稅務知識財務基礎培訓在這里輸入你需要de文本內容在這里輸入你需要de文本內容在這里輸入你需要de文本內容在這里輸入你需要de文本內容CONTENTS目錄附加稅相關知識WORKSUMMARY零二企業所得稅知識EXISTINGPROBLEM零三印花稅相關知識CORRECTIVEMEASURE零四房產稅相關知識FUTUREEXPECTATIONS零五增值稅相關知識PROJECTOVERVIEW零一城鎮土地使用稅WORKPROJECT零六零一PART零一增值稅相關知識Synergisticallyutilizetechnicallysoundportalswithfrictionlesschains.Dramaticallycustomize

empowerednetworksratherthangoal-opportunities.增值稅初步認識

增值稅是以商品和勞務在流轉過程中產生de增值額作為征稅對象而征收de一種流轉稅.

按照我國增值稅法de規定,增值稅是對在我國境內銷售貨物,提供加工修理修配勞務（以下簡稱應稅勞務）,銷售服務、無形資產及不動產（以下簡稱發生應稅行為）,以及進口貨物de企業、單位和個人,就其銷售貨物、提供應稅勞務、發生應稅行為de增值額和貨物進口額為計稅依據而可證de一種流轉稅.解析:增值稅de征稅范圍分為一、銷售或進口貨物；二、提供加工修理修配勞務；三、銷售服務、無形資產及不動產；一、增值稅征稅范圍:特殊規定視同銷售貨物或視同發生應稅行為、混合銷售.（一）、視同銷售貨物或視同發生應稅行為.將貨物交付其他單位或者個人代銷.銷售代銷貨物.

設有兩個以上機構并實行統一核算de納稅人,將貨物從一個機構已送至其他機構用于銷售,但相關機構設在同一個縣（市）de除外.將自產、委托加工de貨物用于非應稅項目.將自產、委托加工de貨物用于集體福利或者個人消費.將自產、委托加工或者購進de貨物作為投資,提供給其他單位或者個體工商戶.將自產、委托加工或者購進de貨物分配給股東或投資者.將自產、委托加工或者購進de貨物無償贈送給其他單位或者個人.單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無常銷售應稅服務、無常轉入無形資產或者不動產,但用于公益事業或者社會公眾為對象de除外.思考:汽車四S店在經營過程中會涉及哪些視同銷售,該怎么規避?一、增值稅征稅范圍:特殊規定視同銷售貨物或視同發生應稅行為、混合銷售.（二）、混合銷售行為;一項銷售行為既涉及貨物有涉及服務,為混合銷售.從事貨物de生產、批發或者零售de單位和個體工商戶de混合銷售,按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶de混合銷售,安好銷售服務繳納增值稅.二、增值稅一般納稅人與小規模納稅人

增值稅實行憑專用發票抵稅款de制度,客觀上要求納稅人具備健全de會計核算制度和能力.但在實際經濟生活中我國de增值稅納稅人眾多,會計核算水平參差不齊,大量de小企業和個人還不具備自行開具增值稅專用發票以及抵扣稅款de能力.為了既簡化增值稅de計算和征收,也有利于減少稅收征管漏掉,增值稅稅法將增值稅納稅人按會計核算水平和經營規模分為一般納稅人和小規模納稅人兩類納稅人.（一）、增值稅小規模納稅人:年應稅銷售額在五零零萬以下de,并且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料增值稅納稅人.（二）、增值稅一般納稅人:核算健全、年應稅銷售額超過小規模標準de.二者區別:

增值稅一般納稅人進項稅額可抵扣,相對稅負率較低；一般納稅人進項稅額不能抵扣,稅負率較高.

增值稅一般納稅人開開具增值稅專用發票；小規模納稅人如果要開具增值稅專用發票需要稅局代開.三、增值稅稅率與征收率三、增值稅稅率與征收率（二）、增值稅征收率:是指對特定de貨物或特定de納稅人銷售貨物、提供應收勞務、發生應稅行為在某一生產流通環節應納稅額與銷售額de比率.增值稅增收率適用兩種情況,一是小規模納稅人；二是一般納稅人銷售貨物、提供應收勞務、發生應稅行為按規定可以選擇簡易計稅方法計稅de.七、關于增值稅稅負率de計算請注意,上述計算是在零庫存de假設情況下de計算結果,如果庫存過大還會進一步拉低稅負率,這也是您被通知自查后能夠解釋de一個核心理由,但長期看偏差不會很大.另外,因企業能取得來自辦公用品、固定資產等其他方面de進項,這也會拉低增值稅de稅負率,但長期de影響不會偏差太大.答:增值稅是流轉稅,是對增值額征收de一種稅.故無論是開增值稅專用發票還是開具機動車發票,均是對增值額征稅.不會因為開具發票種類不同而增加或者減少企業該交de增值稅.只所以會產生多調撥開專票會造成集團多交稅de假象,是因為調撥增加了集團整體稅務de營業收入,按稅負率計算繳納增值稅時,會產生階段性多交,但多交部分后期可抵扣,故長期來講,不存在多交稅問題.思考:四S店間調撥車輛開具增值稅專用發票會多交增值稅嗎?零二PART零二附加稅相關知識Synergisticallyutilizetechnicallysoundportalswithfrictionlesschains.Dramaticallycustomize

empowerednetworksratherthangoal-opportunities.增值稅附加稅是附加稅de一種,按照增值稅稅額de一定比例征收de稅,是以增值稅de存在和征收為前提和依據de.通常包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等.稅目稅率城建稅一%-五%-七%教育附加三%地方教育附加二%示例:某公司（鄭州市區）二零一八年七月計算應繳納增值稅為一零萬元,請計算其應繳納de附加稅分別是多少?解答:增值稅:一零零,零零零元城建稅=應交增值稅額*城建稅稅率=一零零,零零零*七%=七,零零零教育附加=應交增值稅額*教育附加稅稅率=一零零,零零零*三%=三零零零地方教育附加=應交增值稅額*地方教育附加稅稅率=一零零,零零零*二%=二零零零城建稅:市區七%,縣城和鎮五%,鄉村一%零三PART零三企業所得稅知識Synergisticallyutilizetechnicallysoundportalswithfrictionlesschains.Dramaticallycustomize

empowerednetworksratherthangoal-opportunities.納稅義務人:在中華人民共和國境內de企業和其他取得收入de組織（不包括個人獨資企業、合伙企業）.征稅對象:企業de生產經營所得、其他所得和清算所得.應納所得額de計算:應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補de以前年度虧損《企業所得稅法》規定,企業實際發生de與取得收入有關de、合理de支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除.在實際中,計算應納稅所得額是應該注意:第一企業發生de支出分為資本性支出和收益性支出；第二,企業de不征稅收入用于支出所形成de費用或財產不得扣除或者計算對應de折舊、攤銷、扣除.一、向投資者支付de估計、公里de權益性投資收益款項.二、企業所得稅稅款.三、稅收滯納金,是指納稅人違法稅收法規,被稅務機關除以de滯納金.四、罰金、罰款和被沒收財物de損失,指納稅人違反國家有關法律法規被有關部門罰款,以及被司法機關處以罰金和被沒收財物.五、超過規定標準de捐贈支出.六、贊助支出,指企業發生de與生產經營無關de非廣告性質de支出.七、未經核定de準備金支出.八、與取得收入無關de其他支出.扣除項目de其他規定一、職工福利費支出:不超過工資薪金總額一四%de部分準予扣除.二、工會經費:不超過工資薪金總額二%de部分準予扣除.三、職工教育經費支出:不超過工資薪金總額二.五%四、業務招待費支出:按發生額de六零%扣除,但最高不得超過當年銷售收入de零.五%五、廣宣費支出:不超過當年銷售收入一五%de部分準予扣除,超過部分結轉以后納稅年度扣除.六、公益捐贈支出:不超過年度利潤總額一二%de部分,準予扣除.七、有關資產de費用:比如固定資產折舊,無形資產攤銷,應按稅法規定de折舊年限攤銷.八、資產損失（盤虧、毀損de凈損失）:需稅務機關認可.不得扣除de項目:零四PART零四印花稅相關知識Synergisticallyutilizetechnicallysoundportalswithfrictionlesschains.Dramaticallycustomize

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印花稅:是以經濟活動和經濟交往中,書立、領受應稅憑證de行為未征稅對象征收de一種稅.印花稅因其采用在應稅憑證上粘貼印花稅票de方法繳納稅款而得名.印花稅納稅義務人:是在中國境內書立、使用、領受印花稅法所列舉de憑證并應依法履行納稅義務de單位和個人.

注意:對應稅憑證,凡由兩房或者兩發以上當事人共同書立de,其當事人各方都是印花稅de納稅人,應各就其所持憑證de計稅金額履行納稅人.零五PART零五房產稅相關知識Synergisticallyutilizetechnicallysoundportalswithfrictionlesschains.Dramaticallycustomize

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房產稅:是以房屋為征稅對象,按照房屋de計稅余值或者租金收入,向產權所有人征收de一種財產稅.房產稅以在征稅范圍內地房屋產權所有人為納稅人.

注意:產權所有人不在房屋所在地de,或者與租賃人發生各種爭議,特別是權利和義務de爭議懸而未決de,規定由代管人和使用人為納稅人,主要目de在于加強征收管理,保證房產稅及時入庫.稅率:比例稅率一、從價計征:按照房產原值一次減除一零%-三零%后de余值計征de,稅率為一.二%二、從租計征:按照房產出租de租金收入計征de,稅率一二%；個人出租住房de按照四%稅率征收房產稅例一:從價計征

某企業de經營用房原值為五零零零萬,按照當地規定允許減除三零%后按余值計稅,使用稅率一.二%.請計算應納房產稅稅額.

應納稅額=五零零零*（一-三零%）*一.二%=四二萬元思考:公司經營過程中有哪些涉及房產稅de問題.例二:從租計征

某公司出租房屋一零間,年租金收入為三零萬元,使用稅率為一二%,請計算器應納房產稅稅額.

應納稅額=三零*一二%=三.六萬元零六PART零六城鎮土地使用稅Synergisticallyutilizetechnicallysoundportalswithfrictionlesschains.Dramaticallycustomize

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城鎮土地使用稅:是以國有土地為征稅對象,對擁有土地使用權de單位和個人征收de一種稅.

注意:擁有土地使用權de單位或個人不在土地所在地de,土地使用權未確定或權屬存在糾紛未解決de,規定由代管人和實際使用人為納稅人.征稅范圍:城市、縣城、建制鎮和工礦區內de國家所有和集體所有de土地.稅率:按土地級別規定不同de稅率.計稅依據:以那人生實際占用de土地面積為計稅依據,土地面積計量標準為每平方米.

全年應納稅額=實際占用應稅土地面積（平方米）*使用稅額示例:

設在某城市de議價企業使用土地面積未一零零零零平方米,經稅務機關核定,該土地未應稅土地,每平方米de稅額未四元.請計算器去年應納de土地使用稅稅額.全年應納稅額=一零零零零*四=四零零零零元實際實務中,應按季度申報.稅務知識感謝您de觀看在這里輸入你需要de文本內容在這里輸入你需要de文本內容在這里輸入你需要de文本內容在這里輸入你需要de文本內容財務知識培訓FINANCIALTRAINING講師:時間:二零二零.XX.XX入職培訓/員工培訓/財務知識培訓PPT零一.財會基本概念零二.財務報表零三.財務分析基本指標零四.日常報銷CONTENTS目錄零一財會基本概念PartOne基本概念財會財務管理:現金管理、成本管理、費用管理、固定資產管理、應付管理、應收管理、內部控制會計:對記帳內容de確認（定性）和計量（定量）--體現企業管理層意圖、對財務狀況進行包裝基本概念企業利潤de確定原則:權責發生制權責發生制又稱應收應付制原則,是指收入和費用de確認應當以實際de發生為標準.也就是說,一切要素de時間確認,特別是收入和費用de時間確認,均以權利已經形成或義務（責任）已經發生為標準.權責發生制是我國企業會計確認、計量和報告de基礎.資產=負債+所有者權益利潤=收入-費用基本概念有借必有貸

借貸必相等權責發生制又稱應收應付制原則,是指收入和費用de確認應當以實際de發生為標準.也就是說,一切要素de時間確認,特別是收入和費用de時間確認,均以權利已經形成或義務（責任）已經發生為標準.權責發生制是我國企業會計確認、計量和報告de基礎.企業財務人員崗位及工作內容會計主管財務主管財務經理財務總監企業內部管理稅務工商銀行出納現金出納銀行出納會計核算會計成本會計記賬會計往來會計零二財務報表PartTwo財務報表概述資產負債所有者權益收入成本費用利潤現金流入現金流出財務報表資產負債表損益表現金流量表財務狀況經營成果現金流量財務報表概述凈利潤通過利潤分配形成留存收益和應付利潤分別進入資產負債表de權益和負債凈利潤經過現金性和非現金性相關調整,得出經營性現金凈流量現金凈流量反映資產負債表中貨幣資金de變化情況資產負債表現金流量表現金流量表利潤表概述利潤表又稱損益表,是用來解釋企業de利潤是如何產生de利潤表記載企業在一定時期內收入、成本費用和非經營性de損益,從中可以看出企業產生de凈利潤（或凈虧損）損益表遵循de會計等式:利潤=收入－成本費用利潤表概述如果收入大于成本費用就會形成企業de利潤如果收入小于成本費用就會使企業發生虧損現金流量表概述反映在一定會計期間內企業現金和現金等價物流入和流出de報表,體現了企業資產de流動性.企業de血液,貫穿企業經營de全過程中,以收付實現制作為記錄原則現金流量表遵循de會計等式:現金凈流量=現金流入－現金流出凈利潤同現金流量de差異現金de短缺要求公司必須盡快找到其他de融資渠道,來補充經營所需要de流動資金權責發生制會計報告顯示公司本年實現凈利潤一零零萬元收付實現制會計師說公司de經營現金流量為負數原因企業de產品發生積壓,由于客戶財務困難,企業de應收帳款增加,不能利用商業信用延長付款期限利潤表概述生存生存發展生存企業經營困難企業健康發展企業面臨關閉企業經營困難經營性現金流凈利潤零三財務分析指標PartThree企業de經營性現金流量通