主講人：蔣秋霞第十章負債核算財務會計知識點10.4.3一般納稅人賬務處理（交納核算）第10章

負債核算10.4應交稅費核算知識點10.4.3一般納稅人賬務處理（交納核算）理論講解第10章

負債核算理論講解借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款知識點10.4.3一般納稅人賬務處理（交納核算）交納當月應交增值稅：第10章

負債核算10.4應交增值稅核算第10章

負債核算案例講解第10章

負債核算10.4應交增值稅核算2021年6月份，公司當月發生增值稅銷項稅額合計為525200元，增值稅進項稅額轉出合計為29900元，增值稅進項稅額合計為195050元。當月應交增值稅＝525200＋29900－195050＝360050（元）當月實際交納增值稅稅款310050元，編制如下會計分錄：借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）310050貸：銀行存款310050知識點10.4.3一般納稅人賬務處理（交納核算）第10章

負債核算理論講解第10章

負債核算10.4應交增值稅核算月末轉出多交增值稅和未交增值稅：知識點10.4.3一般納稅人賬務處理（交納核算）第10章

負債核算案例講解第10章

負債核算10.4應交增值稅核算2020年6月30日，公司將尚未交納的其余增值稅稅款50000元進行轉賬。公司編制如下會計分錄：借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）50000

貸：應交稅費——未交增值稅50000知識點10.4.3一般納稅人賬務處理（交納核算）第10章

負債核算理論講解借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款知識點10.4.3一般納稅人賬務處理（交納核算）交納以前期間未交增值稅：第10章

負債核算10.4應交增值稅核算第10章

負債核算案例講解第10章

負債核算10.4應交增值稅核算2020年7月，公司交納6月份未交增值稅50000元時：借：應交稅費——未交增值稅50000

貸：銀行存款50000知識點10.4.3一般納稅人賬務處理（交納核算）技能精進【知識鞏固】紅太陽建筑公司為增值稅一般納稅人，本月發生進項稅額1600萬元，銷項稅額4800萬元，進項稅額轉出48萬元，同時月末以銀行存款繳納增值稅1000萬元，那么本月尚未繳納的增值稅為（）萬元。A.3200B.3248C.3152D.2248第10章

負債核算10.4應交增值稅核算『正確答案』D『答案解析』本月尚未繳納的增值稅＝4800＋48－1600－1000＝2248（萬元）。知識點10.4.3一般納稅人賬務處理（交納核算）技能精進【知識鞏固】企業繳納上月應交未交的增值稅時，應借記（

）。A.應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）B.應交稅費——未交增值稅C.應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）D.應交稅費——應交增值稅（已交稅金）第10章

負債核算10.4應交增值稅核算『正確答案』B『答案解析』企業交納以前期間未交的增值稅，應借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。知識點10.4.3一般納稅人賬務處理（交納核算）小

結第10章

負債核算10.4應交增值稅核算知識點