2023年度行政事業單位內部控制報告編報講解2024年4月一、內部控制報告相關事項通知二、內部控制報告編報流程三、內部控制報告填報說明四、內部控制報告數據質量檢查五、內部控制報告使用目

錄一、內部控制報告相關事項通知編報范圍行政事業單位內部控制報告編報范圍為我省各級黨政機關、人大機關、政協機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體和事業單位。已向財政部報送內部控制報告的中央垂直管理部門不列入我省編報范圍。省財政廳已根據部門預算編報系統單位樹形結構設置了內控統一報表系統省級各單位名錄，各省級部門如需增刪或修改，請及時聯系省財政廳。負責負責各級財政部門省級主管部門本單位及所屬單位編報用戶的維護本地區編報單位及登錄用戶的維護省級單位新增用戶進行權限設置時，應用系統選擇“統一報表”，單位填報崗位選擇“內部控制報告填報”，部門匯總崗位選擇“內部控制報告管理”。“統一報表系統”登錄用戶名為財政一體化賬號登錄名前加上地區代碼“”，系統統一重置默認密碼為：，請及時登錄修改。注意：管理用戶也有填報功能用戶設置報送時間：各

設

區

市

：2024年5月31日前省級主管部門：2024年5月15日前注：縣（市、區）財政局及省級部門所屬單位報送時間、報送內容、報送形式由設區市財政局及省級部門確定。報送內容和形式：報告電子版直接在系統中提交紙質版由主管部門/設區市財政部門主要負責人簽章，并加蓋公章，報送省財政廳會計處資料下載省財政廳官網1.2023年度行政事業單位內部控制報告2.2023年度地區（部門）行政事業單位內部控制報告3.2023年度行政事業單位內部控制報告網絡版系統操作手冊4.2023年度行政事業單位內部控制報告審核說明5.2023年度地區（部門）匯總內部控制報告審核說明6.2023年度浙江省內控報告編報講解PPT7.2023年度行政事業單位內部控制報告網絡版系統演示視頻二、內部控制報告編報流程

單位上報流程--本級單位1.準備資料2.填報3.單表審核4.全審5.檢查準確性，填寫差異說明6.全算7.下載內控報告8.領導簽字、用印9.上報主管部門◆點擊【保存】按鈕可以隨時對內部控制報告填報情況進行暫存；◆每個頁面填寫完成后，點擊【審核】按鈕對當前頁面填寫的信息進行有效性審核；◆在所有的填報內容填寫完成核對無誤后，點擊【全審】按鈕對全部填寫的信息進行有效性審核，單戶除了“核實性”錯誤外，不允許存在審核報錯；◆點擊【全算】，對整套報表進行運算；◆點擊【下載】，導出內部控制報告word版本；◆點擊【上報】，在系統內上報內控報告。本級單位常用操作

單位上報流程--匯總單位1.數據匯總2.封面信息補充3.點擊每張報表自行匯總4.全算5.檢查數據準確性6.文字部分錄入7.領導審批8.上報三、內部控制報告填報說明內控報告編報流程建議內控領導小組/工作小組召開專題會議部署內控工作小組明確各項指標負責部門及材料提交時間各部門對標指標，收集材料內控牽頭部門歸集信息與資料填寫報告內控工作小組審核報告內控工作小組提交主要領導簽字、用印后上報內控工作小組根據報告情況，制定整改計劃內控領導小組審議整改計劃各部門整改和完善內控工作小組跟蹤整改情況部署階段報告階段應用階段點擊提取上年度封面代碼，注意結合單位現狀進行更新。佐證材料清單（參考）序號提供部門佐證材料1內控牽頭部門內部控制相關機構的制度文件22023年內部控制培訓紀要或通知32023年度風險評估報告4綜合部門2023年內部控制領導小組會議紀要5內控評價監督部門2023年度內部控制評價報告6人事部門六大經濟崗位職責清單或職責說明書7定期輪崗（或專項審計）相關制度8關鍵崗位輪崗記錄表9財務部門因未輪崗而開展專項審計形成的專項審計報告10預算管理內控制度、流程圖11收支管理內控制度、流程圖122023年度預算項目清單132023年度決算報表142022年度決算報表佐證材料清單（參考）序號提供部門佐證材料15采購部門政府采購管理內控制度、流程圖162023年度采購預算和期間的調整記錄17資產部門資產管理內控制度、流程圖182023年度國有資產報表19當年度單位固定資產盤點前賬面金額記錄，固定資產盤點表202023年度資產處置審批單（審批單數量大于5份的單位，抽取5份；審批單數量小于或等于5份的單位，全部上傳）21項目部門建設項目管理內控制度、流程圖222023年度投資計劃表或項目概預算表（項目數量大于5個的單位，抽取5份；項目數量小于或等于5個的單位，全部上傳）23合同部門合同管理內控制度、流程圖242023年度簽訂的合同臺賬252023年度審核后的合同申請審批單（合同數量大于5個的單位，抽取5份；合同數量小于或等于5個的單位，全部上傳）26信息化部門內部控制信息系統設計文檔及系統截圖進入封面后，首先點擊“運算”按鈕，綠色格子自動生成部門標識碼根據國家標準《中央黨政機關、人民團體及其他機構名稱代碼》(GB/T4657-2021)填列財政區劃以行政區劃為基礎，結合政府預算分級管理情況而劃分的區域。開發區、園區等沒有行政區劃及代碼的，按照《中華人民共和國行政區劃代碼》(GB/T2260-2007)相應號段增設按部門決算報表《基本數字表（財決附02表）》第4欄合計數填報。注意：應與【ZJNKHD23】（最后一張表）內控核對表一致。按部門決算報表《支出決算表（財決04表）》本年支出合計中最大的款級科目填報。根據單位成立內部控制相關機構的制度文件勾選和填寫。“單位主要負責人”是指單位黨組織負責同志或行政負責人。11.內部控制領導小組會議包括內部控制專題會議或與內部控制工作相關的會議。需上傳內部控制領導小組會議紀要作為佐證材料（脫敏脫密）。注意：會議紀要數量要與所填次數一致。12.內部控制相關培訓包括內部控制專題培訓或將內部控制作為議題之一的相關培訓。需上傳內部控制培訓通知或紀要等作為佐證材料。注意：培訓紀要數量要與所填次數一致。13.2023年度單位層面內部控制風險評估覆蓋情況根據2023年度單位組織開展或委托第三方開展單位層面風險評估工作以及出具的風險評估報告或其他文件，逐項勾選已進行內部控制風險評估的方面。需上傳2023年度風險評估報告等材料作為佐證材料。注意：覆蓋情況的勾選要與所傳報告內容一致。14、15.內部控制評價是指單位自行或者委托第三方對單位內部控制體系建立與實施情況評價并出具評價報告。需上傳2023年度內部控制評價報告作為佐證材料。注意：應用領域的勾選要與所傳報告內容一致。17.分事行權是指對單位經濟活動和業務活動的決策、執行、監督，應當明確分工、相互分離、分別行權；分崗設權是指對涉及經濟活動、業務活動的相關崗位，應當依職定崗、分崗定權、權責明確；分級授權是指對單位各管理層級和相關崗位，應當明確授權范圍、授權對象、授權期限、授權與行權責任、一般授權與特殊授權界限。19.“三重一大”是指重大事項決策、重要干部任免、重要項目安排、大額度資金的使用18.單位應當按照有關規定對關鍵崗位人員實行輪崗交流，明確輪崗范圍、輪崗周期與輪崗方式，不具備輪崗條件的可以采用專項審計等替代措施。內部控制關鍵崗位主要包括預算業務管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理以及內部監督等經濟活動的關鍵崗位。綠色部分為自動計算，只需要將【已完成整改問題數量】【正在進行整改問題數量】【未整改問題數量】填寫完畢后，點擊菜單中的【運算】即可自動生成。22.2023年度單位內部控制評價發現問題整改情況根據內部控制評價報告以及整改文件及成果等內容填寫。注意：數量要和第14行所傳佐證材料中的內容一致。23、24、25、26.根據各類巡視報告及巡視整改工作報告、單位紀檢監察報告及整改工作報告、各類審計報告及整改工作報告、財會監督專項行動報告及整改工作報告。注意：僅填列與內部控制相關的問題。31.根據2023年度政府部門財務報告編制過程中的內部抵銷情況勾選。若單位不存在內部抵銷事項，則勾選“不適用”。33、34、35、36、37.根據實際情況勾選。注意：若單位不存在相關業務，則勾選“不適用”，要和業務層面的適用情況一致。4.如單位適用某項經濟業務，但2023年度該業務實際未發生，也應勾選“適用”。6.對于不適用的業務領域，應在佐證材料中加以說明或提供支撐材料，如加蓋單位公章的說明材料等。上傳崗位職責說明書注意：AB崗管理機制下，A崗和B崗職責不能存在應當分離的職責。21.輪崗周期以單位相關制度為準。專項審計包括內外部審計中針對未輪崗崗位所從事的相關業務活動的審計。需上傳定期輪崗（或專項審計）輪崗記錄、專項審計報告等文件作為佐證材料。注意：輪崗記錄應當符合單位輪崗相關制度的要求。22.需上傳2023年度風險評估報告等材料作為佐證材料。注意：風險評估報告應當反映業務層面的覆蓋情況。風險評估工作的開展可參考《浙江省省級行政事業單位內部控制指引》和《行政事業單位內部控制風險評估工作底稿（試行）》。截至2023年底單位已經建立對應業務環節（類別）的制度或流程圖，勾選“是”；若單位尚未建立對應業務環節（類別）的制度或流程圖，勾選“否”。2023年度是否更新根據單位2023年度內部控制制度和流程圖更新情況勾選。若單位在以前年度已經建立對應業務的制度或流程圖且2023年度進行過更新，或者單位2023年度首次建立對應制度或流程圖，勾選“是”，否則勾選“否”。注意：需上傳相應業務的內部控制制度和流程圖作為佐證材料。注意：內控制度覆蓋關鍵管控點情況，應對照所上傳的制度逐一確認勾選。制度中未覆蓋的關鍵管控點不能打勾。如果單位存在六大業務以外的內部控制制度，則填寫此表，否則不填寫。1.1根據《浙江省事前績效評估管理暫行辦法》（浙財監督[2019]13號）及《省級預算事前績效評估指引》，此指標指2023年單位新設立的非常態化、非延續性的重大項目數量。省級部門：總投資額≥5億且省級財政性資金累計安排≥1億的交通（鐵路、公路、水運）、水利項目；總投資額≥2億且省級財政性資金累計安排≥0.5億的其他項目。市縣部門：具體標準由各級財政部門根據實際，在年度預算編制時予以明確。如無，請選擇不適用，不要填0。1.2“2023年度已開展事前績效評估的新增重大項目數量”是指單位組織或由主管部門統一組織的針對2023年度新設立的重大項目開展事前績效評估的項目數量。2.1“2023年度項目總數”是指經批復的2023年度單位正在執行的項目數量。2.2“2023年度已開展績效目標管理的項目數量”是指單位2023年度執行績效目標管理的項目數量。3.1“2023年度項目總數”是指經批復的2023年單位正在執行的項目數量，注意：該數字應當和第2行的數據一一致。3.2“2023年度已開展預算績效運行監控的項目數量”是指單位針對2023年度執行項目開展績效運行監控的項目數量。4.1“2023年度項目總數”是指經批復的2023年單位正在執行的項目數量，注意：該數字應當和第2行的數據一一致。4.2“2023年度已開展預算績效自評的項目數量”是指單位針對2023年度執行項目開展績效自評的項目數量（包括委托第三方開展績效評價的項目）。以上1-4需上傳單位正在執行的預算項目清單作為佐證材料，清單中需至少包括以下信息：項目名稱、項目代碼、是否為2023年度新增重大項目、是否已開展事前績效評估、是否已開展績效目標管理、是否已開展預算績效運行監控、是否已開展預算績效自評序號項目名稱項目代碼是否為2023年度新增重大項目是否已開展事前績效評估是否已開展績效目標管理是否已開展預算績效運行監控是否已開展預算績效自評參考清單5.1“2023年度應上繳非稅收入金額”是指納入預算管理以及納入財政專戶管理的非稅收入合計數。5.2“2023年度實際上繳非稅收入金額”是指決算報表的《非稅收入征繳情況表》（財決附04表）中納入預算管理的已繳國庫小計數及納入財政專戶管理的已繳財政專戶小計數之和，即表第1欄次第1行合計數（單位：元）。注意：應與【ZJNKHD23】（最后一張表）內控核對表一致,有差異應當說明。6.1“2023年度支出預算金額”是指2023年度決算報表的《收入支出決算總表》（財決01表）中2023年度支出的全年預算數，即表第8欄次第84行合計數（單位：元）。注意：應與【ZJNKHD23】（最后一張表）內控核對表一致,有差異應當說明。6.2“2023年度實際支出總額”是指2023年度決算報表的《收入支出決算總表》（財決01表）中2023年度支出的決算數，即表第9欄次第84行合計數（單位：元）。注意：應與【ZJNKHD23】（最后一張表）內控核對表一致,有差異應當說明。7.1“2022年度‘三公’經費決算數”是指2022年決算報表的《機構運行信息表》（財決附03表）中“三公”經費支出的支出合計數，即表第3欄次第2行統計數（單位：元）。注意：應與【ZJNKHD23】（最后一張表）內控核對表一致,有差異應當說明。7.2“2023年度‘三公’經費決算數”是指2023年度決算報表的《機構運行信息表》（財決附03表）中“三公”經費支出的支出合計數，即表第3欄次第2行統計數（單位：元）。注意：應與【ZJNKHD23】（最后一張表）內控核對表一致。有差異應當說明。8.1“2023年度計劃采購金額”是指2023年度單位預算批復中的政府采購預算金額和采購預算調整金額的合計數（單位：元）。注意：應根據單位2023年度政府采購預算批復金額和期間采購預算調整金額填寫。8.2“2023年度實際采購金額”是指實際完成的政府采購金額，即部門決算報表中相關政府采購數據，根據決算報表《機構運行信息表》（財決附03表）第4欄次第40行“政府采購支出合計”的統計數（單位：元）填列。注意：應與【ZJNKHD23】（最后一張表）內控核對表一致,有差異應當說明。9.1“年度固定資產盤點前賬面金額”是指單位在進行固定資產盤點前確認的賬面原值（單位：元）。9.2“年度固定資產盤點后實際金額”是指單位按照上述有關規定進行固定資產盤點后確認的實際金額（單位：元）。需上傳當年度單位固定資產盤點前賬面金額記錄，固定資產盤點表等資料作為佐證材料。注意：所傳盤點表或報告中應當是2023年度記錄，且金額應當與所填金額一致。10.1“2023年度固定資產減少額”是指單位國有資產報表中《資產處置情況表》（財資10表）中本期減少的固定資產賬面原值，即表第6欄次第1行固定資產原值小計數（單位：元）注意：應與【ZJNKHD23】（最后一張表）內控核對表一致,有差異應當說明。10.2“2023年度固定資產處置審批金額”是指嚴格按照單位國有資產業務管理制度中規定的資產處置審批權限及程序，實際審批的固定資產處置金額（單位：元）（本指標考核范圍不包含固定資產出租出借涉及的金額）。該指標建議參考資產登記表、資產處置審批單、單位國有資產報表中的資產處置情況表等資料填寫。需上傳審核后的資產處置審批單（審批單數量大于5份的單位，抽取5份；審批單數量小于或等于5份的單位，全部上傳）作為佐證材料。11.1“2023年度投資計劃總額”是指以預算年度為統計口徑的基本建設類項目計劃投資金額（單位：元），包括發展改革委安排的基建項目、同級財政安排的基建項目、其他主管部門安排的基建項目。該指標建議參考投資計劃表、項目概預算表等資料填寫。11.2“2023年度實際投資額”是指2023年度決算報表中基本建設類項目支出決算金額，根據決算報表《項目收入支出決算表》（財決06表）“基建項目屬性”為“發展改革委安排的基建項目”、“同級財政安排的基建項目”、“其他主管部門安排的基建項目”的支出數合計（單位：元）填列。需上傳投資計劃表或項目概預算表（項目數量大于5個的單位，抽取5份；項目數量小于或等于5個的單位，全部上傳）作為佐證材料。注意：應與【ZJNKHD23】（最后一張表）內控核對表一致,有差異應當說明。12.1“2023年度合同訂立數”是指單位2023年度簽訂的全部合同個數。注意：需上傳合同臺賬，且合同臺賬中合同個數應當與所填數據一致。12.2“2023年度經合法性審查的合同數”是指在已簽訂的合同中，嚴格執行審核審批程序的合同，其中具有重大影響的合同需有法務人員參與審批并簽字。需上傳審核后的合同申請審批單（合同數量大于5個的單位，抽取5份；合同數量小于或等于5個的單位