初級審計師考試《審計理論與實務》單項選

擇題

單選題

1.下列情形適用于抽樣審查的是（）o

A.審計事項由少量大額項目構成的

B.審計事項可能存在重要問題，而選取其中部分項目進行審查無法提

供適當、充分的審計證據的

C.對全部項目進行審查符合成本效益原則的

D.審計事項數量較多

【答案】D

【解析】A、B、C適用于對全部項目進行檢查。

2,下列有關審計抽樣的說法中，正確的是（）

A.審計抽樣不利于提高審計效率

B.審計抽樣通常應用于詢問、觀察和分析

C.審計抽樣是指挑選一定數量樣本進行測試，并根據測試結果推斷總

體特征的一種審計方法

D.審計抽樣可以用來檢查被審計項目總體的完整性

【答案】C

【解析】選項A,審計抽樣可以提高審計效率、降低成本;選項B,審

計抽樣通常不用于詢問、觀察和分析;選項D,審計抽樣通常不適用于

檢查總體的完整性。

3.下列情況中，適用于審計抽樣的是：

A.以檢查總體完整性為目的

B.單筆業務金額超過重要性水平

C,可接受檢查風險過低

D.審計事項總體數量較大

【答案】D

【解析】審計事項總體數量較大，適用于審計抽樣。

4.抽樣結果使審計人員對內部控制的信賴超過了其實際上可予以信賴

程度的可能性的風險是（）。

A.誤拒風險

B.誤受風險

C.信賴不足風險

D.信賴過度風險

【答案】D

5.抽樣結果表明總體金額存在重大錯誤而實際上不存在重大錯誤的可

能性的風險是（）。

A.誤拒風險

B.誤受風險

C.信賴不足風險

D.信賴過度風險

【答案】A

6.在采購與付款循環中，以下屬于舞弊與盜竊的固有風險的是（）o

A.存在未記錄的權利和義務

B.如果負責付款的人員有權接觸應付賬款主文檔，可能通過添加新的

賬戶來虛構交易。

C.將應當及時確認損益的費用性支出予以資本化

D.復雜的交易安排，導致費用支出分配或計提的錯誤

【答案】B

7.審計人員抽查被審計單位固定資產賬卡設置情況，目的是為了判斷

()。

A.固定資產賬實的相符性

B.固定資產計價的正確性

C.固定資產內部控制的執行情況

D.固定資產折舊提取的合理性

【答案】C

8.下列有關審計抽樣的說法中，正確的是()

A.審計抽樣不利于提高審計效率

B.審計抽樣通常應用于詢問、觀察和分析

C.審計抽樣是指挑選一定數量樣本進行測試，并根據測試結果推斷總

體特征的一種審計方法

D.審計抽樣可以用來檢查被審計項目總體的完整性

【答案】C

【解析】選項A,審計抽樣可以提高審計效率、降低成本;選項B,審

計抽樣通常不用于詢問、觀察和分析;選項D,審計抽樣通常不適用于

檢查總體的完整性。

9.下列情況中，適用于審計抽樣的是：

A.以檢查總體完整性為目的

B.單筆業務金額超過重要性水平

C,可接受檢查風險過低

D.審計事項總體數量較大

【答案】D

【解析】審計事項總體數量較大，適用于審計抽樣。

10,下列情形適用于抽樣審查的是（）。

A.審計事項由少量大額項目構成的

B.審計事項可能存在重要問題，而選取其中部分項目進行審查無法提

供適當、充分的審計證據的

C.對全部項目進行審查符合成本效益原則的

D.審計事項數量較多

【答案】D

【解析】A、B、C適用于對全部項目進行檢查。

初級審計師考試《審計理論與實務》多項選

擇題

多選題

1.下列各項中，屬于審計風險控制方法的有：

A.提高審計人員的業務水平

B.參照執行審計準則

C.保持審計的獨立性

D.聘請法律顧問

E.分清審計機關與被審計單位的責任

2.審計機構或審計人員可以控制的風險因素有:

A.審計人員的素質

B.審計方法的選用

C.國家經濟形勢的變化

D.審計機構對審計工作的管理

E.被審計單位內部控制健全度

3.審計人員對不可控風險的做法有：

A.建立風險基金制度，辦理職業保險

B.加強審計質量制度，嚴格執行審計準則

C.簽訂業務約定書，取得管理當局說明書

D.加強對審計人員的職業培訓和繼續教育

E.聘請法律顧問，及時商洽可能發生的法律責任問題

4.下列各項控制審計風險的方法中，屬于自我保護法的有：

A.保持審計獨立性

B.充分分解引發風險的責任

C.提高審計人員的業務水平

D.加強審計質量控制

E.深入了解被審計單位基本情況和財務狀況

5.下列關于審計風險的表述，正確的有：

A.審計風險是作出錯誤審計結論的可能性

B.審計風險可以控制，卻不能完全消除

C.審計風險僅存在于審計計劃制定和審計證據收集階段

D.審計人員對不可控風險也應充分評估，并確定其對審計工作

的影響

E.分清審計機構與被審計單位的責任是控制審計風險的一種方

法

6、與國家審計相比，內部審計的特點有：

A、靈活性

B、內向性

C、法定性

D、強制性

E、有償性

7、局部審計的優點有：

A、范圍大

B、審查重點突出

C、審計成本較低

D、省時省力

E、針對性強

8、獨立性是審計的本質特征，下列屬于獨立性的表現的有:

A、組織結構的獨立

B、業務工作的獨立

C、人員的獨立

D、經濟來源的獨立

E、技術手段的獨立

9、傳統內部審計發展到現代內部審計的主要標志有:

A、從詳細審計變為抽樣檢查

B、從全部審計變為局部審計

C、從財務收支審計擴展到經營管理審計

D、從報送審計變為就地審計

E、從授權審計變為委托審計

10、下列各項中，屬于國家審計的作用的有：

A、為宏觀政策的制定提供決策依據

B、開展常規審計，促進企業合法經營

C、追蹤反饋宏觀調控政策的運行效果

D、維護財經法紀，監督、保障和促進各項宏觀調控政策的貫徹

執行

E、開展效益審計，促進自我發展，不斷增強企業競爭實力

參考答案及解析

1、【正確答案】ACDE

【答案解析】自我保護法一一提高審計人員的業務水平;遵守審

計準則;深入了解被審計單位的基本情況和財務狀況;簽訂業務

約定書、取得管理當局說明書;保持審計的獨立性;加強審計質

量控制。風險轉移法一一指審計人員應盡量分解引發風險的責

任，將審計機構、被審計單位和其他相關單位應負的責任劃分

清楚。風險承受法一一針對不可控風險。

2、【正確答案】ABD

【答案解析】從審計風險管理的角度可將審計風險分為可控風

險和不可控風險。（1）由審計機構或審計人員可控制的因素導致

的審計風險稱為可控風險。⑵由審計機構或審計人員不能直接

加以控制的不確定性因素所引發的審計風險為不可控風險。

3、【正確答案】AE

【答案解析】選項BCD是屬于對可以控制的審計風險的應對做

法。

4、【正確答案】ACDE

【答案解析】自我保護法包括：提高審計人員的業務水平;遵守

審計準則；深入了解被審計單位基本情況和財務狀況;簽訂業務

約定書，取得管理層說明書;保持審計獨立性;加強審計質量控

制。

5、【正確答案】ABDE

【答案解析】審計風險的基本特征：（1）審計風險客觀存在，不

以審計人員的意志為轉移。（2）審計活動自始至終存在著審計風

險。（3）審計風險具有潛在性。（4）審計風險可以控制。

6、【正確答案】AB

【答案解析】內部審計的特點包括靈活性和內向性，法定性和

強制性屬于國家審計的特點，有償性屬于社會審計的特點。

7、【正確答案】BCDE

【答案解析】考核局部審計的特點，范圍小，審查重點突出，

針對性強，省時省力，審計成本較低。

8、【正確答案】ABCD

【答案解析】獨立性是審計的本質特征，表現在組織結構、