初級會計經濟法基礎：經濟法基礎題庫二

1、判斷題除另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過

企業合理工資、薪金總額2.5%的部分，準予在當年企業所得稅稅前扣除；超過

部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。（）

本題答案：對

2、單項選擇題某電器城是增值稅一般納稅人，2014年3月采取以舊換新方式

銷售電視機10臺，新電視機每臺的不含稅銷售額為8000元，舊電視機的不含稅

收購金額為每臺4000元。已知，電視機適用的增值稅稅率為17%,該筆業務的

增值稅銷項稅額為（）元.

A.3400

B.5200

C.6800

D.13600

本題答案：D

本題解析：納稅人采取以舊換新方式銷售除金銀首飾以外的其他貨物的，應按新

貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格，該筆業務的增值

稅銷項稅額=8000X10X17%=13600（元）。

3、不定項選擇某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，2014年3月份發生下列

業務：（1）從農戶收購糧食100噸，開具農產品收購發票，注明的買價合計為

30萬元，支付不含稅運費3萬元并取得一般納稅人開具的貨物運輸業增值稅專

用發票：（2）購買水電等發生支出5萬元，但未取得增值稅專用發票：（3）提供

20萬元（不含稅）的原材料委托另一企業加工藥酒2噸，收回時支付不含稅加

工費7萬元，取得增值稅專用發票：（4）本月銷售糧食白酒20噸，開具普通發

票，取得含增值稅價款187.2萬元，另收取包裝物押金8萬元。已知：白酒的消

費稅稅率為20%加0.5元/500克，藥酒消費稅稅率為10%,白酒、藥酒和加工

勞務的增值稅稅率為17%,交通運輸業增值稅稅率為11%；該白酒生產企業期初

無增值稅留抵稅額;所取得的增值稅扣稅憑證:均在當月進行認證并通過。要求：

根據上述資料，回答下列問題。有關該白酒生產企業發生的委托加工事項，下

列說法正確的是（）。

A.該白酒生產企業就該事項應繳納的消費稅=（20+7）X10%=2.7（萬元）

B.該白酒生產企業就該事項應繳納的消費稅=（20+7）4-（1-10%）X10%=3（萬

元）

C.該白酒生產企業就該事項應繳納的消費稅由加工企業代收代繳

D.該白酒生產企業就該事項應自行向主管稅務機關申報繳納消費稅

本題答案：B,C

4、單項選擇題根據支付結算法律制度的規定，2010版現金支票的主題圖案為

（）。

A.梅花

B.竹

C.蘭花

D.菊花

本題答案：A

本題解析：2010版現金支票的主題圖案為梅花，轉賬支票、清分機支票主題圖

案為竹，匯票的主題圖案為蘭花，本票的主題圖案為菊花。

5、單項選擇題王某2013年8月1日開始將市區自有的一間臨街商鋪出租，租

期1年，月租金為5000元，租金每月收取。10月份發生修繕費600元。不考慮

其他稅費。王某2013年應繳納的個人所得稅為（）元。

A.3904

B.4000

C.3104

D.3872

本題答案：A

本題解析：本題考核個人所得稅的計算。應繳納個人所得稅=5000X（1-20%）X

20%X4+（5000-600）X（1-20%）X20%=3904（元）。

6、不定項選擇本題涉及勞動合同法律制度。2012年4月1日，張某應聘到甲

公司工作，并簽訂了書面勞動合同。合同主要內容包括：工資每月2000元；試

用期1個月，試用期內工資為1000元；每月加班時間不超過40小時；職工累計

工作1年以上的，每年帶薪休假3天；合同期限為1年。合同簽訂后，甲公司又

要求張某繳納2000元抵押金，理由是防止公司職工在合同期內隨意跳槽。張某

因一時找不到合適的工作，即繳納了抵押金。2013年3月31日，張某的勞動合

同到期，甲公司與張某續簽了一份2年期的勞動合同，并退回了抵押金。由于甲

公司經營有方，前景十分看好，2013年6月，張某提出要求與公司簽訂無固定

期限勞動合同，沒有得到公司的同意。張某隨后提交了辭職報告，雙方一致同意

解除了勞動合同。張某要求甲公司支付勞動合同解除的經濟補償被拒絕。要求:

根據上述資料，回答下列（1）?（4）小題。下列屬于勞動者可以隨時通知解

除勞動合同的情形的是（）。

A.用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的

B.用人單位未及時足額支付勞動報酬的

C.用人單位違章指揮、強令冒險作業危及勞動者人身安全的

D.用人單位違反法律、行政法規強制性規定的

本題答案：A,B,D

7、單項選擇題下列有關法的本質與特征的表述中，不正確的是（）。

A.法是統治階級意志的體現

B.法是明確而普遍適用的規范

C.法是全社會成員共同意志的體現

D.法是確定人們在社會關系中的權利和義務的行為規范

本題答案：C

本題解析：選項C：法體現的是"統治階級"的整體意志和根舉利益；法不是超階

級的產物，不是社會各階級的意志都能體現為法，法只能是統治階級意志的體現。

8、判斷題2010版票據中，轉賬支票的主題圖案為竹。（）

本題答案：對

本題解析：本題考核票據的防偽。

9、多項選擇題下列各項中，屬于能夠引起法律關系發生、變更或消滅的法律事

件的有（）。

A.甲公司和乙公司簽訂了合同

B.丙企業向丁企業簽發支票

C.戊所在地發生了地震

D.庚所在地爆發了戰爭

本題答案：C,D

本題解析：選項AB屬于法律行為。

10、不定項選擇上海市的張某與甲公司（注冊地為廣州市）于2010年4月1

日在北京市簽訂了1年期的勞動合同。2010年4月10日，張某被甲公司派往深

圳市負責銷售工作。2011年1月1日，張某發現甲公司未及時足額支付其勞動

報酬，張某仍堅持工作，直到2011年4月1日勞動合同終止，甲公司累計拖欠

張某的勞動報酬達1萬元。在與甲公司協商未果的情況下，張某擬申請勞動仲裁。

已知：當地月最低工資標準為1000元。要求：根據上述資料，分析回答下列第

1~7小題。張某可以選擇的勞動爭議仲裁委員會是（）。

A.北京市勞動爭議仲裁委員會

B.上海市勞動爭議仲裁委員會

C.廣州市勞動爭議仲裁委員會

D.深圳市勞動爭議仲裁委員會

本題答案：C,D

11、多項選擇題甲公司（從事生產、經營活動的納稅人）擬到銀行開立基本存

款賬戶，其應向銀行提供的證明文件有（）。

A.政府主管部門對該公司成立的批文原件

B.工商部門頒發的營業執照正本

C.稅務部門頒發的稅務登記證

D.財政部門同意開戶的證明

本題答案：B,C

本題解析：企業法人開立基本存款賬戶的，應出具企業法人營業執照正本；從事

生產、經營活動的納稅人，還應出具稅務登記部門頒發的稅務登記證。

12、不定項選擇匯明公司（從事生產、經營活動的納稅人）在甲銀行開立基本

存款賬戶。2013年4月，匯明公司發生的結算業務如下：（1）4月3日，匯明公

司與乙銀行簽訂短期借款合同后，持相關開戶資料向乙銀行申請開立了一般存款

賬戶。（2）4月8日，匯明公司派出納王某到乙銀行購買現金支票并辦理提取現

金業務。（3）4月10H,匯明公司出納王某填寫一張金額為420000元的轉賬支

票（以下簡稱A支票）交采購員李某支付洪鑫公司貨款。由于粗心，王某誤將收

款人"洪鑫公司"寫為"洪金公司"；李某發現后，要求王某更正；王某隨即將支票

上的"金"改為"鑫"，并在更正處蓋章。李某將該支票交給了洪鑫公司。（4）4月

14H,洪鑫公司將A支票退回，要求匯明公司重新簽發一張轉賬支票。出納王

某重新填寫了一張轉賬支票（以下簡稱B支票）交給洪鑫公司。當日，洪鑫公司

持B支票到甲銀行辦理支票轉賬，甲銀行審核B支票時發現匯明公司銀行存款賬

戶余額不足支付支票金額，遂將B支票退還給洪鑫公司，并提請中國人民銀行對

匯明公司予以處罰。洪鑫公司持退回的B支票要求匯明公司付款并予以賠償，匯

明公司承諾在4月17日前支付洪鑫公司貨款。（5）4月15日，為籌集資金，匯

明公司將一張銀行承兌匯票向甲銀行申請辦理貼現。該匯票出票日期為2013年

1月25日，到期日為2013年4月25日，金額為100000元。匯明公司將實際獲

得的貼現票款存入其在甲銀行的基本存款賬戶。（6）4月17日，洪鑫公司持B

支票到甲銀行辦理支票轉賬，取得了貨款。已知：甲銀行年貼現利率為2.16%,

經計算并確定的貼現天數為10天，一年按360天計算。要求：根據上述資料，

個析回答下列第1~6小題。匯明公司辦理銀行承兌匯票貼現時，貼現利息為（）

元。

A.46

B.50

C.54

D.60

本題答案：D

13、不定項選擇某酒店是增值稅小規模納稅人，經營餐飲、住宿、卡拉0K、商

品銷售等綜合性服務。2014年3月份收入情況如下：（1）取得餐廳現場消費的

餐飲收入20萬元，現場餐飲服務費收入3萬元，取得外賣食品收入2.06萬元;

（2）卡拉OK廳門票收入2萬元，灑水飲料收入5萬元；（3）客房住宿收入10

萬元，因顧客不慎毀損房間內物品，加收賠償金0.26萬元；（4）獨立核算的商

店銷售商品收入3,09萬元。已知，服務業營業稅稅率為5%,當地娛樂業營業

稅稅率為20%,小規模納稅人增值稅征收率為3%；該酒店能夠分賬核算兼營業

務。要求：根據上述資料，回答下列問題。有關該酒店本月客房住宿收入應當

繳納的營業稅，下列計算正確的是（）。

A.10X5%

B.（10+0.26）X5%

C.10X5%+0.264-（1+3%）X3%

D.[10+0.264-（1+3%）]X5%

本題答案：B

14、不定項選擇本題涉及城鎮土地使用稅、房產稅、車船稅、稅收征收管理法

律制度。某建材家居城2013年1月1日領取工商營業執照，主要經營范圍為提

供建材銷售、家庭裝修裝飾、家具銷售等項目，公司有關經營情況如下：（1）2013

年1月，申報辦理了開業稅務登記；（2）10月，持有關資料辦理了發票領購手

續；該家居城2013年土地、房屋、車輛使用情況如下：（1）該家居城實際占用

的土地面積為20000平方米，另外，商城的停車場占地500平方米；（2）年初擁

有房產原值2800萬元，該房產現價評估值為4000萬元。后續為擴大經營規模,

擴建投資額預計280萬元，于2013年9月辦理完工驗收手續，從在建工程轉入

固定資產（建筑物）價值為300萬元；（3）原擁有貨車10輛，整備質量5噸,

7月份又購入貨車3輛，整備質量2噸，當月投入使用。已知：當地政府規定該

地段城鎮土地使用稅5元/平方米；房產稅扣除比率為20%；載貨汽車每噸稅額

60元，計算結果以萬元為單位。要求：根據上述資料，回答下列（1）?（5）

小題。該企業辦理發票領購時，應向稅務機關提供的資料是（）。

A.稅務登記證件

B.經辦人員身份證明

C.法定代表人身份證明

D.財務印章或發票專用章印模

本題答案：A,B,D

15、不定項選擇某酒店是增值稅小規模納稅人，經營餐飲、住宿、卡拉OK、商

品銷售等綜合性服務。2014年3月份收入情況如下：（1）取得餐廳現場消費的

餐飲收入20萬元，現場餐飲服務費收入3萬元，取得外賣食品收入2.06萬元;

（2）卡拉OK廳門票收入2萬元，灑水飲料收入5萬元；（3）客房住宿收入10

萬元，因顧客不慎毀損房間內物品，加收賠償金0.26萬元；（4）獨立核算的商

店銷售商品收入3,09萬元。已知，服務業營業稅稅率為5%,當地娛樂業營業

稅稅率為20%,小規模納稅人增值稅征收率為3%；該酒店能夠分賬核算兼營業

務。要求：根據上述資料，回答下列問題。有關該酒店本月卡拉0K廳收入應

當繳納的營業稅，下列計算正確的是（）。

A.2X5%

B.2X5%+5X20%

C.2X20%

D.（2+5）X20%

本題答案：D

16、單項選擇題甲企業于2010年5月以1200萬元的價格購入一幢辦公樓（不

考慮其他稅費），2014年3月因公司整體遷移，將該辦公樓出售，取得收入1800

萬元。已知，銷售不動產適用的營業稅稅率為5%,則甲企業出售該辦公樓應當

繳納的營業稅稅額為（）萬元。

A.90

B.54

C.30

D.18

本題答案：C

本題解析：納稅人銷售或轉讓其購置的不動產，以全部收入減去不動產的購置原

價后的余額為營業額；在本型中，甲企業出售該辦公樓應當繳納的營業稅稅額=

（1800-1200）X5%=30（萬元）。

17、不定項選擇某酒店是增值稅小規模納稅人，經營餐飲、住宿、卡拉OK、商

品銷售等綜合性服務。2014年3月份收入情況如下：（1）取得餐廳現場消費的

餐飲收入20萬元，現場餐飲服務費收入3萬元，取得外賣食品收入2.06萬元;

（2）卡拉OK廳門票收入2萬元，灑水飲料收入5萬元；（3）客房住宿收入10

萬元，因顧客不慎毀損房間內物品，加收賠償金0.26萬元；（4）獨立核算的商

店銷售商品收入3,09萬元。已知，服務業營業稅稅率為5%,當地娛樂業營業

稅稅率為20%,小規模納稅人增值稅征收率為3%；該酒店能夠分賬核算兼營業

務。要求：根據上述資料，回答下列問題。有關該酒店本月餐飲收入應當繳納

的營業稅、下列計算正確的是（）。

A.20X5%

B.（20+3）X5%

C.（20+2.06）X5%

D.（20+3+2.06）X5%

本題答案：B

18、不定項選擇我國某居民企業為增值稅一般納稅人，主要生產銷售液晶電視

機，2013年度銷售電視機取得不含稅收入14300萬元，銷售成本和營業稅金及

附加合計5800萬元；出租設備取得不含稅租金收入300萬元；實現的會計利潤

350萬元。部分的費用支出如下：（1）銷售費用3500萬元，其中廣告費2200萬

元；（2）管理費用3800萬元，其中業務招待費145萬元；（3）財務費用1000

萬元，其中含向非金融企業借款1250萬元所支付的年利息125萬元（當年金融

企業貸款的年利率為6.8%）；（4）計入成本、費用中的實發工資800萬元，發生

的工會經費20萬元、職工福利費200萬元、職工教育經費55萬元；（5）營業外

支出150萬元,其中包括通過公益性社會團體向貧困山區的捐款75萬元。要求：

根據上述資料，回答下列小題。下列關于三費經費的納稅調整，表述正確的是

（）。

A.工會經費應調增的應納稅所得額4萬元

B.職工福利費應調增的應納稅所得額88萬元

C.職工教育經費應調增的應納稅所得額35萬元

D.三費經費合計應調增的應納稅所得額148萬元

本題答案：A,B,C

19、不定項選擇我國某居民企業為增值稅一般納稅人，主要生產銷售液晶電視

機，2013年度銷售電視機取得不含稅收入14300萬元，銷售成本和營業稅金及

附加合計5800萬元；出租設備取得不含稅租金收入300萬元；實現的會計利潤

350萬元。部分的費用支出如下：（1）銷售費用3500萬元，其中廣告費2200萬

元；（2）管理費用3800萬元，其中業務招待費145萬元；（3）財務費用1000

萬元，其中含向非金融企業借款1250萬元所支付的年利息125萬元（當年金融

企業貸款的年利率為6.8%）；（4）計入成本、費用中的實發工資800萬元，發生

的工會經費20萬元、職工福利費200萬元、職工教育經費55萬元；（5）營業外

支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區的捐款75萬元。要求：

根據上述資料，回答下列小題。該企業易貨合同應納印花稅（）元。

A.1350

B.1050

C.2400

D.4000

本題答案：C

20、單項選擇題對因票據糾紛引起的訴訟，下列法院中，有管轄權的是（）。

A.原告住所地人民法院

B.背書人住所地人民法院

C.收款人住所地人民法院

D.票據支付地人民法院

本題答案：D

本題解析：因票據糾紛提起的訴訟，由票據支付地或者被告住所地法院管轄。

21、不定項選擇本題涉及增值稅、消費稅法律制度。南方某城市一家摩托車公

司為增值稅一般納稅人，2013年12月，該公司發生以下經濟業務：（1）外購原

材料一批，貨款已付并驗收入庫。從供貨方取得的防偽稅控系統開具的增值稅專

用發票上注明的增值稅稅額為30萬元。支付運費10萬元（不含稅），運輸單位

開具增值稅專用發票。（2）外購機器設備一套，從供貨方取得的防偽稅控系統開

具的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為2.2萬元，貨款已付并驗收入庫。（3）

銷售自產摩托車一批，取得產品銷售收入2457萬元（含增值稅），同時向購貨方

收取手續費11.7萬元（含增值稅）。其他相關資料：該公司取得的專用發票已經

過稅務機關認證并申報抵扣，消費稅稅率為10%。要求：根據上述資料，回答下

列（1）?（4）小題。該公司12月份應納消費稅稅額是（）萬元。

A.211

B.210

C.201

D.358.7

本題答案：A

22、判斷題根據企業所得稅法律制度的規定，企業可以向稅務機關提出與其關

聯方之間業務往來的定價原則和計算方法，稅務機關與企業協商、確認后，達成

預約定價安排。（）

本題答案：對

23、不定項選擇某空調生產企業為增值稅一般納稅人，2013年生產經營業務如

下：（1）全年直接銷售空調取得銷售收入8000萬元（不含換取原材料的部分）,

全年購進原材料，取得的增值稅專用發票上注明稅款為850萬元。（2）2月，企

業將自產的一批空調換取A公司的原材料，空調的市場價值為200萬元（不含稅）,

成本為130萬元,企業已做銷售賬務處理，換取的原材料價值200萬元（不含稅），

雙方均開具了增值稅專用發票。（3）1月1日，企業將閑置的辦公室出租給B公

司，全年收取租金120萬元。（4）企業全年空調銷售成本為4800萬元（不含換

取原材料的部分）。（5）銷售費用為1800萬元（其中包括廣告費1500萬元）。（6）

管理費用為800萬元（其中包括新產品開發費用120萬元）。（7）財務費用為350

萬元（其中包括向非金融機構借款超過銀行同類同期貸款利率的利息10萬元）。

已知：出租業務的營業稅稅率為5%,城市維護建設稅稅率為7%,教育費附加征

收率為3%,增值稅稅率為17%。企業取得的相關票據已通過主管稅務機關認證。

要求：根據上述資料，分析回答下列第1~4小題。2013年該企業計算應納稅所

得額時可直接扣除的稅金（含教育費附加）為（）萬元。

A.33

B.54.2

C.57.6

D.61

本題答案：C

24、不定項選擇本題涉及勞動合同法律制度。2012年4月1日，張某應聘到甲

公司工作，并簽訂了書面勞動合同。合同主要內容包括：工資每月2000元；試

用期1個月，試用期內工資為1000元；每月加班時間不超過40小時；職工累計

工作1年以上的，每年帶薪休假3天；合同期限為1年。合同簽訂后，甲公司又

要求張某繳納2000元抵押金，理由是防止公司職工在合同期內隨意跳槽。張某

因一時找不到合適的工作，即繳納了抵押金。2013年3月31日，張某的勞動合

同到期，甲公司與張某續簽了一份2年期的勞動合同，并退回了抵押金。由于甲

公司經營有方，前景十分看好，2013年6月，張某提出要求與公司簽訂無固定

期限勞動合同，沒有得到公司的同意。張某隨后提交了辭職報告，雙方一致同意

解除了勞動合同。張某要求甲公司支付勞動合同解除的經濟補償被拒絕。要求:

根據上述資料，回答下列（1）?（4）小題。關于張某要求甲公司支付勞動合

同解除的經濟補償的情況，下列說法正確的是（）。

A.由于張某主動辭職而與用人單位協商一致解除勞動合同，此時用人單位無需向

勞動者支付經濟補償

B.張某要求甲公司支付解除勞動合同的經濟補償合法

C.只有甲公司提出以高于原勞動合同待遇條件但張某仍解除合同的情況下才免

于支付經濟補償

D.張某不得主動提出辭職

本題答案：A

25、單項選擇題某居民企業2013年按照會計準則計算出的會計利潤為3000萬

元，其中符合減免所得稅優惠的技術轉讓所得為600萬元；假設無其他納稅調整

事項，已知企業所得稅稅率為25%,2013年該企業應繳納的企業所得稅為（）

萬元。

A.600

B.612.5

C.625

D.750

本題答案：B

本題解析：居民企業符合條件的技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業

所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。該學業2013年應繳納企

業所得稅工3000-600+（600-500）X50%]X25%=612.5（萬元）。

26、不定項選擇2013年度中國公民趙某取得以下所得：（1）利用業余時間兼職，

1~12月份每月從兼職單位取得勞務報酬3000元每月從中拿出500元通過國家機

關捐贈給貧困地區。（2）通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入

500000元，該字畫原值和收藏發生的費用合計為100000元，并獲得主管稅務機

關的認可，拍賣時支付相關稅費50000元。（3）從A國取得特許權使用費收入

折合人民幣40000元，在A國繳納了個人所得稅8000元；從B國取得股息折合

人民幣10000元，在B國繳納了個人所得稅1000元。要求：根據上述資料，分

析回答下列第1~3小題。趙某全年兼職所得應繳納個人所得稅（）元。

A.5200

B.4840

C.4080

D.2160

本題答案：C

27、多項選擇題根據支付結算法律制度的規定，下列票據中，允許個人使用的

有（）。

A.銀行匯票

B.銀行承兌匯票

C.銀行本票

D.支票

本題答案：A,C,D

本題解析：（1）選項A：單位和個人的各種款項結算，均可使用銀行匯票；（2）

選項B：在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間（不包括個人），必須具

有真實的交易關系或者債權債務關系，才能使用商業匯票（包括銀行承兌匯票和

商業承兌匯票）；（3）選項C：單位和個人在同一票據交換區域的各種款項結算，

均可使用銀行本票；（4）選項D：單位和個人在同一票據交換區域的各種款項結

算，均可以使用支票。

28、多項選擇題根據《仲裁法》和《民事訴訟法》的規定，下列各項中，表述

正確的有（）。

A.仲裁一般不公開進行，訴訟一般應公開進行

B.-仲裁不實行回避制度，訴訟則實行回避制度

C.仲裁實行一裁終局制度，而訴訟則實行兩審終審制度

D.仲裁必須由雙方自愿達成仲裁協議才可進行，而訴訟不需要爭議雙方事先達成

協議

本題答案:A,C,D

本題解析：選項B：仲裁員有下列情形之一的，必須回避，當事人也有權提出回

避申請（仲裁也實行回避）：（1）是本案當事人或者當事人、代理人的近親屬；

（2）與本案有利害關系；（3）與本案當事人、代理人有其他關系，可能影響公

正仲裁的；（4）私自會見當事人、代理人，或者接受當事人、代理人的請客送禮

的。

29、單項選擇題2013年5月15日，王某持信用卡在順馳汽車銷售公司刷卡購

車花費100000元；根據支付結算法律制度的規定，收單銀行就該筆業務應當向

順馳汽車銷售公司收取的結算手續費為（）元。

A.38

B.80

C.125

D.200

本題答案：B

本題解析：商業銀行辦理銀行卡收單業務應當按下列標準向商戶收取結算手續費:

（1）餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術品、房地產及汽車銷售等行業按

照交易金額的1.25%,其中，房地產、汽車銷售封頂為每筆80元；（2）百貨、

批發、社會培訓、中介服務、旅行社及景區門票等一般類行業按照交易金額的

0.78%.其中批發類按照每筆26元；（3）超市、大型倉儲式賣場、水電煤氣繳費、

加油、交通運輸售票等民生類行業按照交易金額的0.38%；（4）公立醫院和公立

學校等公益類行業按照服務成本收取費用。

30、多項選擇題下列各項中，屬于消費稅納稅人的有（）。

A.高檔手表生產商

B.鉆石進口商

C.卷煙批發商

D.金銀首飾零售商

本題答案：A,C,D

本題解析：（1）選項BD：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、的金首飾在零售環節征

收消費稅，因此，鉆石進口環節不繳納消費稅，金銀首飾零售時應繳納消費稅；

（2）選項C：卷煙在批發環節加征一道從價消費稅。

31、單項選擇題根據支付結算法律制度的規定，下列有關預付卡的表述中，正

確的是（）。

A.預付卡持卡人有權在發卡機構授權額度內透支

B.持卡人可以使用現金為其預付卡一次充值8000元

C.一次性購買不記名預付卡5000元以上的，應當使用實名并向發卡機構提供有

效身份證件

D.-單張預付卡同日累計現金充值超過200元的，應當通過發卡機構網點進行

本題答案：D

本題解析：（1）選項A：預付卡以人民幣計價，不具有透支功能；（2）選項B：

一次性充值金額"5000元以上"的，不得使用現金；（3）選項C：個人或單位購買

記名預付卡或一次性購買不記名預付卡"1萬元以上"的，應當使用實名并向發卡

機構提供有效身份證件。

32、多項選擇題根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人下列項目的進

項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。

A.不動產在建工程使用的外購物資

B.為生產應稅產品購入的原材料

C.因管理不善變質的庫存購進商品

D.因管理不善被盜的產成品所耗用的購進原材料

本題答案:A,C,D

本題解析：（1）選項A屬于將外購的貨物用于非增值稅應稅項目，不得抵扣進項

稅額；（2）選項CD屬于因管理不善丟失、被盜、霉爛變質產生的損失，其對應

的進項稅額不得抵扣。

33、不定項選擇本題涉及個人所得稅、營改增。某公司高級工程師陳先生2013

年10月取得如下收入：（1）工資收入7000元；（2）一次性稿費收入5000元；

（3）一次性講學收入500元；（4）一次性翻譯資料收入3000元；（5）到期國債

利息收入1286元；（6）出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入為6000

元；（7）為某公司提供技術咨詢，一次性取得報酬14000元。已知：上述收入計

算個人所得稅時均不考慮繳納的其他稅費。要求：根據上述資料，回答下列（1）?

（4）小題。陳先生工資薪金收入與稿酬收入在10月份合計應納個稅（）元。

A.805

B.1185

C.1425

D.1625

本題答案：A

34、多項選擇題下列各項中，免征耕地占用稅的有（）。

A.軍事設施占用耕地

B.養老院占用耕地

C.學校內教職工住房占用耕地

D.農村居民經批準在戶口所在地按照規定標準占用耕地建設自用住宅

本題答案：A,B

本題解析：（1）選項C：應當征收耕地占用稅；（2）選項D：農村居民經批準在

戶口所在地按照規定標準占用耕地，建設自用住宅，可以按照當地的適用稅額標

準"減半征收"耕地占用稅。

35、多項選擇題根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于企業所得

稅征稅范圍的有（）。

A.居民企業來源于境外的所得

B.非居民企業來源于中國境內的所得

C.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業來源于中國境外的所得

D.居民企業來源于中國境內的所得

本題答案：A,B,D

本題解析:居民企業承擔全面納稅義務,就其來源于我國境內外的全部所得納稅;

非居民企業承擔有限納稅義務，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，應

當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

36、不定項選擇某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，2014年3月份發生下列

業務：（1）從農戶收購糧食100噸，開具農產品收購發票，注明的買價合計為

30萬元，支付不含稅運費3萬元并取得一般納稅人開具的貨物運輸業增值稅專

用發票：（2）購買水電等發生支出5萬元，但未取得增值稅專用發票：（3）提供

20萬元（不含稅）的原材料委托另一企業加工藥酒2噸，收回時支付不含稅加

工費7萬元，取得增值稅專用發票：（4）本月銷售糧食白酒20噸，開具普通發

票，取得含增值稅價款187.2萬元，另收取包裝物押金8萬元。已知：白酒的消

費稅稅率為20%加0.5元/500克，藥酒消費稅稅率為10%,白酒、藥酒和加工

勞務的增值稅稅率為17%,交通運輸業增值稅稅率為11%;該白酒生產企業期初

無增值稅留抵稅額;所取得的增值稅扣稅憑證:均在當月進行認證并通過。要求：

根據上述資料，回答下列問題二該白酒生產企業本月可以抵扣的進項稅額為（）。

A.30X13%+3Xll%=4.23（萬元）

B.30X13%+3X11%+5X17%=5.08（萬元）

C.30X13%+3X11%+7X17%=5.42（萬元）

D.3OX13%+3X11%+（5+7）X17%=6.27（萬元）

本題答案：C

37、不定項選擇本題涉及支付結算法律制度。A企業和B企業于2012年4月1

日簽訂買賣合同，合同標的額為50萬元。根據合同約定，B企業于4月10日交

付全部貨物，A企業驗收合格后，于2012年4月20日簽發給B企業一張出票后

1個月付款的銀行承兌匯票，匯票金額為50萬元，出票日為4月20日，承兌人、

付款人為甲銀行。5月10日B企業在與C企業的買賣合同中將該匯票背書轉讓

給C企業，B企業在背書時在匯票上記載了"不得轉讓"字樣，C企業已支付對價。

5月20日，C企業在與D企業的買賣合同中將該匯票背書轉讓給D企業，D企

業已支付對價。D企業要求C企業提供票據保證，在C企業的請求下，乙企業作

為C企業的保證人在匯票的正面記載"保證"字樣并簽章，但未記載保證日期。

2012年5月28日，持票人D企業向甲銀行提示付款，但甲銀行拒絕付款。D企

業于同日取得拒絕證明后，5月29日，D企業向B企業發出追索通知，B企業以

自己在背書時曾記載"不得轉讓"表示拒絕。5月30日D企業向保證人乙企業發

出追索通知，要求乙企業支付匯票金額、相關利息和費用共計52萬元，乙企業

以D企業尚未向C企業進行追索，且追索金額超出匯票金額為由表示拒絕。6月

10日，D企業向C企業發出追索通知，C企業以D企業未在取得拒絕證明的3

日內發出追索通知已喪失對C企業的追索權為由表示拒絕。2014年5月31日，

D企業向A企業請求行使票據權利，A企業以D企業已喪失票據權利為由表示拒

絕。要求：根據上述資料，回答下列（1）?（4）題。下列各項中，持票人D

企業可以向其行使追索權的是（）。

A.背書人C企業

B.保證人乙企業

C.出票人A企業

D.背書人B企業

本題答案:A,B,C

38、判斷題票據和結算憑證的金額必須以中文大寫和阿拉伯數字同時記載，二

者必須一致，否則以中文大寫為準。（）

本題答案：錯

本題解析：票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一

致，二者不一致的票據無效；二者不一致的結算憑證，銀行不予受理。

39、不定項選擇本題涉及支付結算法律制度。睿智科技股份有限公司（簡稱睿

智公司）于2013年2月10日向李某簽發一張金額為10萬元的轉賬支票，付款

人為甲銀行。睿智公司的財務人員在出票時，未記載收款人名稱，授權李某補記。

李某補記后向其開戶銀行乙銀行委托收款，將款項轉入其個人銀行結算賬戶。在

提示付款時，甲銀行發現該支票賬戶余額為8萬元，遂予以退票，并向人民銀行

申請對睿智公司處以10000元罰款，李某要求睿智公司賠償2000元賠償金。要

求：根據上述資料，回答下列（1）?（4）小題。下列關于出票日期2月10

日的中文大寫正確的是（）。

A.貳月壹拾日

B.零貳月壹拾日

C.貳月零壹拾日

D.零貳月零壹拾日

本題答案：D

40、不定項選擇上海市的張某與甲公司（注冊地為廣州市）于2010年4月1

日在北京市簽訂了1年期的勞動合同。2010年4月10日，張某被甲公司派往深

圳市負責銷售工作。2011年1月1日，張某發現甲公司未及時足額支付其勞動

報酬，張某仍堅持工作，直到2011年4月1日勞動合同終止，甲公司累計拖欠

張某的勞動報酬達1萬元。在與甲公司協商未果的情況下，張某擬申請勞動仲裁。

已知：當地月最低工資標準為1000元。要求：根據上述資料，分析回答下列第

1~7小題。如果仲裁庭的3名仲裁員對案件裁決未能形成一致意見，關于該案

件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規定的是（）。

A.應當按照多數仲裁員的意見作出裁決

B.應當由仲裁庭達成一致意見作出裁決

C.仲裁庭不能形成多數意見時，按照首席仲裁員的意見作出裁決

D.仲裁庭不能形成一致意見時，提請勞動爭議仲裁委員會作出裁決

本題答案：A,C

41、不定項選擇本題涉及關稅、增值稅和消費稅法律制度。某汽車企業系增值

稅一般納稅人，2013年11月發生如下業務：（1）從境外進口一批小汽車，共計

20輛，每輛關稅完稅價格20萬元；企業按規定已繳納進口環節的各項稅金，并

取得完稅憑證；（2）當月在境內銷售自產小汽車1000輛，取得銷售不含稅收入

15000萬元；同時取得運輸裝卸費收入351萬元（未單獨核算）。（3）當月購進

生產材料，取得增值稅專用發票上注明的價款為8000萬元，稅款1360萬元；專

用發票當期通過稅務機關的審核認證。為購進材料支付運費，取得運輸公司開具

的增值稅專用發票注明價款200萬元。已知：關稅稅率為20%,消費稅稅率為

9%。要求：根據上述資料，回答下列（1）?（4）小題。該企業進口環節應繳

納的增值稅和消費稅是（）。

A.進口環節應繳納的增值稅為81.6萬元

B.進口環節應繳納的增值稅為89.67萬元

C.進口環節應繳納的消費稅為47.47萬元

D.進口環節應繳納的消費稅為43.2萬元

本題答案：B,C

42、單項選擇題根據支付法律制度的規定，下列對銀行匯票的表述中，不正確

的是（）o

A.銀行匯票的實際結算金額不得更改，而且不得超過出票金額

B.持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知

C.銀行匯票的提示付款期限為自出票之日起1個月

D.申請人或者付款人為單位的，可以申請使用現金銀行匯票

本題答案：D

本題解析：選項D：申請人或者付款人為單位的，銀行不得為其簽發現金銀行匯

TsJX*o

43、單項選擇題甲公司購置一輛小汽車自用，申報的計稅價格為160000元，國

家稅務總局核定的該類型小汽車的最低計稅價格為190000元，甲公司不能說明

申報價格偏低的理由。已知車輛購置稅的稅率為10%,甲公司應繳納車輛購置稅

（）元。

A.15000

B.16000

C.17500

D.19000

本題答案：D

本題解析：（1）納稅人購買自用或者進口自用應稅車輛，申報的計稅價格低于同

類型應稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照最低計稅價格征收車輛購

置稅；（2）甲公司應繳納車輛購置稅=190000X10%=19000（元）。

44、單項選擇題根據規定，下列各項中，應當征收房產稅的是（）。

A.公安局所屬對外營業的招待所使用的房產

B.市屬公園用于公共參觀游覽的房屋

C.施工企業施工期間在基建工地搭建的臨時辦公用房

D.向居民供熱并向居民收取采暖費的供熱企業所使用的廠房

本題答案：A

本題解析：（1）選項A：國家機關、人民團體、軍隊自用的房產免征房產稅，但

上述免稅單位的出租房產以及非自身業務使用的生產、營業用房，不屬于免稅范

圍；（2）選項B：宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產免征房產稅：（3）選項

C：在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、

茶爐房、汽車房等臨時性房屋，施工期間一律免征房產稅；（4）選項D：向居民

供熱并向居民收取采暖費的供熱企業所使用的廠房暫免征收房產稅。

45、判斷題銀行本票的持票人超過付款期限提示的，不得再向出票銀行請求付

款。（）

本題答案：錯

本題解析：銀行本票的持有人超過提示付款期限不獲付款的，在票據權利時效內

向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀

行請求付款。

46、單項選擇題下列有關單位卡的表述中，不正確的是（）。

A.單位人民幣卡賬戶的資會一律從其基本存款賬戶轉賬存入

B.單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入

C.單位人民幣卡賬戶不得存取現金

D.單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入

本題答案：D

本題解析：（1）選項ACD：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本賬戶轉賬存入，

不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶；（2）選項B：單位外幣卡賬戶

的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入，不得在境內存取外幣現鈔。

47、多項選擇題行政復議期間具體行政行為不停止執行，但是有特定情形的除

外。根據規定，下列各項屬于該特定情形的有（）。

A.被申請人認為需要停止執行的

B.行政復議機關認為需要停止執行的

C.申請人認為需要停止執行的

D.法律規定停止執行的

本題答案：A,B,D

本題解析：選項C：申請人申請停止執行，行政復議機關認為其要求合理，決定

停止執行的，可以停止執行。

48、不定項選擇北京的甲公司和長沙的乙公司于2014年4月1日在上海簽訂一

份買賣合同。合同約定，甲公司向乙公司出售一批貨物，雙方應于4月10日在

廈門交貨付款。4月10日，甲公司交貨后，乙公司認為甲公司交付的貨物不符

合合同約定，拒絕付款。雙方在簽訂買賣合同的同時，還簽訂了書面仲裁協議。

要求：根據上述資料，分析回答下列第1~7小題。仲裁裁決作出后，下列表述

中，不正確的是（）。

A.裁決書自作出之日起發生法律效力

B.如果甲公司對仲裁裁決不服，可以向人民法院提起民事訴訟

C.如果甲公司不履行仲裁裁決，乙公司可以向乙公司所在地的人民法院申請執行

D.如果甲公司不履行仲裁裁決，乙公司可以向甲公司所在地或者被執行的財產所

在地的人民法院申請執行

本題答案：B,C

49、判斷題海關發現多征船舶噸稅稅款的，應當立即通知應稅船舶辦理退還手

續，并加算銀行同期活期存款利息。（）

本題答案：對

50、多項選擇題根據增值稅法律制度的規定，下列有關增值稅稅收減免規定的

表述中，正確的有（）。

A.農業生產者銷售日產農產品免征增值稅

B.作為增值稅納稅人的單位和個人，均可適用起征點

C.適用起征點的納稅人銷售額未達到起征點的，免征增值稅

D.適用起征點的納稅人銷售額達到起征點的，就超過部分計算繳納增值稅

本題答案：A,C

本題解析：（1）選項B：增值稅起征點的適用范圍僅限于個人（不包括個體工商

戶一般納稅人）。（2）選項CD：適用起征點納稅人銷售額來達到起征點的；象征

增值稅；達到越征點的，按"全額"計算繳納增值稅。

51、不定項選擇某市甲房地產開發公司2013年委托施工企業開發建造的某寫字

樓項目的相關資料如下：（1）取得土地使用權所支付的金額為5000萬元；（2）

寫字樓開發成本為3000萬元；（3）財務費用中與寫字樓開發項目相關的利息支

出為300萬元（不能提供金融機構證明）；（4）寫字樓竣工驗收后，將總建筑面

積的50%對外銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入18000萬元；將另外50%的建

筑面積出租，當年取得租金收入2000萬元。已知：①甲公司所在地的省政府規

定，房地產開發費用的扣除比例為10%；②銷售、出租不動產適用的營業稅稅率

為5%；③甲公司適用的城市維護建設稅稅率為7%,教育費附加的征收率為3%；

④銷售不動產時，甲公司繳納的印花稅9萬元已列入管理費用中；⑤土地增值稅

的適用稅率及速算扣除系數表如下（本題略）;⑥房產稅從租計征的稅率為12%o

要求：根據上述資料，分析回答下列第1~6小題。甲公司2013年出租寫字樓應

繳納的房產稅為（）萬元。

A.24

B.120

C.240

D.200

本題答案：C

52、不定項選擇本題涉及個人所得稅、營改增、城建稅（及教育費附加）。居住

在市區的某公司職員謝先生，2013年取得以下所得：（1）每月取得公司支付的

工資薪金7500元；（2）10月1日，將其自己的小汽車出租給他人使用，每月取

得租金5000元（考慮增值稅）；（3）在報紙上發表一篇文章，得到稿酬4000元。

要求：根據上述資料，回答下列（1）?（5）小題。謝先生當年稿酬所得應繳

納的個人所得稅是（）元。

A.640

B.800

C.640

D.448

本題答案：D

53、單項選擇題根據《銀行片業務管理辦法》的規定，發卡銀行給予持卡人一

定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費、后還款的銀行卡是（）。

A.貸記卡

B.專用卡

C.轉賬卡

D.儲值卡

本題答案：A

本題解析：（1）選項B：專用卡是具有專門用途、在特定區域使用的借記卡，具

有轉賬結算、存取現金功能；（2）選項C：轉賬卡是實時扣賬的借記卡，具有轉

賬結算、存取現金和消費功能；（3）選項D：儲值卡是發卡銀行根據持卡人要求

將其資金轉至卡內儲存，交易時直接從卡內扣款的預付錢包式借記卡。

54、判斷題對商品營銷活動中，企業和單位對營銷成績突出的雇員以培訓班、

研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的

營銷業績獎勵，應根據所發生的費用作為勞務收入，按照"勞務報酬所得"項目征

收個人所得稅。（）

本題答案：錯

本題解析：對商品營銷活動中，企業和單位對營銷成績突出的"非雇員"以培訓班、

研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的

營銷業績獎勵（包括實物、有價證券等），應根據所發生費用的全頹作為該營銷

人員當期的勞務收入，按照"勞務報酬所得"項目征收個人所得稅（如果獎勵對象

是"雇員"，應按工資、薪金所得"項目征收個人所得稅）。

55、不定項選擇A公司向B公司簽發一張出票日期為10月20日、金額為100

萬元、出票后1個月付款的銀行承兌匯票，甲銀行為承兌人。11月1日，B公司

將該匯票背書轉讓給C公司。11月5日，C公司在匯票的背面記載"不得轉讓"

字樣后，將該匯票背書轉讓給D公司。11月10日，D公司在匯票粘單上記載"

只有E公司交貨后，該匯票才發生背書轉讓效力"字樣后，將該匯票背書轉讓給

E公司。11月15日，E公司將該匯票背書轉讓給F公司。11月25日，持票人F

公司向甲銀行提示付款時，甲銀行以出票人A公司未能足額交存票款為由拒絕付

款。要求：根據上述資料，分析回答下列第卜8小題。A公司在簽發銀行承兌

匯票時，下列情形中，導致該匯票無效的是（）。

A.更改了收款人名稱

B.匯票金額的中文大寫和阿拉伯數碼記載不一致

C.出票人的簽章不符合規定

D.未記載付款人名稱

本題答案：A,B,C,D

56、不定項選擇本題涉及營業稅、城建稅（及教育費附加）、稅收征收管理法律

制度。東方娛樂城是某市一家專門經營歌廳、舞廳、游戲、游藝業務的私營企業。

2013年2月，娛樂城向當地主管稅務機關報送的納稅資料顯示的納稅情況如下：

（1）取得門票收入150萬元，點歌費收入50萬元，提供小食品收入30萬元，

煙酒飲料收入70萬元，會員卡費收入100萬元；（2）營業稅金及附加71.5萬元，

其中營業稅65萬元［（150+50+100）X20%+（30+70）X5%］,城市維護建設稅

4.55萬元［65X7%］,教育費附加1.95萬元［65X3%］。已知：當地娛樂業的稅

率是20%。要求：根據上述資料，回答下列（1）?（4）小題。依據《稅收征

收管理法》的有關規定，娛樂城所應承擔的法律責任是（）。

A.由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，不給予行政罰款

B.由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%

以上3倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任

C.由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%

以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任

D.由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，由財政機關并處不繳或者少

繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

本題答案：C

57、判斷題當事人對仲裁協議的效力有異議的.可以請求仲裁委員會作出決定

或者請求人民法院作出裁定.一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法

院作出裁定的，由人民法院裁定。（）

本題答案：對

58、不定項選擇我國某居民企業為增值稅一般納稅人，主要生產銷售液晶電視

機，2013年度銷售電視機取得不含稅收入14300萬元，銷售成本和營業稅金及

附加合計5800萬元；出租設備取得不含稅租金收入300萬元；實現的會計利潤

350萬元。部分的費用支出如下：（1）銷售費用3500萬元，其中廣告費2200萬

元；（2）管理費用3800萬元，其中業務招待費145萬元；（3）財務費用1000

萬元，其中含向非金融企業借款1250萬元所支付的年利息125萬元（當年金融

企業貸款的年利率為6.8%）；（4）計入成本、費用中的實發工資800萬元，發生

的工會經費20萬元、職工福利費200萬元、職工教育經費55萬元；（5）營業外

支出150萬元,其中包括通過公益性社會團體向貧困山區的捐款75萬元。要求：

根據上述資料，回答下列小題。該企業應納印花稅共計（）元。

A.3300

B.3250

C.3150

D.3100

本題答案：A

59、單項選擇題下列關于金融保險業營業稅計稅依據的表述中，不正確的是（）。

A.貸款業務的營業額為貸款利息收入（不包括各種加息、罰息等）

B.保險企業開展無賠償獎勵業務的，以向投保人實際收取的保費為營業額

C.辦理初保業務的營業額為納稅人經營保險業務向對方收取的全部價款

D.外匯買賣業務以賣出價減去買入價后的余額為營業額

本題答案：A

本題解析:選項A：貸款業務的營業額為貸款利息收入（包括各種加息、罰息等）。

60、單項選擇題根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，按照負擔、支

付所得的企業或者機構、場所所在地或者按照負擔、支付所得的個人所在地確定

所得來源地的是（）。

A.銷售貨物所得

B.權益性投資資產轉讓所得

C.動產轉讓所得

D.租金所得

本題答案：D

本題解析：（1）選項A：銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定所得來源地;

（2）選項B：權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定所得來源地;

（3）選項C：動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定所

得來源地。

61、不定項選擇某市甲房地產開發公司2013年開發的A項目的有關經營情況如

下：（1）當年將該項目商品房全部銷售，簽訂了商品房銷售合同，取得銷售收入

8000萬元；（2）年初受讓A項目所占土地，簽訂土地使用權轉讓合同，支付與

該項目相關的土地使用權價款1600萬元，相關稅費100萬元；（3）開發過程中

發生土地拆遷補償費500萬元，前期工程費200萬元，基礎設施及公共配套設施

費300萬元，開發間接費用150萬元；（4）開發過程中發生銷售費用200萬元,

財務費用100萬元，管理費用120萬元。已知，甲房地產開發公司不能按開發項

目計算分攤利息支出，當地政府規定的開發費用扣除比例為10%;購銷合同適用

的印花稅稅率為03%。；產權轉移書據通用的印花稅稅率為0.5%。；甲房地產開發

公司適用的城建稅稅率為7%,教育費附加征收率為3%。要求：根據上述資料,

回答下列問題。有關甲房地產開發公司土地增值稅的規定，下列說法正確的有

（）。

A.甲房地產并發公司應當將其開發的所有項目合并清算

B.甲房地產開發公司應當就A項目進行土地增值稅清算

C.主管稅務機關可要求甲房地產開發公司就A項目進行土地增值稅清算

D.甲房地產開發公司應當向其住所地主管稅務機關繳納土地增值稅稅款

本題答案：B

62、不定項選擇2014年3月8日，張某到甲公司應聘；3月11日，雙方就試用

期、勞動待遇、在職培訓、違約金等事項進行協商后，達成了口頭協議.3月15

日，張某正式到甲公司上班，雙方于4月28日簽訂了書面勞動合同。要求：根

據上述資料，回答下列問題。甲公司與張某協商過程中提出的下列要求中不符

合勞動合同法律制度要求的是（）。

A.扣押張某的居民身份證3個月

B.要求張某提供5000元的風險保證金

C.向張某收取工作服押金500元

D.要求張某提供畢業證書復印件

本題答案：A,B,C

63、單項選擇題根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，應當征收營業稅的

是（）。

A.金融機構吸收存款

B.金融機構購入金融商品

C.金融機構轉讓金融商品

D.金融機構從事金銀買賣業務

本題答案：C

本題解析：選項ABD：吸收存款或者購入金融商品的行為，以及金銀買賣業務,

不征收營業稅。

64、不定項選擇本題涉及增值稅、消費稅和企業所得稅法律制度。某市一日化

企業為增值稅一般納稅人，主要業務為生產化妝品。2013年有關生產經營情況

如下：（1）外購原材料取得增值稅專用發票，支付價款2400萬元，增值稅稅額

408萬元，發票已通過認證。（2）銷售自產成套化妝品25萬件，開具增值稅專

用發票，取得銷售收入6000萬元（不含稅）。（3）接受捐贈收入20萬元。（4）

產品銷售成本為2000萬元，銷售費用820萬元，財務費用270萬元，管理費用

740萬元。（5）8月份因管理不善發生損失的外購原材料30萬元（不含增值稅），

10月份取得保險公司賠款5萬元。相關增值稅已經抵扣。（6）向投資者支付的

股息、紅利10萬元。已知：增值稅稅率17%；化妝品的消費稅稅率為30%；城

市維護建設稅稅率7%；教育費附加征收率3%。要求：根據上述資料，回答下列

（1）?（4）小題。該企業2013年應繳納的增值稅是（）萬元。

A.1020

B.606.9

C.612

D.617.1

本題答案：D

65、不定項選擇甲公司向乙公司簽發一張出票日期為10月20日、金額為100

萬元、出票后1個月付款的銀行承兌匯票，A銀行為承兌人。11月1日，乙公司

在該匯票背面記載只有丙公司交貨后，該匯票才發生背書轉讓效力"字樣后，將

該匯票背書轉讓給丙公司。11月5日，丙公司在匯票的背面記載"不得轉讓"字樣

后，將該匯票背書轉讓給丁公司。11月100,丁公司在匯票背面作了背書人簽

章后將票據贈送給戊公司，戊公司財務人員從丁公司處取走票據后，丁公司的法

定代表人十分后悔，于11月12日以票據丟失為由向人民法院申請公示催告。11

月14日，人民法院發出公告，11月20日戊公司持票申報權利，人民法院通知

丁公司查看票據，丁公司承認是其申請公示催告的票據，但是以其法定代表人僅

在匯票上簽字未加蓋其個人私章為由主張轉讓無效。要求：根據上述資料，回答

下列問題。甲公司在簽發銀行承兌匯票時，出票日期10月20日的規范寫法是

（）。

A.拾月貳拾日

B.零拾月零貳拾日

C.壹拾月貳拾日

D.零壹拾月零貳拾日

本題答案：D

66、單項選擇題根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，免征增值稅的是（）。

A.農產品批發商銷售從農民手中收購的農產品

B.書店銷售的考試教輔圖書

C.甲公司進口一臺儀器直接用于科學研究

D.個體工商戶銷售自己使用過的物品

本題答案：C

本題解析：（1）選項A：農業"生產者"銷售的"自產"農產品免征增值稅；（2）選

項B：對銷售"古舊"圖書免征增值稅；（3）選項D：其他個人（不包括個體工商

戶）銷售的自己使用過的物品免征增值稅。

67、多項選擇題2014年3月，松園勞務派遣有限責任公司（簡稱"松園公司"）

與天利房地產開發有限責任公司（簡稱"天利公司"）簽訂勞務派遣協議，將李某

派遣到天利公司工作。根據勞動合同法律制度的規定，下列表述不符合規定的有

（）。

A.李某在天利公司的工作崗位，不在勞務派遣協議中約定，由天利公司根據需要

靈活確定