北京XX股份有限公司

財務手冊之

財務管理制度手冊

北京XX股份有限公司財務管理制度手冊

目錄

1.現金及銀行存款管理制度....................................6

1.1總則............................................................6

1t1I1目白勺tt?t?t?????I?■*???litt???t?fitit!???I?I?t???????t?t???titit!it(?I???iItI?i,6

1.1.2適用范圍................................................6

1.2現金管理........................................................6

1.2.1現金的收付...............................................6

1.2.2現金的庫存限額...........................................7

1.2.3現金的提取................................7

1.2.4現金的保管...............................................8

1.2.5現金的盤點清查...........................................8

1.3銀行存款管理....................................................9

13.1銀行賬戶的管理..........................................9

1.3.2銀行存款的收付........................................10

1.3.3對賬管理...............................................11

1.4附貝IJ...............................................................................................................11

2.支票管理制度..............................................12

2.1總則...........................................................12

2.1.1目的....................................................12

2?1，2?口，，，，，，，?，，，，，?，，，，，，，?*1??(，?，i>??*?，，，?????>???，，，，12

2.2支票的結算范圍..................................................12

2.3支票的購買及保管................................................12

1

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2.4支票的簽發......................................................13

2.5違反規定的處理方式..................13

2.6附則............................................................13

3.財務支出審批制度.........................................14

3.1總則...........................................................14

3.1.1目的...................................................14

3.1.2適用范圍...............................................14

3.2財務支出類型....................................................14

3.3財務支出的授權..................................................15

3.3.1授權原則................................................15

3.3.2固定授權.................................................15

3.3.3臨時授權..................................................16

3.3.4授權書....................................................16

3.4財務支出審批程序...............................................17

3.4.1基本環節.................................................17

3.4.2審批程序.................................................19

3.5財務支出審批責任...............................................24

3.6附則............................................................25

4.借款報銷管理制度........................................26

4.1總則...........................................................26

4.1.1目的...................................................26

4.1.2適用范圍................................................26

4.2借款............................................................26

4,2?1本舉?????????????*??????????????????*????*????*????*????*■?????????*??????26

2

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4.2.2審批權限................................................26

4.2.3程序及說明..............................................26

4.2.4還款清賬................................................30

4.3報銷............................................................30

4.3.1范圍.....................................................30

432審批權限.................................................30

4.3.3程序及說明..............................................30

4.3.4重點管理費用的釋義......................................33

4.3.5重點管理費用的標準及說明...............................34

4.3.6原始票據的規范要求......................................38

4.4違反規定的處理方式..............................................39

4.5附則............................................................39

5.固定資產管理制度......................................40

5.1總則...........................................................40

5.1.1目的.....................................................40

5.1.2適用范圍................................................40

5.1.3劃分標準及分類..........................................40

5.2固定資產的管理原則及方式......................................41

5.2.1管理原則................................................41

5.2.2管理方式................................................42

5.3固定資產的采購..................................................43

5.3.1基本原則................................................43

5.3.2程序及說明..............................................43

5.4固定資產的領用及內部調撥......................................48

5.4.1基本原則................................................48

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5.4.2程序及說明..............................................48

5.5固定資產的處置................................................49

551處置方式...............................................49

5.5.2程序及說明...........................................49

5.6固定資產的日常管理............................................51

5.6.1日常管理的內容和方式...................................51

5.6.2固定資產的保管及維護...................................51

5.6.3固定資產的維修.........................................51

5.6.4固定資產的盤查.........................................53

5.7違反規定的處理方式.............................................54

5.8附貝IJ.................................................................................................................................54

低值易耗品管理制度......................................55

6.1總則..........................................................55

6.1.1目的....................................................55

6.1.2適用范圍...............................................55

6.1.3概念及分類.........................................55

6.2低值易耗品的管理原則及方式....................................55

6.2.1管理原則...............................................55

6.2.2管理方式...............................................56

6.3低值易耗品的采購...............................................56

6.3.1基本原則...............................................56

6.3.2程序及說明.............................................56

6.4低值易耗品的領用..............................................61

6.4.1基本原則...............................................61

6.4.2程序及說明.............................................61

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6.5低值易耗品的日常管理...........................................62

6.5.1日常管理的內容和方式..................................62

6.5.2低值易耗品的保管及維護.................................62

6.5.3低值易耗品的盤查........................................62

6.6違反規定的處理方式.............................................63

6.7附則...........................................................63

7.會計檔案管理制度..........................................64

7.1總則”...............64

7.1.1目的..............................................64

7.1.2適用范圍................................................64

7.1.3概念及分類..............................................64

7.2會計檔案的歸檔及保管..........................................65

7.2.1會計檔案的歸檔..........................................65

7.2.2會計檔案的保管..........................................65

7.3會計檔案的借閱和復制..........................................66

7.4會計檔案的移交和銷毀..........................................66

7.4.1會計檔案的移交........................................66

7.4.2會計檔案的銷毀........................................67

7.5違反規定的處理方式.............................................68

7.6附則...........................................................68

8.附表.......................................................69

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1-現金及銀行存款管理制度

1.1總則

1.1.1目的

為了加強公司資金的管理，確保公司資金的安全及合理使用，規范公司的現

金及銀行存款管理，特制定本制度。

1.1.2適用范圍

本制度適用于XX股份公司總部。

1.2現金管理

現金是指公司的庫存現金。計財部出納負責現金的收付和日常管理工作，現

金的日常管理包括庫存限額管理、提取、保管和盤點清查。

1.2.1現金的收付

收到現金時，出納應當檢查原始憑證是否真實、完整、合法，清點金額是否

正確，檢查是否有假幣。完成上述工作后，出納在原始憑證上簽字，加蓋

“現金收訖”印鑒，請交款人簽字，并將收到的現金存放于保險柜中。

公司的現金開支應在如下范圍內使用：

—職工工資、津貼、獎金

—個人勞務報酬

-根據國家指定的規定、條例，頒發給個人的科學技術、文化藝術、體

育等方面的各種獎金

—各種勞保、福利以及國家規定的對個人的其他支出

-出差人員必須隨身攜帶的差旅費

—結算起點（1000元）以下的零星支出

-人民銀行確定需要現金支付的其他支出

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除上述使用范圍，其他各項支出的款項原則上應以銀行存款支付；超過上述

使用范圍而確需支付現金的，報資金主管批準后，出納可以以現金支付。各

種現金支付，應該從本公司庫存現金中支付，不得從收到的現金中直接支付。

應嚴格按照《財務支出審批制度》規定的審批程序和權限對現金支出申請進

行審批。出納復核經業務審批和財務審核的原始憑證，檢查原始憑證是否真

實、完整、合法、金額計算是否正確、審批程序和權限是否正確、是否屬現

金開支范圍。上述工作完成后，出納向領款人支付現金，在原始憑證上簽字,

加蓋“現金付訖”印鑒，請領款人簽字。

出納在將現金收付款憑證傳遞給會計前，應檢查收付款憑證上是否遺漏“現

金收訖”或“現金付訖”印戳，如發生遺漏，應及時補上印鑒。

1.2.2現金的庫存限額

根據公司業務的特點和發展，資金主管制定庫存現金最低限額和最高限額，

報計財部經理批準。庫存限額確定后，出納應嚴格遵守。需要調整時，資金

主管提出庫存限額調整用請，說明調整原因以及建議庫存限額，報計財部經

理批準。批準后，出納按調整后的庫存限額執行。

庫存現金超過規定的最高限額時，出納應將超過部分及時送存銀行，以保證

現金的安全性。當天未及時存入銀行的現金應集中存放于保險柜中，并于次

日及時送存銀行。

當庫存現金低于規定的最低限額時，出納應及時提取現金以補足庫存現金，

以免影響經營的正常現金使用。

1.2.3現金的提取

需要補充庫存現金時，出納填寫支票領用單，注明金額以及用途，報資金主

管批準，資金主管審核后，在現金支票上加蓋公司財務專用章。出納將現金

支票送交銀行，提取現金，提取的現金應存放在保險柜中。

從銀行提取50000元以上的大額現金時，應有兩人同往，并盡量使用本公司

車輛，作好安全防范工作。

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1.2.4現金的保管

公司的庫存現金應存放于保險柜中，保險柜應配備兩把鑰匙，一把由出納經

常使用，另一把由計財部經理負責保管。保險柜有轉字結構的，由出納掌握,

同時向計財部經理登記備查。

計財部應當設置現金日記賬，出納按照現金業務發生的先后順序逐筆序時登

記現金日記賬：每日終了，應當結出庫存現金賬面余額，并與庫存現金實

地盤點數進行核對，確保賬實相符：月份終了，現金日記賬的余額必須與現

金總賬科目余額進行核對，確保賬賬相符。

1.2.5現金的盤點清查

現金的盤點清查工作由計財部經理組織，資金主管參加，出納配合進行。現

金的盤點清查分定期和不定期兩種。定期盤點清查每月至少進行一次。不定

期盤點清查隨時突擊進行。

定期現金盤點清查前，出納應將截止盤點清查時為止的全部現金收付款憑證

登記現金日記賬。并結算出當天結存的賬面金額，并將現金清點清楚，存于

保險柜中。

進行不定期現金盤點清查，不預先通知出納。盤點時，首先要求出納鎖上保

險柜，暫時停止現金支付，如出納辦公桌抽屜內仍存有少量現金，應一并鎖

入保險柜；出納將已辦理收付款手續但未登記入賬的收付款憑證全部登記入

賬，結出當日庫存現金余額。

盤點清查時，由出納自己點數，計財部經理和資金主管在旁監督點數。盤點

清查結束后，出納將實存數額與賬面余額核對，如兩者不符，查明原因，并

填寫現金盤點報告表（附表1?1）。

查明長短款原因后，及時做相應處理：如因記賬錯誤造成的，應及時糾正；

如因收付款過程中的失誤造成的，應由責任人負責賠償：難以查明原因的，

可報公司總經理批準作為收益或損失。

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1.3銀行存款管理

銀行存款是指公司存放于銀行或其它金融機構的貨幣資金。計財部出納負

責銀行存款的收付和日常管理，銀行存款的日常管理包括賬戶管理和對賬

管理。

1.3.1銀行賬戶的管理

銀行賬戶的分類和用途

銀行賬戶分為四種；基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用

存款賬戶。

基本存款賬戶是辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。公司只能在銀行開

立一個基本存款賬戶，不能多頭開立。公司的工資、獎金等現金的支取，

只能通過基本賬存款賬戶辦理。

一般存款賬戶是在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存、與基本存款賬戶不

在同一地點的公司所屬非獨立核算單位開立的賬戶。一般存款賬戶可辦理

轉賬結算和現金繳存，但不能辦理現金支取業務。

臨時存款賬戶是因臨時經營活動需要開立的賬戶。臨時存款賬戶可辦理轉

賬結算和根據國家現金管理規定辦理現金支付。

專用存款賬戶是因特定用途而開立的賬戶。專用存款賬戶可辦理特定用途

資金的收支業務。

銀行賬戶的開立

根據業務的需要，計財部經理提出開立新賬戶申請，注明開立賬戶類型、

開立目的、開立時間、開立銀行。財務總監審批后，計財部經理交由出納

具體辦理開戶手續。

出納填寫單位開戶申請表，加蓋公司公章，同時準備印鑒卡片和其他銀行

所需證明文件，一并提交給開戶銀行。

開戶銀行審查同意后，確定賬號，登記開戶，出納購買有關結算憑證。

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銀行賬戶名稱的變更

公司名稱發生變更時，銀行賬戶名稱應做相應的變更。出納向銀行交驗工

商行政管理部門登記注冊的新執照，銀行調查屬實后，做賬戶名稱變更。

銀行賬戶的遷移

公司的辦公地點發生搬遷時，出納從遷出行取得證明，憑此證明在遷入行

開立新賬戶。在搬遷過程中，可暫時保留原賬戶。

銀行賬戶的撤消

根據業務的變化，計財部經理提出銷戶申請，注明撤消賬戶類型、撤消原

因、撤消時間、撤消賬號。財務總監審批后，計財部經理交由出納具體辦

理銷戶手續。

出納向開戶銀行提出銷戶申請，并交回各種空白憑證，銀行核對賬戶余額

無誤后，辦理銷戶手續。

1.3.2銀行存款的收付

出納每天上午去銀行解送支票，收取銀行進賬單。如遇問題支票被銀行退

回，出納應及時與相關人員或支票簽發單位聯系，退換支票。

除現金付款范圍以外其他各項支出的款項應以銀行存款支付。

員工需要用支票付款結算時應當填寫支票領用單（附表4-4）,需要用支票

以外的方式支付款項時應當填寫資金撥付申請表（附表1?2）。對銀行存款

支出申請的審批應嚴格按照《財務支出審批制度》規定的審批程序和權限

進行。出納復核經業務審批和財務審核的原始憑證，檢查審批程序和權限

是否正確。上述工作完成后，出納向申請人開具支票或進行款項的劃撥。

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1.3.3對賬管理

公司按賬戶設置銀行存款日記賬。出納每日按照銀行存款收付業務發生的

先后順序逐筆序時登記，每日終了，結出銀行存款余額。月份終了，銀行

存款日記賬的余額必須與總賬的科目余額核對相符。

每月月末，出納去銀行取回銀行對賬單，將銀行存款賬面余額與銀行對賬

單相核對，填制銀行存款余額調節表（附表1-3）,調整項目分別填入銀行

已付企業未付、銀行己收企業未收、企業已付銀行耒付、企業已收銀行未

收等項目，內容包括性質、金額，并對每一調節項目注明發生日期，對超

過一個月的調整項目追查原因，在備注欄中注明原因。

出納將填制完成的銀行余額調節表和銀行對賬單交給資金主管復核。資金

主管收到銀行余額調節表和銀行對賬單后，對調整項目進行核對，確認無

誤后簽字確認；如果存在問題，資金主管在銀行余額調節表上說明原因并

退回出納。資金主管應重點關注時間較長或金額較大的調整項目，確認調

整項目無異常情況。

在第二個月月末，收到新的銀行對賬單后，出納應查閱上月的調整項目是

否在當月解決；如果沒有，應聯系有關人員/部門進行解決，必要時，得到

計財部經理的批準后，可進行會計調整。

L4附則

本制度由公司計財部負責解釋。

本制度自下發之日起正式實行。

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2.支票管理制度

2.1總則

2.1.1目的

為了加強公司資金管理，確保公司資金安全，規范支票的日常管理，特制

定本制度。

2.1.2適用范圍

本制度適用于XX股份公司總部。

2.2支票的結算范圍

支票是出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付

確定金額給收款人或持票人的票據。單位和個人在同一票據交換區域的各

種款項結算均可以使用支票。

凡用于支付北京市內款項，金額在500元以上的，可以使用支票結算，現金

開支范圍外的款項支付應使用支票。

2.3支票的購買及保管

計財部出納負責公司支票的購買和保管工作。

根據公司支票的使用情況，在需要購買支票時，出納應當向資金主管提出

購買申請，資金主管批準后，出納去銀行辦理支票購買。購入支票后，出

納應在支票備查簿上進行登記，注明購買日期、購買支票號碼范圍等。

未使用支票應存放于保險柜中。支票未使用時，不得預先在支票上加蓋銀

行預留印簽。存款賬戶結清時，出納必須將全部剩余空白支票交回銀行注

銷。

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2.4支票的簽發

經過資金主管審批，出納可領用現金支票提取現金。員工因工作需要使用

支票付款結算時，應當填寫支票領用單或資金撥付申請單，按照《財務支

出審批制度》規定的程序和權限審批后，可領用轉賬支票。

出納簽發支票時，應嚴格遵照人民銀行的有關規定，認真填寫各項內容。

在支票及存根聯上填寫對方單位名稱、日期、金額、用途等；支票聯和存

根聯應填寫一致。不能獲知確切金額的，出納應注明限額。出納填寫完畢

后，加蓋公司法人章，計財部經理加蓋財務專用章，領用人在支票存根上

簽字°出納根據支票存根登記支票備查簿（附表2?1）,填寫日期、支票編

號、領用人、事由、金額、憑單編號和備注事項。

不得簽發空頭支票或印章與預留銀行印鑒不符的支票。

由于填寫錯誤，出納應在支票上加蓋“作廢”印戳，并與存根聯一起保存

在支票本內，以保持號碼的連續性，同時在支票備查簿登記。

2.5違反規定的處理方式

對于違反上述規定，因故意或疏忽造成支票損毀、遺失，給公司造成經濟

損失的，公司將視其情節嚴重處以行政、經濟處罰：書面檢查、內部通報、

免職、開除、扣發工資或者罰款。

2.6附則

本制度由公司計財部負責解釋。

本制度自下發之日起正式實行。

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3.財務支出審批制度

3.1總則

3.1.1目的

為了加強財務支出的統一監督管理，合理使用資金，有效實施財務支出控

制，特制定本制度。

3.1.2適用范圍

本制度適用于XX股份公司總部。

3.2財務支出類型

公司日常經營中發生的所有財務支出，按其業務性質可劃分為以下五類；

日常費用支出

公司員工在日常經營中發生經濟業務時，費用支付所引起的貨幣資金的流

出。

固定資產及低值易耗品支出

公司在取得固定資產和低值易耗品時所引起的貨幣資金的流出。

無形資產支出

公司在取得土地使用權、技術專利等無形資產時所引起的貨幣資金的流出。

對外投資支出

公司在取得債權投資過程中所引起的貨幣資金的流出。

現金股利支出

公司向投資人分配現金股利時所引起的貨幣資金的流出。

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3.3財務支出的授權

3.3.1授權原則

依據公司組織結構的管理層級劃分權限原則

董事會應當嚴格按照公司已經確定的具體組織結構的管理層級（見下圖）

和職權設置，將財務支出審批權限逐級授受給各級管理人員，做到權限劃

分合理、明確。

董事會---------->總經理--------?副總經理-------?部門總經理

權責統一原則

各級管理人員應當嚴格按照公司授受的審批權限進行財務支出審批，不得

越權審批，并且應當承擔相應的責任。

3.3.2固定授權

按照授權有效期限的長短，一般分為固定授權、臨時授權。

固定授權是指經公司董事會審批通過，將財務支出審批權限按照公司確定

的管理層級和職權設置逐級授受給各級管理人員O

按照公司日常經濟業務的重要程度、支出金額大小不同，應當劃分不同的

審批權限。根據年初制定的經營預算，可以劃分為預算內、預算外審批權

限；根據費用支出的標準可以劃分為標準內、超標準的審批權限；根據單

筆支出金額不同可以劃分為單筆限額審批權限。

固定授權應當由總經理提請董事會審議，由董事會一致通過批準后方可正

式生效，并向公司各部門下發書面文件。

固定授權可以對被授權人、授權范圍、期限進行更改，但必須報董事會審

批通過后正式生效。

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財務支出業務審批權限表

各級審批人預算內支出預算外支出現金股利支出

費用支出標準單筆限額

公司副總經理標準內5000元（含）以下

公司總經理標準內5000-10000元（含）

超出標準5000-10000元（含）

公司總經理、標準內10000元以上會簽批準

財務總監超出標準10000元以上

董事會會簽批準

注：對于預算內的財務支出必須同時滿足標準和單筆限額2個審批條件。

3.3.3臨時授權

臨時授權是指授權人在某段期間內，因外出等原因不能正常行使審批職權，

臨時委托給其他管理人員代為行使的行為。

臨時授權應當由授權人正式提出書面申請，填寫授權書，提請總經理審批簽

字后正式生效。

臨時授權應當按照管理層級，向同級或下一級管理人員授權，不允許向下兩

級管理人員授權或向部門總經理級以下的人員授權。

臨時授權的期限一般限制在一個月內，超過六個月的應當修改固定授權，并

提請董事會審批。

臨時授權時，如遇緊急情況不能按照正常的程序辦理，應當采用授權人發送

電子郵件、傳真加電話口授的方式，但事后必須補辦正式的書面授權手續。

3.3.4授權書

授權書一般應當說明以下內容：授權人及被授權人姓名、授權原因、范圍、

有效期間。授權書應當由授權人、被授權人簽字后提請總經理審批簽字。正

式的授權書應當將原件留存在計財部經理處，授權人、被授權人、總經理各

自保存一份復印件，同時書面通知相關部門。

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3.4財務支出審批程序

3.4.1基本環節

公司所有經濟業務的款項支出，應當遵循一定的審批程序，其中包括五個

基本環節：

支出［J業務］』業務||』財務1、廠付款

申請1審核1審批1審核［結算

支出申請

公司員工工作中發生對外經濟業務需要支付款項時，應當正確填寫有關申

請單，并依據財務支出審批權限，向各級審核、審批人逐級提交申請。

申請單中應當正確、清楚說明款項用途、內容及金額；必要時，一并提交

經正式批準的相關文件。

業務審核

部門總經理（或主管領導）應當對比預算，對所屬員工提交的有關申請單

進行以下審核：款項用途是否符合工作需要，是否在預算內，金額是否合

理。符合公司要求的，提出審核意見并簽字。否則退還業務申請人重新辦

理。

業務審批

各級領導按照各自的審批權限，充分考慮業務審核的意見，總體把握支出

的合理性，符合公司要求的，批準同意并簽字。否則，駁回申請。

財務審核

在業務審核、審批正式通過的前提下，財務審核人復核支出審批程序、權

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限執行是否正確、相關單據是否真實完整、支出金額是否計算準確、支付

方式和支付時間是否符合公司的資金安排等。符合公司要求的，簽字同意

后付款結算；否則重新辦理支出手續。根據支出用途、金額的不同，財務

審核權限分為以下幾種類型：

財務支出財務審核權限表

財務支出類型資金主管計財部經理

費工資、稅金審核簽字審核簽字

用除工資、稅金外的費用支出（單審核簽字

支筆支出不超過10000元的）

出除工資、稅金外的費用支出（單審核簽字審核簽字

筆支出超過10000元的）

固定資產及其他資產支出審核簽字審核簽字

無形資產支出審核簽字審核簽字

對外投資支出審核簽字審核簽字

現金股利支出審核簽字

注：資金主管和計財部經理都必須審核簽字的，應當按照先后順序進行。

付款結算

經過各級審核、審批后，出納辦理付款結算手續。

，18

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3.4.2審批程序

日常費用支出審批程序

員工

部門總經理

會計

主管副總經理

總經理

總經理、

財務總監

資金主管

財務經理

出納

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日常費用支出審批程序說明

1、部門總經理應當對比部門預算，對員工提請的支出申請進行業務審核，

具體審核內容是：支出用途與事先批準的業務申請是否一致，或是否符合工

作需要，是否在預算內，支出金額是否在業務申請批示的范圍內、是否合理。

之后在申請單上簽署審核意見。

2、會計進行預算對比，將支出分為預算內、外，按照不同的權限遞交審批

人審批。

3、對預算內的支出，各級領導應當進行以下業務審批：根據部門總經理的

業務審核意見，總體把握支出的合理性，并按照費用標準、單筆限額審批權

限簽署審批意見（參見332的業務審批權限表）。

費用支出有人均標準的，對標準內的支出，按照副總經理、總經理、總經理

和財務總監會簽3種不同的單筆限額進行審批。超出標準的支出，按照總經

理、總經理和財務總監會簽2種不同的單筆限額進行審批。

費用支出沒有人均標準的，一律按照單筆限額審批權限審批。

4、對預算外的支出，總經理、財務總監進行會簽審批；總體把握支出的合

理性，會簽后可以駁回不符合業務工作需要的支出。

5、對經過業務審核、審批的支出申請，資金主管應當進行以下財務審核：

審批程序、權限是否正確，相關文件是否齊備、是否已經正式批準、支出金

額計算是否正確。之后簽署審核意見，一次性支出在10000元（含）以下的，

可以直接辦理付款手續，超出10000元的支出應當由計財部經理加簽。

6、計財部經理進行以下財務審核：根據資金主管的審核意見，總體把握超

出10000元支出的合理性，簽署審核意見后交給出納辦理付款。

，20

勃北京XX股份有限公司財務管理制度手冊

固定資產及低值易耗品支出審批程序

部門員工或

辦公室專員

部門總經理或

辦公室主任

會計

主管副總經理

總經理

總經理、

財務總監

同意

辦公室專員

辦公室主任

資金主管

計財部經理

出納

■T21

匕京XX股份有限公司財務管理制度手冊

固定資產及低值易耗品支出審批程序說明

1、對于員工或辦公室專員提請的固定資產及低值易耗品采購申請，應當由

辦公室主任或者與使用部門總經理對比預算，共同進行業務審核，主要內

容為：申請采購的固定資產及低值易耗品是否符合工作需要，是否在預算

內，資產的配置、檔次是否高出預算標準，如果超出，原因是否合理，采

購內容是否與領用申請單一致。之后在申請單上簽署審核意見。

2、會計進行預算對比，劃分預算內、預算外的采購申請，并遞交給相應

的審批人審批。

3、對預算內的采購，各級領導應當進行以下業務審批：根據部門總經理或

辦公室主任的業務審核意見，總體把握采購申請的合理性，并按照主管副

總、總經理、總經理和財務總監會簽3種不同的單筆限額審批權限簽署審批

意見（參見3.3.2的業務審批權限類型）。

4、對預算外的采購申請，總經理、財務總監進行會簽審批：總體把握采購

申請的合理性，會簽后可以駁回不符合工作需要的采購申請。

5、采購申請經過正式批準后，應當由辦公室專員統一辦理采購。辦公室專

員應當根據申請單的內容填寫支票領用單或借款申請單。

6、辦公室主任應當對借款申請進行以下審批：借款用途、金額是否與采購

申請單內容一致。如無誤，可以辦理借款：否則重新辦理。

7、資金主管應當對借款申請進行以下財務審核：審批程序、權限是否正確，

相關文件是否齊備、是否已經正式批準、借款金額計算是否正確。簽署審

核意見后再提請計財部經理審核簽字。

8、計財部經理進行以下財務審核：根據資金主管的審核意見，總體把握采

購支出的合理性，并安排支出的時間，簽署審核意見后交給出納辦理付款

手續。

K22

包北京XX股份有限公司財務管理制度手冊

對外投資支出及無形資產支出審批程序

部門總經理

不同意

主管副總經理

不同意

總經理、

財務總監

資金主管

▼

計財部經理5.財務審核

出納付款結算

對外投資支出及無形資產支出審批程序說明

1、部門總經理根據業務需要提出對外投資支出或無形資產購置支出申請，

一并提交相關投資報告。

2、主管副總經理應當對比預算，對申請進行業務審核，主要內容是：對經

濟事項的業務必要性和合理性進行初步審核；確保相關報告完整、齊備，之

后簽署審核意見；對于不符合審核要求的申請應當予以駁回。

3、總經理、財務總監共同進行以下業務審批：在主管副總經理審核的基礎

上進一步審核，判定支出性質、金額與業務發展是否相符，關注經濟業務事

項對公司資金狀況、盈利能力及發展目標的影響，之后簽字批準：對于不符

合審批要求的申請應當予以駁回。

4、經過業務審核、審批后，資金主管進行財務審核，主要審核內容是：檢

查審批程序、手續是否完整有效，相關單據是否齊備、真實等；否則退還申

請人重新辦理。

5、計財部經理總體把握支出的合理性，且是否與公司的資金安排相符，如

符合要求，則批準付款；否則暫不辦理。.”

北京XX股份有限公司財務管理制度手冊

現金股利支出審批程序

股東大會

資金主管

計財部經理

出納付款結算

現金股利支出審批程序說明

1、股東大會擁有現金股利分配的最終決策權和否決權。在董事會預案的基

礎上，根據公司實際經營決定是否在當年分配現金股利。

2、資金主管進行股利核對，取得有關股利計算的明細信息，計算核對股利

支付所需貨幣資金總額，負責計劃安排具體支付工作。

3、計財部經理擁有財務審核權。檢查股利支付事項的程序是否正確，單據

是否完整，股利計算是否壬確，并統籌安排具體支付工作.

3.5財務支出審批責任

對于財務支出用途、金額的合理性，業務審批人負有最終審批責任，業務審

核人負有連帶責任。

對于審批程序、權限執行的正確性，業務審批人、財務審核人負有最終責任，

業務審核人負有連帶責任。

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北京XX股份有限公司財務管理制度手冊

對支出原始單據的真實性、合法性、完整性，支出申請人負有最終責任,

財務審核人負有連帶責任。

3.6附則

本制度由公司計財部負責解釋。

本制度自下發之日起正式實行。

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匕京XX股份有限公司財務管理制度手冊

4.借款報銷管理制度

4.1總則

4.1.1目的

為了確保公司日常經營運作中各項費用開支符合業務發展需要，使費用支

出具有真實性、合理性、時效性，充分發揮資金的最大效益，特制定本制

度。

4.1.2適用范圍

本制度適用于XX股份公司總部。

4.2借款

4.2.1釋義

借款是指公司員工在工作中發生各類經濟業務需要支付款項，按照公司規

定的程序從計財部借出現金或支票。

4.2.2審批權限

請參見《財務支出審批制度》。

4.2.3程序及說明

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北京XX股份有限公司財務管理制度手冊

程序

員工

部門總經理

員工

部門總經理

會計

主管副總經理

總經理

總經理、

財務總監

同意

資金主管

8財務審核：

是否在10000元以內否