會計與出納的工作銜接會計與出納之間是分工與協(xié)作的關(guān)系，主要表現(xiàn)為：作為記賬憑據(jù)的會計憑證必須在出納、明細賬會計、總賬會計之間按照一定的順序傳遞。它們相互利用對方的核算資料，共同完成會計核算任務(wù)，缺一不可。同時，他們之間互相牽制。出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬與總賬會計的現(xiàn)金和銀行存款總分類賬，總分類賬與其所屬的明細分類賬，明細分類賬中的有價證券賬與出納賬中相應(yīng)的有價證券賬，均有金額上的等量關(guān)系。這樣出納、明細賬會計、總賬會計之間必須相互核對賬目以保持一致。會計工作必須實行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管，不得負責(zé)收人、費用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。總賬會計和明細賬會計則不得管錢管物。如果是大公司，管理比較嚴格，應(yīng)該有一套比較合適的流程。1、如果先交給會計，會計做好憑證后再交出納付錢。第一，會計做憑證需要時間，有的業(yè)務(wù)并不那么好做分錄，這會耽誤報銷人員的時間，尤其在報銷筆數(shù)較多的情況下，現(xiàn)在的財務(wù)部門不只是核算和監(jiān)督，價值還體現(xiàn)在服務(wù)上，即服務(wù)于其他部門，比如及時提供數(shù)據(jù)等，報銷的效率同樣是一個問題。當(dāng)然了，每天一兩筆也無謂。第二，各種報銷情況不一樣，有要需要攤銷借款條，交回剩余的金額或支付超支墊付的金額，這都要由報銷人員先與會計告知，而后報銷時又要告知出納人員。第三，一個報銷單，要同時會計與出納人員在場，否則無法報銷。有的公司要求出差的當(dāng)天或第二天進行差旅費核銷，如果由于會計人員請假而報銷不成，又必須報銷人員去領(lǐng)導(dǎo)那說明情況。第四，存在憑證傳遞問題，會計交給出納，而后又由出納交給會計記賬。中間如果有傳遞登記表，較麻煩。總之，個人感覺這種流程不是較理解的一種。2、下面這種做法，請大家指證，也是我接觸過的一種：（1）報銷人員持審批完畢的單據(jù)到出納處報銷，多退少補，撤銷借款單（如有）（2）出納人員具此登記流水賬，并在單據(jù)上附一小便條，說明多退少補的金額（如有），而后將此單據(jù)編號，做為記賬憑證的編號（如，現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付；或現(xiàn)字、銀字），這此業(yè)務(wù)都需先過手出納，所有憑證號會保持連續(xù)。（3）出納將單據(jù)交由會計，會計人員制作記賬憑證，而后記賬。會計人員登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，而后定期與出納人員的流水賬核對。這種情況下，在電算化下也一樣，在電算化下，即使用財務(wù)軟件的情況下，出納多一工作程序：在軟件中的出納處“簽章”，代表認可此業(yè)務(wù)發(fā)生的現(xiàn)金或銀行收支。3、有的單位，由出納人員在報銷單據(jù)后，由出納制作記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，而不再登記流水賬。這樣做的問題：要求出納有制作記賬憑證的知識能力；出納人員有必要的時間，因為需要及時制證，以便傳遞到會計人員處審核，出納人員的工作還包括去銀行辦理業(yè)務(wù)、辦理各種收支，比如開支票、收支票（有的企業(yè)具多）填寫進賬單等，所以在出納幾乎滿足負荷工作的情況下，由出納制證不妥。【擴展閱讀篇】工作總結(jié)格式一般分為：標題、主送機關(guān)、正文、署名四部分。(1)標題。一般是根據(jù)工作總結(jié)的中心內(nèi)容、目的要求、總結(jié)方向來定。同一事物因工作總結(jié)的方向——側(cè)重點不同其標題也就不同。工作總結(jié)標題有單標題，也有雙標題。字跡要醒目。單標題就是只有一個題目，如《我省干部選任制度改革的一次成功嘗試》。一般說，工作總結(jié)的標題由工作總結(jié)的單位名稱、工作總結(jié)的時間、工作總結(jié)的內(nèi)容或種類三部分組成。如“××市化工廠1995年度生產(chǎn)工作總結(jié)”“××市××研究所1995年度工作總結(jié)”也可以省略其中一部分，如：“三季度工作總結(jié)”，省略了單位名稱。毛澤東的《關(guān)于打退第二次反共高潮的總結(jié)》，其標題不僅省略了總結(jié)的單位名稱，也省略了時限。雙標題就是分正副標題。正標題往往是揭示主題——即所需工作總結(jié)提煉的東西，副標題往往指明工作總結(jié)的內(nèi)容、單位、時間等。例如：辛勤拼搏結(jié)碩果——××縣氮肥廠一九九五年工作總結(jié)——(2)前言。即寫在前面的話，工作總結(jié)起始的段落。其作用在于用簡煉的文字概括交代工作總結(jié)的問題;或者說明所要總結(jié)的問題、時間、地點、背景、事情的大致經(jīng)過;或者將工作總結(jié)的中心內(nèi)容：主要經(jīng)驗、成績與效果等作概括的提示;或者將工作的過程、基本情況、突出的成績作簡潔的介紹。其目的在于讓讀者對工作總結(jié)的全貌有一個概括的了解、為閱讀、理解全篇打下基礎(chǔ)。(3)正文。正文是工作總結(jié)的主體，一篇工作總結(jié)是否抓住了事情的本質(zhì)，實事求是地反映出了成績與問題，科學(xué)地總結(jié)出了經(jīng)驗與教訓(xùn)，文章是否中心突出，重點明確、闡述透徹、邏輯性強、使人信，全賴于主體部分的寫作水平與質(zhì)量。因此，一定要花大力氣把立體部分的材料安排好、寫好。正文的基本內(nèi)容是做法和體會、成績和缺點、經(jīng)驗和教訓(xùn)。1)成績和經(jīng)驗這是工作總結(jié)的目的，是正文的關(guān)鍵部分，這部分材料如何安排很重要，一般寫法有二。一是寫出做法，成績之后再寫經(jīng)驗。即表述成績、做法之后從分析成功的原因、主客觀條件中得出經(jīng)驗教益。二是寫做法、成績的同時寫出經(jīng)驗，“寓經(jīng)驗于做法之中”。也有在做法，成績之后用“心得體會”的方式來介紹經(jīng)驗，這實際是前一種寫法。成績和經(jīng)驗是工作總結(jié)的中心和重點，是構(gòu)成工作總結(jié)正文的支柱。所謂成績是工作實踐過程中所得到的物質(zhì)成果和精神成果。所謂經(jīng)驗是指在工作中取得的優(yōu)良成績和成功的原因。在工作總結(jié)中，成績表現(xiàn)為物質(zhì)成果，一般運用一些準確的數(shù)字表現(xiàn)出來。精神成果則要用前后對比的典型事例來說明思想覺悟的提高和精神境界的高尚，使精神成果在工作總結(jié)中看得見、摸得著，才有感染力和說明力。2)存在的問題和教訓(xùn)一般放在成績與經(jīng)驗之后寫。存在的問題雖不在每一篇工作總結(jié)中都寫，但思想上一定要有個正確的認識。每篇工作總結(jié)都要堅持辯論法，堅持一分為二的兩點論，既看到成績又看到存在的問題，分清主流和枝節(jié)。這樣才能發(fā)揚成績、糾正錯誤，虛心謹慎，繼續(xù)前進。寫存在的問題與教訓(xùn)要中肯、恰當(dāng)、實事求是。(4)結(jié)尾一般寫今后努力的方向，或者寫今后的打算。這部分要精煉、簡潔。(5)署名和日期。署名寫在結(jié)尾的右下方，在署名下邊寫上工作總結(jié)的年、月、日，如為突出單位，把單位名稱寫在標題下邊，則結(jié)尾只落上日期即可。簡而言之：總結(jié)，就是把某一時期已經(jīng)做過的工作，進行一次全面系統(tǒng)的總檢查、總評價，進行一次具體的總分析、總研究;也就是看看取得了哪些成績，存在哪些缺點和不足，有什么經(jīng)驗、提高。那么，工作總結(jié)怎么寫?個人工作總結(jié)的格式是怎樣的?詳情請看下文解析。(一)基本情況1.總結(jié)必須有情況的概述和敘述，有的比較簡單，有的比較詳細。這部分內(nèi)容主要是對工作的主客觀條件、有利和不利條件以及工作的環(huán)境和基礎(chǔ)等進行分析。2.成績和缺點。這是總結(jié)的中心。總結(jié)的目的就是要肯定成績，找出缺點。成績有哪些，有多大，表現(xiàn)在哪些方面，是怎樣取得的;缺點有多少，表現(xiàn)在哪些方面，是什么性質(zhì)的，怎樣產(chǎn)生的，都應(yīng)講清楚。3.經(jīng)驗和教訓(xùn)。做過一件事，總會有經(jīng)驗和教訓(xùn)。為便于今后的工作，須對以往工作的經(jīng)驗和教訓(xùn)進行分析、研究、概括、集中，并上升到理論的高度來認識。今后的打算。根據(jù)今后的工作任務(wù)和要求，吸取前一時期工作的經(jīng)驗和教訓(xùn)，明確努力方向，提出改進措施等。具體可以參考部分工作總結(jié)范文。(二)寫好總結(jié)需要注意的問題1.一定要實事求是，成績不夸大，缺點不縮小，更不能弄虛作假。這是分析、得出教訓(xùn)的基礎(chǔ)。