財務大數據基礎項目五

財務大數據分析任務一數據分析認知任務二資產負債表分析任務三利潤表、現金流量表分析任務四財務指標分析任務五

業財融合任務一數據分析認知數據分析認知數據分析指用適當的統計分析方法對收集來的大量數據進行分析。結構分析法、比較分析法、趨勢分析法、比率分析法任務一數據分析認知結構分析法結構分析法是在統計分組的基礎上，計算各組成部分所占比重，進而分析某一總體現象的內部結構特征、總體的性質、總體內部結構依時間推移而表現出的變化規律性的統計方法。基本表現形式就是計算結構指標。結構指標（%）=（總體中某一部分/總體總量）×100%。任務一數據分析認知結構分析法表1五糧液2017年-2020年期末相關財務數據（萬元）項目2017年2018年2019年2020年流動資產6,327,9707,811,0179,662,67610,235,567非流動資產764,293798,410977,0211,153,747資產合計7,092,2638,609,42710,639,69711,389,31460%-80%項目2017年2018年2019年2020年流動資產6,327,9707,811,0179,662,67610,235,567非流動資產764,293798,410977,0211,153,747資產合計7,092,2638,609,42710,639,69711,389,314流動資產/總資產89.2%90.7%90.8%89.9%任務一數據分析認知比較分析法比較分析法也稱對比分析法，是把客觀事物加以比較，以達到認識事物的本質和規律并做出正確的評價。通常是把兩個相互聯系的指標數據進行比較，從數量上展示和說明研究對象規模的大小，水平的高低，速度的快慢，以及各種關系是否協調。合適標準很重要？任務一數據分析認知比較分析法1、時間標準時間標準即選擇不同時間的指標數值作為對比標準。2、空間標準1）與相似的空間比較，如本市與某些條件相似的城市比較。2）與先進空間比較，如我國與發達國家比較。3）與擴大的空間標準比較，如我市水平與全國平均水平比較。任務一數據分析認知比較分析法3、經驗或理論標準通過對大量歷史資料的歸納總結而得到的標準。如衡量生活質量的恩格爾系數。理論標準則是通過已知理論經過推理得到的依據。4、計劃標準計劃標準即與計劃數、定額數、目標數對比。市場經濟并不排斥科學合理的計劃，因此，計劃標準對統計評價仍有一定意義。財務分析的方法比較分析法通過與前期實際指標相比較，可以了解企業財務狀況的變化趨勢與前期實際指標比較1與同類企業指標比較2與預算指標比較3將本期實際指標與行業平均水平或行業先進水平相比較，可以找出企業在行業中的位置。將本期實際指標與預算值相比較，可以考核經營管理者受托責任的完成情況。任務一數據分析認知比較分析法任務一數據分析認知表1五糧液2017年-2020年期末相關財務數據（萬元）項目2017年2018年2019年2020年流動資產6,327,9707,811,0179,662,67610,235,567非流動資產764,293798,410977,0211,153,747資產合計7,092,2638,609,42710,639,69711,389,314流動資產/總資產89.2%90.7%90.8%89.9%行業數據-財報說/terms/000858/tca_ratio任務一數據分析認知比較分析法表2五糧液、貴州茅臺2020年期末相關財務數據單位（萬元）項目營業收入銷售費用管理費用財務費用五糧液5,732,106557,892260,953-148,552貴州茅臺9,799,324254,775678,984-23,461營業收入？銷售費用？財務費用？任務一數據分析認知比率分析法比率分析法是以同一期財務報表上的若干重要項目間相關數據互相比較，用一個數據除以另一個數據求出比率。它是財務分析最基本的工具。公司財務分析中常用的財務比率包括獲利能力比率、償債能力比率、成長能力比率、周轉能力比率這四大類財務比率。任務一數據分析認知獲利能力比率任務一數據分析認知償債能力比率任務一數據分析認知周轉能力比率任務一數據分析認知比率分析法表3五糧液2020年期末相關財務數據單位（萬元）項目2020年經營活動取得的現金流入量6,266,758營業收入5,732,106銷售收現率1.09銷售收現率=銷售收到的現金/銷售凈收入×100%任務一數據分析認知趨勢分析法

趨勢分析法是指將兩個或兩個以上會計期間的指標或比率進行對比，以便計算出它們增減變動的方向、數額、以及變動幅度的一種分析方法。

一是絕對數趨勢分析——變動額二是相對數的趨勢分析——變動率任務一數據分析認知表4五糧液2017年至2020年期末相關財務數據單位（萬元）項目2017年2018年2019年2020年營業收入3,018,6784,003,0195,011,8115,732,106凈利潤1,008,5971,403,8651,822,8262,091,334項目2017年2018年2019年2020年營業收入3,018,6784,003,0195,011,8115,732,106變動額9843411008792720295環比變動率32.6%25.2%14.3%凈利潤1,008,5971,403,8651,822,8262,091,334營業凈利率=凈利潤/營業收入任務一數據分析認知任務實訓

動手實踐：以小組為單位，運用上述知識，對同一行業的3-4家上市公司財務數據進行簡要分析。步驟1：小組成員共同商議確定行業名稱，然后網易財經采集該行業中的5家上市公司數據。行業名稱公司名稱公司1：公司2：公司3：公司4：公司5：任務一數據分析認知任務實訓步驟2：小組成員分別搜集各自公司2018年-2020年利潤表中的管理費用、銷售費用和財務費用數據。費用項目2018年2019年2020年管理費用

銷售費用

財務費用

費用合計

任務一數據分析認知任務實訓步驟3：小組成員運用結構分析法來分析三大期間費用在費用合計中的結構情況。費用項目2018年2019年2020年管理費用

銷售費用

財務費用

合計100%100%100%任務一數據分析認知任務實訓步驟4：小組成員運用比較分析法來分析5家公司2020年管理費用占比由高到低排名情況。排名公司名稱2020年管理費用占比%1

2

3

4

5任務一數據分析認知任務實訓步驟5：小組成員運用趨勢分析法簡要描述5家公司2018年-2020年三大期間費用的增減變動方向、數額、以及變動幅度趨勢。公司名稱三大期間費用2018-2020年趨勢描述

課前回顧數據分析指用適當的統計分析方法對收集來的大量數據進行分析。結構分析法、比較分析法、趨勢分析法、比率分析法結構分析法——比重分析結構指標（%）=（總體中某一部分/總體總量）×100%。課前回顧通過與前期實際指標相比較，可以了解企業財務狀況的變化趨勢與前期實際指標比較1與同類企業指標比較2與預算指標比較3將本期實際指標與行業平均水平或行業先進水平相比較，可以找出企業在行業中的位置。將本期實際指標與預算值相比較，可以考核經營管理者受托責任的完成情況。比較分析法——對比分析兩個相關聯指標數據課前回顧比率分析法——同期表不同指標相除課前回顧趨勢分析法——不同期同一指標對比一是絕對數趨勢分析——變動額二是相對數的趨勢分析——環比率（差額/基期）任務二資產負債表分析資產負債表認知任務二資產負債表分析資產負債表結構分析資產結構——通過分析不同流動性的資產占總資產的比率，能了解企業的資產結構是否合理。流動資產率=（流動資產額/資產總額）×100%。負債和所有者權益結構——通過分析，可以知道企業的債務情況，了解企業自有資金與債務的比率關系。自有資金負債率=（負債總額/所有者權益）×100%流動負債比重=（流動負債/負債總額）×100%任務二資產負債表分析結構分析實操步驟1：數據采集——文件夾采集任務二資產負債表分析結構分析實操步驟2：數據清洗注意：格式修整！任務二資產負債表分析結構分析實操步驟3：數據建模求和函數：SUM()各項目期末余額=SUM('財務報表'[期末余額])篩選函數：CALCULATE(<表達式>,<篩選條件1>)資產總計的期末余額=CALCULATE([各項目期末余額],'財務報表'[資產項目]="資產總計")任務二資產負債表分析資產負債表結構分析ALL函數：ALLSELECTED（表或列）相對函數：DIVIDE([分子],[分母])各資產項目結構占比=DIVIDE([各項目期末余額],[ALL])ALLSELECTED（表或列）一般與CALCULATE函數配合使用ALL=CALCULATE([資產合計期末余額],ALLSELECTED('財務報表'))各資產項目結構占比=DIVIDE([各項目期末余額],CALCULATE([資產總計的期末余額],ALLSELECTED('財務報表')))任務二資產負債表分析步驟4：數據分析與可視化任務二資產負債表分析任務實訓每位同學使用PowerBI軟件對文件夾中的資產負債表進行資產結構分析并進行展示。同樣方法，使用“追加查詢”功能將負債和所有者權益類項目數據追加進來，然后計算各會計期間負債和所有者權益結構百分比。課前回顧資產結構——了解企業的資產結構是否合理。負債和所有者權益結構——了解企業的債務情況以及企業自有資金與債務的比率關系。課前回顧附加：用“追加查詢”功能將負債和所有者權益類項目數據追加進來，計算負債和所有者權益結構百分比。課前回顧求和函數：SUM()各項目期末余額=SUM('財務報表'[期末余額])篩選函數：CALCULATE(<表達式>,<篩選條件1>)負債所權總計的期末余額=CALCULATE([各項目期末余額],‘財務報表’[會計科目]=“負債和所有者權益總計")ALLSELECTED（表或列）一般與CALCULATE函數配合使用ALL=CALCULATE([負債和所權總計期末余額],ALLSELECTED(‘資產負債表’))相對函數：DIVIDE([分子],[分母])各資產項目結構占比=DIVIDE([各項目期末余額],[ALL])實訓回顧練習附加：1.采集財務報表中的“資產負債表”進行相應數據清洗2.用“追加查詢”功能將負債和所有者權益類項目數據追加進來3.計算負債和所有者權益結構百分比。任務三利潤表分析利潤表認知收入—費用=利潤提問：營業利潤、利潤總額、凈利潤哪個利潤額最能體現企業的業務經營能力？任務三利潤表分析利潤表預算差異分析企業經營最終目的——盈利預算差異分析：比較實際執行結果與預算目標，確定其差異額及其差異原因。事中——發現問題；事后——明確責任企業收入情況？成本是否控制得當？任務三利潤表分析比較分析實操步驟1：數據采集——文件夾采集任務三利潤表分析步驟2：數據清洗與篩選任務三利潤表分析步驟3：獲取預算數據任務三利潤表分析步驟4：數據建模任務三利潤表分析步驟5：數據分析實際收入=SUM('財務報表'[本月數])預算收入=SUM('預算數據'[收入預算金額])預算完成率=DIVIDE([實際收入],[預算收入])任務三利潤表分析步驟6：數據可視化實訓任務實訓每位同學使用PowerBI軟件對文件夾中的利潤表的2019年實際收入數據以及預算表中的2019年預算收入數據進行比較分析。課前回顧利潤表對比分析收入—費用=利潤預算差異分析：比較實際執行結果與預算目標，確定其差異額及其差異原因。課前回顧利潤表的2019年實際收入數據以及預算表中的2019年預算收入數據進行比較分析。任務三現金流量表分析現金流量表認知經營、投資、籌資現金流入量-現金流出量=現金凈流量任務三現金流量表分析現金流量表趨勢分析現金流量的趨勢分析：了解企業財務狀況的變動趨勢，了解企業財務狀況變動的原因，在此基礎上預測企業未來財務狀況，從而為決策提供依據。任務三現金流量表分析趨勢分析實操步驟1：數據采集步驟2：數據清洗任務三現金流量表分析步驟3：數據建模趨勢分析實操任務三現金流量表分析步驟4：數據可視化對比趨勢分析實操任務三現金流量表分析任務實訓每位同學使用Power

BI軟件對文件夾中2019年的現金流量表銷售商品、提供勞務收到的現金以及利潤表的營業收入數據進行趨勢分析。每位同學使用PowerBI軟件對文件夾中的利潤表的2019年實際收入數據以及預算表中的2019年預算收入數據進行比較分析。報表分析資產=負債+所有者權益收入-費用=利潤現金流入量-現金流出量=現金凈流量任務四指標分析比率分析法比率分析法是以同一期財務報表上的若干重要項目間相關數據互相比較，用一個數據除以另一個數據求出比率。獲利能力、償債能力、發展能力、營運能力任務四指標分析償債能力償債能力(Solvency)：企業償還到期債務的承受能力或保證程度，包括償還短期債務和長期債務的能力。任務四指標分析償債能力-短期短期償債能力-指企業償還那些流動負債的能力。流動比率=流動資產/流動負債如果一家企業的流動比率恰好為1，這是好還是不好呢？中國企業流動比率：1-2任務四指標分析償債能力-長期長期償債能力-指企業償還長期負債的能力。如果以長期資產除以長期負債？資產負債率=負債總額/資產總額任務四指標分析償債能力實訓短期-流動比率=流動資產/流動負債長期-資產負債率=負債總額/資產總額每位同學使用Power

BI軟件對文件夾中的資產負債表以及日期表建立聯系進行企業償債能力分析。任務四指標分析盈利能力盈利能力(Solvency)：企業資金增值的能力。任務四指標分析盈利能力效益：凈利潤率=凈利潤/營業收入效率：總資產收益率=凈利潤/總資產任務四指標分析營運能力-資產運用應收款項周轉率=營業收入/應收賬款余額發展能力-潛在能力存貨周轉率=營業成本/存貨平均余額銷售增長率=（本年銷售額-上年銷售額）/上年銷售額任務四指標分析比率分析實訓-附加任務

獲取利潤表數據，并建立數據模型，然后計算其它財務指標。凈利潤率=凈利潤/營業收入總資產收益率=凈利潤/總資產任務五業財融合業財融合是指企業財務與業務活動進行有機融合，本質是企業業務部門與財務部門通過信息化技術手段實現業務流、資金流、信息流等數據源的及時共享，基于價值目標共同作出企業規劃、決策和評價。任務五業財融合案例：運用PowerBI對太平鳥（603877）集團2020—2022年的利潤表與營收業務相關數據進行綜合分析財務大數據基礎課前回顧比率分析法比率分析法-同一期財務報表重要項目數據求出比率。獲利能力、償債能力、發展能力、營運能力趨勢分析法

趨勢分析法-將兩個或兩個以上會計期間的指標或比率進行對比，以便計算出它們增減變動的方向、數額、以及變動幅度。課前回顧盈利能力凈利潤率=凈利潤/營業收入相對函數：DIVIDE([分子],[分母])償債能力流動比率=流動資產/流動負債求和函數：SUM()篩選函數：CALCULATE(<表達式>,<篩選條件>…)項目六

財務大數據可視化任務一數據可視化認知任務二常用圖形任務三

控件使用任務四

實訓練習任務一數據可視化認知數據可視化認知

數據可視化主要旨在借助于圖形化手段，清晰有效地傳達與溝通信息。可視化繪圖步驟：提煉數據→明確主題→選擇圖表→布局設計可視化設計遵循原則：界面易讀、動態性設計任務二常用圖形認知圖形認知常見圖形有：條形圖、柱狀圖、折線圖、組合圖、餅圖、環形圖、矩陣圖、切片器、卡片圖等。PowerBI還提供了眾多種類的自定義的視覺對象，在可視化區域中，點擊“獲取更多視覺對象”，即可獲取所有視覺對象。任務二常用圖形認知折線圖折線圖可以顯示隨時間而變化的連續數據。因此適用于顯示在相等時間間隔下的數據變化趨勢。（趨勢分析）整體銷售收入變動情況

任務二常用圖形認知餅圖和環形圖餅圖和圓環圖顯示部分與整體的關系。（結構分析）條形和柱狀圖條形和柱狀圖是用寬度相同的條形的高度或長短來表示數據多少的圖形。（對比分析）任務二常用圖形認知組合圖形組合圖是將折線圖和柱形圖合并在一起的單個可視化效果。一般用來比較具有不同值范圍的多個度量值。任務二常用圖形認知瀑布圖瀑布圖根據數據的正負值來表示增加和減少，采用絕對值與相對值結合的方式，適用于表達數個特定數值之間的數量變化關系。任務二常用圖形認知切片器卡片圖卡片圖，也被稱為大數字磁貼，它可以醒目的展現重要的指標數據。（最重要的信息）切片器是用于篩選視覺對象的獨立圖表，它可以進行各種維度的動態切換，同一個頁面中的所有圖表可以同步響應。任務三控件工具認知控件設置PowerBI選擇視覺對象區域的下方，是數據字段區、格式區、分析區。（1）字段區字段區用來填充圖表數據，一般根據圖形的特征以及設計者的需要進行拖拽。

一般字段區有“軸”、“圖例”、“X軸”、“Y軸”、“值”等字段。字段區會根據圖形特征所有不同。