模塊十二國際結算學習目標【知識目標】了解國際結算、匯款、托收、信用證的概念；理解匯款、托收、信用證的性質、特點；掌握匯款、托收、信用證的業務流程、業務要求【技能目標】能解釋匯款、托收、信用證的使用；能畫出電匯、即期跟單托收、遠期跟單托收、承兌交單、即期信用證的業務流程圖【素質目標】知曉國際結算業務在我國成為世界第一貿易大國和“一帶一路”倡議推進過程中發揮的重要作用引言某公司出口一批貨物，為D/Pat90daysaftersightforcollection。該公司發運貨物后，交匯票和貨運單據予托收行托收。買方對匯票進行了承兌，但貨抵目的港后，適逢行市上漲，買方憑信托收據借單，貨物出售后宣告破產倒閉。在這個案例中，D/P和collection分別是什么意思？什么是托收？付款條件在國際業務中都有哪些做法？這些做法適用于什么情況？有哪些風險？本模塊主要對這些問題進行闡述。PPT模板下載：/moban/行業PPT模板：/hangye/節日PPT模板：/jieri/PPT素材下載：/sucai/PPT背景圖片：/beijing/PPT圖表下載：/tubiao/優秀PPT下載：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/資料下載：/ziliao/PPT課件下載：/kejian/范文下載：/fanwen/試卷下載：/shiti/教案下載：/jiaoan/PPT論壇：

目錄匯款單元一托收.單元二信用證單元三單元一匯款1匯款當事人23

4匯款的定義匯款的方式匯款的使用一、匯款

付款人委托所在國銀行，將款項以某種方式付給收款人的結算方式。

二、匯款當事人匯款人匯出行匯入行收款人三、匯款方式電匯（T/T）：以加押電報、電傳或SWIFT（全球銀行金融電信協會）等電信手段；電匯費用較高，但交款迅速，業務中廣泛使用。信匯（M/T）：以航空信函的方式。票匯(D/D)

：以銀行即期匯票為支付工具的匯款方式。利用匯款方式結算貨款，銀行只提供服務，不提供信用，屬于商業信用。交易業務中匯款主要用于預付貨款、貨到付款及貨款尾數、傭金、運費的結算，在采用分期付款和延期付款的交易中也較多使用匯款形式。

四、匯款的使用預付貨款

進口商在訂貨時或交貨前匯付貨款的辦法。即進口商預先將全部或部分貨款付給出口商，出口商收到貨款后立即或在一定時間內發運貨物的一種結算方式。由于貨未到，款已先付，這種方式并不利于進口商。

貨到付款出口方收到貨款以前，先交出單據或貨物，然后由進口商主動匯付貨款的方法。

貨到付款不但積壓了出口商的資金，而且使出口商承擔著進口商拒付貨款的風險，因而不利于出口商。預付貨款和貨到付款這兩種匯款結算方式對進出口商都有一定的風險，因而在國際貿易中使用較少，更多的是使用托收和信用證結算方式。單元二托收1托收的性質和作用23

4托收的概念和主要當事人托收的種類跟單托收的程序

一、托收

出口商委托銀行向進口商收取貨款的一種支付方式。出口商發運貨物后，將裝運單據和匯票通過出口方銀行在國外的分行或代理行送交進口商，進口商履行付款條件，銀行才交付單據。由于托收項下匯票的傳遞方向與資金的流向相反，所以人們稱其為“逆匯”。托收當事人委托人托收行代收行付款人二、托收的性質、作用銀行在托收業務中只提供服務，不提供信用，貨款能否收回取決于進口商的信譽，故托收方式屬于商業信用。托收項下出口商向進口商提供信用和資金融通，可以達到吸引客戶、調動其經營積極性，擴大出口及提高產品競爭力的目的。對進口商的好處是其不用墊付資金。三、托收的種類按是否隨附貨運單據分：光票托收跟單托收付款交單承兌交單

四、跟單托收的程序

（1）出口商按合同規定的要求發貨給進口商。（2）出口商發貨后填寫托收申請書，連同貨運單據一并交給托收行，委托其代收貨款。（3）托收行收到托收申請書和跟單匯票后，檢驗單據與托收申請書是否相符，確保單據沒有遺失后，制作托收指示連同匯票、單據寄交代收行，委托其代為收款。

（4）代收行收到匯票和單據后，及時向進口商提示單據、匯票，要求其付款或承兌。如果是即期匯票，進口商人立即付款，取得單據；如果是遠期匯票，進口商人立即承兌。

（5）進口商（受票人即付款人）驗單、付款或承兌匯票后，取得貨運單據并憑單提貨。（6）代收行收到貨款后，撥付托收行。

（7）托收行收到貨款轉交出口商。單元三信用證1信用證的特點23

4信用證的概念、作用及性質信用證的當事人信用證的內容5信用證的結算程序信用證的種類6

7跟單信用證的統一慣例

一、信用證(L／C)概念、作用及性質

信用證的概念

開證行根據開證申請人的請求或以其自身的名義，向受益人開立的在一定期限內憑規定單據支付一定金額的書面文件。信用證的作用

信用證具有銀行的保證作用，使買賣雙方免去了互不信任的顧慮。對賣方來說，裝運后，憑規定的單據即可向銀行取款；對買方來說，付款即可得到貨運單據，通過信用證條款控制賣方按合同規定履約。同時，信用證還具有融通資金作用，可用于進出口押匯，以緩解資金緊張的矛盾。二、信用證的特點開證行承擔第一性付款責任信用證是銀行開立的無條件的承諾付款的書面文件（從2007年起全部為不可撤銷信用證），這意味著銀行一旦開出信用證就表明銀行以自己的信用作了付款保證，并因此處于第一付款人的地位。是一項獨立的文件信用證基于買賣合同，但信用證一經開出，就成為獨立于買賣合同以外的另一契約，是一種自足的文件。是一種純粹的單據業務，它處理的對象是單據在信用證業務中，各有關方面處理的是單據而不是與單據有關的貨物或服務。結匯單據要嚴格符合信用證規定的“單證一致”和“單單一致”原則，銀行只根據表面上符合信用證條款的單據付款。三、信用證的當事人信用證業務的當事人

開證申請人：在國際商品交易中一般是貿易合同的買方即進口商，有時是買方的代理人或中間商。開證行：一般是進口地銀行；是信用證業務中最重要的一方，開證行的信譽、業務經驗是其他當事人參與信用證業務與否的主要考慮依據。受益人：相關聯系人

通知行保兌行議付行付款行償付行信用證主要當事人的權利和義務開證申請人的權利和義務如信用證與合同不符，受益人提出修改，開證申請人有義務對信用證進行必要修改。但如受益人提出的修改不符合合同，則沒有必須修改的義務。根據信用證的規定，在接到銀行贖單通知時，應及時到銀行履行承兌手續或付款贖單。在贖單前有權檢驗單據，如果發現單證不符，有權拒付。信用證主要當事人的權利和義務開證行的主要權利和義務開證行接受了開證申請人的開證申請后，即承擔了開證責任和由此而引起的風險，有權向開證申請人收取手續費和預收押金；收到單據后不能擅自轉賣處理；對受益人有憑表面正確單據付款的義務；不能對議付行交來的正確單據無理拒付；有對議付行或代付行所收下的錯誤單據行使拒付的權利。四、信用證的內容關于信用證本身（1）信用證號碼（L/CNumber）、開證日期（DateofIssue）、有效期和到期地點（ExpiryDateandPlace）、單據提交期限（DocumentsPresentationPeriod）。（2）信用證的類型（FormofCredit）：是否可撤銷、可否轉讓。（3）開證申請人（Applicant）、開證銀行（Issuing/OpeningBank）、受益人（Beneficiary）、通知銀行（Advising/NotifyingBank）等。（4）支付貨幣和信用證金額（L/CAmount）。關于匯票出票人付款人付款期限出票條款出票日期關于單據商業發票提單保險單此外，產地證明書、其他單據關于貨物品名、貨號和規格數量和包裝

關于運輸裝貨港卸貨港或目的地裝運期限可否分批裝運可否轉船運輸其他特別條款開證行對議付行的指示背批議付金額條款索匯方法和寄單方法開證行付款保證慣例適用條款開證行簽字五、信用證的結算程序買賣雙方訂立合同

開證申請人（進口商）向銀行申請開立信用證開證行開立信用證通知行通知信用證受益人（出口商）審證、發貨、交單議付行議付議付行寄單、索償開證行償付開證申請人(進口商)付款、贖單、提貨。六、信用證的種類1.跟單信用證光票信用證2.不可撤銷信用證可撤銷信用證3.保兌信用證不保兌信用證4.付款信用證即期付款信用證延期付款信用證承兌信用證

議付信用證5.可轉讓信用證不可轉讓信用證6.循環信用證按時間循環信用證按金額循環信用證自動循環非自動循環半自動循環7.對開信用證8.對背信用證9.預支信用證

七、SWIFT信用證SWIFT是一個國際銀行同業間非贏利的國際合作組織，“為環球銀行金融電訊協會”

的簡稱。凡是依據國際商會制定的電信信用證格式設計，利用SWIFT系統設計的特殊格式，通過SWIFT系統傳遞信用證的信息，即通過SWIFT開立或通知的信用證稱為SWIFT信用證。SWITF信用證都是依據《跟單信用證統一慣例》的內容和規定開立的，而且只有SWIFT的成員銀行才能使用密碼在它的電信網上進行信用證資料傳遞；其特點是快速、準確、簡短、明了、真實可靠。八、《跟單信用證統一慣例是國際商會于1929年擬定實施的，簡稱UCP，2007進行了修改。ThankYou!模塊十三國際信貸學習目標【知識目標】通過本章學習，了解國際信貸業務的含義及其主要形式，明確主要國際金融機構的貸款方式熟悉我國的外匯貸款品種掌握政府信貸和長短期貿易信貸的種類、特點及其業務流程【技能目標】能夠解釋國際信貸業務的有關問題能夠對主要國際信貸業務流程進行操作【素質目標】理解我國與世界銀行等國際信貸提供方之間互利共贏、共促發展的關系知曉銀行貿易信貸在我國成為全球貨物貿易第一大國過程中扮演的重要角色引言2022年7月，經國務院批準，國家發展改革委、財政部聯合印發我國利用世界銀行貸款2022—2023年備選項目規劃。本期規劃安排農業農村部、鄉村振興局以及湖北、陜西等?。▍^、市）利用世界銀行貸款31.5億美元（約合211億元人民幣），用于區域重大戰略、綠色低碳發展。。等領域的11個項目。（摘自國家發改委官方網站，2022-07-19）其實，世界銀行貸款就是國際信貸的主要形式。那么，什么是國際信貸？如何運用國際信貸？這正是本模塊要論述的內容PPT模板下載：/moban/行業PPT模板：/hangye/節日PPT模板：/jieri/PPT素材下載：/sucai/PPT背景圖片：/beijing/PPT圖表下載：/tubiao/優秀PPT下載：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/資料下載：/ziliao/PPT課件下載：/kejian/范文下載：/fanwen/試卷下載：/shiti/教案下載：/jiaoan/PPT論壇：

目錄國際金融機構貸款和政府貸款單元一貿易融資.單元二我國的外匯貸款品種單元三

單元一國際金融機構貸款和政府貸款1外國政府貸款23國際金融機構貸款一、國際金融機構貸款世界銀行貸款世界銀行是根據1944年7月在美國布雷頓森林會議上通過的《國際復興開發銀行協定》并于１９４５年１０月２７日成立，１９４６年開始運作。目前，重建仍然是世界銀行工作的重要內容之一，通過實現包容性和可持續的全球化減少貧困仍是世界銀行工作的首要目標。其職能主要是為資信可靠的低收入和中等收入國家的政府提供貸款、政策性建議和技術援助，其利息遠低于商業貸款利息。只向會員國政府或由會員國政府、中央銀行擔保的機構提供貸款；貸款只能用于特定的工程項目，特別情況發放非項目貸款；世界銀行的貸款原則

會員國只有在當時市場狀況下，確實不能以合理條件從其他來源得到資金時，世界銀行才給予考慮；款只貸給有償還能力的會員國；款一般只涉及項目建設中的外匯需要，往往不到項目所需全部資金的一半；款必須?？顚Ｓ?，并接受國際貨幣基金組織的監督。世界銀行的貸款特點

期限長，平均17年，最長30年，寬限期4年，如期歸還；利率參照市場利率，比市場利率低，采用固定利率；費用少，對未支用貸款額收0.75％承諾費；項目貸款，銀行提供特定項目資金所需外匯資金的30％，并采用國際招標；貸款以美元計值，還本付息與借款同幣，會員國承擔匯價風險；程序嚴格，手續嚴密，對申請計劃及工程項目均需嚴格審查，故而取得貸款的時間較長，往往需1.5～2年。世界銀行貸款的種類

項目貸款非項目貸款部門貸款聯合貸款窗口貸款貸款的范圍、對象和使用條件

只有會員國才能申請貸款，借款人一般是政府、國有企業，私營企業借款必須由政府擔保。申請貸款一般要與工程項目相聯系。貸款主要用于重點項目，幫助發展中國家興建發電廠、交通和運輸、發展農業、工業、文教事業、人口計劃、旅游、城市建設等。貸款期限一般為7年，貸款利率一般低于市場利率。貸款須?？顚Ｓ茫⒔邮苁澜玢y行的監督和檢查。貸款以美元計值，借款國借什么貨幣還什么貨幣，要承擔該貨幣與美元匯率變動的風險。亞洲開發銀行貸款對亞洲和太平洋地區的發展中國家提供長期性經濟開發資金的地區性金融機構。成立于1966年，總部設于馬尼拉。亞洲開發銀行貸款業務分類

根據不同貸款條件分：硬貸款：貸款利率為浮動利率，每半年調整一次，貸款期限為10～30年（2～7年寬限期）軟貸款：也就是優惠貸款，只提供給人均國民收入低于670美元（1983年的美元）且還款能力有限的會員國或地區成員，貸款期限為40年（年寬限期），沒有利息，僅有1%的手續費。贈款：用于技術援助，資金由技術援助特別基金提供，贈款額沒有限制。根據不同方式分：項目貸款規劃貸款、部門貸款開發金融機構貸款綜合項目貸款特別項目執行援助貸款、私營部門貸款我國于1986年3月10日加入亞行，從1987年開始使用亞行主權優惠貸款，且多數為項目貸款。截至2019年12月末，亞行共批準對華貸款項目285個，承諾金額約403.39億美元，占亞行累計承諾貸款額的17.46%，是亞行貸款的累計第二大借款國。亞洲開發銀行貸款業務分類政府貸款一國政府利用財政資金向另一國政府提供贈與成分25％以上的優惠貸款。政府貸款的特點政府貸款作為雙邊政府間貸款，要經過各自國家的議會通過，完成應具備的法律批準程序。一般在兩國政治外交關系良好情況下進行，為一定的政治外交關系服務。在經濟上帶有援助性質，期限長，利率低，有的甚至無息。貸款一般受到貸款國的國民生產總值、財政收支及國際收支狀況的制約，故數量有限。貸款一般都限定用途。政府貸款的特點政府貸款的種類按用途劃分：項目貸款商品貸款按是否計付利息分：無息貸款計息貸款按有無附加成分分：混合貸款單一貸款政府貸款的條件

政府貸款一般以混合貸款方式提供，即在貸款總額中，政府貸款一般占1／3，其余2／3為出口信貸。提供政府貸款國家通常規定貸款必須全部或大部分用于購買貸款國的貨物，限制借款國以公開國際招標方式采購使用貸款的商品。小資料13-1單元二貿易融資業務1出口信貸業務23福費廷業務保付代理業務一、保付代理業務出口商以商業信用的形式出口商品，貨物裝船后，將發票、匯票、提單等商業單據，賣斷給承購應收賬款的保理商，收進全部或部分貨款，取得資金融通的一種業務。買方資信調查

應收賬款管理

保付代理=信用風險擔保

貿易融資

代辦會計處理保付代理作用對出口商：降低風險、及時回收貨款、節約人力物力。對進口商：節省時間、簡化進口手續、更快得到商品。保付代理業務的種類到期保理業務

預支保理業務

公開保理商名稱的保理業務

不公開保理商名稱的保理業務

雙保理業務直接進口保理業務直接出口保理業務

保付代理業務的特點必須是商業機構與商業機構之間貨物銷售生產的應收賬款，具有商業性質；保理商承擔了信貸風險。保理商承擔一系列綜合金融服務業務。該商業機構必須將應收賬款的權利轉讓給保理商，由保理商對其預支貨款。保付代理業務的程序二、出口信貸業務由于對外貿易中長期信貸追求的目標著重于擴大出口，所以國際上將對外貿易中長期貿易信貸統稱為出口信貸。出口信貸的特點與本國出口密切聯系；是具有官方資助性質的政策性貸款；貸款利率低于市場利率，利差由出口國政府補貼；出口信貸與信貸保險結合。出口信貸形式及操作程序

賣方信貸在大型設備和成套設備貿易中，出口國銀行為了便于出口商以賒銷或延期付款方式出口設備，向出口商提供的中長期貸款。賣方信貸的程序與做法

３.延期付款出口商進口商出口商所在地銀行2貸款4還款1.簽訂貿易合同買方信貸出口商所在國的銀行，直接向進口商或進口商的聯系銀行提供貸款，用于支付從貸款國進口產品的貨款，以擴大本國機械設備或成套設備的出口。形式：直接貸款給進口商直接貸款給進口商銀行直接貸款給進口商

1.簽訂貿易合同出口商2.預付定金進口商

4.結算貨款

3.貸款出口商銀行

5.到期歸還貸款

直接貸款給進口商聯系的銀行

1.簽訂貿易合同

出口商

2.預付定金進口商

5.結算貨款

46

轉到還貸期貸款歸款

3.貸款出口商銀行進口商銀行

7.到期歸還貸款三、福費廷業務

福費廷業務的含義銀行或其他金融機構從出口商那里無追索地購買已經承兌的并通常由進口商所在地銀行擔保的遠期票據的業務。福費廷的業務的特點運用在金額大、期限長的大型設備出口中；無追索權；業務比較復雜，融資費用較高。福費廷的貼現方法計算公式：

總貼現系數×貼現率貼現息=

360貼現系數=票據面額乘票據期限天數，總貼現系數=每張票據的貼現系數的總和。案例

已知一套票據的金額和期限如表所示，貼現率為5％，求出口商貼現款。表13-1出口票據貼現系數表票據

票據金額

票據期限（天）

貼現系數

150000072036000000021000000108010800000003300000014404320000000

合計45000005760000000

根據公式可求貼現息=(5760000000×5%)÷360=800000（元）所以，出口商實際可得到的貼現款為4500000-800000=3700000（元）三種貿易融資方式比較

業務保理業務賣（買）方信貸福費廷項目期限短期中長期中長期有無擔保無有有業務內容綜合融資、保險、融資擔保融資費用較高較低較高承辦機構保理公司政策性銀行商業銀行或商業銀行或商業銀行

業務對象中小企業的大型成套大型成套進出口商品設備設備承擔風險

小大大交易金額小大大融資比例

80%~85%80%~85%100%

發票金額發票金額發票金額單元三

我國的外匯貸款品種1我國主要的外匯貸款業務介紹23

我國的外匯貸款概述一、我國外匯貸款概述（一）我國的外匯貸款機構中國銀行曾是我國提供對外貿易融資的唯一機構；20世紀80年代中期以后，國內其他銀行也先后獲準開辦外匯業務。1995年我國成立政策性銀行，其中中國進出口銀行專門行使對外貿易融資職