月度財務分析報告范例導語：每一個會計人員都要列出本月的財務報表，分析一下哪些是公司多余的支出與收入，以及公司投資的一些利潤，財務報表能夠反映出一個公司的經濟實力。下面是收集的月度財務分析報告范例，歡迎參考。1.預算完成情況及分析1-1收入收益類本期收入、收益共計4195萬元，完成收入總預算3%，扣除XXX因素和XXXX項目的影響，完成收入總預算6%。按預算項目分析如下：(1)XXXXX收入3661萬元，完成預算25%。(2)XXXXX收入126萬元，完成預算24%。(3)工程收入150萬元，完成預算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述3-2”。(4)其他業務收益41萬元，完成預算57%，剔除費用支出減少因素，完成預算36%，主要原因是收入實現的期間性。(5)短期投資收益217萬元，完成預算11%，主要原因是本期計提414萬元跌價準備，具體分析詳見“重要問題綜述4-2”。(6)追加短期投資收益本期無，主要原因是：計劃用于追加短期投資的資金是發行可轉債后暫時閑置的資金，屬于時間性差異。(7)XXXX的現金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時間性差異。否則，將形成本年目標利潤的缺口。1-2成本費用類本期成本、費用共計3484萬元，占支出總預算3%，扣除XXX項目和可轉債發行費用的影響后，占支出總預算6%。按預算項目分析如下：(1)XXXX成本993萬元，占預算20%，按預算項目分析如下：①人員經費197萬元，占預算27%。②辦公經費28萬元，占預算21%。③日常維護費33萬元，占預算13%。④專項維護費196萬元，占預算12%，主要原因是大部分預算項目尚未實施。⑤折舊與無形資產攤銷539萬元，占預算25%。(2)工程結算成本168萬元，占預算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述4-3”。(3)管理費用883萬元，占預算43%，扣除一些費用項目的期間性影響后，完成預算24%，具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。(4)財務費用(利息凈支出)1204萬元，占預算33%，主要原因是資金計劃中的上半年貸款規模大于下半年，使此項費用發生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。(5)營業外支出凈額18萬元，占預算5%，主要原因是列入預算事項尚未進行處理。1-3預算分析綜述本期凈利潤605萬元，完成全年預算7%，如果對XXXX收益按預算平均季度收益250萬元進行預計，本期凈利潤調整為855萬元，完成預算9.6%。從以上預算項目的分析來看，未完成預算的主要原因在于：本期利潤構成中工程利潤和投資收益與預算存在重大差距，將在“重要問題綜述”里進行詳細分析。4.重要問題綜述及建議3-1XXXXX收入增長分析XXXX本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%。根據有關部門的統計數據，XXXX車輛通行情況與收入情況如下表：XXX同比增長了14%，總收入同比只增長2%，原因是XXXXXX在結構上發生了較大變化。本期98.4%的車流量集中在收費單價較低的XXXX和XXXX上。建議：公司相關部門對XXX和XXX下降的情況進行分析，找出下降原因。3-2國債跌價幅度較大國債價格主要受資本市場供求關系和資本流向的影響，但是國債的到期價值是確定的，計提的跌價準備能在兌息和兌本時得到補償。所以，計提的跌價準備在賣出國債前本質上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標準。國債價格在一定空間內與股市行情基本呈負相關。從本年股市行情來看，有持續走好的可能，國債價格在短期內可能難以上漲。20XX年短期投資收益預算1900萬元(不含追加投資收益)，若國債價格遲遲不上漲，計提的跌價準備將無法轉回，對完成20XX年的經營目標會產生很大影響。對比20XX年12月31日與20XX年3月31日的市場價格，各類國債跌價幅度為2.1%～4.1%。除21(07)外的其余國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為5.35%～9.56%。建議：公司根據目前市場行情進行專題研究，制定出應對措施。3-3工程項目完成量不足鑒于工程項目收入與成本的相關性，應按20XX年經營目標，著重從完成工程利潤預算情況來分析。現按以下已經落實的工程項目(不含XXXX項目)，對工程收入和工程利潤進行分析調整：(1)XXXX本年完工，可按合同計算的收入為2億元，預計工程利潤為1200萬元。(2)目前XXXXX工程已簽訂正式合同，合同總價1400萬元，合同工期14個月，可考慮本年進度按900萬元計算，預計工程利潤18萬元。分析調整后，可實現的項目工程收入為21050萬元，可實現的工程利潤為1200萬元。20XX年工程利潤預算為20XX.72萬元(不含XXXX項目)，可實現的工程利潤為1200萬元，在剩余的9個月內，應以新增工程項目來實現812.72萬元工程利潤。按工程利潤率為3%計算，每月新增工程項目的完成量應達到3000萬元。建議：積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的同時，也應適當關注一些利潤率較高的中小型項目。3-4管理費用和財務費用的期間性影響較大從同期比較來看：(1)管理費用增加425萬元，占利潤總額減少額的35%;(2)財務費用增加680萬元，占利潤總額減少額的56%。從預算分析來看：(1)本期管理費用883萬元占全年預算的43%，超過平均時間進度18%;(2)本期財務費用1204萬元占全年預算(利息凈支出)的33%，超過平均時間進度8%。(1)管理費用管理費用同比增加的因素中，主要是考核獎及其所提工資附加因素，同比增加了445萬元。本年預算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經營目標不會產生影響。在本年管理費用預算中，期間性較大的費用項目有:考核獎、中介機構服務費、董事會經費、壞賬準備等，扣除這些費用項目的影響后，本期管理費用支出為309萬元，占全年預算的24%，接近平均水平。建議：對一些金額較大而可控度和預見度又較高的期間性費用項目，采取預提方式來平衡對當期利潤的影響程度。(2)財務費用本期財務費用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規模同比增加了117%。擴大貸款規模的主要原因是：XXXX項目和XXXX項目為BT方式，為滿足建設資金的需要，公司靠增加貸款來進行資金儲備。受特定因素的影響，原計劃于年初開工的XXX項目預計延至三季度開工，按原計劃所儲備的資金暫時尚未投入。從公司目前的貸款結構來看，短期借款(含本年到期的長期借款)的比重為95%，其中4月份到期借款為2.1億元，短期償債的壓力比較大。自去年9月央行提高存款準備金率以來，各家銀行已出現不同程度的惜貸現象。今年3月，央行再度出臺了“實行差別存款準備金率”和“實行再貸款浮息”兩項政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。建議：①公司可轉債發行成功后，調整貸款規模，減低財務費用;②增加長期貸款的比重，分散短期償債壓力;③鑒于XXXX項目開工延遲至三季度，可利用現有資金進行短期的資金運作，提高資金收益來彌補資金成本。一、主要會計數據摘要(單位：元)二、基本財務情況分析1、資產狀況截至20XX年5月31日，公司總資產267364051.90元。2、資產構成公司總資產的構成為：流動資產236558397.84元，長期股權投資30000000元，固定資產凈值896321元。主要構成內容如下：(1)流動資產：貨幣資金23367766.21元，其他應收款55971012.47元，預付賬款83493764.50元，存貨(開發成本及土地)70725854.66(2)長期股權投資：30000000元。(3)固定資產凈值：742864.06元。3、資產質量貨幣性資產：由貨幣資金、其他應收款共計82338778.68元，具備良好的付現能力。存貨70725854.66元主要是土地和開發成本沉淀了大量資金，預付賬款83493764.50元主要是預付的園區廠房建設及BT項目工程款項。因為房地產的開發在前期開發過程中會沉淀大量的資金，在開發產品未銷售前都以資產的形式出現，公司開發的項目由于在20XX年8月31日前其五證未完全辦理完，故只能有意向性的合同，而不能形成具體的銷售行為，在資金的缺口上主要是靠外部的融資來解決資金的瓶頸問題。4、負債狀況截至20XX年5月31日，公司負債總額168614580.34元，主要構成為：應付職工薪酬-2683.67元，應交稅費-900元，其他應付款168617929.14元，其中5月份貴州萬華借款35000000元，30000000元是投資遵義遵泰房地產公司退回的注冊資金，暫擺在其他應付款，從匯川城投撥款80000000元為了避稅暫擺其他應付款，實際應付款項余額58614580.34元。短期借款沒有說明短期內公司沒有還款的壓力。結合公司現有流動資產236558397.84元來看，財務風險不大。目前公司資產負債率為63.14%，負責水平稍有些偏高。5、經營狀況及變動原因因目前公司開發的項目還開發實施階段，加之五證還沒有辦理完畢，所以其開發的產品不能正式的對外銷售，現在只是前期工程投入階段，在20XX年5月31日前沒有主營業收入，只有資金拆借的利息收入1687000元的其他業務收入和政府補貼的1180000元6、主營業務成本房地產行業因為是按工程項目來進行決算的，現在還是施工階段，故沒有主營業成本的反應，主要是在存貨和預付賬款里面的期末帳上余額。7、其他業務利潤本期其他業務利潤1687000元，為資金拆借利息的收入。8、管理費用本期管理費用2106468.61元，同比增加1623498.68元，增加幅度為336.15%主要原因是：在20XX年8月份項目還在啟動階段，人員和費用都不大，在20XX年8月公司項目已經在施工階段，人員增加其費用也在增加總體在20XX年的費用預算上沒有超過20XX年1月至5月的費用預算。20XX年預算職能費用為5900000元，實際發生占預算的35.70%。9、財務費用三、工程項目完成量不足鑒于工程項目收入與成本的相關性，應按20XX年經營目標，著重從完成工程利潤預算情況來分析。現按以下已經落實的工程項目，對工程收入和工程利潤進行分析調整：長沙東路本年完工，可按合同計算的收入為1.81億元，預計工程利潤為3100萬元。建議：積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的同時，也應適當關注一些利潤率較高的中小型項目。四、應交稅金—土地耕地占用稅匯川區地稅局第二分主管分局在20