會計實操文庫會計面試題-新辦企業有哪些稅要交，怎么計算？1.增值稅一般納稅人：計算方法：應納稅額=當期銷項稅額當期進項稅額。銷項稅額=銷售額×稅率，進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。例如，某一般納稅人企業銷售產品取得含稅銷售額113萬元，稅率為13%，則不含稅銷售額=113÷(1+13%)=100萬元，銷項稅額=100×13%=13萬元。如果當月購進原材料等取得合法的進項稅額發票金額為8萬元，那么當月應納稅額=138=5萬元。適用范圍：適用于年應征增值稅銷售額超過500萬元，或者會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的新辦企業。小規模納稅人：計算方法：應納稅額=銷售額×征收率。銷售額為不含稅銷售額，征收率一般為3%（目前有稅收優惠政策，可能會有所變化）。例如，某小規模納稅人企業銷售商品取得含稅銷售額30.9萬元，征收率為3%，則不含稅銷售額=30.9÷(1+3%)=30萬元，應納稅額=30×3%=0.9萬元。適用范圍：年應征增值稅銷售額500萬元及以下的新辦企業可以登記為小規模納稅人。2.企業所得稅計算方法：應納稅所得額=收入總額不征稅收入免稅收入各項扣除以前年度虧損。應納稅額=應納稅所得額×稅率。企業所得稅的稅率一般為25%，對于符合條件的小型微利企業，有稅收優惠政策，稅率可能會降低到20%或更低。例如，某新辦企業年度收入總額為500萬元，不征稅收入為10萬元，免稅收入為20萬元，各項扣除為300萬元，沒有以前年度虧損。則應納稅所得額=5001020300=170萬元，應納稅額=170×25%=42.5萬元。適用范圍：在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人，個人獨資企業、合伙企業除外。3.城市維護建設稅計算方法：應納稅額=(增值稅+消費稅)×稅率。城市維護建設稅稅率按納稅人所在地不同，分為7%（市區）、5%（縣城、鎮）、1%（不在市區、縣城或鎮）。例如，某新辦企業位于市區，當月繳納增值稅10萬元，消費稅5萬元，則城市維護建設稅應納稅額=(10+5)×7%=1.05萬元。適用范圍：凡繳納增值稅、消費稅的單位和個人，都是城市維護建設稅的納稅義務人。4.教育費附加和地方教育附加計算方法：教育費附加應納稅額=(增值稅+消費稅)×3%，地方教育附加應納稅額=(增值稅+消費稅)×2%。例如，在上述城市維護建設稅的例子中，教育費附加應納稅額=(10+5)×3%=0.45萬元，地方教育附加應納稅額=(10+5)×2%=0.3萬元。適用范圍：與城市維護建設稅的納稅范圍相同，繳納增值稅、消費稅的單位和個人都需要繳納。5.印花稅計算方法：根據不同的應稅憑證類型，計算方法不同。例如，對于購銷合同，應納稅額=購銷金額×0.3‰。如果企業簽訂了一份購銷合同，金額為100萬元，則印花稅應納稅額=100×0.3‰=0.03萬元。適用范圍：在中華人民共和國境內書立、領受應稅憑證的單位和個人，是印花稅的納稅義務人。應稅憑證包括購銷合同、加工承攬合同、建設工程勘察設計合同等多種類型。6.房產稅（如果有房產）計算方法（從價計征）：應納稅額=房產原值×(1扣除比例)×1.2%。例如，企業擁有房產原值為500萬元，當地規定扣除比例為30%，則房產稅應納稅額=500×(130%)×1.2%=4.2萬元。從租計征的應納稅額=租金收入×12%（或4%，對個人出租住房按4%的稅率征收房產稅）。適用范圍：城市、縣城、建制鎮和工礦區的房產所有人、經營管理單位、承典人、房產代管人或者使用人。7.城鎮土地使用稅（如果占用土地）計算方法：應納稅額=實際占用土地面積×單位稅額。單位稅額根據土地所在地段等因素確定。例如，企業實際占用土地面積為1000