財務管理制度及流程_財務管理制度

財務管理制度是公司管理制度的重要組成部分，下面是

WTT為你收集的財務管理制度，歡迎閱讀。

篇一

一、總則

第一條為規范本公司財務行為，加強財務管理和經濟核

算，適應發展的需要，依據《小企業會計制度》，特制定本辦

法。

第二條會計核算以企業持續、正常的生產經營活動為前

提。

第三條會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編

制財務會計報告Q

企業對外提供的會計報表應當依次編定頁數，加具封面，

裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：企業名稱、報表所屬

年度或者月份、報出日期，會計人員簽名并

蓋章。

第四條企業的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

第五條企業的會計記賬采用借貸記賬法。

二、財務機構設置及會計崗位責任制

本公司根據業務需要設置財務科，配備相應的業務素質合

格的會計人員2名，出納1名，會計1名。其中出納人員不得

兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登

記工作，會計人員兼管公司稽核、會計檔案保管工作，并定期

組織檢查、考核、培訓會計人員。

三、貨幣資金管理制度

（一）現金管理制度

1、錢帳分開。

2、出納人員逐日逐筆順序登記現金日記帳，做到日清月

結，帳實相符。

3、嚴格現金收付范圍，不坐支、不白條或借據抵充，不

挪用現金。

（二）銀行結算制度

1、嚴格執行《銀行結算辦法》規定。不出租、出借帳戶；

不簽發空白、空頭支票。

2、出納人員逐日逐筆順序登記銀行日記帳，做到日清月

結。并按月調整未達帳項，編制銀行存款余額調節表。

3、支票管理

①支票領用需本人填寫支票審批表，并由上級主管及經理

簽字。

②支票簽發時要登記支票領用簿，注明簽發日期、收款單

位、用途、限額，誰領用誰簽字。

③印鑒、支票分開保管。

4、作廢支票要加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保

管。

四、費用開支財務管理制度

第一章、費用開支計劃

第一條公司各部門必須在年底根據下年工作計劃制定本

單位費用開支計劃，由財務部匯總、審核，經公司總經理審

批，即為公司下年的費用開支計劃，并下達各部門費用開支指

標9

第二條公司同時授予部門經理對計劃內費用開支的審批

權限。

第三條公司費用開支計劃留有彈性，并根據實施情況調

整或變更授權。

第二章審批權限及程序

第一條凡公司費用開支計劃內審批程序為：

1.費用由當事人申請；

2.部門經理審查確認；

3.財務部門審核；

4.授權分管部門經理或總經理審批。

3,原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，

事后須及時報告有關領導。

4.如公司有定點酒店、賓館。一般在簽單卡簽字后按月結

算，不得擅自在它處或用現金結算。

第四章內部費用單據管理

第一條依類別規范填制相關單據。

第二條報銷單據后依公司規定貼附相關正規票據，特殊

事項貼附相關證明。

五、經營財務管理制度

第一章、采購管理

1、采購人員根據采購訂單檢驗貨物，檢驗合格后方可簽

收。

2、倉管人員接收驗收貨物合格后，開具入庫單并以此入

賬，采購人員以財務聯、采購發票和相關單據做財務報賬。

3、特殊情況采購人員有義務依公司要求與銷售公司協調

開具發票。

第二章、銷售管理

1、銷售人員依據銷售協議報財務部門開具銷售發票，倉

管人員根據銷售協議與實際發貨開出庫單，出庫單與相關單據

報財務。

2、銷售人員負責貨款以及相關單據的回收。

3、財務部門檢查銷售單據的完整性，敦促有關人員收齊

單據。

第三章庫存管理

1、詳細統計購入發出貨物，制作庫存明細表。

2、依據相關部門要求提供數據。

3、定期向財務部門提交盤點表。

本制度由財務部解釋、補充。

篇二

總則；

一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎

上。嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力

為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節

約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開

支，降低消耗，增加積累。

財務會計：

二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會

計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登

記工作。

四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相

配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳

必須做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月

結、近期報帳。

五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦

事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒

絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。

六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作

或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手

續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人

經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項

等。移交交接必須由建設局財務科監交。

原則問題：

七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人

員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核

算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清

查等事項的規定。

八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生

制，以人民幣為記帳本位幣。

九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記

載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不

得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價200元以上、使用年限一年以上

的資產為固定資產，分為四大類：

1、機器設備；

2、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；

3、運輸工具；

4、其他設備。

十一、各類固定資產折舊年限為：

1、機器設備5年；

2、電子設備、運輸工具3年；

3、其他設備2年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍

可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足

折舊。

十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保

險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。

作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，

對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規

定經批準后，于年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊

的程度估算累計折舊入帳，原價累計折舊后的差額轉入公積

金。

2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累

計折舊后的差額作營業外支出處理。

3、報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）

與固定資產凈值的差額，其收益轉入營業外收入，其損失作營

業外支出處理。

4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理

會計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。

財務管理：

十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管

理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設而使用。銀行帳

戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借帳戶供外單位或

個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。

十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外

泄。

十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由

出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一

保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十八、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高

收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收

支，應作出調節逐筆調節平衡。

十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式

和用途;非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改

變收款單位（人）。

二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現

金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面余款與實際庫存額

相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數

額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。

二十一、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位

后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人

不得借支公款。

二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其

余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接兌

付現金。

二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用

期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放

保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊

全，經手人、部門負責人簽名,經總經理批

準后方可報銷付款。

二十五、未經董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作

企業）或個人擔保貸款。

二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手

續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違

章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

設施管理：

二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計

劃、報經領導批準后方可購置。

二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記

領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。

二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨

意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，

照價賠償。

其他事項：

三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表

和其它財務資料。

三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的

活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優化。

三十二、配合公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算

進行監督管理。

三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指

導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

三十四、報銷需自己填寫憑證，然后交由財務部。

財務管理是在一定的整體目標下，關于資產的購置（投

資），資本的融通（籌資）和經營中現金流量（營運資金），以及

利潤分配的管理。

財務管理是企業管理的一個組成部分，它是根據財經法規

制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關

系的一項經濟管理工作。簡單的說，財務管理是組織企業財務

活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。

篇三

第一條為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營

業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規

制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制

度。

第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護

資金安全，努力提高公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認

真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析下和考核工

作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準

確性。

（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部

定期進行財產清查6

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析

■p、考核工作。

第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司

財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，

財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴

守公司秘密。

第二章財務管理的基礎工作

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始

憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計

記錄的主要依據。

第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。

記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟

業務【摘要】：、、會計科目、金額、所附原始憑證張

數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名

或蓋章Q收款和付款記帳憑證還應當由出納

人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和

會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟

業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的

口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每

項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制

會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復

核。

第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳

簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單

位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相

符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會

計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔

案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經

管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，

必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清

單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本

金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根

據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程

規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，

股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他

股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成

本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對

馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的

款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批

準后處理。

第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報

批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中

心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業

務部門撤銷擔保。

第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金

管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存

限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須

每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現

不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期

或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收

付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理；加強對銀行帳戶及其他帳戶

的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分

管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上

加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽

發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算

或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行

存款馀額調節表，對未達帳項進行分析1,查找原因，并

報財務部門負責人。

第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一

次帳齡和清收情況的分析下，并報有關領導和分管業務部

n,督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴

格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人一部門負責

人一財務負責人一總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍

內的各種費用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠

并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按

現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

第二十五條

長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投

資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好

可行性分析\和認證，按公司審批許可權的規定

批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單

位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算;擁有實際控

制權的，長期投資采用權益法核算。

第二十六條固定資產的管理：有下列情況之一的資產應

納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑

物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工

具等;②不屬於經營主要設備的物品，單位價值在

200元以上，并且使用期限超過2年的。

第二十七條固定奧產要做到有帳、有卡，帳實相符。財

務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的

記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

第二十八條固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，

固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

（一）房屋、營業用房30年

（二）通訊設備、交通運輸設備3年

（三）電子電腦、辦公及文字處理設備3年

（四）電器設備、安全俁衛設備3年

第二十九條已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提

取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固

定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折

I0o

第三十條對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年

末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈馀，應及

時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理

批準后進行帳務處理。

第三十一條無形費產指被公司長期使用而沒有實物形杰

的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實

際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤

銷。

第三十二條

遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分

期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和

攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。

開辦費自營業之日起，分期攤入成本Q分推期不短於5

年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤

銷。

第三十三條公司的營業收入包括手續費收入、其他營業

收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核

實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

第三十四條營業收入要按照規定列入相關的收入專案，

不得截留到帳外或作其他處理。

第三十五條公司在業務經營活動中發生的與業務有關的

支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的

重要內容Q控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟

效益具有重要作用。

第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費

用、其他營業支出等。

（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業費用包括；職工工資、職工福利費、醫藥費、職

工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊

費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差

旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事

會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

（三）固定資產折舊費；指公司根據固定資產原值和國家規

定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短於5

年。

（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳

準備金。投資風險準備金按年末長期投費馀額的1%實行差額

提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的現提取。

（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐

費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經費

按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積

金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用

的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑

證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關

制度規定的行為應及時向領導反映。

第三十九條公司各項成本費用由財務管理中心負責管理

和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期

進行成本費用檢查、分析下、制定降低成本的措施。

第四十條公司營業利潤二營業收入營業稅金及附加營業

支出

利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入營業外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收

入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費

附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程

式經批準的應付款項等。

（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支

出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、

公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條公司利潤總額按國家有關規定作相應調整

后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分

配：

（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的消納金和罰款；

（二）弭補公司以前年度虧損；

（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤

扣除前兩項后的10%提取，盈馀公積金已達注冊資本的50%時

不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用

於公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配

利潤。

第九章財務報告與財務分析1

第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括

資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益

表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月

報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年900

內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說

明書主要內容包括：

（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情

況，財務收支情況等。

（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀

況變動有重大影響的事項;資產負債表制表日至報出期之間發

生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務

報表需要說明的其他事項。

第四十四條財務分析、是公司財務管理的重要組成

部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、

評價和考核，通過財務分析、促進增收節支，充分發揮資

金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導

或有關部門的決策提供依據。

第四十五條總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財

務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所

有者權益比率;②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本

費用利潤率。

第四十六條

會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配

套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電等。會

計電算化硬體設備由財務管理中心統一管

理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，

特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響

會計電算化正常工作情況下進行。

第四十七條財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業

務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正

常實現時，應立即與軟體發展商聯系，進行修改、調試,完成

調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組

的正確性。

第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進行備份。

操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操

作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用

的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電。設備的開

啟和關閉應嚴格按規范程式進行。

第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，

采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將

手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

第五十條

企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支

付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳

戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的

關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并

用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不

得一人統管使用。

第十一章附則

第五十一條本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。

篇四

第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管

理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

第二條公司財務留門的職能是：

（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，

加強經營核算管理，反映、分析“P財務計劃的執行情況，

檢查監督財務紀律。

（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效

益0

（四）厲行節約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理

費用。

（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務

工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務皆由總會計師、會計、出納和審計工作

人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼

任承擔。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規

定。

《財務管理制度》財務工作崗位職責

第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：

（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資

金籌措和使用方案，開辟財，有效地使用資金；

（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析F

和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟

效益；

（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟

活動分析下:

（四）承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手

續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析、公司財

務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使

用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計

資料Q

（四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

（一）認真執行現金管理制度。

（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀

行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑

證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須

經總經理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

（六）配合會計做好各種帳務處理Q

（七）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是：

（一）認真貫徹執行有關審計管理制度。

（二）監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與

財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

（三）詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期

限、手續等是否準確無誤。

（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以

便掌握情況，發現問題，積累證據。

（五）糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為Q

（六）針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建

議和措施。

（七）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

《財務管理制度》財務工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必

須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始

憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記

帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進

行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報

總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一

次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務工作人員對本公司實行會計監督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；

對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補

充。

第十五條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符

時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原

因，作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審

計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債

權和債務帳目的登記工作。第十七條財務審計每季一次。審計

人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。

第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人

員辦清交接手續。

財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任、主管

副總經理監交。

《財務管理制度》支票管理

第十九條支票由出納員或總經理指定專人俁管。支票使用

時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批

準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人

在支票領用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會

計核對（購置物品由保管員簽