會計實操文庫PAGE1-做賬實操-桌式足球器材及配件銷售企業的賬務處理一、采購環節1.桌式足球桌采購假設采購桌式足球桌20張，每張進價為1000元，增值稅稅率為13%，貨款通過銀行轉賬支付。足球桌成本：20×1000=20000元進項稅額：20000×13%=2600元會計分錄：借：庫存商品桌式足球桌20000應交稅費應交增值稅（進項稅額）2600貸：銀行存款226002.配件采購（如球員模型、球等）采購球員模型100個，每個進價20元；桌式足球100個，每個進價5元；其他小配件（如手柄、螺絲等）一批，進價共計3000元。增值稅稅率均為13%，款項尚未支付。球員模型成本：100×20=2000元足球成本：100×5=500元小配件成本：3000元總進價：2000+500+3000=5500元進項稅額：5500×13%=715元會計分錄：借：庫存商品球員模型2000庫存商品足球500庫存商品配件3000應交稅費應交增值稅（進項稅額）715貸：應付賬款62153.采購包裝材料（用于包裝足球桌和配件）購買紙箱50個，每個10元；塑料泡沫和保護膜等包裝材料價值2000元，增值稅稅率為13%，以現金支付。紙箱成本：50×10=500元包裝材料總成本：500+2000=2500元進項稅額：2500×13%=325元會計分錄：借：周轉材料包裝材料2500應交稅費應交增值稅（進項稅額）325貸：庫存現金2825二、銷售環節1.桌式足球桌銷售（現銷）銷售桌式足球桌12張，每張售價1500元，增值稅稅率為13%，收到現金。銷售收入：12×1500=18000元銷項稅額：18000×13%=2340元會計分錄：借：庫存現金20340貸：主營業務收入18000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）2340結轉銷售成本：12×1000=12000元會計分錄：借：主營業務成本12000貸：庫存商品桌式足球桌120002.配件銷售（賒銷）銷售球員模型60個，每個售價30元；足球60個，每個售價8元；小配件一批，售價共計4000元。增值稅稅率為13%，款項尚未收到。球員模型銷售收入：60×30=1800元足球銷售收入：60×8=480元小配件銷售收入：4000元總銷售收入：1800+480+4000=6280元銷項稅額：6280×13%=816.4元會計分錄：借：應收賬款7096.4貸：主營業務收入6280應交稅費應交增值稅（銷項稅額）816.4結轉銷售成本：球員模型成本：60×20=1200元足球成本：60×5=300元小配件成本（假設按比例分攤）：3000×(4000/5500)≈2182元（假設按售價比例分攤）總銷售成本：1200+300+2182=3682元會計分錄：借：主營業務成本3682貸：庫存商品球員模型1200庫存商品足球300庫存商品配件2182三、銷售退回環節假設客戶退回2張桌式足球桌，原因是質量問題。這2張足球桌已確認收入和成本，售價為1500元/張，成本為1000元/張。沖減收入和銷項稅額：銷售收入沖減：2×1500=3000元銷項稅額沖減：3000×13%=390元會計分錄：借：主營業務收入3000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）390貸：應收賬款3390（假設原收款方式為賒銷）沖減成本：成本沖減：2×1000=2000元會計分錄：借：庫存商品桌式足球桌2000貸：主營業務成本2000四、費用環節1.銷售人員工資及福利本月銷售人員工資共計6000元，計提福利費用（假設按照工資的14%計提）840元。計提工資及福利時：會計分錄：借：銷售費用工資及福利6840貸：應付職工薪酬工資6000應付職工薪酬福利840發放工資及福利時：會計分錄：借：應付職工薪酬工資6000應付職工薪酬福利840貸：銀行存款68402.廣告宣傳費用支付廣告費用2000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄：借：銷售費用廣告宣傳費2000貸：銀行存款20003.倉庫租金及水電費本月倉庫租金1500元，水電費500元，均以銀行存款支付。會計分錄：借：銷售費用租金1500銷售費用水電費500貸：銀行存款2000五、財務成果核算環節1.計算利潤總額主營業務收入=18000+62803000=21280元主營業務成本=12000+36822000=13682元銷售費用=6840+2000+1500+500=10840元利潤總額=212801368210840=3242元（本月虧損）2.利潤分配（虧損情況下一般不進行分配）由于企業處于虧損狀態，暫不進行利潤分配相關的賬務處理。如果企業盈利，假設按利潤總額的25%計提企業所得稅，提取法定盈余公積等利潤分配操作如下：計提企業所得稅（假設利潤總額為正數）假設利潤總額為10000元，所得稅費用=10000×25%=2500元。會計分錄：借：所得稅費用2500貸：應交稅費應交所得稅2500實際繳納所得稅時：會計分錄：借：應交稅費應交所得稅2500貸：銀行存款2500結轉所得稅費用：會計分錄：借：本年利潤2500貸：所得稅費用2500計算凈利潤凈利潤=利潤總額所得稅費用=100002500=7500元。提取法定盈余公積（假設按凈利潤的10%提取）法定盈余公積=7500×10%=750元。會計分錄：借：利潤分配提取法定盈余公積750貸：盈余公積法定盈余公積750向股東分配利潤（假設按凈利潤的30%分配）應付股利=7500×30%=2250元。會計分錄：借：利潤分配應付現金股利2250貸：應付股利2250實際支付股利時：會計分錄：借：應付股利2250貸：銀行存款2250結轉本年利潤會計分錄：借：本年利潤7500貸：利潤分配未分配利潤7500會計做賬流程一般包括以下幾個主要步驟：一、收集原始憑證原始憑證是做賬的依據，包括發票、收據、銀行對賬單、費用報銷單等。會計人員需要及時收集這些憑證，并確保其真實性、合法性和完整性。二、填制記賬憑證1.根據原始憑證的內容，確定會計科目和借貸方向。2.填寫記賬憑證的日期、憑證編號、摘要、金額等信息。3.審核記賬憑證的準確性和合規性，如有錯誤及時更正。三、登記會計賬簿1.根據記賬憑證，將會計科目和金額登記到相應的會計賬簿中，包括總賬、明細賬、日記賬等。2.按照會計科目進行分類匯總，確保賬簿數據的準確性和完整性。3.定期對賬簿進行核對和結賬，保證賬賬相符、賬實相符。四、成本核算1.對于生產企業或有成本核算需求的單位，需要進行成本核算。2.確定成本核算對象和成本項目，收集相關的成本數據。3.采用適當的成本計算方法，如品種法、分批法、分步法等，計算產品或服務的成本。五、編制財務報表1.根據會計賬簿的數據，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。2.確保財務報表的格式規范、數據準確、內容完整。3.對財務報表進行分析和解讀，為企業管理層提供決策依據。六、納稅申報1.根據稅法規定，計算