會計專業考試經濟法基礎初級復習試題(答案在后面)一、單項選擇題（本大題有23小題，每小題2分，共46分）1、下列哪一項不屬于會計信息質量要求？A.可靠性B.相關性C.實質重于形式D.謹慎性E.歷史成本原則2、下列各項中，不屬于經濟法調整對象的是（）。A、公司法律關系B、民事法律關系C、經濟合同關系D、稅收法律關系3、下列關于經濟法律關系的主體的表述中，不正確的是（）。A、公民（自然人）既可以成為經濟法律關系的主體，也可以成為經濟法律關系的客體B、國家也可以成為經濟法律關系的主體C、經濟法律關系的主體也可以是非法人組織D、個人獨資企業是經濟法律關系的主體4、以下哪種憑證在單位內部的傳遞程序中是不需要按照規定的審批權限和程序進行填寫和傳遞的？A.購貨發票B.出庫單C.收入日報表D.銀行存款余額調節表5、根據我國《增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于免稅項目？A.農業生產者銷售的自產農產品B.避孕藥品和用具C.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備D.個人出售的圖書6、根據《公司法》的規定，下列關于公司董事會的說法正確的是（）。A.董事會由股東會選舉產生B.董事會設董事長一人，可以設副董事長一人至二人C.董事會負責公司的經營決策和日常管理D.董事會成員必須是公司股東7、下列各項中，不屬于會計法律制度的內容的是（）。A、會計法律B、會計部門規章C、企業內部會計核算辦法D、會計規范性文件8、根據《公司法》的規定，股份有限公司的發起人數量不得少于（

）人。A.1人B.2人C.5人D.8人9、根據《中華人民共和國合同法》的規定，以下哪項不屬于合同的必備條款？（）A、標的B、數量C、質量D、履行期限10、某企業違反國家規定排放有毒廢物，嚴重污染環境并構成污染環境罪。依據《中華人民共和國刑法》，該公司直接負責的主管人員面臨的刑罰可能是（）。A.3年以下有期徒刑或拘役，并處或者單處罰金B.3年以下有期徒刑或拘役，并處罰金C.3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金D.3年以上7年以下有期徒刑，并處或者單處罰金11.下列各項中，不屬于無形資產范疇的是：A.商譽B.專利權C.土地使用權D.壞賬準備12、下列選項中，不屬于會計法律的是（）。A、《中華人民共和國會計法》B、《總會計師條例》C、《企業財務會計報告條例》D、《中華人民共和國注冊會計師法》13、企業在對稅務違法行為的處理中，以下哪項說法是正確的？A.稅務違法行為必然會導致企業當期利潤減少B.稅務違法行為會使企業承擔額外的經濟損失C.稅務違法行為不會對企業財務狀況產生影響D.企業無需對稅務違法行為進行調查與整改14、根據《企業所得稅法》，下列哪項不屬于企業所得稅的稅前扣除項目？（）A.企業的工資、薪金支出B.企業的折舊費用C.企業的公益性捐贈支出D.企業的罰款支出15、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，下列項目中不作為銷售額的是（）。A、銷售方代墊的運輸費用B、銷售方便執行的包裝費C、同時符合兩個條件的代墊運輸費用D、價外費用16、某企業為增值稅一般納稅人，2019年5月購入一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款10萬元，增值稅稅額為1.7萬元，該批原材料當月用于產品生產并已銷售。該企業5月份應納增值稅為：A、10.7萬元B、8.3萬元C、6.7萬元D、3.7萬元17、根據我國《合同法》的規定，下列關于合同成立的時間說法正確的是：（）A.合同成立的時間是當事人簽訂書面合同的時間B.合同成立的時間是合同雙方達成一致意見的時間C.合同成立的時間是合同簽字或者蓋章的時間D.合同成立的時間是合同雙方完成合同標的交付的時間18、關于增值稅納稅義務發生時間，下列說法正確的是（）。A、采取直接收款方式銷售貨物，收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，發出貨物并辦妥托收手續的當天C、采取預收貨款方式銷售貨物，貨物發出的當天D、委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單時不發生納稅義務18、對增值稅一般納稅人而言，購進的下列貨物中，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（）。A、從農業生產者手中購進的免稅農產品B、委托加工收回的貨物直接用于對外投資C、從增值稅小規模納稅人購進的貨物D、外購用于集體福利的貨物19、根據《合同法》的規定，下列關于無效民事行為表述正確的是（）。A、限制民事行為能力人簽訂的依法不能處理的法律行為屬于無效民事行為B、無民事行為能力人完成的、純獲利益的民事行為并不屬于無效民事行為C、行為人與相對人以虛假的意思表示訂立的合同屬于無效民事行為D、無效民事行為自成立時就沒有法律約束力20、某公司2018年度實現利潤總額為1000萬元，其中營業外收入為50萬元，營業外支出為30萬元，當年應納稅所得額為（）萬元。A.1000B.1000+50-30C.1000+50D.1000-3021、下列各項中，應當依法征收增值稅的是（）。A、學生勤工儉學提供服務取得的收入B、個人將其收藏的文物字畫銷售C、國際組織無償援助的進口物資和設備D、發電企業銷售電力產品22、經濟仲裁委員會的組成，下列哪項說法是不正確的？A.由當事人共同指定或者共同委托仲裁機構指定三人組成仲裁庭B.也可以由一至三名仲裁員組成C.當事人合同有約定的從約定D.當事人無約定的由協議仲裁機構指定23、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關于稅務登記的說法錯誤的是：A.稅務登記分為開業登記、變更登記、注銷登記和稅務登記證驗證B.納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記C.稅務登記證件不得轉借、涂改、損毀、買賣或者偽造D.稅務機關對已辦理稅務登記的納稅人實行分類管理和分級管理，按不同類別實施相應的稅務管理二、多項選擇題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、在民法中，如果債權人未能在法律規定的期限內行使債權請求權，其法律后果通常是（）。A、失去債權B、失去訴訟時效C、失去勝訴權D、債權歸債務人2、根據《企業所得稅法》的規定，下列哪些收入不屬于企業的應稅收入？A、銷售商品的收入B、取得的投資收益C、國債利息收入D、接受捐贈收入3、下列各項中，屬于經濟法調整對象的有：A、企業內部的經營管理活動B、國家機關的行政管理活動C、市場經濟運行過程中的經濟關系D、個人之間的借貸關系4、關于經濟法主體資格的取得，下列說法正確的是（）。A、自然人依法自動取得經濟法主體資格B、法人依法取得經濟法主體資格C、國家可以依法取得經濟法主體資格D、合伙企業不可以依法取得經濟法主體資格5、經濟法的基本內容包括哪些方面？A.市場主體法B.市場調節法C.計劃法D.稅法E.勞動法6、下列關于經濟法主體的法律地位的表述，正確的是（）A.經濟法主體是指在經濟法律關系中享有權利和承擔義務的當事人B.經濟法主體的法律地位是由國家法律直接規定的C.經濟法主體的法律地位體現為享有經濟權利和承擔經濟義務D.經濟法主體的法律地位受經濟法律關系性質和主體自身性質的雙重影響7、根據中華人民共和國票據法的規定，下列關于票據權利的描述，正確的有（）。A、票據權利包括付款請求權和追索權B、持票人對支票出票人的權利，自出票日起六個月不行使而消滅C、持票人因超過票據權利時效或者因票據記載事項欠缺而喪失票據權利的，仍享有民事權利D、背書未記載日期的，視為無效7、根據《企業所得稅法》的規定，下列哪些收入屬于不征稅收入？（）A、國債利息收入B、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C、符合規定條件的財政性資金D、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金8、以下屬于《中華人民共和國合同法》調整對象的有哪些？A.企業內部的管理關系B.公民個人之間的買賣關系C.企業與供應商之間的長期供貨合同D.國有企業與政府之間的采購合同9、根據《公司法》的規定，以下哪些屬于股份有限公司設立的條件？（）A、有符合公司章程規定的全體股東出資的驗資證明B、有符合公司法要求的公司名稱C、有固定的生產經營場所和必要的生產經營條件D、有發起人制定的公司章程E、有公司法定代表人10、出票人簽發的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據是（）。A.匯票B.本票C.支票D.商業票據三、判斷題（本大題有10小題，每小題1分，共10分）1、經濟法是由經濟組織法、經濟合同法和經濟仲裁法三個基本部分組成的。（）2、經濟法主體包括國家機關、企事業單位、社會團體、個體工商戶和自然人。（）3、經濟法主體的資格取得，必須依法進行，不得以任何形式規避法律的規定。（）4、經濟法中的主體資格指的是從事經濟活動的法人或者非法人組織需要具備相應法律地位和條件。5、經濟法主體的法律地位平等，但在經濟活動中，國家機關與企業、事業單位、社會團體之間可以不遵守平等自愿、等價有償、誠實信用的原則。（）6、任何單位和個人不得以任何方式，要求注冊會計師出具不當或有重大錯漏的審計報告。（A）7、經濟法體系的形成，必須建立在比較健全的民法典體系基礎之上。8、經濟法主體在行使權利和履行義務時，應當遵循誠實信用原則。（）9、根據我國《企業所得稅法》的規定，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，稅率為20%。10、在會計核算中，任何單位都必須根據實際發生的經濟業務進行會計核算，不得以任何方式虛列、多列、隱瞞收入，或者少列、提前、不列支出。四、不定項選擇題（本大題有12小題，每小題2分，共24分）1、甲公司為增值稅一般納稅人，2018年1月1日購入一臺不需安裝的設備，取得的增值稅專用發票注明設備價款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司2018年1月1日購入該設備應確認的固定資產成本為（

）萬元。A、58.5B、50C、42.5D、58.5（1+17%）2、下列各項中，屬于我國稅收法律關系權利主體的是（）。A.稅務機關B.海關C.納稅人D.財政機關3、下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的包括（）。A、銷售貨物B、提供加工、修理修配勞務C、出租不動產D、出租有形動產E、轉讓無形資產4、根據《公司法》的規定，以下關于股份有限公司董事會的說法中，正確的是（）A.董事會設董事長一人，可以設副董事長一至二人B.董事會成員為股份有限公司章程規定的人數，但不得少于5人C.董事會由股東大會選舉產生，任期與股東大會任期相同D.董事會負責公司經營管理的重大決策，并對股東大會負責5、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，以下業務中應征收增值稅的是（）。A.遠洋運輸公司提供國際運輸服務B.殘疾人單位提供加工修理修配勞務C.電力公司銷售電力D.金融機構提供貸款服務6、下列各項中，不屬于經濟法調整對象的是（）A.公司的設立、組織結構與經營管理活動B.個人之間的人身損害賠償關系C.勞動關系的確立與維護D.知識產權的創造、利用和保護7、下列關于增值稅的征稅范圍的說法，正確的是：A.增值稅只對生產環節征收，不對銷售環節征收B.增值稅只對商品銷售征收，不對提供加工、修理、修配服務征收C.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務，以及進口貨物D.增值稅的征稅范圍不包括提供不動產租賃服務8、下列各項中，關于增值稅一般納稅人的會計處理表述正確的是：A.購入貨物用于集體福利，其進項稅額可以抵扣B.購入貨物用于非增值稅應稅項目，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣C.將購進的貨物無償贈送給其他單位或者個人，視同銷售貨物D.將購進的貨物分配給股東或者投資者，不應確認銷售收入9、下列關于企業固定資產折舊的說法中，正確的是（）A.固定資產折舊是指固定資產在使用過程中因磨損而減少的價值B.固定資產折舊是一種費用，直接計入當期損益C.固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更D.固定資產折舊會影響企業的盈利能力10、下列選項中，屬于我國經濟法律關系主體的是（）。A.中國銀行B.中國人民政治協商會議C.高等教育法D.小明（15歲）11、下列關于企業會計準則的說法中，正確的是（）。A.企業會計準則是由國家財政部發布的強制性會計規范B.企業會計準則適用于所有類型的企業C.企業會計準則主要以國際會計準則為基礎D.企業會計準則分為基本準則和具體準則12、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法中，正確的有：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。B.進口貨物的，為報關進口的當天。C.視同銷售貨物的行為，為貨物移送的當天。D.增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。會計專業考試經濟法基礎初級復習試題及答案指導一、單項選擇題（本大題有23小題，每小題2分，共46分）1、下列哪一項不屬于會計信息質量要求？A.可靠性B.相關性C.實質重于形式D.謹慎性E.歷史成本原則答案：E.歷史成本原則解析：會計信息質量要求主要包括可靠性、相關性、可理解性、可比性、實質重于形式、重要性、謹慎性和及時性等。而歷史成本原則屬于會計計量屬性之一，并不是會計信息質量的要求。因此，正確答案是E選項。2、下列各項中，不屬于經濟法調整對象的是（）。A、公司法律關系B、民事法律關系C、經濟合同關系D、稅收法律關系答案：B解析：經濟法是調整國家在經濟管理中發生的經濟關系的法律規范的總稱。它包括公司法、合同法、證券法、銀行法、稅法、反壟斷法、反不正當競爭法等。民事法律關系屬于民法的調整對象，不屬于經濟法的調整對象。3、下列關于經濟法律關系的主體的表述中，不正確的是（）。A、公民（自然人）既可以成為經濟法律關系的主體，也可以成為經濟法律關系的客體B、國家也可以成為經濟法律關系的主體C、經濟法律關系的主體也可以是非法人組織D、個人獨資企業是經濟法律關系的主體答案：A解析：公民（自然人）可以成為經濟法律關系的主體，但不能成為經濟法律關系的客體，因為主體是指參加經濟法律關系，依法享有經濟權利和承擔經濟義務的當事人，而客體是指主體權利和義務所指向的對象。因此選項A表述不正確。4、以下哪種憑證在單位內部的傳遞程序中是不需要按照規定的審批權限和程序進行填寫和傳遞的？A.購貨發票B.出庫單C.收入日報表D.銀行存款余額調節表答案：D解析：銀行存款余額調節表是由出納人員根據銀行對賬單和單位的現金日記賬、銀行存款日記賬編制的，用以核對單位銀行存款賬目正確性的表格。在單位內部的傳遞程序中，它不需要按照規定的審批權限和程序進行填寫和傳遞。其他選項所提及的憑證均需要按照規定的審批權限和程序進行填寫和傳遞。5、根據我國《增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于免稅項目？A.農業生產者銷售的自產農產品B.避孕藥品和用具C.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備D.個人出售的圖書答案：D解析：根據《增值稅暫行條例》的規定，農業生產者銷售的自產農產品、避孕藥品和用具、直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備等屬于增值稅的免稅項目。而個人出售圖書并不自動享受免稅政策，除非該圖書屬于上述免稅范圍內的特定情形。因此，正確答案為D。6、根據《公司法》的規定，下列關于公司董事會的說法正確的是（）。A.董事會由股東會選舉產生B.董事會設董事長一人，可以設副董事長一人至二人C.董事會負責公司的經營決策和日常管理D.董事會成員必須是公司股東答案：C解析：根據《公司法》的規定，董事會負責公司的經營決策和日常管理。選項A錯誤，因為董事會由股東會選舉產生，但并非直接由股東選舉；選項B錯誤，因為董事會設董事長一人，可以設副董事長一人至二人，但不是必須設；選項D錯誤，因為董事會成員不一定是公司股東，可以是外部董事。7、下列各項中，不屬于會計法律制度的內容的是（）。A、會計法律B、會計部門規章C、企業內部會計核算辦法D、會計規范性文件答案：C解析：會計法律制度包括會計法律、會計部門規章、會計規范性文件等，但不包括企業內部制定的會計核算辦法。企業內部的會計核算辦法屬于企業自主的管理規定，不屬于會計法律制度的范疇。8、根據《公司法》的規定，股份有限公司的發起人數量不得少于（

）人。A.1人B.2人C.5人D.8人答案：B解析：根據《公司法》第七十八條規定，設立股份有限公司，應當有2人以上200人以下為發起人，其中須有半數以上的發起人在中國境內有住所。選項B正確。9、根據《中華人民共和國合同法》的規定，以下哪項不屬于合同的必備條款？（）A、標的B、數量C、質量D、履行期限答案：D解析：合同的必備條款包括標的、數量、質量、價款或報酬、履行地點、履行方式、違約責任和解決爭議的方法。履行期限屬于合同的履行方式，因此選項D不屬于合同的必備條款。10、某企業違反國家規定排放有毒廢物，嚴重污染環境并構成污染環境罪。依據《中華人民共和國刑法》，該公司直接負責的主管人員面臨的刑罰可能是（）。A.3年以下有期徒刑或拘役，并處或者單處罰金B.3年以下有期徒刑或拘役，并處罰金C.3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金D.3年以上7年以下有期徒刑，并處或者單處罰金答案：D解析：根據《中華人民共和國刑法》第三百三十八條的規定，違反國家規定，排放、傾倒或者處置有放射性的廢物、含傳染病病原體的廢物、有毒物質或者其他有害物質，嚴重污染環境的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；后果特別嚴重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。因此，選項D是正確答案。11.下列各項中，不屬于無形資產范疇的是：A.商譽B.專利權C.土地使用權D.壞賬準備答案：D解析：無形資產是指企業為生產商品、提供勞務、出租給他人，或為管理目的而持有的沒有實物形態的非貨幣性長期資產。商譽、專利權、土地使用權都屬于無形資產，而壞賬準備是企業為防范應收賬款無法收回而預先提取的一種準備，屬于流動資產的備抵項目，不屬于無形資產。12、下列選項中，不屬于會計法律的是（）。A、《中華人民共和國會計法》B、《總會計師條例》C、《企業財務會計報告條例》D、《中華人民共和國注冊會計師法》答案：D解析：會計法律是指由全國人民代表大會及其常務委員會經過一定立法程序制定的有關會計工作的法律，目前我國的會計法律主要有《中華人民共和國會計法》。《中華人民共和國注冊會計師法》不屬于會計法律，屬于注冊會計師行業的專門法律。因此，正確答案為D。13、企業在對稅務違法行為的處理中，以下哪項說法是正確的？A.稅務違法行為必然會導致企業當期利潤減少B.稅務違法行為會使企業承擔額外的經濟損失C.稅務違法行為不會對企業財務狀況產生影響D.企業無需對稅務違法行為進行調查與整改答案：B解析：稅務違法行為會導致企業承擔額外的經濟損失，例如罰款、滯納金等，但并不必然導致當期利潤減少，也不一定對企業財務狀況產生直接影響。因此，選項B是正確的。企業應該對稅務違法行為進行調查與整改，以防止類似問題的再次發生。14、根據《企業所得稅法》，下列哪項不屬于企業所得稅的稅前扣除項目？（）A.企業的工資、薪金支出B.企業的折舊費用C.企業的公益性捐贈支出D.企業的罰款支出答案：D解析：根據《企業所得稅法》，企業的工資、薪金支出、折舊費用和公益性捐贈支出均屬于企業所得稅的稅前扣除項目。罰款支出不屬于稅前扣除項目，因此選項D是正確答案。15、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，下列項目中不作為銷售額的是（）。A、銷售方代墊的運輸費用B、銷售方便執行的包裝費C、同時符合兩個條件的代墊運輸費用D、價外費用答案：C解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但下列項目______本身不屬于銷售額：（1）受托加工應征消費稅的貨物代收代繳的消費稅；（2）同時符合以下條件的代墊運輸費用：納稅人將貨物交與公路運輸部門或鐵路運輸部門，從運輸部門取得貨票，又將其轉交給購買方的。因此，選項A、B、D都應當作為銷售額，選項C無需作為銷售額。16、某企業為增值稅一般納稅人，2019年5月購入一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款10萬元，增值稅稅額為1.7萬元，該批原材料當月用于產品生產并已銷售。該企業5月份應納增值稅為：A、10.7萬元B、8.3萬元C、6.7萬元D、3.7萬元答案：C解析：根據增值稅相關規定，一般納稅人購入原材料支付的增值稅可以抵扣銷售商品時產生的增值稅銷項稅額。因此，該企業5月份應納增值稅為購入材料支付的進項稅額減去銷項稅額，即：應納增值稅=0-（10萬*16%=1.6萬）=6.7萬元。選項C正確。17、根據我國《合同法》的規定，下列關于合同成立的時間說法正確的是：（）A.合同成立的時間是當事人簽訂書面合同的時間B.合同成立的時間是合同雙方達成一致意見的時間C.合同成立的時間是合同簽字或者蓋章的時間D.合同成立的時間是合同雙方完成合同標的交付的時間答案：C解析：根據《合同法》的規定，當事人采用合同書形式訂立合同的，自雙方當事人簽字或者蓋章時合同成立。合同成立的時間以合同簽字或蓋章的時間為準，故選C。18、關于增值稅納稅義務發生時間，下列說法正確的是（）。A、采取直接收款方式銷售貨物，收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，發出貨物并辦妥托收手續的當天C、采取預收貨款方式銷售貨物，貨物發出的當天D、委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單時不發生納稅義務答案：C解析：根據增值稅法規，納稅義務發生時間主要包括以下幾種情況：直接收款方式銷售貨物，收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天；采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天；采取分期付款或者賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天；委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天；未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。18、對增值稅一般納稅人而言，購進的下列貨物中，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（）。A、從農業生產者手中購進的免稅農產品B、委托加工收回的貨物直接用于對外投資C、從增值稅小規模納稅人購進的貨物D、外購用于集體福利的貨物答案：B解析：根據增值稅相關法規，一般納稅人購進免征增值稅項目（如直接免稅農產品等）的進項稅額不得抵扣；購進的貨物若用于非應稅項目的，其進項稅額也不得抵扣；購進貨物直接用于集體福利，其進項稅額不得抵扣；而購進的貨物如果用于對外投資等應稅項目的，其進項稅額可以抵扣。19、根據《合同法》的規定，下列關于無效民事行為表述正確的是（）。A、限制民事行為能力人簽訂的依法不能處理的法律行為屬于無效民事行為B、無民事行為能力人完成的、純獲利益的民事行為并不屬于無效民事行為C、行為人與相對人以虛假的意思表示訂立的合同屬于無效民事行為D、無效民事行為自成立時就沒有法律約束力答案：C解析：根據《合同法》第五十六條規定：“行為人與相對人以虛假的意思表示訂立的合同屬于無效民事行為。”即以虛假意思表示的行為無效。其他選項描述的情況并不完全屬于無效民事行為。A項描述為限制民事行為能力人超出其能力范圍的行為，可能屬于效力待定；B項描述的純獲利益行為通常有效；D項描述的無效民事行為其效力自始不存在，而非成立時無效。20、某公司2018年度實現利潤總額為1000萬元，其中營業外收入為50萬元，營業外支出為30萬元，當年應納稅所得額為（）萬元。A.1000B.1000+50-30C.1000+50D.1000-30答案：B解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。本題中，應納稅所得額=利潤總額+營業外收入-營業外支出=1000+50-30=1020萬元。因此，選項B正確。21、下列各項中，應當依法征收增值稅的是（）。A、學生勤工儉學提供服務取得的收入B、個人將其收藏的文物字畫銷售C、國際組織無償援助的進口物資和設備D、發電企業銷售電力產品答案：D解析：根據增值稅的征稅范圍，發電企業銷售電力產品屬于增值稅的征稅范圍，應依法征收增值稅。學生勤工儉學提供服務取得的收入、個人將其收藏的文物字畫銷售、國際組織無償援助的進口物資和設備等，這些項目通常不屬于增值稅征稅范圍，除非符合特定的稅收政策規定。22、經濟仲裁委員會的組成，下列哪項說法是不正確的？A.由當事人共同指定或者共同委托仲裁機構指定三人組成仲裁庭B.也可以由一至三名仲裁員組成C.當事人合同有約定的從約定D.當事人無約定的由協議仲裁機構指定答案：D解析：根據《中華人民共和國仲裁法》的規定，經濟仲裁委員會的仲裁庭可以由一至三名仲裁員組成，當事人可以通過共同指定或者共同委托仲裁機構指定三人組成仲裁庭，也可以由當事人合同約定。當事人無約定的，則由仲裁機構指定。因此，D選項“當事人無約定的由協議仲裁機構指定”是不正確的。23、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關于稅務登記的說法錯誤的是：A.稅務登記分為開業登記、變更登記、注銷登記和稅務登記證驗證B.納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記C.稅務登記證件不得轉借、涂改、損毀、買賣或者偽造D.稅務機關對已辦理稅務登記的納稅人實行分類管理和分級管理，按不同類別實施相應的稅務管理答案：B解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第十七條，納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。選項B的說法是正確的。選項A、C和D的說法都符合《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關規定。二、多項選擇題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、在民法中，如果債權人未能在法律規定的期限內行使債權請求權，其法律后果通常是（）。A、失去債權B、失去訴訟時效C、失去勝訴權D、債權歸債務人答案：C解析：民法中的訴訟時效是指權利人在法定期間內不行使權利，法律規定消滅其勝訴權的時效制度。債權人在法定的訴訟時效期間內未行使債權請求權的，法律將消滅其勝訴權，但債權本身并不消滅，所以債權人仍可依據合同約定向債務人主張債權，只是債務人可以時效抗辯對抗債權人請求權。因此，正確答案為C。2、根據《企業所得稅法》的規定，下列哪些收入不屬于企業的應稅收入？A、銷售商品的收入B、取得的投資收益C、國債利息收入D、接受捐贈收入答案：C、D解析：根據《企業所得稅法》規定，企業的應稅收入包括銷售商品、提供勞務及從事其他經營活動中取得的收入、財產轉讓收益、特許權使用費收入、接受捐贈收入等。選項A、B、D均屬于應稅收入。而選項C，國債利息收入，根據國家相關政策，可以免征企業所得稅，因此不屬于應稅收入。3、下列各項中，屬于經濟法調整對象的有：A、企業內部的經營管理活動B、國家機關的行政管理活動C、市場經濟運行過程中的經濟關系D、個人之間的借貸關系答案：BC解析：經濟法調整的對象主要是市場經濟運行過程中的經濟關系，包括國家機關的行政管理活動（B選項）和市場經濟主體之間的經濟關系（C選項）。企業內部的經營管理活動（A選項）屬于企業法調整的對象，個人之間的借貸關系（D選項）屬于民事法律關系，因此不屬于經濟法調整對象。4、關于經濟法主體資格的取得，下列說法正確的是（）。A、自然人依法自動取得經濟法主體資格B、法人依法取得經濟法主體資格C、國家可以依法取得經濟法主體資格D、合伙企業不可以依法取得經濟法主體資格答案：B、C解析：經濟法主體資格取得的一般要件是法律的明確規定，即依法取得；特定的經濟法主體還需滿足特定的條件。根據我國法律，法人依法取得經濟法主體資格，可以依法進行經濟活動，所以B選項正確。國家作為宏觀調控主體，依法可以直接作為經濟法主體，因此C選項也是正確的。自然人和合伙企業是否取得經濟法主體資格，并不在于其自身的自然屬性，而在于是否滿足特定的法律條件，因此A和D選項并不總是正確的。特定情況下，自然人和合伙企業也能夠依法取得經濟法主體資格。5、經濟法的基本內容包括哪些方面？A.市場主體法B.市場調節法C.計劃法D.稅法E.勞動法答案：A、C、D、E解析：經濟法是調整經濟關系中具有普遍意義的經濟關系的法律規范的總稱。經濟法的基本內容包括市場主體法、計劃法、稅法和勞動法等。市場調節法雖然也與經濟有關，但不屬于經濟法的基本內容，故排除B選項。6、下列關于經濟法主體的法律地位的表述，正確的是（）A.經濟法主體是指在經濟法律關系中享有權利和承擔義務的當事人B.經濟法主體的法律地位是由國家法律直接規定的C.經濟法主體的法律地位體現為享有經濟權利和承擔經濟義務D.經濟法主體的法律地位受經濟法律關系性質和主體自身性質的雙重影響答案：ACD解析：A選項正確，經濟法主體是指在經濟法律關系中享有權利和承擔義務的當事人；B選項錯誤，經濟法主體的法律地位不是由國家法律直接規定的，而是在經濟法律關系中通過約定形成的；C選項正確，經濟法主體的法律地位體現為享有經濟權利和承擔經濟義務；D選項正確，經濟法主體的法律地位受經濟法律關系性質和主體自身性質的雙重影響。7、根據中華人民共和國票據法的規定，下列關于票據權利的描述，正確的有（）。A、票據權利包括付款請求權和追索權B、持票人對支票出票人的權利，自出票日起六個月不行使而消滅C、持票人因超過票據權利時效或者因票據記載事項欠缺而喪失票據權利的，仍享有民事權利D、背書未記載日期的，視為無效答案：A、B、C解析：A選項正確，票據權利確包括付款請求權和追索權；B選項正確，支票的持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月不行使而消滅；C選項正確，票據權利因超過票據權利時效或者因票據記載事項欠缺而消滅，但是持票人仍享有民事權利；D選項錯誤，背書未記載日期的，并非視為無效，而是視為背書人在票據到期日前背書。7、根據《企業所得稅法》的規定，下列哪些收入屬于不征稅收入？（）A、國債利息收入B、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C、符合規定條件的財政性資金D、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金答案：C、D解析：A選項錯誤，國債利息收入屬于免稅收入；B選項錯誤，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入；C選項正確，符合規定條件的財政性資金屬于不征稅收入；D選項正確，依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金屬于不征稅收入。8、以下屬于《中華人民共和國合同法》調整對象的有哪些？A.企業內部的管理關系B.公民個人之間的買賣關系C.企業與供應商之間的長期供貨合同D.國有企業與政府之間的采購合同答案：B、C、D解析：根據《中華人民共和國合同法》的規定，合同法調整的對象包括民事主體之間為設立、變更、終止民事權利和義務關系而達成的協議。其中包括公民個人之間的買賣關系、企業與供應商之間的長期供貨合同以及國有企業與政府之間的采購合同等。而企業內部的管理關系通常屬于公司法的調整范疇。因此，選項B、C、D是正確的。9、根據《公司法》的規定，以下哪些屬于股份有限公司設立的條件？（）A、有符合公司章程規定的全體股東出資的驗資證明B、有符合公司法要求的公司名稱C、有固定的生產經營場所和必要的生產經營條件D、有發起人制定的公司章程E、有公司法定代表人答案：ABCD解析：A選項正確，股份有限公司設立需要全體股東出資并出具驗資證明。B選項正確，股份有限公司設立需有符合法律要求的公司名稱。C選項正確，股份有限公司設立需要有固定的生產經營場所和必要的生產經營條件。D選項正確，股份有限公司設立需要有發起人制定的公司章程。E選項錯誤，雖然公司設立時需要有法定代表人，但法定代表人并非設立條件之一。10、出票人簽發的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據是（）。A.匯票B.本票C.支票D.商業票據答案：A解析：匯票是由出票人簽發的，委托付款人在見票時或者在指定日期有條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。A選項正確。本票是由出票人簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據，因此B選項不正確。支票是由存款人簽發的，委托出票人開戶銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據，因此C選項不正確。商業票據通常指的是商業本票或商業匯票，這種票據沒有在法律上普遍確立和使用，因此D選項不正確。三、判斷題（本大題有10小題，每小題1分，共10分）1、經濟法是由經濟組織法、經濟合同法和經濟仲裁法三個基本部分組成的。（）答案：√解析：經濟法是調整國家在經濟管理中發生的經濟關系的法律規范的總稱。它主要包括經濟組織法、經濟合同法、經濟仲裁法等。因此，本題表述正確。2、經濟法主體包括國家機關、企事業單位、社會團體、個體工商戶和自然人。（）答案：√解析：經濟法主體是指在經濟法律關系中具有法律地位，能夠獨立承擔法律義務和享受法律權利的當事人。根據《中華人民共和國經濟法》的規定，經濟法主體包括國家機關、企事業單位、社會團體、個體工商戶和自然人。因此，本題說法正確。3、經濟法主體的資格取得，必須依法進行，不得以任何形式規避法律的規定。（）答案：√解析：經濟法主體的資格取得必須遵循法律的規定，任何主體不得以任何形式規避法律規定取得資格。這是法律對經濟法主體資格取得的基本要求，也是維護經濟法律關系穩定性的重要保障。4、經濟法中的主體資格指的是從事經濟活動的法人或者非法人組織需要具備相應法律地位和條件。答案：￥√解析：數字4的判斷題內容正確，經濟法中的主體資格確實是指參與經濟活動的法人或者非法人組織應具備的法律地位和資格。這些資格包括但不限于其設立的法律依據、合法的經營行為和相應的民事行為能力等。5、經濟法主體的法律地位平等，但在經濟活動中，國家機關與企業、事業單位、社會團體之間可以不遵守平等自愿、等價有償、誠實信用的原則。（）答案：×解析：經濟法主體的法律地位雖然平等，但在經濟活動中，國家機關與企業、事業單位、社會團體之間應當遵守平等自愿、等價有償、誠實信用的原則，以保證市場經濟的公平和健康發展。因此，題目中的說法是錯誤的。6、任何單位和個人不得以任何方式，要求注冊會計師出具不當或有重大錯漏的審計報告。（A）答案：正確解析：根據《注冊會計師法》規定，注冊會計師及其所在的會計師事務所依法獨立承辦注冊會計師業務，必須遵循客觀、公正、獨立的原則。任何單位和個人不得要求注冊會計師和會計師事務所出具不當或有重大錯漏的審計報告。這一規定旨在確保審計報告的真實性和準確性，維護社會公眾利益。7、經濟法體系的形成，必須建立在比較健全的民法典體系基礎之上。答案：√解析：經濟法體系的確立和發展，往往需要與民法典體系相輔相成。民法典作為私法的總綱，對經濟法中涉及的私法關系具有指導和補充的作用。因此，經濟法體系的形成與發展，確實需要比較健全的民法典體系作為支撐。8、經濟法主體在行使權利和履行義務時，應當遵循誠實信用原則。（）答案：√解析：經濟法主體在行使權利和履行義務時，確實應當遵循誠實信用原則。這是市場經濟活動中的一項基本原則，要求經濟法主體在交易活動中保持誠信，不欺詐、不隱瞞，保證交易的安全和公平。誠實信用原則是經濟法主體行為的基本準則，也是維護市場經濟秩序的重要保障。9、根據我國《企業所得稅法》的規定，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，稅率為20%。答案：錯誤解析：根據我國《企業所得稅法》的相關規定，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，但是稅率為10%，而不是20%。對于非居民企業，如果所得與境內機構、場所沒有實際聯系，則按照10%的稅率征稅；如果有實際聯系，則適用一般企業所得稅率，即25%。因此，本題表述有誤。10、在會計核算中，任何單位都必須根據實際發生的經濟業務進行會計核算，不得以任何方式虛列、多列、隱瞞收入，或者少列、提前、不列支出。答案：√解析：根據《中華人民共和國會計法》的規定，任何單位都必須真實、準確地反映經濟業務的情況，不得故意偽造、變造、篡改會計憑證、會計賬簿和其他會計資料。因此，本題表述正確。四、不定項選擇題（本大題有12小題，每小題2分，共24分）1、甲公司為增值稅一般納稅人，2018年1月1日購入一臺不需安裝的設備，取得的增值稅專用發票注明設備價款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司2018年1月1日購入該設備應確認的固定資產成本為（

）萬元。A、58.5B、50C、42.5D、58.5（1+17%）答案：B解析：甲公司購入該設備的增值稅進項稅額可以抵扣，不計入固定資產成本。因此，甲公司2018年1月1日購入該設備應確認的固定資產成本為設備價款50萬元。2、下列各項中，屬于我國稅收法律關系權利主體的是（）。A.稅務機關B.海關C.納稅人D.財政機關答案：A、B解析：我國現行稅收法律關系的權利主體包括征稅主體和納稅主體。征稅主體是指代表國家行使征稅職責的國家機關，主要包括稅務機關和海關。選項A和B正確。納稅主體是指稅法上的納稅義務人，即直接負有納稅義務的單位和個人，選項C也正確，但本題是選擇正確選項，而不是選擇所有正確選項。因此，在此情況下，其他選項也應選擇。而選項D的財政機關雖然涉及稅收，但它并非稅收法律關系中的權利主體。【注】在實際考試與實際工作中，題目通常會明確要求選擇正確答案，而不僅僅是提及正確選項。因此，在這種情況下，本題如果僅要求選擇正確答案，則正確答案應為A、B，且應說明僅此兩項為正確選項。而在選擇所有正確選項的情況下，D項也應被考慮。希望問題背景說明清晰明了。3、下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的包括（）。A、銷售貨物B、提供加工、修理修配勞務C、出租不動產D、出租有形動產E、轉讓無形資產答案：C，E解析：增值稅的應稅行為主要包括銷售、進口貨物、提供加工、修理修配勞務，以及銷售或進口有形動產。出租不動產和轉讓無形資產雖然也屬于交易行為，但按照稅法規定，其不屬于增值稅應稅行為，而是屬于營業稅或其他相關稅種的應稅范圍。選項C和E符合題意。4、根據《公司法》的規定，以下關于股份有限公司董事會的說法中，正確的是（）A.董事會設董事長一人，可以設副董事長一至二人B.董事會成員為股份有限公司章程規定的人數，但不得少于5人C.董事會由股東大會選舉產生，任期與股東大會任期相同D.董事會負責公司經營管理的重大決策，并對股東大會負責答案：ACD解析：A項：根據《公司法》第一百零九條，董事會設董事長一人，可以設副董事長一至二人。B項：根據《公司法》第一百零九條，董事會成員為股份有限公司章程規定的人數，但不得少于5人。C項：根據《公司法》第一百零九條，董事會由股東大會選舉產生，任期與股東大會任期相同。D項：根據《公司法》第一百零九條，董事會負責公司經營管理的重大決策，并對股東大會負責。故選ACD。5、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，以下業務中應征收增值稅的是（）。A.遠洋運輸公司提供國際運輸服務B.殘疾人單位提供加工修理修配勞務C.電力公司銷售電力D.金融機構提供貸款服務答案：C解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，銷售電力屬于增值稅應稅行為。選項A中遠洋運輸公司提供國際運輸服務，根據現行增值稅政策，國際運輸服務不在增值稅征稅范圍內；選項B中殘疾人單位提供加工修理修配勞務，根據增值稅政策，這些服務應按加工修理修配勞務計算繳納增值稅；選項D中金融機構提供貸款服務，貸款服務不屬于增值稅應稅服務范圍。6、下列各項中，不屬于經濟法調整對象的是（）A.公司的設立、組織結構與經營管理活動B.個人之間的人身損害賠償關系C.勞動關系的確立與維護D.知識產權的創造、利用和保護答案：B解析：經濟法調整的對象包括各種經濟關系，如公司、企業等經濟實體的組織關系、經營關系、產權關系等，以及經濟合同關系、稅收關系、金融關系等。選項A、C、D均屬于經濟法調整的對象。而個人之間的人身損害賠償關系屬于民法調整的范疇，不屬于經濟法調整的對象。7、下列關于增值稅的征稅范圍的說法，正確的是：A.增值稅只對生產環節征收，不對銷售環節征收B.增值稅只對商品銷售征收，不對提供加工、修理、修配服務征收C.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務，以及進口