甲方：XXX乙方：XXX20XXCOUNTRACTCOVER專業(yè)合同封面RESUME甲方：XXX乙方：XXX20XXCOUNTRACTCOVER專業(yè)合同封面RESUMEPERSONAL

2024年企業(yè)稅務籌劃：納稅擔保制度應用本合同目錄一覽1.納稅擔保制度概述1.1納稅擔保的定義1.2納稅擔保的類型1.3納稅擔保的申請條件2.納稅擔保制度應用2.1納稅擔保的申請流程2.2納稅擔保的審批流程2.3納稅擔保的有效期3.納稅擔保責任3.1納稅擔保人的責任3.2被擔保人的責任3.3稅務機關的責任4.納稅擔保的解除4.1納稅擔保解除的條件4.2納稅擔保解除的程序4.3納稅擔保解除后的責任處理5.納稅擔保的變更5.1納稅擔保變更的條件5.2納稅擔保變更的程序5.3納稅擔保變更后的責任處理6.納稅擔保的違規(guī)處理6.1違規(guī)行為的界定6.2違規(guī)行為的處理措施6.3違規(guī)行為的法律責任7.納稅擔保的爭議解決7.1爭議解決的途徑7.2爭議解決的時間限制7.3爭議解決的證據和材料要求8.納稅擔保的合同效力8.1納稅擔保合同的成立8.2納稅擔保合同的生效8.3納稅擔保合同的終止9.納稅擔保的監(jiān)管和監(jiān)督9.1稅務機關的監(jiān)管職責9.2納稅擔保人的監(jiān)督義務9.3被擔保人的監(jiān)督義務10.納稅擔保制度應用的優(yōu)惠政策10.1優(yōu)惠政策的原則10.2優(yōu)惠政策的適用對象10.3優(yōu)惠政策的申請和審批流程11.納稅擔保制度應用的風險管理11.1風險識別和評估11.2風險防范和控制措施11.3風險應對和處理流程12.納稅擔保制度應用的培訓和宣傳12.1培訓和宣傳的內容12.2培訓和宣傳的實施主體12.3培訓和宣傳的效果評估13.納稅擔保制度應用的國際合作13.1國際合作的范圍和領域13.2國際合作的機制和平臺13.3國際合作的成果分享和推廣14.納稅擔保制度應用的評估和監(jiān)督14.1評估和監(jiān)督的內容和方法14.2評估和監(jiān)督的機構設置14.3評估和監(jiān)督的結果運用第一部分：合同如下：第一條納稅擔保制度概述1.1納稅擔保的定義1.2納稅擔保的類型納稅擔保分為人的擔保和物的擔保。人的擔保是指擔保人以其自身的信譽和財產為納稅人提供擔保；物的擔保是指以擔保人的財產或其他財產權利為納稅人提供擔保。1.3納稅擔保的申請條件申請納稅擔保的納稅人應當具備下列條件：（1）依法辦理稅務登記；（2）無欠稅行為；（3）無逃避稅款行為；（4）無其他違反稅收法律法規(guī)的行為。第二條納稅擔保制度應用2.1納稅擔保的申請流程納稅擔保的申請流程如下：（1）納稅人向稅務機關提出納稅擔保申請；（2）稅務機關對納稅人的申請進行審查；（3）稅務機關同意納稅擔保申請的，與擔保人簽訂納稅擔保合同；（4）納稅人在納稅擔保有效期內履行納稅義務的，納稅擔保解除；（5）納稅人未在納稅擔保有效期內履行納稅義務的，稅務機關按照納稅擔保合同的約定處理。2.2納稅擔保的審批流程納稅擔保的審批流程如下：（1）稅務機關收到納稅擔保申請后，應當在5個工作日內進行審查；（2）稅務機關審查同意的，與擔保人簽訂納稅擔保合同；（3）稅務機關審查不同意的，書面通知納稅人并說明理由。2.3納稅擔保的有效期納稅擔保的有效期為納稅人應當履行納稅義務的期限。納稅人在納稅擔保有效期內履行納稅義務的，納稅擔保解除；納稅人未在納稅擔保有效期內履行納稅義務的，稅務機關按照納稅擔保合同的約定處理。第三條納稅擔保責任3.1納稅擔保人的責任納稅擔保人應當對納稅人應當繳納的稅款及滯納金承擔擔保責任。納稅擔保人在納稅擔保有效期內，應當按照稅務機關的要求提供財產擔保或者履行擔保責任。3.2被擔保人的責任被擔保人應當按照稅務機關的要求，在納稅擔保有效期內履行納稅義務。被擔保人未在納稅擔保有效期內履行納稅義務的，納稅擔保人應當承擔相應的法律責任。3.3稅務機關的責任稅務機關應當按照法律法規(guī)的規(guī)定，公正、公平、高效地處理納稅擔保事項。稅務機關未按照法律法規(guī)的規(guī)定處理納稅擔保事項的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。第四條納稅擔保的解除4.1納稅擔保解除的條件納稅擔保解除的條件如下：（1）納稅人已按照稅務機關的要求履行納稅義務；（2）納稅人提供足額的擔保財產，稅務機關同意解除納稅擔保；（3）其他符合法律法規(guī)規(guī)定的條件。4.2納稅擔保解除的程序納稅擔保解除的程序如下：（1）納稅人向稅務機關提出納稅擔保解除申請；（2）稅務機關對納稅人的申請進行審查；（3）稅務機關同意納稅擔保解除的，解除納稅擔保并通知擔保人；（4）稅務機關不同意納稅擔保解除的，書面通知納稅人并說明理由。4.3納稅擔保解除后的責任處理納稅擔保解除后，納稅擔保人和被擔保人不再承擔納稅擔保責任。但是，納稅人未按照稅務機關的要求履行納稅義務，或者提供的擔保財產不足的，納稅擔保人和被擔保人仍應當承擔相應的法律責任。第五條納稅擔保的變更5.1納稅擔保變更的條件納稅擔保變更的條件如下：（1）納稅人未按照稅務機關的要求履行納稅義務，需要延長納稅擔保期限；（2）納稅人提供的擔保財產不足，需要增加擔保財產；（3）其他符合法律法規(guī)規(guī)定的條件。5.2納稅擔保變更的程序納稅擔保變更的程序如下：（1）納稅人向稅務機關提出納稅擔保變更申請；（2）稅務機關對納稅人的申請進行審查；（3）稅務機關同意納稅擔保變更的，與擔保人簽訂變更后的納稅擔保合同；（4）稅務機關不同意納稅擔保變更的，書面通知納稅人并說明理由。5.3納稅擔保變更后的責任處理納稅擔保變更后，納稅擔保人和被擔保人應當按照變更后的納稅擔保合同承擔相應的擔保責任。納稅擔保變更不影響納稅擔保解除的條件和程序。第八條納稅擔保制度應用的優(yōu)惠政策8.1優(yōu)惠政策的原則納稅擔保制度應用的優(yōu)惠政策遵循公平、公正、公開的原則，確保符合條件的納稅人和擔保人能夠享受到稅收優(yōu)惠政策。8.2優(yōu)惠政策的適用對象（1）依法辦理稅務登記的小微企業(yè)；（2）認定為高新技術企業(yè)的企業(yè)；（3）從事社會公益事業(yè)的企業(yè)；（4）其他符合條件的納稅人。8.3優(yōu)惠政策的申請和審批流程納稅擔保制度應用的優(yōu)惠政策的申請和審批流程如下：（1）納稅人向稅務機關提出稅收優(yōu)惠政策的申請；（2）稅務機關對納稅人的申請進行審查；（3）稅務機關同意納稅人申請的，予以稅收優(yōu)惠政策的實施；（4）稅務機關不同意納稅人申請的，書面通知納稅人并說明理由。第九條納稅擔保制度應用的風險管理9.1風險識別和評估（1）納稅人未按期履行納稅義務的風險；（2）擔保人無法履行擔保責任的風險；（3）稅務機關處理納稅擔保事項的風險。9.2風險防范和控制措施（1）加強對納稅人的指導和培訓，提高納稅人的納稅意識和履行納稅義務的能力；（2）對擔保人的信用和財產進行審查，確保擔保人具備足夠的擔保能力；（3）建立健全稅務機關的內部控制機制，確保納稅擔保事項的公正、公平、高效處理。9.3風險應對和處理流程納稅擔保制度應用的風險應對和處理流程如下：（1）發(fā)生風險事件時，及時報告并進行風險評估；（2）根據風險評估結果，制定風險應對方案；（3）實施風險應對方案，確保風險得到有效控制；第十條納稅擔保制度應用的培訓和宣傳10.1培訓和宣傳的內容納稅擔保制度應用的培訓和宣傳內容包括：（1）納稅擔保制度的法律法規(guī)和政策；（2）納稅擔保的申請流程和操作要求；（3）納稅擔保的責任和權益；（4）納稅擔保制度應用的優(yōu)惠政策。10.2培訓和宣傳的實施主體納稅擔保制度應用的培訓和宣傳由稅務機關組織實施，可以委托專業(yè)機構或行業(yè)協(xié)會等協(xié)助實施。10.3培訓和宣傳的效果評估對納稅擔保制度應用的培訓和宣傳效果進行評估，包括：（1）納稅人對于納稅擔保制度的了解程度；（2）納稅人對于納稅擔保申請流程的掌握程度；（3）納稅人對于納稅擔保責任和權益的認識程度；（4）納稅人對于優(yōu)惠政策的知曉程度。第十一條納稅擔保制度應用的國際合作11.1國際合作的范圍和領域納稅擔保制度應用的國際合作范圍和領域包括：（1）國際稅收法律法規(guī)的交流和合作；（2）納稅擔保制度的經驗和做法的分享；（3）納稅擔保制度應用的技術和工具的合作開發(fā)；（4）其他與納稅擔保制度相關的國際合作事項。11.2國際合作的機制和平臺（1）國際稅收會議和論壇；（2）國際稅收合作協(xié)議和諒解備忘錄；（3）國際稅收培訓機構和研究中心；（4）其他國際合作機制和平臺。11.3國際合作的成果分享和推廣納稅擔保制度應用的國際合作成果包括：（1）國際稅收法律法規(guī)和政策的交流和共享；（2）納稅擔保制度經驗和做法的傳播和推廣；（3）納稅擔保制度應用技術和工具的國際合作開發(fā)成果；（4）其他國際合作成果的分享和推廣。第十二條納稅擔保制度應用的評估和監(jiān)督12.1評估和監(jiān)督的內容和方法納稅擔保制度應用的評估和監(jiān)督內容包括：（1）納稅擔保制度的實施效果和效率；（2）納稅擔保制度的公平性和公正性；（3）納稅擔保制度的風險管理和控制效果；（4）納稅擔保制度應用的培訓和宣傳效果。評估和監(jiān)督方法包括：（1）數據分析和統(tǒng)計；（2）問卷調查和訪談；（3）現場檢查和審計；（4）其他評估和監(jiān)督方法。12.2評估和監(jiān)督的機構設置納稅擔保制度應用的評估和監(jiān)督機構設置包括第二部分：第三方介入后的修正1.第三方概念界定在本合同中，第三方指的是除甲乙方之外的任何個人、企事業(yè)單位、社會團體或其他組織。第三方介入是指在甲乙方履行合同過程中，由于第三方的原因導致合同無法正常履行，需要第三方參與解決的情況。第三方介入包括但不限于中介方、評估機構、監(jiān)管機構、司法部門等。2.第三方責任限額第三方介入后，甲乙方應與第三方明確責任限額。責任限額包括但不限于第三方應當承擔的責任范圍、責任限額的計算方法、責任限額的支付方式等。甲乙方應確保第三方責任限額的合理性和可執(zhí)行性。3.第三方介入的程序當甲乙方在履行合同過程中遇到第三方介入的情況，甲乙方應立即通知對方，并共同協(xié)商確定第三方的責任范圍和責任限額。甲乙方應在第三方介入后五個工作日內，向第三方提出介入申請，并提供相關證據和材料。第三方應在收到申請后十個工作日內作出回應，并啟動介入程序。4.第三方介入的費用（1）按照第三方提供的服務時長和人力成本進行計算；（2）按照第三方提供的服務內容和難度進行計算；（3）按照雙方協(xié)商的其他合理方式進行計算。5.第三方與其他各方的關系第三方介入后，第三方與其他各方之間的關系如下：（1）第三方應獨立行使權利和承擔義務，不得受其他各方的影響；（2）第三方應公正、公平、高效地處理介入事項，確保合同的正常履行；（3）第三方介入不影響甲乙方之間的合同關系，甲乙方仍應按照合同約定履行各自的權利和義務。6.第三方介入的決策權第三方介入事項的決策權包括但不限于：（1）第三方對介入事項的判斷和決策；（2）第三方對介入費用的確定；（3）第三方對介入結果的確認。7.第三方介入的結果第三方介入的結果包括但不限于：（1）第三方對介入事項的解決辦法；（2）第三方對介入費用的承擔方式；（3）第三方對介入結果的書面報告。8.第三方介入的監(jiān)督和評估甲乙方應對第三方介入的過程和結果進行監(jiān)督和評估，確保第三方獨立、公正、高效地處理介入事項。甲乙方可根據實際情況，定期或不定期地對第三方進行評估，并將評估結果作為選擇第三方的重要依據。9.第三方介入的終止第三方介入的終止條件包括但不限于：（1）介入事項得到妥善解決；（2）介入費用支付完畢；（3）甲乙方書面同意終止第三方介入。10.第三方介入后的合同變更（1）增加關于第三方介入的條款，明確第三方的權利和義務；（2）明確第三方介入的費用承擔方式和計算方法；（3）明確第三方介入的結果對甲乙方的影響；（4）其他與第三方介入相關的合同變更。11.第三方介入的違約處理當第三方違反本合同或甲乙方的約定，導致合同無法正常履行時，甲乙方有權要求第三方承擔違約責任。違約責任包括但不限于：（1）第三方支付違約金；（2）第三方承擔因違約導致的損失賠償；（3）甲乙方有權解除合同，并要求第三方支付合同解除費用。12.第三方介入的爭議解決（1）雙方協(xié)商解決；（2）提交仲裁機構仲裁；（3）向人民法院提起訴訟。13.第三方介入的合同解除（1）第三方嚴重違反合同約定；（2）第三方無法履行合同義務；（3）其他符合合同約定的解除條件。14.第三方介入后的合同效力本合同的第三方介入條款獨立于其他條款，即使其他條款因任何原因無效或不可執(zhí)行，第三方介入條款仍具有法律效力。甲乙方應按照第三方介入條款的約定，履行各自的權利和義務。15.第三方介入的保密義務甲乙方與第三方在履行合同過程中，應對涉及的商業(yè)秘密和敏感信息予以保密。未經對方書面同意，不得向任何第三方披露。違反保密義務的一方，應承擔相應的法律責任。16.第三方介入的適用法律和爭議解決本合同第三方介入條款的適用法律為中華人民共和國第三部分：其他補充性說明和解釋說明一：附件列表：1.納稅擔保合同納稅擔保合同是納稅人、擔保人和稅務機關之間簽訂的合同，明確各方在納稅擔保制度中的權利和義務。2.納稅擔保申請書納稅擔保申請書是納稅人向稅務機關提交的，申請納稅擔保的書面文件，包括納稅人的基本信息、擔保人的基本信息、納稅擔保金額和期限等內容。3.納稅擔保審批表納稅擔保審批表是稅務機關對納稅擔保申請進行審批的表格，包括納稅人的基本信息、擔保人的基本信息、納稅擔保金額和期限等內容。4.納稅擔保解除申請書納稅擔保解除申請書是納稅人向稅務機關提交的，申請解除納稅擔保的書面文件，包括納稅人的基本信息、擔保人的基本信息、納稅擔保金額和期限等內容。5.納稅擔保變更申請書納稅擔保變更申請書是納稅人向稅務機關提交的，申請變更納稅擔保的書面文件，包括納稅人的基本信息、擔保人的基本信息、納稅擔保金額和期限等內容。6.納稅擔保合同解除通知書納稅擔保合同解除通知書是稅務機關向納稅人、擔保人發(fā)出的，通知解除納稅擔保合同的書面文件，包括解除合同的原因、解除合同的日期等內容。7.納稅擔保合同變更通知書納稅擔保合同變更通知書是稅務機關向納稅人、擔保人發(fā)出的，通知變更納稅擔保合同的書面文件，包括變更合同的原因、變更合同的日期等內容。8.納稅擔保責任限額確認書納稅擔保責任限額確認書是稅務機關、納稅人、擔保人之間簽訂的，明確納稅擔保責任限額的書面文件，包括責任限額的計算方法、支付方式等內容。9.納稅擔保風險評估報告納稅擔保風險評估報告是對納稅擔保制度應用的風險進行評估的書面報告，包括風險識別、風險評估、風險控制措施等內容。10.納稅擔保培訓和宣傳方案納稅擔保培訓和宣傳方案是對納稅擔保制度應用的培訓和宣傳進行規(guī)劃的書面方案，包括培訓和宣傳的內容、方式、時間等內容。說明二：違約行為及責任認定：1.納稅人違約行為納稅人違約行為包括但不限于：（1）未按合同約定履行納稅義務；（2）提供虛假資料，騙取納稅擔保；（3）其他違反合同約定的行為。違約責任認定標準：（1）納稅人未按合同約定履行納稅義務的，應承擔相應的法律責任，包括但不限于支付滯納金、承擔違約責任等；（2）納稅人提供虛假資料，騙取納稅擔保的，稅務機關有權