第18頁共18頁2024年單位預算管理內部控制制度樣本各相關部門在債權債務管理中需各盡其職、協同運作。1.財務部門的職責：專司債權債務的審核、核算、清理和簽認，財務主管負責控制審查其合理性，并監督清理過程。2.物資采購部門的職責：依據生產計劃制定采購計劃，采購時需簽訂合同，并將合同送交財務部門。對采購物資的價格、質量、交貨期及相關服務負全責，禁止盲目采購，同時強化采購環節的管控和監督。3.相關業務部門的職責：確保本部門涉及的工程、勞務項目在技術、質量和周期上符合要求。業務開展前需簽訂相應合同并抄送財務部門。4.合同管理部門的職責：嚴格審核每個合同文本，確保購銷合同的合法性、合理性，避免經濟糾紛。5.在簽訂合同時，需咨詢財務、計劃、內部審計、法律等部門，認真審查各項條款，特別是付款方式、期限及違約條約，以縮短債權期限，加速債權回收。6.任何部門和個人不得以單位名義對外提供擔保。7.任何部門或個人不得挪用單位資金借貸給他人。個人借款僅限于公務，財務部門應堅守未清前賬不借新賬的原則，嚴禁公款私存或挪作他用。堅持由單位負責人統一審批的制度。8.對個人預支、借款，經辦人在完成項目后須及時報銷并全額歸還。如在項目完成后三個月內仍未辦理報銷，財務部門須將此事以書面形式報告給單位負責人，并從工資或資金中扣還。9.財務部門需在每年末對跨年度的債權開具對賬單或簽認單，與債務人或單位對賬。10.運輸成本和外委成本管理：運輸成本包括維修成本（含中修）、大修成本。外委工作按批準的工費比例計提工資，需承擔相關附加費、稅費、招待費、間管費，并完成外季利潤。財務部門負責全面管理和控制成本費用，編制并分解成本費用計劃。各科目負責人編制成本計劃，建立費用臺帳，動態管理并控制成本，定期提供考核依據。科目負責人對所管成本費用的真實性、合理性和有效性負責，超出權限的費用需經單位負責人審批。11.建立費用審批權限制度，費用發生需經有權批準人批準，超出審批權限的費用需提前報批。12.實施成本分析制度，財務部門每季度完成決算后，組織成本分析會議，各科目負責人分析成本費用計劃執行情況，提出改善措施，并落實到相關部門或個人。財務部門分析總體支出，協助單位負責人進行費用平衡，確保年度經濟指標的完成。13.票據管理：領用收據、發票需經部門負責人批準，并指定專人管理，建立領用登記簿。開具票據時應清晰填寫，不得涂改，錯誤時應重開，并加蓋財務專用章或發票專用章。票據領用人員不得轉借、涂改、虛開或超出范圍使用收據、發票，不得未經批準拆本使用，不得虛構業務虛開發票。以上規定旨在確保財務管理的嚴謹性和有效性，防止潛在風險，保障公司利益。2024年單位預算管理內部控制制度樣本（二）各相關部門在債權債務管理中需各盡其職、協同運作。1.財務部門的職責：專司債權債務的審核、核算、清理和簽認，財務主管負責控制和審查債權債務產生的合理性，同時監督清理過程。2.物資采購部門的職責：依據生產計劃制定采購計劃，采購時需簽訂購貨合同，并將合同送交財務部門。對采購物資的價格、質量、交貨期及相關服務負全責，禁止盲目采購，加強采購環節的管控和監督。3.相關業務部門的職責：確保本部門涉及的工程、勞務項目在技術、質量和周期上符合要求。業務開展前需簽訂相應合同并抄送財務部門。4.合同管理部門的職責：嚴格審查每個合同文本，確保購銷合同的合法性、合理性，避免引發經濟糾紛。5.簽訂合同時，需咨詢財務、計劃、內部審計、法律等部門，認真審查各項條款，特別是付款方式、期限及違約條約，以縮短債權期限，加速債權回收。6.任何部門和個人不得代表單位對外提供擔保。7.任何部門或個人不得挪用單位資金借貸給其他單位或個人。8.個人借款僅限于公務事項，財務部門應堅持未清前賬不借后賬的原則，嚴禁公款私存或公款他用。實行統一的審批制度，個人借款、預支款項完成后，須及時報銷并全額歸還。如在項目完成后三個月內仍未辦理報銷手續，財務部門應將此情況書面報告給單位負責人，并從工資或資金中扣還。9.對跨年度的債權，財務部門應在每年末開具對賬單或簽認單，與債務人或單位對賬。10.運輸成本和外委成本管理：運輸成本包括維修成本（含中修）、大修成本。外委工作按批準的工費比例計提工資，需承擔相關附加費、稅費、招待費、間管費，并完成外季利潤。財務部門負責全面管理和控制成本費用，編制維修成本費用計劃，并分解至各科目負責人。大修項目和外委工程由負責人負責。科目負責人編制成本計劃，建立費用臺帳，動態管理并控制成本，定期提供考核依據，部分費用需層層分解、落實。科目負責人對其管理的成本費用的真實性、合理性和有效性負責。明確費用審批權限，費用發生需經有權批準人批準，超出權限需報單位負責人審批。建立成本分析制度，財務室每季度完成決算后，組織成本分析會，各科目負責人分析成本費用計劃執行情況，提出改善措施，并落實至相關部門或人員。11.票據管理：領用收據、發票需經部門負責人批準，指定專人管理。票據管理人員填寫領取單，向票證保管人員領取票證，建立領用登記簿。開具票據時，應按內容逐項填寫，清晰無誤，金額錯誤需重開，票證需蓋章。票據領用人不得轉借、涂改、虛開或擴大專用收據、發票的使用范圍，不得未經批準拆本使用，不得虛構業務虛開發票。以上規定旨在確保財務管理的嚴謹性和有效性，防止潛在風險，確保公司經濟活動的合規性。2024年單位預算管理內部控制制度樣本（三）倉庫管理員的崗位應保持一定的穩定性。在工作變動的情況下，必須對其保管的物資進行徹底清點，不得在未完成交接前離職。3、庫管員和財務部門應每季度至少聯合進行一次庫存物資的抽查核對，并詳細記錄抽查結果。4、倉庫管理需按照一般物資核算原則進行，同時需針對各使用部門或個人設立工具領用本或低值易耗品領用本進行登記。第13條關于低值易耗品的管理規定如下：1、在用的低值易耗品需建立專門的臺賬，制定目錄并進行實物管理。其領用、退回、調撥、修理及報廢等變動情況需嚴格辦理相關手續，按規定的程序進行登記。所有納入管理的低值易耗品應統一編號，確保一物一號，以便準確識別。1、在用低值易耗品應指定專人負責管理。班組或個人使用的物品，應指定專人或使用人負責保管。未經許可，他人不得擅自使用；如需借用，應辦理借用手續。2、物品交接時，雙方應在交接憑證上簽字確認。3、物品保管人員離職時，必須對其保管的物品進行清點，確保賬、卡、物相符，并辦理交接手續，否則不得離職。第14條低值易耗品報廢注銷的規定如下：1、對于在用低值易耗品的報廢，應成立鑒定小組進行評估并編制物品注銷記錄，經上級批準后方可注銷。注銷后需重新辦理備品用料手續，并在管理手冊中登記。2、對于丟失、損壞或其他原因導致的物品短缺，應分析原因和責任，按規定的注銷批準權限辦理。如屬個人責任，應由責任人賠償，賠償金額按使用年限折算。3、報廢的物品應有明顯標識，并及時處理，防止重復注銷。4、報廢物品的記錄應納入總務賬目及領用部門的賬目中。第15條存貨清查規定：1、主任應組織清查小組，每年至少對所有物資進行一次全面清查盤點。清查過程中，應先清點實物，同時填寫物資盤點清單，并與賬面數核對。發現盈虧情況，需填寫物資清點記錄；自然損耗的，應填寫自然減量計算表；毀損報廢的，需進行技術鑒定并填寫相關報告。2、在進行物資清查時，應根據實物的性質進行精確計數、稱重或測量，并在規定表格上詳細記錄。不允許以借條代替實物清點。在核對賬物時，應先將未登記的收、發憑證在明細賬上全部登記，并計算出準確的庫存量，確保實物存量和賬面存量在同一時間點一致。五、固定資產管理(一)固定資產新建、擴建、改建、購置：1、所有固定資產投資項目，無論資金來源，均應納入計劃管理。未經路局或授權單位批準，不得進行購建。對上級下達的投資計劃，應嚴格按照規定的建設規模和批準的概算執行，未經批準，不得擅自調整投資或變更計劃內容，嚴禁挪用投資。2、購建程序包括：(1)建設項目流程：項目申請-可行性研究-審核批準立項-下達計劃-設計并編制概預算-審批概預算-組織實施-驗工計價-竣工決算-轉產進固。(2)購置項目流程：上報建議計劃-審核批準下達計劃-編制預算-審批預算-組織實施-驗工計價-竣工決算-轉產進固。(3)每年根據生產、生活需要，編制固定資產購、建計劃，報路局計劃部門審批。(4)根據上級批準的計劃，編制預算，報上級主管部門批準。(5)預算批準后，與供貨單位或施工單位簽訂合同。國家和上級部門規定需采用招投標方式的，必須按規定進行招投標，并與中標單位簽訂合同；未要求采用招投標方式的，由單位領導會議決定供貨單位或施工單位，并簽訂合同。(6)對固定資產的建造項目，根據工程進度組織驗收，編制驗工計價表，財務部門根據驗工計價表支付工程進度款。預付工程和備料款應控制在合同價(或工程造價)的一定比例以內，工程開工后，工程進度預付款不得超過工程造價的一定比例，注意預留質保金，除質保金外，其余款項待工程竣工交付使用時全部結清。(7)固定資產購置或工程完工，應按合同、預算進行驗收。驗收合格后，由驗收小組編制決算報上級主管部門批準。(8)固定資產購2024年單位預算管理內部控制制度樣本（四）主要包括兩大方面：一、不相容職務的分離與組織機構的相互控制1.不相容職務的分離：此措施旨在防止錯誤、舞弊行為及其掩蓋。不相容職務包括會計與出納等，需明確分離。具體分離要求包括：授權與執行分離，執行與審核分離，執行與記錄分離，保管與記錄分離。其核心在于“內部牽制”，因此，在內部控制制度設計中，需首先識別不相容崗位和職務，并明確其職責權限，形成有效的制衡機制。2.組織機構的相互控制：單位應根據經濟活動需求設立不同部門和機構，并授權其職責權限，確保在授權范圍內行使職權，不受外界干預。各類經濟業務需經不同部門相互檢查，檢查者應獨立于被檢查者，以確保問題迅速解決。二、授權批準控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制及電子信息技術控制1.授權批準控制：明確內部部門或職員處理經濟業務的權限，未經授權不得進行。分為一般授權和特定授權，需明確界限、程序及建立檢查制度。2.預算控制：涵蓋單位經營活動全過程，通過預算編制和檢查執行情況，確保預算嚴格執行