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文檔簡介

稅法總論稅法的概念與特征概念：稅法就是調整稅收關系的法律規范的總稱。

特征：稅法結構的規范性

實體性規范和程序性規范的統一性

稅法規范的技術性

稅法的經濟性

稅法的性質主體說服從說強行法說利益說混合說稅法的作用稅法是稅收基本職能得以實現的法律保障調整稅收關系，維護正常稅收秩序的法律準則維護國家稅收主權的法律依據教育和宣傳作用稅法的地位和體系稅法與其他部門法的關系稅法與憲法的關系稅法與行政法的關系稅法與經濟法的關系稅法與民商法的關系稅法與社會法的關系稅法與民事訴訟法的關系稅法與刑法的關系稅法與國際法的關系完善我國稅法體系建立在稅法通則統率下稅收實體法和稅收程序法并行的稅法體系建立以商品稅法和所得稅法為主體的復合稅制實體稅法體系完善稅收程序法完善我國多層次、配套齊全的稅法體系稅法的基本原則1.稅收法定原則稅收要素法定稅收要素明確征稅合法2.稅收公平原則3.稅收效率原則4.稅收社會政策原則稅法學基本范疇稅法學范疇是指概括和反映稅法現象本質屬性和普遍聯系的基本概念。稅收法律關系、稅收之債、稅收要素、稅法主體、稅收行為、稅收權力、稅收權利、稅收義務、稅收責任稅法的運行一、稅收立法二、稅法適用三、稅法解釋四、稅法漏洞補充稅收立法稅收立法權：稅收立法權橫向分配稅收立法全總想分配稅收立法主體：全國人大及其常委會國家主席國務院及其職能部門地方政權機關稅收法律的立法程序稅收法律的立法程序法律案的提出法律案的審議法律案的表決法律的公布稅收行政法規的立法程序立項起草審查決定與公布稅法適用稅法適用是一國法律適用的重要組成部分，是指國家機關及其公職人員以及依法被授權的單位，按法定的職權和程序實施稅法規范的專門活動。

主體法定職權法定程序法定稅法適用的原則法律不溯及既往原則法律優位原則

實體從舊、程序從新原則

從新從輕原則

特別法優于普通法原則

稅收執法的基本原則1.稅收執法合法性原則執法主體法定

執法內容合法

執法程序合法

執法根據合法2.稅收執法合理性原則

稅收司法的基本原則稅收司法獨立性原則稅收司法中立性原則稅法解釋及漏洞補充稅法解釋的特有原則實質課稅原則誠實信用原則稅法漏洞不圓滿性違反計劃性稅法漏洞補充的合法性稅法總論討論題1.如何理解稅收法定原則和稅收公平原則？在稅法中如何體現這兩個原則？我國稅法應如何根據這兩個原則進行完善。2．稅法的非正式淵源有哪些？稅務機關對稅法的解釋和作出的通知等規范性文件的效力如何？3．如何看待稅收法定主義與稅務機關

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