《財政學》題庫及答案

一、判斷題（每題2分，共20分；若判為錯誤需說明理由，否則不得分。）

1、滿足社會公共需要的物質手段只能來自社會產品的剩余部分。

2、政府的轉移性支出，直接表現為資金的無償地、單方面地轉移，體現了政府的市場性再分配

活動。

3、如果物價水平的上升主要是由財政赤字引起的，國家財政就能在GDP再分配中分得更大的份

額。

4、從保證財政收入著眼，收入型增值稅保證財政收入的效應最大。

5、所得課稅不易于進行稅負轉嫁，也不影響商品的相對價格。

6、國債從發行方式看，采取由中央銀行統一認購的方式是抑制通貨膨脹的一種有效途徑。

7、稅收起征點比免征額的優惠面更加廣泛。

8、零基預算是指財政收支計劃指標的確定只以對社會經濟發展的預測為依據，不考慮以前的財

政收支情況，是目前各國編制預算的普遍方法之一。

9、分稅制改革的內容中明確規定：根據事權與財權相結合的原則，按照行政隸屬劃分中央與地

方收入。

10、政府采購制度的建立標志著財政部門由商品采購過程的監督者變為采購商品的采購人。

二、闡釋以下各簡圖反映的主要內容（每題5分，共20分）

圖

圖AB

才

改

苻

改

支

支

上

七

政府民用支出/

3

N

P

>

時期人均GNP

圖

比

會

總

時

言

的

百

分

±

家庭百分比

三、計算題（每題10分，共20分）

1、已知A公司與B公司是母子公司關系，與C公司是總分公司關系。甲國分別與

乙國和丙國簽訂了避免國際雙重征稅的協定，按國際慣例，采用抵免法解決重復征

稅問題。其它情況見下表：（單位：萬元）

機構所在國所在國所得稅率在所在國獲利其它情況

A甲50%100甲國未和內國簽訂稅收饒讓協定

B乙40%200A公司占B公司60%的股份

C丙30%300丙國對公司所得稅進行減半的優惠

請計算A公司應向甲國繳納的公司所得稅額。

2、某工業企業（增值稅一般納稅人），1999年10月購銷業務情況如下:

（1）購進生產原料一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發票上注明的價、稅

款分別為23萬元、3.91萬元，另支付運費（取得發票）3萬元；

（2）購進鋼材20噸，已驗收入庫，取得的增值稅專用發票上注明的價、稅款

分別為8萬元、1.36萬元；

（3）直接向農民收購用于生產加工的農產品一批，經稅務機關批準的收購憑證

上注明價款為42萬元，同時按規定繳納了收購環節農業特產稅2.1萬

元；

（4）銷售產品一批，貨已發出并辦妥銀行托收手續，但貨款未到，向買方開具

的專用發票注明銷售額42萬元；

（5）將本月外購20噸鋼材及庫存的同價鋼材20噸移送本企業修建產品倉庫工

程使用；

（6）期初留抵的進項稅額0.5萬元。

要求：計算該企業當期應納增值稅和期末留抵進項稅額。

四、簡答題（每題5分，共25分。）

1、財政學與國際稅收學的研究范圍可以分別概括為哪幾個方面？

2、衡量財政支出效益的方法主要有哪些？簡要評價其中一種方法。

3、簡述我國現行財政管理體制的主要內容。

4、國際稅收的課稅權主體、課稅主體、課稅客體指什么？

5、簡要比較國家分配論與公共經濟學說對財政概念的不同理解。

五、論述題（15分）

試述我國社會保障制度改革的方向和途徑。

《財政學》習題A答案要點

—、判斷題（2分X10）

1、正確2、錯誤。市場性3、錯誤。不能4、錯誤。生產型5、正確。6、錯誤。不是8、錯

誤。相反9、經濟國際化、稅收現代化9、錯誤。按稅種劃分10、錯誤。只是受托人

二、闡釋各圖主要內容（5分X20）

1、皮考克、維斯曼的理論。

2、瓦格納規律。

3、拉弗曲線。

4、洛淪滋曲線。

三、計算題（10分X2）

1、應并入A公司的B公司的所得：一

200X60%=120

計算抵免限額和抵免額：A與B的關系。

抵免限額：120X50%=60>120X40%=48

抵免額：48

計算抵免限額和抵免額：

>-

抵免限額：300X50%=150>300X30%=90A與C的關系

抵免額：90

結果：(100+120+300)X50%-48-90=122

2、(1)進項稅額=3.91+3X7%=4.12

(2)進項稅額=1.36

(3)進項稅額=(42+2.1)=44.1義10%=4.41

(4)銷項稅額=42X17%=7.14

(5)不允許抵扣進項稅額。

(6)進項稅額=0.5

結果=7.14-4.12-1.36-4.41-0.5=-3,21(不繳增值稅)

四、問答題（5分X5）

1、從財政支出、收入角度回答；從稅收管轄權、國際重復征稅、國際避稅與逃稅、國際稅收協定角度回

答。

2、成本效益分析法、公共勞務收費法、最低費用選擇法。

3、稅制的主要內容：主要包括：中央與地方政府的事權劃分；中央與地方的稅權劃分；中央對地方的財

政轉移支付等方面回答。

4、主要回答增值稅由生產型增值稅向收入或消費型增值稅轉型的一些看法。

5、課稅權主體是指各國的納稅人、課稅主體是負有雙重交叉納稅義務的納稅人、課稅客體是一般財產價

值或收益與所得。

《財政學》習題

一、名詞解釋（每題5分，共40分）

1、瓦格納規律2、課稅對象3、稅收制度4、國債5、復式預算6、國際稅收7、自動穩定器

8、公共商品

二、計算題（每題5分，共10分）

1、某商貿公司當月發生幾筆購銷業務：

（1）購入貨物取得的增值稅專用發票上注明的貨款金額是200萬元；同時，支付貨物運輸費用，取

得的貨運發票上注明的款項是3萬元。（2）銷售貨物,開具的專用發票上注明的銷售款為500萬

元;另外,用一舊換新方式向銷售者個人銷售貨物80萬元（已扣除收購舊貨支付的款額6萬

元）。（3）加工制作了一批廣告性質的禮品，分送給客戶及購貨人,加工單位開具的專用發票上注

明的價款8萬元.請計算該商貿公司當月應納增值稅的稅額。

2、己知A公司與B公司是母子公司關系，與C公司是總分公司關系。甲國分別與乙國和丙國簽

訂了避免國際雙重征稅的協定，按國際慣例，采用抵免法解決重復征稅問題。其它情況見下

表：（單位：萬元）

機構所在所在國所得稅率在所在國獲其它情況

國利

A甲50%100甲國已和丙國簽訂稅收

饒讓協定

B乙40%200A公司占B公司60%的股

份

C丙30%300丙國對公司所得稅進行

減半的優惠

請計算A公司應向甲國繳納的公司所得稅額。

三、簡答題（每題6分，共30分）

1、財政學與國際稅收學的研究范圍可以分別概括為哪幾個方面？

2、衡量財政支出效益的方法主要有哪些？簡要評價其中一種方法。

3、簡述我國現行財政管理體制的主要內容。

4、國際稅收的課稅權主體、課稅主體、課稅客體指什么？

5、簡要比較國家分配論與公共經濟學說對財政概念的不同理解。

四、論述題（任選一題，20分）

1、試述我國社會保障制度改革的方向和途徑。

2、財政政策與貨幣政策如何配合？其配合效果如何？

《財政學》習題B答案要點

—?、名詞解釋（5分X8）

1、瓦格納規律：又稱為政府活動擴張法則，解釋了財政支出規模擴張的原因。

2、課稅對象：課稅的標的物。

3、稅收制度是國家按一定政策原則組成的稅收體系，其核心是研究主體稅種的選擇和各種稅種的搭

配問題。稅收制度是稅收本質的具體體現。

4、國債是國家公債的簡稱，它是國家為維持其存在和滿足其履行職能的需要，在有償條件下，籌集

財政資金時形成的國家債務。國債是國家取得財政收入的一種形式，也是國家信用的一種主要形

式。國債有廣義與狹義之分，狹義的國債僅指內債，廣義的國債除內債以外，還包括外債。

5、復式預算是指將國家的全部財政收支按其經濟性質匯集編入兩個或兩個以上的預算，從而形成兩

個或兩個以上的收支對照表。

6、國際稅收是指兩個或兩個以上的國家政府，在對跨國納稅人行使各自的征稅權力而形成的征納關

系中，所發生的國家之間對稅收的分配關系。

7、自動穩定的財政政策是指某些能夠根據經濟波動情況自動發生穩定作用的政策，它無需借助外力

就可直接產生調控效果。

8、公共物品：指滿足社會共同需要的物品。有三大特性：效用不可分性；消費非競爭性；效益的非

排他性。

二、計算題（5分X2）

1、進項=2OOX17%+3X7%=34.21

銷項=500X17%+(80+6)/(1+17%)X17%=97.5

進項=8X17%=1.36

銷項=8X17%=1.36

應納稅額=97.5+1.36-34.21-1.36=63.29

2、應并入A公司的B公司的所得：

200X60%=120計算抵免限額和抵免額：_JA與B的關系。

抵免限額：120X50%=60>120X40%M8

抵免額：48

計算抵免限額和抵免額：J

抵免限額：300X50%=150>300X30%=90A與C的關系

抵免額：90

結果：（100+120+300）X50%-48-90=122

三、簡答題（6分X5）

1、財政支出、收入角度回答；從稅收管轄權、國際重復征稅、國際避稅與逃稅、國際稅收協定角度回

答。

2、成本效益分析法、公共勞務收費法、最低費用選擇法。

3、分稅制的主要內容：主要包括：中央與地方政府的事權劃分；中央與地方的稅權劃分；中央對地方的

財政轉移支付等方面回答。

4、課稅權主體是指各國的納稅人、課稅主體是負有雙重交叉納稅義務的納稅人、課稅客體是一般財產價

值或收益與所得。

5、國家分配論主要從財政本質的角度，公共財政學說主要從市場經濟體制下政府財政的定位角度去談。

四、論述題（20分）

一、社會保障是指國家向喪失勞動能力、失去就業機會以及遇到其他事故而面臨經濟困難的公民提

供的基本生活保障。經濟社會要正常運行，除了必須保證有一個持續穩定的經濟增長率，來提供越

來越豐富的物質財富外，還必須有一個安定的社會環境，這便是社會保障存在的前提條件。

1、社會保障的內容（1）社會保險。社會保險是指保障勞動者在失去勞動能力，從而失去工資

收入后仍能享有基本的生活保障。它是現代社會保障的核心內容，是一國居民的基本保障。我國

社會保險的項目主要有：老年保險；失業保險；醫療保險；疾病、生育保險；工傷保險；傷殘保

險等。（2）社會救助。社會救助是指通過國家財政撥款，保障生活確有困難的貧困者最低限度

的生活需要。它的主要特點有：第一，全部費用由政府從財政資金中解決，接受者不需要繳納任

何費用。第二，受保人享受社會救助待遇需要接受一定形式的經濟狀況調查，國家向符合救助條

件的個人或家庭提供救助。我國的社會救助主要包括：對無依無靠的絕對貧困者提供的基本保

障；對生活水平低于國家最低標準的家庭和個人的最低生活提供的保障；對因天災而陷于絕境的

家庭和個人提供的最低生活保障。（3）社會福利中的一部分。這是指國家民政部門提供的主要

是對盲聾啞和鰥寡孤獨的社會成員給予的各種物質幫助，其資金來源大部分是國家預算撥款。

（4）社會優撫。社會優撫是指對革命軍人及其家屬提供的社會保障。主要包括：對現役軍人的

安置；對現役軍人及其家屬的優撫；對烈屬和殘廢軍人的撫恤；對軍人退役后的生活保障等。

2、社會保障的籌資模式（1）現收現付制。現收現付制是指社會保障完全靠當前的收入滿足當前的

支出，不為以后年度的保險支出作資金儲備。其特點是：在社會保險開始實施時，保險費率比較

低，但隨著社會保險事業的不斷發展，其收入要隨支出水平平均上升幅度經常作出調整。（2）

完全基金制。完全基金制是指為社會保險設立一種基金，這項基金在數量上能夠滿足今后向投保

人支付保險津貼的需要。其特點是：投保人的繳費水平可以在相當長的時間內保持穩定不變，從

而可以避免繳費水平隨著保險支出增加而不斷調整，但這種制度要求在實施社會保險初期實行較

高的繳費率，以建立基金。（3）部分基金制。部分基金制是指繳費水平在滿足一定階段支出需

要的前提下，留有一定儲備。其特點是：根據分階段平衡的原則調整繳費率，繳費率在保險舉辦

初期較低，以后隨著支出的提高分階段提高。

（1）政策目標的側重點不同。貨幣政策主要是調節貨幣供求總量，解決通貨膨脹問題，而財政

政策的側重點則是解決財政赤字和結構性平衡問題。（2）透明度不同。財政政策的透明

度高，財政的一收一支，是結余還是赤字，都是非常清楚的。銀行信貸的透明度差，銀行

信貸收支和平衡的真實狀況是很難一下子看得清楚。（3）時滯性不同。財政的認識時滯

短而決策時滯長。認識滯短是指財政的問題容易被看出來，但決策卻要花費時日。貨幣政

策是認識時滯長，決策時滯短。認識時滯長是指貨幣政策的制定到產生效果需要一個傳導

過程，需要很長時間，決策時滯短是指由于貨幣政策通常由中央銀行決定，只要認識清楚

了，可以在較短時間內作出決策。（4）可控性不同。財政政策可以由政府通過直接控制

和調節來實現。貨幣政策通常需要通過操作工具的傳導來實現最終目標，這中間需要一個

傳導過程，并且可能出現偏離最終目標的情況。

（2）主要從雙緊、雙松、一緊一松、一松一緊、中性政策。

（3）不同政策適用不同的經濟環境。

《財政學》習題

一、名詞解釋（每小題4分，共32分）

1、公共物品

2,外部效應

3、財政補貼

4、課稅對象

5、政府采購制度

6、拉弗曲線

7、國際重復征稅

8、相機抉擇的財政政策

二、簡答題（每題8分，共48分）

1、簡述市場失靈的主要表現。

2、簡述國債的功能。

3、簡述國際稅收的課稅主體與客體。

4、簡述分稅制的基本內容。

5、簡述財政政策的目標。

6、簡述增值稅的類型。

三、論述題（1、2題7分，3題6分，共20分）

1、如何理解國債的負擔與限度。

2、試論財政支出規模增長趨勢的理論解釋。

3、論述財政赤字的彌補方法。

《財政學》習題D答案要點

五、名詞解釋（4分X8）

1、公共物品：指滿足社會共同需要的物品。有三大特性：效用不可分性；消費非競爭性；效益的非排他

性。

2、外部效應：指一個消費者或生產者對其他消費者或生產者帶來的利益而未得到補償或造成損失而未予

以補償的現象。

3、財政補貼：是指在某一確定的經濟體制結構下財政支付給企業和個人的，能夠改變現有產品和生產相

對價格，從而可以改變資源配置結構、供給結構和需求的無償支出。

4、課稅對象指針對什么樣的物品進行課稅，即稅法規定的課稅目的物，明確對什么征稅，又稱課稅客

體，或征稅對象。

5、稅負轉嫁是指納稅人繳納稅款以后通過一定方式，將稅收負擔轉移給他人。即稅款式的法定納稅人不

是稅款的最終負擔者。

6、預算外資金：是指一部分不納入國家預算的財政收支，是財政體系的輔助環節。由各地區、各部門根

據國家規定的收支項目安排使用。

7、外債：是指中國境內的機關、團體、企業、事業單位、金融機構或者其他機構，對中國境外的國際金

融組織、外國政府、金融機構、企業或者其他機構，用外國貸幣承擔的具有契約性償還義務的全部債務。

8、稅率：是對課稅對象的全額都按照與之相應的等級稅率計征。

六、簡答題（8分義6）

1、什么是購買性支出？其有何特點？

購買性支出指政府用于購買商品或勞務的支出。包括購買進行日常政務活動所需的商品和勞務的支

出，也包括用于進行國家投資所需的商品和勞務的支出，如政府各部門的行政管理費支出、各項事

業的經費支出、政府各部門的投資撥款等。這些支出有一個共同點，財政一手付出了資金，另一手

相應地獲得了商品和勞務，履行國家的各項職能。

2、所得課稅有何特點？（1）所得稅額的多少直接決定于有無收益和收益的多少，而不決定于商品

或勞務的流轉額。因此，對所得額的課征能使稅收比較準確地反映國民收入增減變化情況。（2）所

得課稅不易進行轉嫁，較能體現公平原則。（3）所得課稅容易受經濟波動、企業管理水平等因素的

影響，不易保證財政收入的穩定性。（4）所得課稅征管工作復雜，征收稽查技術較高。

3、什么是地域管轄權？在行使稅收地域管轄權的國家是如何確定納稅人的納稅義務的？地域管轄權

是指按照屬地原則建立起來的稅收管轄權，又稱稅收收入來源管轄權。其是以應稅收益、所得來源

地或一般應稅財產存在地為標準來區分誰來行使征稅權力的。在行使稅收地域管轄權的國家，根據

納稅人的所得是否來源于本國境內來確立其納稅義務，即僅對納稅人來源于本國領土疆域內的應稅

收益、所得以及存在的一般應稅財產價值征稅，不論這個納稅人是否是本國的公民或居民，凡是有

納稅義務的，都必須依法納稅。

4、簡述分稅制的內容。（1）分稅，即稅收收入在中央與地方之間劃分。（2）分權，即稅收的管

理權限在中央與地方之間的劃分。（3）分征，即分別建立中央稅與地方稅各自獨立的征收系統。

（4）分管，即中央政府與地方政府之間建立分級預算，分別管理各自的收入。

5、簡述國債的功能。彌補財政赤字、籌集建設基金、調節經濟。

6、簡述國際稅收的課稅主體與客體。跨國納稅人、財產所得和一般財產收益。

7、簡述財政政策的目標。資源合理配置、收入合理分配、經濟發展。

8、簡述增值稅的類型。生產型、消費型、收入型。

三、論述題（20分XI）

1、如何認識財政在社會主義市場經濟中的職能。資源配置；收入分配；經濟發展與社會進步。

《財政學》習題

一、名詞解釋（每小題4分，共32分）

1、公共物品2、外部效應3、財政補貼4、課稅對象5、稅負轉嫁6、預算外資金

7、外債8、稅率

二、簡答題（每題8分，共48分）

1、什么是購買性支出？其有何特點？

2、所得課稅有何特點？

3、什么是地域管轄權？在行使稅收地域管轄權的國家是如何確定納稅人的納稅義

務的？

4、簡述分稅制的內容。

5、簡述國債的功能。

6、簡述國際稅收的課稅主體與客體。

7、簡述財政政策的目標。

8、簡述增值稅的類型。

三、論述題（共20分）

如何認識財政在社會主義市場經濟中的職能。

《財政學》習題D答案要點

七、名詞解釋（4分X8）

1、公共物品：指滿足社會共同需要的物品。有三大特性：效用不可分性；消費非競爭性；效益的非排他

性。

2、外部效應：指一個消費者或生產者對其他消費者或生產者帶來的利益而未得到補償或造成損失而未予

以補償的現象。

3、財政補貼：是指在某一確定的經濟體制結構下財政支付給企業和個人的，能夠改變現有產品和生產相

對價格，從而可以改變資源配置結構、供給結構和需求的無償支出。

4、課稅對象指針對什么樣的物品進行課稅，即稅法規定的課稅目的物，明確對什么征稅，又稱課稅客

體，或征稅對象。

5、稅負轉嫁是指納稅人繳納稅款以后通過一定方式，將稅收負擔轉移給他人。即稅款式的法定納稅人不

是稅款的最終負擔者。

6、預算外資金：是指一部分不納入國家預算的財政收支，是財政體系的輔助環節。由各地區、各部門根

據國家規定的收支項目安排使用。

7、外債：是指中國境內的機關、團體、企業、事業單位、金融機構或者其他機構，對中國境外的國際金

融組織、外國政府、金融機構、企業或者其他機構，用外國貸幣承擔的具有契約性償還義務的全部債務。

8、稅率：是對課稅對象的全額都按照與之相應的等級稅率計征。

八、簡答題（8分X6）

1、什么是購買性支出？其有何特點？

購買性支出指政府用于購買商品或勞務的支出。包括購買進行日常政務活動所需的商品和勞務的支

出，也包括用于進行國家投資所需的商品和勞務的支出，如政府各部門的行政管理費支出、各項事

業的經費支出、政府各部門的投資撥款等。這些支出有一個共同點，財政一手付出了資金，另一手

相應地獲得了商品和勞務，履行國家的各項職能。

2、所得課稅有何特點？（1）所得稅額的多少直接決定于有無收益和收益的多少，而不決定于商品

或勞務的流轉額。因此，對所得額的課征能使稅收比較準確地反映國民收入增減變化情況。（2）所

得課稅不易進行轉嫁，較能體現公平原則。（3）所得課稅容易受經濟波動、企業管理水平等因素的

影響，不易保證財政收入的穩定性。（4）所得課稅征管工作復雜，征收稽查技術較高。

3、什么是地域管轄權？在行使稅收地域管轄權的國家是如何確定納稅人的納稅義務的？地域管轄權

是指按照屬地原則建立起來的稅收管轄權，又稱稅收收入來源管轄權。其是以應稅收益、所得來源

地或一般應稅財產存在地為標準來區分誰來行使征稅權力的。在行使稅收地域管轄權的國家，根據

納稅人的所得是否來源于本國境內來確立其納稅義務，即僅對納稅人來源于本國領土疆域內的應稅

收益、所得以及存在的一般應稅財產價值征稅，不論這個納稅人是否是本國的公民或居民，凡是有

納稅義務的，都必須依法納稅。

4、簡述分稅制的內容。（1）分稅，即稅收收入在中央與地方之間劃分。（2）分權，即稅收的管

理權限在中央與地方之間的劃分。（3）分征，即分別建立中央稅與地方稅各自獨立的征收系統。

（4）分管，即中央政府與地方政府之間建立分級預算，分別管理各自的收入。

5、簡述國債的功能。彌補財政赤字、籌集建設基金、調節經濟。

6、簡述國際稅收的課稅主體與客體。跨國納稅人、財產所得和一般財產收益。

7、簡述財政政策的目標。資源合理配置、收入合理分配、經濟發展。

8、簡述增值稅的類型。生產型、消費型、收入型。

三、論述題（20分XI）

1、如何認識財政在社會主義市場經濟中的職能。資源配置；收入分配；經濟發展與社會進步。

《財政學》習題E

一、名詞解釋（每小題4分，共32分）

1、公共物品2、外部效應3、財政補貼4、課稅對象5、稅負轉嫁6、預算外資金

7、外債8、相機抉擇的財政政策

二、簡答題（每題8分，共48分）

1、簡述影響財政收入規模大小的因素是什么？

2、簡述稅收調節經濟的作用。

3、簡述單式預算向復式預算轉變的理由。

4、簡述國際重復征稅的消極影響。

5、國債結構的內容有哪些。

6、簡述財政政策的目標

7、簡述國際稅收的課稅主體與客體。

8、簡述增值稅的類型。

三、論述題（共20分）

1、財政政策與貨幣政策如何配合？其配合效果如何？

《財政學》習題E答案要點

九、名詞解釋（4分X8）

1、公共物品：指滿足社會共同需要的物品。有三大特性：效用不可分性；消費非競爭性；效益的非排他

性。

2、外部效應：指一個消費者或生產者對其他消費者或生產者帶來的利益而未得到補償或造成損失而未予

以補償的現象。

3、財政補貼：是指在某一確定的經濟體制結構下財政支付給企業和個人的，能夠改變現有產品和生產相

對價格，從而可以改變資源配置結構、供給結構和需求的無償支出。

4、課稅對象：指針對什么樣的物品進行課稅，即稅法規定的課稅目的物，明確對什么征稅，又稱課稅客

體，或征稅對象。

5、稅負轉嫁是指納稅人繳納稅款以后通過一定方式，將稅收負擔轉移給他人。即稅款式的法定納稅人不

是稅款的最終負擔者。

6、預算外資金：是指一部分不納入國家預算的財政收支，是財政體系的輔助環節。由各地區、各部門根

據國家規定的收支項目安排使用。

7、外債：是指中國境內的機關、團體、企業、事業單位、金融機構或者其他機構，對中國境外的國際金

融組織、外國政府、金融機構、企業或者其他機構，用外國貸幣承擔的具有契約性償還義務的全部債務。

8、相機抉擇的財政政策：政府根據當時的經濟形勢，采用不同的財政措施。

二、簡答題（8分X6）

1、影響財政收入規模大小的因素：（1）、經濟發展水平。（2）生產技術水平。（3）、分配政策和分

配制度。（4）、價格。

2.稅收是調節經濟的重要杠桿，主要表現在：（1）、調節供求總量之間的平衡。（2）、調節供求結

構上的平衡。（3）、配合價格調節生產和消費，促進國民經濟的協調發展。（4）、調節企業利潤水平，

促進企業加強經濟核算，并為企業競爭創造外部條件，（5）、調節各種收入，正確處理國家、企業、集

體和個人之間的關系，促進多種經濟形式和經營方式的發展。

（6）、維護國家主權和利益，促進對外經濟關系的發展。

3.單式預算向復式預算轉變的理由

（1）、明確財政收支結構。（2）、利于財政平衡。（3）、利于宏觀調控。

4、（1）、給跨國納稅人造成額外的負擔，削弱跨國投資和經營的競爭能力和籌措資金的能力，損害參

與國際經濟活動的企業家的積極性。（2）、阻礙國際資本、商品、勞務和技術的自由流動，不利于國際

資源的有效利用，也不利于國際技術分工和協作，從而阻礙各國經濟發展，（3）、違背稅負公平合理的

原則，從外部限制了公平稅制的建設和發展。

5.國債結構的內容（1）、期限結構（2）、持券人結構（3）、使用結構（4）、利率結構

6、財政政策的目標有：經濟增長；經濟穩定；優化資源配置；收入公平分配；國際收支平衡

三、論述題（20分XI）

財政政策與貨幣政策如何配合？其配合效果如何？

（4）政策目標的側重點不同。貨幣政策主要是調節貨幣供求總量，解決通貨膨脹問題，而財政

政策的側重點則是解決財政赤字和結構性平衡問題。（2）透明度不同。財政政策的透明

度高，財政的一收一支，是結余還是赤字，都是非常清楚的。銀行信貸的透明度差，銀行

信貸收支和平衡的真實狀況是很難一下子看得清楚。（3）時滯性不同。財政的認識時滯

短而決策時滯長。認識滯短是指財政的問題容易被看出來，但決策卻要花費時日。貨幣政

策是認識時滯長，決策時滯短。認識時滯長是指貨幣政策的制定到產生效果需要一個傳導

過程，需要很長時間，決策時滯短是指由于貨幣政策通常由中央銀行決定，只要認識清楚

了，可以在較短時間內作出決策。（4）可控性不同。財政政策可以由政府通過直接控制

和調節來實現。貨幣政策通常需要通過操作工具的傳導來實現最終目標，這中間需要一個

傳導過程，并且可能出現偏離最終目標的情況。

（5）主要從雙緊、雙松、一緊一松、一松一緊、中性政策。

（6）不同政策適用不同的經濟環境。

《財政學》習題

一、名詞解釋（每題5分計30分）

1.有效保護率

2.稅收管轄權

3.財政政策傳導機制

4.結構性赤字

5.國債的限度

6.國債回購

二、簡答（每題6分計42分）

1.建立全面的外債管理體系需要哪些內容？

2.導致財政政策自然偏差現象的因素有什么？

3.國家預算的特征

4.我國國債發行市場的基本結構

5.所得稅的缺陷

6.國債發行的方式有哪些？

7.我國財政政策的目標是什么？

三、論述題（每題14分計28分）

1.簡述我國的“三平”理論

2.財政政策與貨幣政策相互配合的必要性

《財政學》習題F答案要點

四、名詞解釋（每題5分計30分）

1.有效保護率：指一個國家的一整套貿易壁壘使這一行業每單位產出的增加值提高的百分率。

2.稅收管轄權：稅收管轄權實際上指的是國家在征稅方面所擁有的權力，具體來說，指的是一國政

府有權決定對哪些人征稅、征哪些稅和征多少稅。

3.財政政策傳導機制：財政政策在發揮作用的過程中，各政策要素通過某種媒介體相互作用形成的

一個有機聯系的整體

4.結構性赤字：指發生在已給定的充分就業之上的赤字，也稱為充分就業赤字。

5.國債的限度：一般是指國家債務規模的最高額度或指國債適度規模問題。所謂債務規模包括三層

意思：一是歷年累積債務的總規模，二是當年發行的國債總額，三是當年到期需還本付息的債務

總額。確定國債限度，往往從后兩個指標入手。

6.國債回購：是指國債持有人在賣出一筆國債的同時，與買方簽訂協議，承諾在約定期限后以約定

價格購回同筆國債的交易活動。

五、簡答（每題6分計42分）

1.建立全面的外債管理體系需要哪些內容？⑴外債的總量管理。重點在于控制負債率⑵外債的期限

結構管理。一方面防止短期貸款的比例過大，另一方面要保證未來償債壓力的相對均衡。外債的

債務種類結構管理。⑷匯率風險管理。外債成本與效益管理

2.導致財政政策自然偏差現象的因素有什么？第一，新出臺的政策本身尚不完善；第二，舊政策的

歷史慣性的干擾；第三，人們對新政策還沒有足夠的認識與理解；第四，新政策的作用機制尚未

有效運轉；第五，與其他經濟政策還沒有取得協調，由于在此階段新出臺的財政政策需要與各種

相關因素耦合，政策效應偏差也就在所難免。

3.國家預算的特征：集中性。綜合性。年度性。法律性

4.我國國債發行市場的基本結構：以差額招標方式向國債一級承銷商出售可上市國債；以承銷方式

向承銷商，如商業銀行和財政部門所屬國債經營機構，銷售不上市的儲蓄國債（憑證式國債）；

以定向私募方式向社會保障機構和保險公司出售定向國債。

5.所得稅的缺陷：所得稅的開征及其財源受企業利潤水平和人均收入水平的制約；所得稅的累進課

稅方法會在一定程度上壓抑納稅人的生產和工作積極性的充分發揮；計征管理比較復雜，需要較

高的稅務管理水平，在發展中國家廣泛推行往往遇到困難。

6.國債發行的方式有哪些？固定收益出售方式、公募拍賣方式、連續經銷方式、直接推銷方式和綜

合方式

7.我國財政政策的目標是什么？物價相對穩定；收入的合理分配；經濟適度增長；社會生活質量逐

步提高

六、論述題（每題14分計28分）

1.簡述我國的“三平”理論：三平”是指財政收支、信貸收支和物資供求三者之間的綜合平衡。三

平理論認為財政平衡是綜合平衡的關鍵。在三平理論中，信貸平衡被定位為“綜合反映”，物資

供求被認為是基礎作用。

2.財政政策與貨幣政策相互配合的必要性：二者的作用機制不同；二者的作用方向不同；二者在膨

脹和緊縮需求方面的作用不同。

《財政學》習題

一、名詞解釋(每題5分，計30分)

1.稅收管轄權：

2.財政政策：

3.債務負擔率

4.稅收支出

5.平等征稅

6.財政平衡

二、簡答(每題5分，計35分)

1.國際重復征稅的消極影響有哪些？

2.財政政策的功能有什么？

3.區分公共需要層次性的基本標準

4.國債發行的方式有哪些？

5.全額累進稅率與超額累進稅率的不同點是什么？

6.什么是拉姆斯法則？

7.我國社會保障內容是什么？

三、計算(15分)

中國公民李某系自由職業者，以繪畫為生。李某2002年1-12月收入情況如下：

(1).一次取得繪畫收入23000元(人民幣,下同)。

(2).在A國出版畫冊取得稿酬150000元，在B國取得銀行利息10000元，已分別按收入來源國稅

法繳納了個人所得稅12000元和2500元。

(3),取得保險賠款20000元。

(4).貸款利息5000元。

請計算李某2002年應納的個人所得稅稅款。

四、論述（每題10分，計20分）

1.簡述財政政策與貨幣政策相互配合的必要性。

2.簡述所得稅的缺陷。

《財政學》習題G答案要點

一、名詞解釋（每題5分，計30分）

7.稅收管轄權：稅收管轄權實際上指的是國家在征稅方面所擁有的權力，具體來說，指的是一國政府有

權決定對哪些人征稅、征哪些稅和征多少稅。

8.財政政策：財政政策是指一國政府為實現一定的宏觀經濟目標而調整財政收支規模和收支平衡的指導

原則及其相應的措施。

9.債務負擔率：是一定時期內債務累積額（當年債務余額）占同期GDP的比重。

10.稅收支出：是以特殊的法律條款規定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優惠待遇而形成的

收入損失或放棄的收入。

11.平等征稅:指國家征稅的比例或數額與納稅人的負擔能力相稱。

12.財政平衡：財政平衡是指國家預算收支在量上的對比關系，按我國的統計口徑，是指當年的收支對比

而言。

二、簡答（每題5分，計35分）

8.國際重復征稅的消極影響有哪些？

首先，國際重復征稅給跨國納稅人造成額外的稅收負擔，削弱了跨國投資和經營者的競爭能力和籌措

資金的能力，損害參與國際經濟活動的企業家的積極性。

其次，國際重復征稅阻礙國際資本、商品、勞務和技術的自由流動，不利于國際資源的有效利用，也

不等于國際技術分工和協作，從而阻礙各國經濟特別是發展中國家經濟的發展。

再次，國際重復征稅違背稅收負擔公平合理的原則，從外部限制了公平稅制的建設和發展。

9.財政政策的功能有什么？

導向功能

協調功能

控制功能

穩定功能

10.區分公共需要層次性的基本標準

區分公共需要層次性的基本標準是它的受益范圍。全國性公共需要的受益范圍覆蓋全國，凡本國的公

民或居民都可以無差別地享用它所帶來的利益，因而適于由中央來提供。地方性公共需要受益范圍局

限于本地區以內，適于由地方來提供。按受益范圍區分公共需要的層次性，是符合效率原則的。因為

受益地區最熟悉本地區情況，掌握充分的信息，也最關心本地區公共服務和公共工程的質量和成本。

從效率原則出發，跨地區的巨大公共工程也屬于全國性公共需要。

11.國債發行的方式有哪些？

固定收益出售方式、公募拍賣方式、連續經銷方式、直接推銷方式和綜合方式。

12.全額累進稅率與超額累進稅率的不同點是什么？

首先，全額累進稅率的累進程度相對較高，在稅率級次和比例相同時，前者的負擔重，后者的負擔

輕。

其次，在所得額級距的臨界點處，全額累進會出現稅額增長超過所得額增長的不合理情況，超額累進

則不存在這個問題。

再次，全額累進稅率在計算上簡便，超額累進稅率計算復雜。在實際稅制中，一般實行超額累進稅

率。

13.什么是拉姆斯法則？

指在最適商品課稅體系中，當各種商品的需求相互獨立時，對各種商品課征的各自的稅率必須與該商

品自身的價格彈性呈反比例。一種商品的需求彈性越大，征稅的潛在扭曲效應也越大。因此，最適課

稅理論要求，對彈性相對小的商品課以相對高的稅率；對彈性相對大的商品課以相對低的稅率。如果

對無彈性或低彈性商品采用高稅率征稅，會使總體超額負擔最小化，是一種最適稅制。

14.我國社會保障內容是什么？

社會救助、社會保險、社會福利、社會優撫

三、計算(15分)

中國公民李某系自由職業者，以繪畫為生。李某2002年1-12月收入情況如下：

(1).一次取得繪畫收入23000元(人民幣，下同)。

(2).在A國出版畫冊取得稿酬150000元，在B國取得銀行利息10000元，已分別按收入來源國稅

法繳納了個人所得稅12000元和2500元。

(3).取得保險賠款20000元。

(4),貸款利息5000元。

請計算李某2002年應納的個人所得稅稅款。

解：⑴23000*(1-20%)*20%=3680

⑵AB國收入應納的個人所得稅稅款

①A國抵扣限額=15000*（1-20%）*20%*（1-30%）=16800,補繳個人所得稅16800-12000=4800

②B國抵扣限額=10000*20%=2000

⑶保險賠款20000,免征個人所得稅

⑷貸款利息應納的個人所得稅稅款=5000*20%<000

⑸3680+4800+0+1000=9480

四、論述（每題10分，計20分）

3.簡述財政政策與貨幣政策相互配合的必要性。

二者的作用機制不同。

二者的作用方向不同。

二者在膨脹和緊縮需求方面的作用不同。

4.簡述所得稅的缺陷。

①所得稅的開征及其財源受企業利潤水平和人均收入水平的制約；

②所得稅的累進課稅方法會在一定程度上壓抑納稅人的生產和工作積極性的充分發揮；

③計征管理比較復雜，需要較高的稅務管理水平，在發展中國家廣泛推行往往遇到困難。

《財政學》習題H

一、名詞解釋（每題5分，計30分）

1.國際稅收：

2.財政政策的導向功能

3.行政時滯

4.國債的結構

5.普遍征稅

6.轉移性支出

二、簡答（每題5分，計35分）

1.區分公共需要層次性的基本標準

2.什么是拉姆斯法則？

3.行使稅收管轄權的基本原則是什么？

4.導致財政政策自然偏差現象的因素有什么？

5.國債還本方式有哪些？

6.稅收效應指什么？

7.公共定價的方法有哪些？

三、計算（15分）

有一中國公民，2002年1-12月從中國境內取得工資、薪金收入30000元（人民幣，下同），取得稿

酬收入2000元；當年還從A國取得特許權使用費收入8000元；從B國取得利息收入3000元。

該納稅人已按A國、B國稅法規定分別繳納了個人所得稅1400元和500元。請計算該納稅人2002

年應納的個人所得稅稅款。

個人所得稅稅率表：

級數全月應納稅所得額（元）稅率％

1不足5005

2500-200010

32000-500015

四、論述（每題10分，計20分）

1.宏觀稅率是什么？簡述它對我國國民經濟的意義。

2.簡述我國財政政策的目標。

《財政學》習題H答案要點

—%名詞解釋（每題5分，計30分）

3.國際稅收：國際稅收是指涉及兩個或兩個以上國家權益的稅收活動。

4.財政政策的導向功能:財政政策的導向功能是通過調整物質利益對個人和企業的經濟行為以及國

民經濟的發展方向發揮引導作用。

5.行政時滯：行政時滯也稱為行動時滯，是指財政當局在制定采取政策之前對經濟問題調查研究所

耗費的時間。

6.國債的結構：國債的結構指一個國家各種性質債務的互相搭配以及債務收入來源和發行期限有機

結合O

7.普遍征稅:指征稅遍及稅收管轄權之內的所有法人和自然人，即所有有納稅能力的人都就毫無例

外地納稅。

8.轉移性支出：政府不獲得直接經濟補償的單方面支出，這種支出政府不相應地取得商品和勞務。

五、簡答（每題5分，計35分）

1.區分公共需要層次性的基本標準

區分公共需要層次性的基本標準是它的受益范圍。全國性公共需要的受益范圍覆蓋全國，凡本國

的公民或居民都可以無差別地享用它所帶來的利益，因而適于由中央來提供。地方性公共需要受

益范圍局限于本地區以內，適于由地方來提供。按受益范圍區分公共需要的層次性，是符合效率

原則的。因為受益地區最熟悉本地區情況，掌握充分的信息，也最關心本地區公共服務和公共工

程的質量和成本。從效率原則出發，跨地區的巨大公共工程也屬于全國性公共需要。

2.什么是拉姆斯法則？

指在最適商品課稅體系中，當各種商品的需求相互獨立時，對各種商品課征的各自的稅率必須與

該商品自身的價格彈性呈反比例。一種商品的需求彈性越大，征稅的潛在扭曲效應也越大。因

此，最適課稅理論要求，對彈性相對小的商品課以相對高的稅率；對彈性相對大的商品課以相對

低的稅率。如果對無彈性或低彈性商品采用高稅率征稅，會使總體超額負擔最小化，是一種最適

稅制。

3.行使稅收管轄權的基本原則是什么？

形成行使稅收管轄權的兩個基本原則，即屬地原則和屬人原則。同時產生兩類不同性質的稅收管

轄權：一是按照屬地原則確立的稅收管轄權，稱為地域稅收管轄權或收入來源地管轄權；二是按

照屬人原則確立的稅收管轄權，分為公民稅收管轄權和居民稅收管轄權，前者的基本含義為國家

有權對本國公民課稅而不論其收入來源于何處，后者的基本含義為國家有權對本國居民課稅而不

論其收入從何處取得。

4.導致財政政策自然偏差現象的因素有什么？

第一，新出臺的政策本身尚不完善；

第二，舊政策的歷史慣性的干擾；

第三，人們對新政策還沒有足夠的認識與理解；

第四，新政策的作用機制尚未有效運轉；

第五，與其他經濟政策還沒有取得協調，由于在此階段新出臺的財政政策需要與各種相關因素耦

合，政策效應偏差也就在所難免。

此外，任何一項財政政策都存在著適應性問題，一項帶有全局性的財政政策在其實施過程中，就

會形成政策實際效果的地區差別。

5.國債還本方式有哪些？

分期逐步償還法。抽簽輪次償還法.到期一次償還法市場購銷償還法以新替舊償還法

6.稅收效應指什么？

是指納稅人因國家課稅而在其經濟選擇或經濟行為方面作出的反應，或者從另一個角度說，是指

國家課稅對消費者的選擇以至于生產者決策的影響。可以從收入效應和替代效應兩個方面分析課

稅對納稅人在商品購買、勞動投入以及儲蓄和投資等多方面的影響。

7.公共定價的方法有哪些？

一是純公共定價，即政府直接制定自然壟斷行業的價格，二是管制定價或價格管制，即政府規定

競爭性管制行業的價格。

六、計算(15分)

有一中國公民，2002年1-12月從中國境內取得工資、薪金收入30000元(人民幣，下同)，取得稿

酬收入2000元；當年還從A國取得特許權使用費收入8000元；從B國取得利息收入3000元。

該納稅人已按A國、B國稅法規定分別繳納了個人所得稅1400元和500元。請計算該納稅人2002

年應納的個人所得稅稅款。

個人所得稅稅率表：

級數全月應納稅所得額(元)稅率％

1不足5005

2500-200010

32000-500015

解：⑴中國境內工薪收入應納稅額：

①30000/12=2500

②2500-800=1700

③500*5%+(1700-500)*10%=145

⑵中國境內稿酬收入應納稅額=(2000-800)*20%*(1-30%)=168

(3)A國收入抵扣限額=8000+(1-20%)*20%=1280

(4)B國收入抵扣限額=3000*20%=600

⑸應納稅額=1740+168+0+100=2008

七、論述(每題10分，計20分)

1.簡述宏觀稅率。

宏觀稅率是國際通用的衡量稅收負擔水平的指標，即稅收收入總額占GDP的比重。其高低與經濟

發展水平高度相關，一般而言，經濟發達國家宏觀稅率高于發展中國家，隨著人均收入的升高而

依次遞升，但升幅卻是遞減的。

2.簡述我國財政政策的目標。

物價相對穩定。

收入的合理分配。

經濟適度增長。

社會生活質量逐步提高。

《財政學》習題i

一、名詞解釋（每題5分，計30分）

1.有效保護率

2.財政政策傳導機制

3.效果時滯

4.國債的限度

5.國債制度

6.稅源

二、簡答（每題5分，計35分）

1.我國財政政策的目標是什么？

2.國際重復征稅的特征有哪些？

3.國家預算的特征是什么？

4.區分公共需要層次性的基本標準是什么？

5.國債發行的方式有哪些？

6.簡答增值稅的類型

7.財政補貼的特點有哪些？

三、計算（15分）

某國有百貨商場2002年全年取得銷售收入8000萬元，銷售成本4500萬元，繳納銷售稅金及附加

59.5萬元，當年購置貨運面包車兩輛共42萬元，兌現到期國庫券取得利息收入20萬元，全年支付職工工

資總額360萬元（該商場職工總數120人，計稅工資標準人均月600元），按規定比例從工資總額中提取職

工工會、教育、福利三項經費63萬元，支付業務招待費30萬元，另按規定列支有關費用1500萬元。請

計算該商場全年應納所得稅稅額。

四、論述（每題10分，計20分）

1.簡述我國國債發行市場的基本結構

2.簡述財政的職能

《財政學》習題i答案要點

一、名詞解釋（每題5分，計30分）

3.有效保護率：有效保護率是指一個國家的一整套貿易壁壘使這一行業每單位產出的增加值提高的

百分率。

4.財政政策傳導機制：財政政策傳導機制就是財政政策在發揮作用的過程中，各政策要素通過某種

媒介體相互作用形成的一個有機聯系的整體。

5.效果時滯：是指政策正式實施到已對經濟產生影響所需要的時間。

6.國債的限度：國債的限度一般是指國家債務規模的最高額度或指國債適度規模問題。

7.國債制度:是國家規定的有關國債發行、償還、流通和債務管理等方面的制度。

8.稅源：是指稅收的經濟來源或最終出處，各種稅有不同的經濟來源。

五、簡答（每題5分，計35分）

1.我國財政政策的目標是什么？

物價相對穩定。

收入的合理分配。