企業財務管理風險評估與應對作業指導書TOC\o"1-2"\h\u30895第1章企業財務管理概述 4149221.1財務管理的定義與目標 411901.2企業財務管理的功能與內容 423615第2章財務管理風險評估方法 5176252.1風險識別與分類 5170352.2風險評估方法 5209672.3風險評估模型 615787第3章資金管理風險 6213213.1現金流量管理風險 6215973.1.1風險描述 6259273.1.2風險識別 6103103.1.3風險評估 7101193.1.4風險應對 753083.2資金籌集風險 72913.2.1風險描述 72673.2.2風險識別 7200763.2.3風險評估 7270503.2.4風險應對 735223.3資金使用風險 8493.3.1風險描述 831133.3.2風險識別 8353.3.3風險評估 8224013.3.4風險應對 81721第4章投資決策風險 8111484.1投資項目評估風險 8282424.1.1評估方法風險 8307654.1.2預測風險 8292514.1.3信息風險 9211194.2投資組合風險 9179254.2.1資產配置風險 9285934.2.2資產相關性風險 9253814.2.3市場風險 9327224.3國際投資風險 9111034.3.1匯率風險 9122734.3.2政治風險 9104304.3.3法律風險 956904.3.4文化風險 1017356第5章負債管理風險 1081815.1信用風險 10184405.1.1風險識別 1062975.1.2風險評估 1044105.1.3風險應對 10231145.2利率風險 10205895.2.1風險識別 10316155.2.2風險評估 1034635.2.3風險應對 10109175.3外匯風險 11294045.3.1風險識別 1167095.3.2風險評估 1137865.3.3風險應對 113867第6章股票發行與回購風險 11193066.1股票發行風險 1162456.1.1發行定價風險 11160446.1.2發行時機風險 11289606.1.3法律法規風險 12156196.2股票回購風險 12327266.2.1資金壓力風險 1225866.2.2股價波動風險 12247126.2.3股權結構風險 12300146.3股權結構風險 12184416.3.1股權集中度風險 12210126.3.2控制權風險 12197406.3.3股東利益沖突風險 12284756.3.4上市地位風險 1229479第7章稅務籌劃風險 13319337.1稅收政策風險 13254367.1.1稅收政策變動風險 1369227.1.2稅收政策不確定性風險 1341757.2稅務籌劃方法 13324507.2.1合法性原則 1379557.2.2合理性原則 13142977.2.3效益性原則 1326347.3稅務合規風險 13242867.3.1稅務合規風險識別 13222357.3.2稅務合規風險防范 14167437.3.3稅務合規風險應對 1412070第8章財務報告與信息披露風險 14120198.1財務報告風險 1484198.1.1編制風險：財務報告編制過程中，可能因人員素質、操作失誤、系統故障等原因，導致財務數據不準確、不完整。 14209248.1.2會計政策風險：企業采用的會計政策可能不符合國家法律法規要求，或者在不同會計期間變更會計政策，導致財務報告信息失真。 14233288.1.3估計風險：在財務報告編制過程中，需要對某些項目進行估計，如資產減值、預計負債等。若估計不當，可能導致財務報告信息不準確。 1470018.1.4披露風險：企業在財務報告披露過程中，可能存在信息披露不完整、不及時、不準確等問題，影響投資者和利益相關者的決策。 14299368.2財務信息披露風險 14192248.2.1信息泄露風險：企業內部人員在信息披露前泄露財務信息，可能導致企業利益受損。 15191448.2.2信息披露不充分風險：企業可能因擔心影響股價、聲譽等原因，對財務信息進行選擇性披露，導致投資者無法全面了解企業財務狀況。 1511418.2.3信息披露不及時風險：企業在財務信息發生后未能及時披露，可能導致投資者和利益相關者無法及時了解企業財務狀況，影響其決策。 15121948.2.4法律法規風險：企業財務信息披露不符合國家法律法規要求，可能導致企業受到監管部門的處罰，影響企業聲譽。 15241058.3審計風險 15226238.3.1審計獨立性風險：審計機構在審計過程中，可能因利益關系等原因，影響其審計獨立性，導致審計結果失真。 15221588.3.2審計范圍受限風險：審計過程中，可能因企業配合程度、資料提供不完整等原因，導致審計范圍受限，影響審計質量。 15232898.3.3審計方法風險：審計機構采用的審計方法可能不適應企業實際情況，導致審計結果不準確。 15165128.3.4審計人員素質風險：審計人員專業素質和職業道德水平直接關系到審計質量。若審計人員素質不高，可能導致審計風險。 15103728.3.5審計報告風險：審計報告可能因表述不清、誤導性陳述等原因，導致投資者和利益相關者對審計結果的誤解，影響其決策。 155085第9章內部控制與風險管理 15245999.1內部控制風險 15100549.1.1內部控制概述 1525769.1.2內部控制風險類型 15176359.1.3內部控制風險評估 1616089.2風險管理體系構建 16230839.2.1風險管理框架 1633909.2.2風險識別 16171529.2.3風險評估 16254079.2.4風險應對 16293449.2.5風險監控 1656479.3風險應對策略 1644169.3.1風險規避 1683559.3.2風險降低 1769829.3.3風險分擔 17281409.3.4風險承受 17142009.3.5應急預案 1715050第10章風險應對措施與實施 172551010.1風險預防措施 17628510.1.1建立健全內部控制體系 172139410.1.2提高風險防范意識 17736410.1.3加強財務風險評估 173177810.2風險分散與轉移 172869910.2.1多元化投資 172179710.2.2財務保險 171577110.2.3合作伙伴風險管理 182820310.3風險應對計劃的制定與實施 181960110.3.1制定風險應對計劃 18596110.3.2風險應對策略 18892110.3.3風險應對計劃的實施與監控 18939710.3.4風險應對效果評估 18第1章企業財務管理概述1.1財務管理的定義與目標企業財務管理是指企業在一定的整體目標指導下，對資金的籌集、使用、分配等方面進行科學、合理、有效的組織和調控，以保證企業資金的安全、流動和增值的一系列活動。財務管理的目標主要包括：保證企業資金安全，優化資本結構，提高資金使用效率，實現企業價值最大化，為企業的可持續發展提供有力保障。1.2企業財務管理的功能與內容企業財務管理的功能主要包括以下幾個方面：（1）決策支持：為企業戰略決策提供財務數據支持，協助企業制定合理的經營目標和計劃。（2）資源配置：合理配置企業資源，保證企業各項業務活動的資金需求得到滿足。（3）風險控制：識別和評估企業財務風險，采取有效措施降低風險，保障企業資金安全。（4）業績評價：建立財務業績評價指標體系，對企業經營成果和財務狀況進行評價。企業財務管理的內容主要包括以下幾部分：（1）籌資管理：籌措企業所需資金，選擇合適的融資渠道和融資方式，優化資本結構。（2）投資管理：對企業投資項目進行財務分析、評價和決策，保證投資收益最大化。（3）運營資金管理：合理安排企業日常運營資金，保證資金流動性，提高資金使用效率。（4）成本管理：控制和降低企業成本，提高產品市場競爭力和企業盈利能力。（5）收益分配管理：合理分配企業收益，滿足投資者回報需求，同時保證企業可持續發展。（6）財務報告與分析：編制真實、完整的財務報告，對企業財務狀況、經營成果和現金流量進行分析，為決策提供依據。（7）稅務管理：合理規劃企業稅務，降低稅收負擔，保證企業合規經營。（8）內部控制：建立健全財務內部控制體系，防范財務風險，保障企業財產安全。第2章財務管理風險評估方法2.1風險識別與分類在財務管理過程中，風險識別與分類是風險評估的基礎工作。風險識別是指對企業財務活動中可能出現的風險因素進行查找和確認的過程。風險分類則是按照一定的標準，將識別出的風險進行歸類，以便于后續的風險評估和管理。風險識別主要包括以下方面：（1）外部風險：政治、經濟、法律、市場、技術等方面的風險。（2）內部風險：組織結構、管理水平、人員素質、業務流程、信息系統等方面的風險。風險分類可以按照以下標準進行：（1）按風險來源分類：政治風險、經濟風險、社會風險、自然風險等。（2）按風險性質分類：信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險等。（3）按風險影響程度分類：高、中、低風險。2.2風險評估方法風險評估方法是對已識別和分類的風險進行量化、分析和評價的過程。以下為幾種常用的風險評估方法：（1）定性分析法：通過對風險因素進行主觀分析，評估風險的嚴重程度和可能性。主要包括：專家咨詢法、風險矩陣法等。（2）定量分析法：運用數學和統計方法，對風險進行量化分析。主要包括：概率分析法、敏感性分析法、蒙特卡洛模擬法等。（3）模糊綜合評價法：在風險因素具有不確定性和模糊性的情況下，運用模糊數學方法進行綜合評價。（4）主成分分析法：通過提取主要風險因素，降低風險評價的復雜性，提高評估效率。2.3風險評估模型風險評估模型是通過對風險因素進行綜合分析，構建出的具有預測和評價功能的數學模型。以下為幾種常見的風險評估模型：（1）風險矩陣模型：將風險因素按照嚴重程度和可能性進行矩陣排列，以直觀展示風險狀況。（2）Cox比例風險模型：適用于分析風險因素對風險事件發生概率的影響，可為企業制定風險管理策略提供依據。（3）隨機網絡模型：通過構建風險因素之間的關聯關系，模擬風險在財務活動中的傳播過程。（4）蒙特卡洛模擬模型：基于概率論和數理統計方法，模擬風險因素的變化過程，評估風險的可能結果。（5）灰色系統模型：在信息不完全、不確定的情況下，運用灰色理論對風險因素進行預測和評價。通過以上風險評估方法與模型的應用，企業可以更加全面、準確地識別和評價財務管理風險，為制定風險應對措施提供有力支持。第3章資金管理風險3.1現金流量管理風險3.1.1風險描述現金流量管理風險主要指企業在日常運營過程中，因現金流入和流出不平衡，導致企業面臨支付能力不足、資金鏈斷裂等問題，從而影響企業的正常運營和發展。3.1.2風險識別（1）銷售收入不穩定，導致現金流入波動；（2）采購、生產、銷售等環節成本控制不當，導致現金流出過大；（3）應收賬款和存貨周轉率低，影響現金回流；（4）企業未能有效利用財務工具進行現金流預測和管理。3.1.3風險評估（1）分析企業現金流量表，評估現金流入和流出的穩定性；（2）對比行業平均水平，評估應收賬款和存貨周轉率；（3）結合企業發展戰略，評估企業現金流預測和管理能力。3.1.4風險應對（1）加強銷售管理，提高銷售收入；（2）優化成本控制，降低現金流出；（3）提高應收賬款和存貨周轉率，加速現金回流；（4）建立完善的現金流預測和管理體系，保證企業現金流的穩定。3.2資金籌集風險3.2.1風險描述資金籌集風險主要指企業在籌集資金過程中，由于融資渠道、融資成本、融資期限等因素的影響，導致企業無法滿足資金需求，影響企業正常運營和發展。3.2.2風險識別（1）融資渠道單一，依賴度高；（2）融資成本過高，影響企業盈利能力；（3）融資期限不匹配，導致企業面臨流動性風險；（4）企業信用狀況不佳，影響融資效果。3.2.3風險評估（1）分析企業融資結構，評估融資渠道的多樣性和穩定性；（2）對比行業平均水平，評估融資成本；（3）分析企業信用狀況，評估融資效果。3.2.4風險應對（1）拓展融資渠道，降低融資依賴度；（2）優化融資結構，降低融資成本；（3）合理規劃融資期限，避免流動性風險；（4）提高企業信用狀況，增強融資能力。3.3資金使用風險3.3.1風險描述資金使用風險主要指企業在投資、融資、運營等活動中，因資金使用不當，導致資金效益低下、資金損失等問題，從而影響企業的盈利能力和持續發展。3.3.2風險識別（1）投資決策失誤，導致資金損失；（2）融資資金使用效率低，增加財務成本；（3）資金挪用、侵占等行為，影響企業正常運營；（4）缺乏有效的資金使用監管機制。3.3.3風險評估（1）分析企業投資項目的盈利能力和風險；（2）評估融資資金的使用效率和財務成本；（3）檢查企業內部資金使用流程和監管機制。3.3.4風險應對（1）完善投資決策機制，降低投資風險；（2）提高融資資金使用效率，降低財務成本；（3）加強資金使用監管，防止資金挪用和侵占；（4）建立健全的資金使用管理制度，保證資金安全。第4章投資決策風險4.1投資項目評估風險企業在進行投資決策時，首先需要對投資項目進行評估。但是項目評估過程中存在諸多風險，主要包括以下幾方面：4.1.1評估方法風險企業在評估投資項目時，可能會因評估方法選擇不當，導致評估結果失真。常見的評估方法包括凈現值（NPV）、內部收益率（IRR）和回收期等。企業需根據項目特點及市場環境，選擇合適的評估方法。4.1.2預測風險投資項目的未來收益及成本預測是評估過程中的關鍵環節。預測風險主要來源于市場環境變化、技術進步、政策調整等因素的不確定性，可能導致預測結果與實際情況產生較大偏差。4.1.3信息風險投資項目的評估依賴于大量信息，包括企業內部信息、市場信息和政策信息等。信息風險主要表現在信息不對稱、信息不準確和信息滯后等方面，可能導致企業投資決策失誤。4.2投資組合風險企業在進行投資決策時，通常會構建投資組合以分散風險。但是投資組合仍然存在一定的風險，主要包括以下幾方面：4.2.1資產配置風險資產配置風險是指企業在構建投資組合時，各類資產配置比例不合理，可能導致整體投資收益不穩定或收益率較低。4.2.2資產相關性風險投資組合中各資產之間的相關性對投資收益具有重要影響。若資產間相關性分析不準確，可能導致投資組合風險分散效果不佳。4.2.3市場風險市場風險是指因市場整體波動導致投資組合價值波動的風險。市場風險無法完全消除，但可以通過分散投資、對沖等手段降低。4.3國際投資風險全球經濟一體化的發展，企業進行國際投資已成為常見現象。國際投資風險主要包括以下幾方面：4.3.1匯率風險企業在國際投資過程中，面臨匯率波動的風險。匯率波動可能導致企業投資收益受損，甚至產生匯兌損失。4.3.2政治風險政治風險是指因政治因素導致的投資收益不穩定或投資損失。企業在進行國際投資時，需關注投資所在國的政治環境，以降低政治風險。4.3.3法律風險國際投資涉及不同國家和地區的法律法規，企業在投資過程中可能面臨法律風險。合規經營、了解投資所在國的法律法規，有助于降低法律風險。4.3.4文化風險文化差異可能導致企業在國際投資過程中產生溝通、管理等方面的困難。了解和尊重投資所在國的文化特點，有助于降低文化風險。第5章負債管理風險5.1信用風險5.1.1風險識別企業財務管理過程中，信用風險主要源于應收賬款、銀行貸款、商業信用等環節。企業需對各類信用風險進行識別，包括但不限于客戶信用等級、還款能力、貸款用途等方面。5.1.2風險評估對已識別的信用風險，企業應采用信用評分模型、財務分析等方法進行風險評估。評估內容包括：客戶信用等級、應收賬款周轉率、貸款逾期情況等。5.1.3風險應對針對信用風險，企業應采取以下措施：（1）建立完善的客戶信用評估體系，對客戶進行分級管理；（2）實施嚴格的應收賬款管理制度，提高回收效率；（3）拓展融資渠道，降低對單一融資來源的依賴；（4）購買信用保險，轉移信用風險。5.2利率風險5.2.1風險識別利率風險主要體現在企業負債端的利息支出，包括固定利率負債和浮動利率負債。企業需關注宏觀經濟、政策環境、市場利率波動等因素，識別利率風險。5.2.2風險評估企業應對固定利率負債和浮動利率負債進行利率敏感性分析，評估利率波動對企業財務狀況的影響。還需關注利率期貨、期權等衍生品市場的風險。5.2.3風險應對針對利率風險，企業可采取以下措施：（1）調整負債結構，合理分配固定利率和浮動利率負債；（2）利用利率衍生品進行風險對沖；（3）與金融機構簽訂利率互換等協議，降低利率波動的影響；（4）加強利率走勢研究，合理預測利率變動。5.3外匯風險5.3.1風險識別外匯風險主要包括匯率風險和跨境資金流動風險。企業應關注匯率波動、國際貿易政策、外匯管制等因素，識別外匯風險。5.3.2風險評估企業應對外幣資產和負債進行匯率敏感性分析，評估匯率波動對企業財務狀況的影響。同時關注跨境資金流動的風險。5.3.3風險應對針對外匯風險，企業可采取以下措施：（1）合理安排外幣資產和負債，進行匯率風險對沖；（2）利用外匯衍生品，如遠期合約、期權等，降低匯率波動的影響；（3）與金融機構合作，開展跨境資金池業務，提高資金使用效率；（4）關注國際貿易政策和外匯政策，合規經營。注意：本章節內容僅供參考，企業應根據自身實際情況制定相應的財務管理策略。第6章股票發行與回購風險6.1股票發行風險6.1.1發行定價風險企業在股票發行過程中，首先面臨的是發行定價風險。若發行價格定得過高，可能導致投資者認購不積極，影響發行成功；若發行價格定得過低，則可能造成企業融資不足，損害原有股東利益。因此，企業應合理評估市場環境，充分考慮公司價值、行業地位及未來發展前景等因素，合理確定發行價格。6.1.2發行時機風險股票發行時機的選擇對企業融資效果具有重要影響。若在市場環境不佳、投資者信心不足的時期進行發行，可能導致融資成本上升、發行失敗等風險。企業應密切關注市場動態，選擇合適的發行時機，降低股票發行風險。6.1.3法律法規風險企業在股票發行過程中，需嚴格遵守國家法律法規。若法律法規發生變化，可能導致企業發行計劃受到影響。企業還需關注監管政策，保證發行過程合規合法。6.2股票回購風險6.2.1資金壓力風險股票回購將導致企業現金流出，若回購規模過大，可能對企業的現金流產生壓力，影響企業正常運營。因此，企業在進行股票回購時，應充分考慮自身資金狀況，合理安排回購規模和回購節奏。6.2.2股價波動風險股票回購可能引發市場對企業價值的重新評估，進而影響股價波動。若股價波動過大，可能導致投資者信心受損，影響企業聲譽。企業應合理控制回購比例，避免股價過度波動。6.2.3股權結構風險股票回購可能導致企業股權結構發生變化，進而影響公司治理結構。企業在回購股票時，應關注股權結構變化，保證公司治理穩定。6.3股權結構風險6.3.1股權集中度風險股權過于集中可能導致企業決策權過于集中，影響企業民主決策。同時股權集中度過高，容易引發股東之間的矛盾，影響企業穩定發展。企業應合理分散股權，優化股權結構。6.3.2控制權風險企業股權結構變化可能導致控制權發生轉移，進而影響企業戰略方向和經營決策。企業應關注股權結構變化，防范控制權風險。6.3.3股東利益沖突風險企業股權結構復雜可能導致不同股東之間的利益沖突。企業在處理股權結構問題時，應充分考慮各股東利益，平衡各方利益關系，降低股東利益沖突風險。6.3.4上市地位風險若企業股權結構發生變化，可能影響其在資本市場的上市地位。企業應嚴格遵守證券法律法規，保證股權結構變動不會影響上市地位。第7章稅務籌劃風險7.1稅收政策風險7.1.1稅收政策變動風險企業進行稅務籌劃時，需關注稅收政策的變動風險。稅收政策受國家宏觀經濟政策、財政狀況和國際稅收環境等多種因素的影響，可能發生調整。企業應密切跟蹤稅收政策變動，評估變動對企業稅務籌劃的影響，以保證籌劃方案的有效性和合規性。7.1.2稅收政策不確定性風險稅收政策在立法、修訂和實施過程中存在一定的不確定性。企業在進行稅務籌劃時，應充分考慮稅收政策的不確定性風險，合理預測稅收政策變化趨勢，保證稅務籌劃方案的穩健性。7.2稅務籌劃方法7.2.1合法性原則企業在進行稅務籌劃時，應遵循合法性原則，保證籌劃方案符合國家稅收法律法規的規定。合法性原則是稅務籌劃的基礎，企業不得采取任何違法行為規避稅收。7.2.2合理性原則稅務籌劃方案應具備合理性，避免過度利用稅收優惠政策，造成稅負不公。合理性原則要求企業在籌劃過程中，充分考慮業務實質、經濟目的和稅收政策等因素，保證籌劃方案的合理性。7.2.3效益性原則企業稅務籌劃應遵循效益性原則，即在合法合規的前提下，實現稅收負擔的最優化。企業應綜合評估籌劃方案的成本與收益，保證籌劃方案具有實際操作價值。7.3稅務合規風險7.3.1稅務合規風險識別企業應建立健全稅務合規風險識別機制，及時發覺潛在的風險點。稅務合規風險識別主要包括：稅收法律法規的理解偏差、稅務申報和資料報送錯誤、稅務優惠政策濫用等。7.3.2稅務合規風險防范為防范稅務合規風險，企業應采取以下措施：（1）加強稅務人員培訓，提高稅務知識和業務能力；（2）建立健全稅務內控制度，規范稅務管理和操作流程；（3）定期開展稅務自查，及時發覺并糾正稅務合規風險；（4）與專業稅務顧問保持溝通，獲取專業意見和建議。7.3.3稅務合規風險應對一旦發生稅務合規風險，企業應立即采取以下措施：（1）及時向稅務機關報告，積極配合調查；（2）分析風險原因，制定整改措施；（3）加強內部培訓，提高稅務合規意識；（4）優化稅務籌劃方案，保證合法合規。通過以上措施，企業可有效降低稅務籌劃風險，保障企業財務安全。第8章財務報告與信息披露風險8.1財務報告風險財務報告是企業向外界展示其經營成果、財務狀況和現金流量等方面信息的重要手段。但是在編制和發布財務報告過程中，可能存在以下風險：8.1.1編制風險：財務報告編制過程中，可能因人員素質、操作失誤、系統故障等原因，導致財務數據不準確、不完整。8.1.2會計政策風險：企業采用的會計政策可能不符合國家法律法規要求，或者在不同會計期間變更會計政策，導致財務報告信息失真。8.1.3估計風險：在財務報告編制過程中，需要對某些項目進行估計，如資產減值、預計負債等。若估計不當，可能導致財務報告信息不準確。8.1.4披露風險：企業在財務報告披露過程中，可能存在信息披露不完整、不及時、不準確等問題，影響投資者和利益相關者的決策。8.2財務信息披露風險企業財務信息披露是傳遞企業信息、提高透明度的重要途徑。但是在財務信息披露過程中，可能面臨以下風險：8.2.1信息泄露風險：企業內部人員在信息披露前泄露財務信息，可能導致企業利益受損。8.2.2信息披露不充分風險：企業可能因擔心影響股價、聲譽等原因，對財務信息進行選擇性披露，導致投資者無法全面了解企業財務狀況。8.2.3信息披露不及時風險：企業在財務信息發生后未能及時披露，可能導致投資者和利益相關者無法及時了解企業財務狀況，影響其決策。8.2.4法律法規風險：企業財務信息披露不符合國家法律法規要求，可能導致企業受到監管部門的處罰，影響企業聲譽。8.3審計風險審計是對企業財務報告的真實性、合規性進行審查的過程。在審計過程中，可能存在以下風險：8.3.1審計獨立性風險：審計機構在審計過程中，可能因利益關系等原因，影響其審計獨立性，導致審計結果失真。8.3.2審計范圍受限風險：審計過程中，可能因企業配合程度、資料提供不完整等原因，導致審計范圍受限，影響審計質量。8.3.3審計方法風險：審計機構采用的審計方法可能不適應企業實際情況，導致審計結果不準確。8.3.4審計人員素質風險：審計人員專業素質和職業道德水平直接關系到審計質量。若審計人員素質不高，可能導致審計風險。8.3.5審計報告風險：審計報告可能因表述不清、誤導性陳述等原因，導致投資者和利益相關者對審計結果的誤解，影響其決策。第9章內部控制與風險管理9.1內部控制風險9.1.1內部控制概述內部控制是指企業為實現經營目標，通過制定一系列規章制度、操作程序和監控措施，對各項業務活動進行有效管理和監督的一種機制。內部控制風險主要源于內控體系的不完善、執行不力以及管理層的忽視。9.1.2內部控制風險類型（1）制度風險：企業內控制度不健全，導致經營風險和合規風險。（2）執行風險：內控措施執行不到位，影響企業經營效率和效果。（3）人員風險：員工素質不高、道德風險等，可能導致內控失效。（4）信息風險：信息傳遞不暢、信息系統故障等，影響內控效果。9.1.3內部控制風險評估企業應定期進行內部控制風險評估，識別內控風險點，分析風險原因，制定改進措施。9.2風險管理體系構建9.2.1風險管理框架企業應建立完善的風險管理框架，包括風險識別、風險評估、風險應對和風險監控等環節。9.2.2風險識別（1）全面梳理企業各項業務活動，識別潛在風險。（2）分析內外部環境，查找風險因素。（3）建立風險清單，明確風險類別和性質。9.2.3風險評估（1）對識別的風險進行定性