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文檔簡介

會計實操文庫記賬實操-門診的會計處理分錄一、資產類科目核算1.貨幣資金庫存現金：用于核算門診的現金收支。銀行存款：核算存入銀行或其他金融機構的各種款項。2.應收賬款核算門診因提供醫療服務而應向患者、醫保機構等收取的款項。3.存貨藥品、衛生材料等物資，按照實際成本進行核算。4.固定資產醫療設備、辦公設備等，按規定計提折舊。二、負債類科目核算1.應付賬款核算門診因購買藥品、衛生材料、設備等應支付給供應商的款項。2.預收醫療款患者提前支付的醫療費用等預收款項。3.應付職工薪酬核算門診應支付給職工的工資、獎金、福利等。4.應交稅費增值稅、企業所得稅、城市維護建設稅等各種稅費。三、收入類科目核算1.醫療收入門診收入：核算門診為患者提供醫療服務所取得的收入，包括掛號收入、診察收入、檢查收入、治療收入、藥品收入等。2.其他收入如出租收入、培訓收入等非主營業務收入。四、費用類科目核算1.醫療業務成本人員經費：核算門診醫務人員的工資、獎金、福利等。藥品成本：核算門診銷售藥品的成本。衛生材料成本：核算門診使用衛生材料的成本。固定資產折舊費：核算門診固定資產的折舊費用。2.管理費用辦公費、水電費、差旅費等行政管理費用。3.財務費用利息支出、銀行手續費等。具體業務會計處理示例：1.收到患者現金支付的醫療費用借：庫存現金貸：醫療收入——門診收入2.購買藥品借：庫存物資——藥品應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款銷售藥品：借：醫療收入——藥品收入貸：庫存物資——藥品3.計提固定資產折舊借：醫療業務成本——固定資產折舊費貸：累計折舊4.支付職工工資借：應付職工薪酬貸：銀行存款5.收到醫保機構支付的醫療費用借：銀行存款貸：應

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