實(shí)務(wù)操作真題（一12科目編 科目名 借貸方 期初余額(元)期初數(shù)應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得 12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（每筆業(yè)務(wù)做一張憑證向丁廠購(gòu)買(mǎi)甲乙兩種材料,增值稅專用發(fā)票上記載,40噸,190元,7600元,1292元,20噸,40元,800元,136元,全部款項(xiàng)以銀行存款支借:物資采購(gòu)－甲材 物資采購(gòu)－乙材 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅 貸:銀行存 以上所購(gòu)買(mǎi)甲乙兩種材料,840元,借:物資采購(gòu)－甲材 物資采購(gòu)－乙材 貸:銀行存 前所購(gòu)甲乙兩種材料,借:原材料－甲材 原材料－乙材 貸:物資采購(gòu)－甲材 物資采購(gòu)－乙材 29000元,期末分配本月應(yīng)付工資,17280元,(A1540工時(shí),生產(chǎn)B380工時(shí)),5800元,5920元。1410借:管理費(fèi) 貸:現(xiàn) 廠部管理人員張三出差歸來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)10425元，前預(yù)借10425元。 貸:其他應(yīng)收款－張 602900元,6‰,元,5‰借:制造費(fèi) 管理費(fèi) 貸:累計(jì)折 50噸,A20噸,B15噸,噸,廠部一般耗用2.5噸,銷(xiāo)售過(guò)程耗用5噸,期初庫(kù)存甲材料的單位成本為198.08元／噸。 制造費(fèi) 營(yíng)業(yè)費(fèi) 管理費(fèi) 貸:550噸,A275噸,B165噸,55噸,27.5噸,27.5噸,41.7元／借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn) 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn) 制造費(fèi) 營(yíng)業(yè)費(fèi) 管理費(fèi) 貸:原材料－乙材 ?出租給F公司閑置設(shè)備一臺(tái),按協(xié)議規(guī)定預(yù)收半年租金32940元,存入銀行。 貸:預(yù)收賬款－Ｆ公 出租閑置設(shè)備業(yè)務(wù),確認(rèn)當(dāng)月收入,借:預(yù)收賬款－Ｆ公 貸:其他業(yè)務(wù)收 ?以銀行存款支付A產(chǎn)品、B產(chǎn)品的廣告費(fèi)16845元。 貸:銀行存 ?以現(xiàn)金31元,支付A產(chǎn)品銷(xiāo)售搬運(yùn)費(fèi)。 貸:現(xiàn) EA150件,500元,75000元,增值12750元,貨款暫欠。A337件,500元,增值稅專用發(fā)票載明貨款168500元,增值稅為28645元,款項(xiàng)收到,結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用,A、B借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn) 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn) 貸:制造費(fèi) ?本期生產(chǎn)A產(chǎn)品133件全部完工,驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本入賬。 貸:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn) ?本期生產(chǎn)B產(chǎn)品30件全部完工,驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本入賬。 貸:生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn) A487借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn) 貸:庫(kù)存商品－Ａ產(chǎn) 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－Ａ產(chǎn) 其他業(yè)務(wù)收 貸:本年利 借:本年利 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn) 營(yíng)業(yè)費(fèi) 管理費(fèi) 計(jì)算應(yīng)交所得稅,33%借:所得 貸:應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得 借:本年利 貸:所得 10借:利潤(rùn)分配－提取法定盈余公 貸:盈余公積－法定盈余公 28.5借:貸:29.20借:貸:應(yīng)付股 借:本年利 貸:利潤(rùn)分配－未分配利 借:利潤(rùn)分配－未分配利 貸:實(shí)務(wù)操作真題（二12科目編 科目名 借貸方 期初余額(元)期初數(shù)應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得 其他應(yīng)付 12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（每筆業(yè)務(wù)做一張憑證353800元,5‰,元,6‰借:制造費(fèi) 管理費(fèi) 貸:累計(jì)折 15000元,期末分配本月應(yīng)付工資,8910元,(A800工時(shí),190工時(shí)),3000元,309014EA75件,800元,60000元,增值稅10200元,貨款暫欠。FB產(chǎn)品,20000元,F200件,1000元,200000元,34000FB?以現(xiàn)金48元,支付A產(chǎn)品銷(xiāo)售搬運(yùn)費(fèi)。 貸:現(xiàn) ?購(gòu)入即用的銷(xiāo)售包裝紙箱100只,每只68元,以銀行存款支付。 貸:銀行存 ?出租給F公司閑置設(shè)備一臺(tái),按協(xié)議規(guī)定預(yù)收半年租金19566元,存入銀行。 貸:預(yù)收賬款－Ｆ公 出租閑置設(shè)備業(yè)務(wù),確認(rèn)當(dāng)月收入,借:預(yù)收賬款－Ｆ公 貸:其他業(yè)務(wù)收 130噸,A52噸,B39噸,19.5噸,6.5噸,13噸,62.64元／借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn) 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn) 制造費(fèi) 營(yíng)業(yè)費(fèi) 管理費(fèi) 貸:原材料－甲材 140噸,A70噸,B42噸,噸,廠部一般耗用7噸,銷(xiāo)售過(guò)程耗用7噸,期初庫(kù)存乙材料的單位成本為85.54元／噸。 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn) 制造費(fèi) 營(yíng)業(yè)費(fèi) 管理費(fèi) 貸:原材料－乙材 向丙廠購(gòu)買(mǎi)甲乙兩種材料,增值稅專用發(fā)票上記載,20噸,60元,1200元,增204元,40噸,80元,3200元,544元,貨款暫欠。借:物資采購(gòu)－甲材 物資采購(gòu)－乙材 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅 （銷(xiāo)售時(shí)計(jì)入貸方貸:應(yīng)付賬款－丙單 以上購(gòu)買(mǎi)甲乙兩種材料,132元,借:物資采購(gòu)－甲材 物資采購(gòu)－乙材 貸:現(xiàn) 前所購(gòu)甲乙兩種材料,借:原材料－甲材 原材料－乙材 貸:物資采購(gòu)－甲材 物資采購(gòu)－乙材 126借:管理費(fèi) 貸:現(xiàn) ?以銀行存款購(gòu)買(mǎi)辦公用品,其中車(chē)間用7097元,廠部用10646元。 管理費(fèi) 貸:銀行存 結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用,A、B借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn) 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn) 貸:制造費(fèi) ?本期生產(chǎn)A產(chǎn)品60件全部完工, 驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本入賬借:庫(kù)存商品－Ａ產(chǎn)品 29335.94貸:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn) ?本期生產(chǎn)B產(chǎn)品17件全部完工, 驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本入賬借:庫(kù)存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn)品 10807.22貸:生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn) A75借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn) 貸:庫(kù)存商品－Ａ產(chǎn) ?期初庫(kù)存B產(chǎn)品的單位成本是652.32元，按先進(jìn)先出法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)200件銷(xiāo)售成本。 貸:庫(kù)存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn) 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－Ａ產(chǎn) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－Ｂ產(chǎn) 其他業(yè)務(wù)收 貸:本年利 借:本年利 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn) 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ｂ產(chǎn) 營(yíng)業(yè)費(fèi) 管理費(fèi) 計(jì)算應(yīng)交所得稅,33%借:所得 貸:應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得 借