{財務管理稅務規劃}東財某某某春企業納稅實務在線作業答案不屬于我國生產型增值稅抵扣進項稅額的項目ABCD、外購免稅農產品ABCD、納稅人不同ABC、兩種類型D、兩種類型都不利于生產型增值稅的增值額大體上相當于AB、錯AB、錯2009113%AB、錯AB、錯AB以下情況屬于增值稅納稅人的包括ABCD、進口貨物ABC、以D、商貿企業年應稅銷售額超過小規模納稅人標準但按小規模納稅的包括ABCD、生產不屬于增值稅征稅范圍的項目ABCD、銷售房屋征收增值稅的貨物包括ABCD、進口的貨物以下各項屬于增值稅征稅范圍的貨物ABCD、企業轉讓的土地使用權視同銷售應征收增值稅的行為ABC、生產的應稅貨物用于增值稅免D、生產的應稅貨物用于集體福利下列情況應征收增值稅的包括ABC、將自產、委托加工或購進貨物用于抵債D、將自產、委托加工或購進貨物分配給股東或者增值稅小規模納稅人認定標準包括A50萬元(含)B80萬元(含)C、年應稅150萬元(含)D180萬元(含)以下的ABCD、提供建筑勞務AB、錯AB、錯企業采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，以發出貨物并辦妥托收手續的當天為納稅義務發生的時間。AB、錯AB、錯AB、錯AB、錯12AB、錯AB、錯AB、錯AB、錯1日、3日、5日、1015115日內預繳稅款。AB、錯1日、3日、5日、10151115AB、錯11115AB、錯AB、錯固定業戶到外縣（市）AB、錯AB、錯AB、錯AB、錯AB、錯小規模納稅人購入稅控收款機并取得普通發票時，按發票上注明的金額和17%AB、錯3%AB、錯AB、錯200911日以后購進或者自制或在本AB、錯4%一般納稅人的寄售商店代銷寄售物品、典當企業銷售死當物品，以及經國務院或國務院授%的征收率計算繳納增值稅，不得抵扣進項稅額。AB、錯AB、錯增值稅一般納稅人對個人零售貨物的計稅銷售額為－適用稅率增值稅小規模納稅人，當期應納稅額的計算公式應為A、應納稅額＝BB、應納稅額＝BC、應納稅額＝BD、應納稅額=B征收率AB、錯AB、錯AB、錯AB、錯AB、錯AB、錯AB、錯某木材加工企業（一般納稅人）2009584000某生產企業（一般納稅人）某月銷售本年1月10程，無法確定銷售額，已知會計賬面記載該設備的原值50000元，累計已提折舊元，應納增值稅稅額為某自行車生產企業（一般納稅人）某月通過自設門市部向消費者銷售自行車取得收入某機械制造企業（一般納稅人）某月銷售應稅貨物開具增值稅專用發票上注明的價款2000034003510元，開具算公式為A、允許抵扣的進項稅額=B扣除率（10%）B、允許抵扣的進項稅額=B（13%）C、允許抵扣的進項稅額=B扣除率（7%）D、允許抵扣的進項稅額=扣除率50000某煙草公司（一般納稅人）500004000元，煙葉稅20%，應納煙葉稅為（）某煙草公司（一般納稅人）500004000元，煙葉稅20%，準予抵扣的進項稅額為（）某紡織廠(一般納稅人)某月外購輔助材料取得普通發票上注明的金額4000051000元。本月準予抵扣的進項稅額為（）一般納稅人準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅是指AB、在境內銷售貨物開具增值稅專用發票上注明的增值稅C、從境外進口貨物由海關代征的增值稅額D、外購免稅農產品允許抵扣的進項稅額包括AB、一般納稅人購進生產應稅產品所需材料取得增值稅專用發票上注明的進項稅額C、小規模納稅人購進生產應稅產品所需材料增值稅專用發票上注明的進項稅額D、一般納稅人從海關取得的一般納稅人未取得增值稅專用發票但允許抵扣進項稅額的項目包括ABC、煙葉收購單位向煙農收購煙葉D、生產企業從廢舊物資回收經營單位購進廢舊物資所支付的價下列情況哪些不允許抵扣增值稅進項稅額ABC、未經稅務D、丟失專用發票或損（撕）毀專用發票的下列選項中哪些允許抵扣進項稅額A、購進生產用固定資產的進項稅額B、購進自制生產用固定資產所需原材料的進項稅額CD、支付生產用水電費的進項稅額下列選項中哪些不允許抵扣進項稅額A、外購貨物用于企業新建B、外購貨物用于企業改建與擴建C、外購貨物用于企業修繕AB、錯增值稅一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的，不得抵扣進項稅AB、錯AB增值稅專用發票的基本聯次（不含存根聯）為三聯，下列表述正確的是ABC、第D、第三聯為記賬聯，銷貨方的記賬憑證增值稅專用發票使用要求ABC、不得向個人或稅務機關以外的單位購買一般納稅人開具增值稅專用發票的范圍ABCD、提供應稅勞務增值稅一般納稅人已抵扣進項稅額的購進貨物改變用途的，其進項稅額應轉出。無法直接確定該項進項稅額的，按當期實際成本和稅率計算應轉出的進項稅額。AB、錯AB、錯一般納稅人的在產品、產成品發生非正常損失，按生產在產品、產成品的生產成本和適用稅率計算應轉出的進項稅額。AB、錯一般納稅人外購免稅農產品發生非正常損失，應按換算含稅成本和13%AB、錯AB、錯AB、錯AB、錯對進口貨物征收增值稅的計稅價格為ABCD、關稅完稅價格應納進口環節增值稅的組成計稅價格的計算公式為A、組成計稅價格＝B、組成計稅價格＝C、組成計稅價格＝D、組成計稅價格＝關稅完1020020萬元，按規定海關應代征進口環節增值稅30500萬某進出口公司從某國進口貨物一批，支付貨物價款900000元，支付貨物包裝費5000020000元，貨款已付。20%，海關應征收的進口關稅為（）A、340000B、289000C、298000D、391000元“應交稅費——應交增值稅”賬戶的借方核算ABCD、期末轉出未交增值稅“應交稅費——應交增值稅”賬戶的貸?方核算ABCD、期末未交增值稅“應交稅費——應交增值稅”賬戶借方余額的含義為ABCD、已納小規模納稅人增值稅的核算的要求AB、“應交稅費——應交增值稅”科目的借方核算已繳納的增C、“應交稅費——應交增值稅”D、比照一般納稅人，核算銷項稅額和進項稅額某電視機廠向某商場銷售電視機一批，開具增值稅專用發票上注明的價款200000元，稅34000元，款項已收，其會計處理為（）A、借記“應收賬款”234000元B、借記“銀行存款”234000元C、貸記“主營業務收入”200000D、貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”34000元35100元，開具普通A、借記“銀行存款”35100B、貸記“其他業務收入”30000C、貸記“主營業務收入”30000D、貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”5100元1600元，開具普通發A、借記“銀行存款”1600元B、貸記“其他業務收入”1488元C、貸記“主營業務收入D、貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”112元對應稅貨物采取下列銷售方式，哪些應該征收增值稅ABCD、委托代銷貨物折扣銷售是指AB、“商業折扣C、“現金折扣D、按購買貨物的總價款給予一定比例的價格優惠ABCD、保本銷售銷售折讓是指AB、因所售貨物存在品種、質量問題，銷貨方給購貨方的價格減讓C、因大批量購買貨物而給予買方的價格優惠D、因在協議規定的限期內早日企業以舊換新銷售，其增值稅計稅銷售額不符合規定新貨物同期銷售價格是AB、按銷售貨物實際取得的銷售額加上舊貨回收價格CD、按組成計稅價格確認還本銷售增值稅計稅銷售額的確定方法是企業采取以汽車換鋼材的銷售方式，征收增值稅政策是ABC、易出的D、易進的貨物按不含稅銷售額計算進項稅額逾期未還的包裝物押金收入的稅務處理方法是ABC、按換算的不含稅收D、按所包裝產品的適用稅率計算增值稅的銷項稅額5000060000A、借記“在建工程”60200元B、貸記“庫存商品”50000元C、貸記“應交稅費——稅（銷項稅額）”10200D、借記“在建工程”50000元某電視機股份有限公司為增值稅一般納稅人，某月將自產電視機一批用于股東的股利分A、借記“應付股利”327600元B、貸記“主營業務收入”280000元C、貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）47600元D、借記“主營業務成本”200000元E、貸記“庫存商品”200000元5%的價格優惠。該商場已將當地主管稅務機關開具的索取折讓的證明單送交銷貨方，銷貨方按折讓金額開具了紅字專用發票，將其發票聯、稅款抵扣聯交給了該商場。該商場沖減進項稅額的會計處理為A、借記“商品采購0元（紅字，貸記“應付賬款00元（紅字）B、借記“商品采購0元（紅字，貸記“應付賬款0元（紅字）C、借記“商品采購00元（紅字）借記“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）0元（紅字）貸記“應付賬款30元（紅字）D、借記“商品采購40元借記“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）0元貸記“應付賬款80元A、借記“在建工程50元，貸記“原材料0B、借記“在建工程0元貸記“原材料00元貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）00C、借記“在建工程0元貸記“原材料0元貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）8D、借記“在建工程00元貸記“原材料44元貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”7264.96失。根據稅法規定，企業對損失材料進行會計處理所涉及的會計科目為ABC、應交稅金——應交增值稅（進項稅額）D、應交稅金——應AB、錯AB、錯AB、錯AB、錯AB、錯AB、錯AB、錯AB、錯AB、錯的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出抵扣憑證。AB、錯10200萬元，34萬元。該企業本月應納增值稅的稅額為（）某百貨公司為增值稅一般納稅人，某月外購商品取得增值稅專用發票上注明的價款500851170萬元，為促銷對消費者贈送商品一批，按23.4萬元。該商場本月應納增值稅的稅額為（）A、85B、88．4C、58D、84．8萬元20000A、3090B、3000C、3400D、6000元出口退稅適用的稅種是ABC500萬元人民幣，增值稅的征17%13%，本期不得免征和抵扣稅額是（）A、應收出口退稅（增值稅）B、出口退稅C、出口商品成本D、出口抵減內銷產品應納稅某生產企業具有自營出口經營權，某月出口貨物計算的不得免征和抵扣的稅額為100萬A、借記“產品銷售成本”100萬元B、借記“管理費用”100萬元C、貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”100D、貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”100萬萬元，正確的會計處理應是A、借記“應收出口退稅（增值稅）0B、借記“產品銷售成本60C、借記“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅金）0D、貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）0萬元外貿企業出口退稅適用“先征后退”法，應退稅額的計算公式為ABBBCBDB外貿企業計算出口貨物增值稅的應退稅額時，正確的會計分錄是外貿企業出口貨物的進項稅額大于應退稅額的差額，會計處理的正確方法是A、借記“商品銷售成本”B、借記“銷售費用C、貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）、“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”下列各項屬于消費稅納稅范圍的是AB、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高檔手繳納消費稅的納稅人包括ABC、在中D、在中華人民共和國境內生產應稅消費品的企業下列各項關于消費稅納稅環節的正確表述是AB、產應稅消費品用于連續生產應稅消費品的，在移送使用環節納稅，E、銷售金銀首飾（含鑲嵌首飾）、鉆石及鉆石飾品等應稅消費品，在零售環節納稅下列應稅消費品不適用比例稅率征收消費稅的是ABC、高爾夫球及球具、油艇、貴D、黃酒、啤酒、成品油下列應稅消費品同時適用比例稅率和定額稅率征收消費稅的是ABCD、娛下列各項不適用對卷煙征收消費稅適用稅率規定的是價格（不含增值稅）5030%C150D、單位稅額為每標準箱250元下列各項不符合消費稅規定的是AB、企業將適用不同稅率的消費品45%的比例稅率計稅消費稅適用最高稅率征稅的規定AB、兼營不同稅率的應稅消消費稅的計稅方法有AB適用比例稅率征收消費稅的應稅消費品，計稅銷售額的正確表述是AB按單位稅額從量定額征收消費稅的，其計稅數量是ABC、委托加工的，D、進口的，以海關核定的進口數量為應稅數量“應交稅費——應交消費稅”的借方核算ABCD“主營業務稅金及附加”的借方不核算ABCD期末“主營業務稅金及附加”賬戶的余額轉入A、“銷售成本”B、“營業費用”C、“本年利潤”D、“其他支出”ABC、外購已稅的D、外購已稅的汽車輪胎和生產摩托車下列哪些情況的已納消費稅不得扣除C、工業企業外購化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，經進一D、從境內商業企業購進的應稅消費品的已納稅額.500萬30%，本月該企業銷售化妝品應納消費稅的稅額為（）15%。增值稅和消費稅的計稅依據是（）37.45.85萬元，款項已存銀行，中輕型商用客車適用的消費稅稅率5%，該企業本月應納消費稅的稅額是（）委托加工應稅消費品繳納消費稅的納稅人為ABC50000200001000元，委托方的會計處理應為（）交稅金——應交增值稅（進項稅額）8500貸：銀行存款某外貿進出口公司（增值稅一般納稅人）85萬元，運抵到我國輸地A、15B、17C、20某外貿進出口公司（增值稅一般納稅人）A、12B、9C、10．8萬元企業生產銷售卷煙符合消費稅政策要求的有

AB、對卷煙實行從價計征和從量計征的混企業生產銷售卷煙適用的比例稅率和單位稅額分別是外調撥價（不含增值稅）50元（不含）30%C、從量計征消費稅的卷煙，其單位稅額為每標準箱（50000支、250標準條）150D、從量計征消費稅的卷煙，其單位稅額為每標準箱企業銷售非標準條包裝的卷煙征收消費稅的原則AB、按折算的標準條卷煙的數量和單位售C、將非標準條卷煙折算為標準箱，按標準箱的數量和單位稅額征收AB、委托加工沒有同牌號、規格調CD、未經國務院批準納入計劃的企業生產的卷煙AB、企業的實際售價低于調撥價格或核對白酒征收消費稅的政策是ABC、從價計0.5元以特殊原料（或方式）生產白酒消費稅適用稅率的政策是AB、以外購兩種以上酒精生產C、以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按糧食白酒的稅率征稅對企業生產銷售的黃酒、啤酒征收消費稅的政策是220元，D、飲食業、商業、娛樂業開辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產設備生產銷售的自制啤酒，250元/噸企業生產的應稅消費品用于以下方面不需要繳納消費稅ABCD、用符合消費稅的納稅環節規定的是ABCD、生產和進口的非金銀首飾改在商業零售環節繳納消費稅的應稅消費品，符合計稅依據規定的是ABC、包裝物的價D、分開核算的包裝物的價款不計入計稅銷售額享受消費稅出口退稅政策的企業是指ABCD消費稅的出口退稅率是ABCD從價計征的消費稅，計算應退稅額的計稅價格是指AB、工廠銷售價格（含增值稅）C、工廠銷售價格（不含增值稅）D、外貿企符合消費稅出口退稅政策規定的是

AB、出口不予退免增值稅的貨物若為應稅消費品的，外貿外貿企業出口不同稅率的應稅消費品未分別核算的ABC、出口應退D、不予退還消費稅外貿企業自營出口應退消費稅的計算公式是增值稅）×C、應退稅額=生產數量×D、應退稅額=出口數量×單位稅額外貿企業發生下列業務的會計處理正確的是A、外貿企業從國內購進貨物時：借：商品采購應交稅費——應交增值稅（進項稅額）B、外貿企業申報出口退稅時的會計分錄是

不屬于營業稅的征稅范圍ABCD不屬于營業稅的征稅范圍ABCD不屬于營業稅的征稅范圍ABCDABC、從低適用D、按納稅人自行選擇的稅率計算繳納營業稅屬于營業稅征稅范圍的是ABCD、銷售房屋取得的收入ABCDABCD營業稅的扣繳義務人包括ABCD以下不屬于營業稅計稅依據的項目是ABCD營業稅的計稅依據是

ABC、收取的全部價款但不包D、收取全部價款和價外費用扣除成本后的余額房地產開發企業采取預收款方式銷售商品房的，其納稅義務發生時間為ABC建筑企業實行合同完成后一次性結算工程價款的，其納稅義務發生時間為ABC納稅人銷售貨物納稅義務發生的時間為ABC扣繳義務發生的時間AB、扣繳義務人代納稅人取得索取收入款項憑據的當天“應交營業稅”科目的借方登記ABC“應交營業稅”科目的貸方余額反映ABC“營業稅金及附加”科目的借方登記ABC金融企業發放委托貸款收到貸款利息時，貸記A、“銀行存款”B、“利息收入”C、“應付賬款”金融企業，按收到的委托貸款利息計算應代扣代繳營業稅時的會計分錄為A、借記“營業稅金及附加”科目，貸記“應交稅費——應交營業稅”B、借記“應付賬款”科目，貸記“稅費——應交營業稅”、借記“其他業務支出”科目，貸記“應交稅費——應交營業稅”科目營業稅的納稅期限包括企業提供交通運輸服務，以取得的營業收入額為計稅依據運載貨物出境，在境外改由其他企業承運的，計算繳納營業稅的收入額為ABC從事聯運業務的企業，以實際取得的營業額為依據計算繳納營業稅，計稅營業額是指AB、收取的全部費用加上分給聯運企業收入后的金額按“建筑業”稅目征收營業稅的范圍不包括ABCD建筑安裝企業所安裝的設備價值作為安裝工程價值的，其營業稅的計稅營業額ABC50%總承包人將所承包工程的部分作業分包給他人的，其營業稅的計稅營業額為ABCABC建筑安裝企業在建筑現場制造的預制構件，直接用于本企業建筑工程的，應在移送使用環節繳納ABC企業自建房屋對外銷售或無償贈送的

ABC、按組成計稅價企業自建房屋對外銷售或無償贈送的，繳納建筑行為營業稅的組成計稅價格為10000元，應納營業稅的稅額為（）200151日起，對夜總會、歌廳、舞廳、射擊、狩獵、跑馬、游戲、高爾夫球、游藝、電子游戲200471日起，對屬于“娛樂業”稅目的保齡球、臺球征收營業稅（）A3%B5%C20%的稅率征收從事廣告代理業務的企業計算應納營業稅時AB、支付給廣告發布者發布費用不準予從營業額中扣C5%D3%的稅率計算繳納營業稅企業接受其他企業委托代購代銷貨物的稅收政策是ABC、代下列各項符合營業稅征稅規定的是

D3%的稅率計算繳納營業稅符合旅游企業營業稅征收政策的是5%B、如果旅游企業組織5%C、如果旅游企業組織旅游團到中國境外旅游，在境外AB、按照企業的“記地”和“控制與管理中心”、按照企業的經營活動地標準確定納稅人企業所得稅的納稅人分為ABCD、居民企業和非居民企業依法在中國境內成立的企業，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業A、屬于居民企業。BCD界定實際管理機構的關鍵標準是AB、對企業的經營活動不產生ABCD根據稅法規定，非居民企業ABC在中國香港特別行政區、澳門特別行政區以及中國臺灣地區登記注冊的企業，視同（）ABCD個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅的根據是ABCD企業所得來源地的確定原則是ABC、轉讓不動產所D、股息紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定企業所得稅法對稅率的規定是17%%D15%J計征非居民企業所得的適用稅率，符合稅法規定的是A、在中國境內設立機構、場所的非居民企業來源中國境內的所得，適用稅率為25%B、非居民企業取得25%C、在中國境內未設立機構的非居民企10％的稅率征稅企業取得的非貨幣形式收入包括ABCD企業因銷售貨物或提供應稅勞務而取得的非貨幣形式的收入ABC、按企業的D、按公允價值確定實現的收入額ABCD以下各項符合確認銷售實現基本原則要求的是ABC、分期收ABCD下列各項銷售額的確認符合企業所得稅法規定的是AB、銷售貨物涉及商業折扣的，按扣除商業C、已經確認收入的售出貨物發生銷售折讓的，按已確認的收入額確定收入額確認權益性投資收益收入實現的時間是ABCD企業在計算應納稅所得額時，不允許從收入總額中扣除的是ABCD企業納稅年度發生的虧損，符合稅法規定的處理方法是如果企業有境外營業機構的，在匯總計算繳納企業所得稅時AB、境外營業機構的虧損可以抵減境內營業機構的CD、境外機構的虧企業所得稅不得在稅前扣除的項目是ABCD企業所得稅準予在稅前扣除的項目是ABC12%的公益性捐D、企業的贊助支出下列各項符合收益性支出要求的是

ABC、企業發生的收D、收益性支出一般直接計入費用賬戶下列各項符合資本性支出要求的是ABC、企業購建固定資產的支D、企業的流動資金貸款利息支出企業使用或銷售存貨，符合按實際成本計價原則要求的是A、通過支付現金方式取得的，以購買價款和支付相關的稅費（不含增值稅）B、通過支付現金方D、通過抵債方式取得的，以抵債的金額和支付的相關稅費為成本企業使用或者銷售存貨的實際成本，可選擇的具體確定方法是ABCD企業所得稅法對以下哪些支出項目規定稅前扣除標準D、工資薪金支出和營業外支出企業的成本、費用、稅金、損失和其他支出，同時滿足哪些條件準予稅前扣除ABCD下列支出項目在“管理費用”中核算有ABC、由納稅人繳納的D、企業發生的廣告費下列項目哪些在“財務費用”中核算ABCD、生產企業的增計算企業所得稅應納稅所得額時，不得稅前扣除的項目是ABC、公益性捐贈以D、企業之間支付的管理費和非銀行企業內部營業機構之間支付的利息ABCD下列支出項目哪些是由企業和個人共同承擔ABCD、失A4%B4%C、按實際發生D、按實際發生額全部由個人負擔下列支出符合稅前扣除要求的是、企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2.5C2.5D、職工14%的部分企業發生的損失不得在稅前扣除的是

ABC企業已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度全部收回或者部分收回時ABCD企業所得稅不準稅前扣除的項目是ABCD企業所得稅準予稅前扣除的項目是ABCD企業繳納的下列稅金，計入管理費用的是ABCD、進口環節企業提取用于環保、生態恢復等方面的專項資金，符合稅法規定的是A、準予在稅前扣除，但改變用途后，已經扣除的部分，不調整應納稅所得額B、準予在稅前扣除，但改計算企業轉讓資產所得時，準予從轉讓收入中扣除的金額是ABCD、轉讓資產的原值減去預計殘值后的余下列資產中，不屬于生產性生物資產的是ABC、薪炭林、D不符合生產性生物資產計稅基礎規定的是

ABC、通過捐關于無形資產費用攤銷方法，不符合稅法對規定的是企業發生的支出在“長期待攤費用”科目核算的是ABCD、其他作為長期待攤費用的支出固定資產的大修理支出，是指同時符合以下哪些條件的支出C2D3企業投資基礎設施建設項目，自取得第一筆生產經營收入所屬的年度起D、1—4年免稅，5—7年減半征稅符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，實行“三減半”優惠政策，享受減免稅優惠的項目，在減免期限內轉讓的，其稅收政策是（）AB、受讓方可享受“三免三減半”6、受讓方可重復享受減免稅優惠企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，在計算應納稅所得額時D5%的優惠A、3B、4C、5D、6一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過（）A、1B、2C、3D、4工業企業同時滿足哪些條件為小型微利企業A30萬元，B100人，C2000萬元的企D3000萬元的企業工業企業以外的其他企業同時滿足哪些條件為小型微利企業A40B30C80D居民企業納稅人有下列哪些情況之一的，采用核定應納稅所得率的征收方法A、能正確核算收入總額，但不能正確核算（查實）B、能正確核算成本費用總額，但不1--1、2、3ABC2、不征收增值稅的貨物（）答案ABC3、劃分增ABC4、增值稅一般納稅人適用的基本稅率是（）答案:AA、17%B、13%C、6%4%5、征收增值A、工業企業生產銷售的貨物B、商業企業銷售的貨物C、房地產開發企業銷售的商品房D6、征收增值稅的特殊貨物（）答案:ABCABCD8、增值稅A200B100ABC、縣以下小型水力電站生產的電力知1--4A、應納稅額=B、應納稅額=C、應納稅額=不含稅銷售額×11、計算增值稅銷項稅額的銷售額（）答案:AABC、銷售貨物所14、增值稅納稅人以一個月為納稅期的，自期滿后的（）日內繳納稅款。答案:BA、5B、10C、15D、30151日、3日、5日、10日、15（）日內預繳稅款。答案:BA、3B、5C、10D、15161日起的（）日內申報繳納稅款并結清上月應納稅額。答案:CA、3B、5C、10D、15日17、納稅人進口貨物的，應當自海關填發稅款繳款書次日起的（）日內繳納稅款。答案:CA、3B、5C、7D、101--6ABCD19200011日起，提供飛機維修勞務的，增值稅實際負擔超過（）的，按超過20、國家稅務總局新修訂的《增值稅專用發票使用規定》的生效時間是（）答案:AAA、當地公安機關B、工商行政機關C、主管稅務機關23、一般納稅人開具增值稅專用發ABC、對銷售額和增值稅分項24、下列各項中符合增值稅專用發票開具時限的是（）答案:AAB、采用預收貨款結算方式的，為收到貨款的當天C、采用交貨提款結算方式的，為發出貨物的當天D、將貨物作為投資的，為貨物使用A、第一聯為發票聯，購貨方付款記賬憑證B、第二聯為稅款抵扣聯，購貨方的扣稅憑證ABC、不得向個人或稅務機關以外的單位購買ABCD28、增值稅A、預收貨款為貨物發出的當天B、交款提貨的，為收到貨款的當天C、賒銷、分期付款的，為合同約定的收款日29、下列各項屬于“應交稅費--應交增值稅”科目借方核算的是（）答案A、本期購進貨物的進項稅額B、本期銷項稅額C、本期已交稅額D（紅字）30、下列各項屬于“應交稅費--應交增值稅”科目貸方核算的是（）答案A、進項稅額轉出B、沖銷銷售退貨稅額（紅字）C、上期末未抵扣完的進項稅額D、期末31、下列各項屬于“應交稅費--未交增值稅”科目核算的是（）答案:BCABC、貸方核算轉入的未交增值稅32、符合小規模納稅人增值稅核算要求的是（）答案:ABCA、不核算銷項稅額和進項稅額B、“應交稅費--應交增值稅”科目的借方核算已繳納的增值稅C、“應交稅費--應交增值稅”1--9ABC、收取的價外費用，取得普通發D、不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋稅率）4、某電視廣為增值稅一般納稅人，某月銷售電視機開具增值稅專用發票上注明的貨物價10元，同時又向買方收取產品優質費開具普通發票上注明的金額0元，銷售該項產品的增值稅計稅銷售額應是（）答案:CA、0B、0C、00D、40、增值稅的計稅銷售額不包括（）答案ABCD、向買方收取的代墊運費（承運者的運費發票開具給購貨方的E、納稅人將該項發票轉交給購貨方的）1--10AB、小規模納稅人按收入全額和規定的征收率計4%的征收率計算繳納增值稅7、企業銷售的期貨（）答案:CAB、繳納增值稅，但不允許抵扣進項稅C、在交割環節按不含稅銷售額和適用稅率計算銷項稅額D、在交割環節按含稅銷售額和適用稅率計算銷項稅額ABC、賒銷、分D、還本銷售方式ABCD、貨物發出的當天41、設有兩個或兩個以上機構并實行統一核算的納稅人（相關機構未設在ABCD4%的征收率計算繳納增值稅42、某工業企業為增值稅一般納稅人，某月在銷售貨物時向買方另3510元，開具普通發票，對手續費征收增值稅的計稅銷售額為（）答案:D3、某工業企業為增值稅一般納稅人，某月采取直接收款方式銷售貨物一批，開具增值稅0000元，開具普通發票。銷售該批貨物和收取手續費的銷項稅額應是（）答案4、某服裝零售企業為增值稅一般納稅人，某月銷售西服套裝取得收入元，該企業本月增值稅的銷項稅額應為（）答案:B5、某商業企業為增值稅一般納稅人，某月為開展促銷活動以襯衫為禮品贈送給大客戶，00元。該企業本月贈送禮品應計算增值稅的銷項稅額為（）答案CA、40B、96C、0D、01--ABCD47、折扣銷售是指（）答案:ABDA、大批量購買的價格優惠B、“商業折扣”C、“現金折扣”D、按購買貨物的總價款給予一定比例的價格優惠483010天內付款，可得到貨款2的現金折扣。下列哪些情況不屬于這種性質的折扣（）AB、因所售貨物存在品種、質量問題，銷貨方給購貨方的價格減讓C、因大批量購買貨物而給予買方的價格優惠D、因在協議規定的限期內早日付款而給予買方的價格優惠50、以舊換新銷售業務的增值稅計稅銷售額的確認方法是（）A、按貨物同期的市場價格確認計稅銷售額B、確認計稅銷售額時不得抵扣舊貨回收價格C、確認計稅銷售額時，可以抵扣舊貨回收價格D、采取以舊換新方式銷售金銀首飾的企ABC、以D、還本支出不得從銷售額中扣除ABC、易出的D、易進的貨物按含稅銷售額計算銷項稅額3、根據稅法規定，企業對逾期未還的包裝物押金收入的處理方法是（）答案:BCDA、按BC12AB、將自產或委托加工的應稅產品用于職工福利的C、將自產或委托加工的應稅產品用于對外投資、投資分紅或償還債務的D、將AB、對混合銷售行為中的貨物與非應稅勞務銷售額免稅C、按貨物與非應稅勞務銷售額的合計額計稅，非應稅勞務銷售額為不含稅銷售額D、按貨物與非應稅勞務銷售額的合計額計稅，非應稅勞務銷售額為含稅銷售6、某企業為增值稅的一般納稅人，某月將自己生產的應稅鋼材一批用于本企業的專項工0000元。符合稅法規定的會計處理方法是（）答案A、借記“在建工程”60200元B、貸記“庫存商品”50000元C、貸記“應交稅費--（銷項稅額）”10200D、借記“在建工程”50000E．貸記“庫存商品”500007、某電視機股份有限公司為增值稅一般納稅人，某月將自產電視機一批用于股東的股利200元。符合稅法規定的會計處理方法是（）答案:ABCDEA、借記“應付股利”327600元B、貸記“主營業務收入”280000元C、貸記“應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）47600D、借記“主營業務成本”200000E、貸記“庫存商AB、購進生產應稅產品所需材料增值稅專用發票上注明的進項稅額C、小規模納稅人購進生產應稅產品所需材料增值稅D、從海關取得的進口貨物完稅憑證上注明的增值稅額ABC、向小規模納稅人購進免稅農產品所支付的價款D、生產企業增值稅一般納稅人從廢舊物資回收經營單位購進廢舊物資所支付的價款60、下列哪些情況為未按規定保管增值稅專用發票不AB、未按規定設置專門存放專用發票的場所或未按規定將稅款抵扣聯裝訂成冊的C、未經稅務機關查驗擅自銷D、丟失專用發票或損（撕）毀專用發票的AB、購進用于非應稅項目和免稅項目貨物的進項稅額C、購進生產用材料和支付生產用電費的進項稅額D、未62、用于固定資產在建工程的貨物，不論會計制度規定如何核算，其進項稅額不允許扣ABCD3、某生產企業為增值稅一般納稅人，某月因遭受洪水災害，使部分外購生產用原材料發生損失。根據稅法規定，企業對損失材料進行處理時所涉及會計科目包括（）答案ABC、應交稅金--應交增值稅（進項稅額）D、應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出）4、某企業為增值稅一般納稅人，某月購進原材料一批，取得增值稅000元；購進設備一臺，取得增值稅專用上注明的價680元。以上業務款已付，取得的專用發票已通過稅務機關查驗。該企業本期允許抵扣5、增值稅一般納稅人從農業生產者或小規模納稅人購買的農產品，允許扣除的進項稅額的計算公式為（）答案:BA、允許抵扣的進項稅額=買價×扣除率（%）B、允許抵扣的進項稅額=買價×扣除率（%）C、允許抵扣的進項稅額=買價×扣除率（%）D、允許抵扣的進項稅額=買價×扣除率（）66、某煙草專賣公司為增值稅一般納稅人，某月向農民收購煙葉一批，支付價款5000元，收購該批煙葉允許抵扣的進項稅額為（）答案:CA、6500B、5500C、7150D、9350元7、某工業企業為一般納稅人，某月購進生產應稅產品所需的原材料一批，支付運輸單位0元，取得普通發票，運費已通過銀行結算。正確的會計分錄為（）答案CA、借記“原材料”9000元，貸記“銀行存款”9000元B、借記“主營業務支出”9000元，貸記“銀行存款”9000C、借記“原材料”8370元，借記“應交稅費應交增值稅（進項稅額）”630元，貸記“銀行存款”9000D、借記“原材料”8100元，借記“應交稅費--應交增值稅（進項稅額）”900元，貸記“銀行存款”90001--15、168、企業購進的貨物因質量原因發生進貨退出，在什么情況下，購貨方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出證明單送交銷售方，根據銷售方開具的紅字專用發票的發票聯、稅款抵扣聯沖減進項稅額（）答案銷貨方B、貨款已付或未付，購貨方未做賬務處理，企業的購貨發票聯、稅款抵扣聯能夠6940000元，稅款6800元。貨款未付，但已做賬務處理。該商場在對貨物驗收入庫5%的價格優惠。該商場已專用發票，將其發票聯、稅款抵扣聯交給了該商場。該商場沖減進項稅額的會計處理為（）答案:BA、借記“商品采購20元（紅字，貸記“應付賬款00元（紅字）B、借記“商品采購00元（紅字，借記“應交稅金--應交增值稅（進項稅額）0元（紅字，貸記“應付賬款40元（紅字）0、某生產企業為增值稅一般納稅人，某月將生產用鋼材一批用于建造廠房，鋼材的購進00元。在鋼材的移送使用環節，企業的會計處理為（）答案A、借記“在建工程”50000元，貸記“原材料”50000元B、借記“在建工程”55000元，貸記“原材料”50000元，貸記“應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）”5000元借記C、“在建工程”58500元，貸記“原材料”50000元，貸記“應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉71、某工業企業為增值稅一般納稅人，某月外購生產用材料三批，均取得增值稅專用發1001731020034萬元。該企業本月應納增值稅的稅額為（）答案:CA、140000B、110000C、157000D、187000元72500851170萬元，為促銷對消費者贈送商品一23.4萬元。該商場本月應納增值稅的稅額為（）答案:B7320000元，本月106000元。該企業本月應納增值稅的稅額為（）答案:BABC、發電企D、僅對發電企業征收，對供電企業不征收增值稅AB、計稅的銷售C、應納增值稅額＝D、在D、預繳稅額=（銷售額－進項稅額）×1--19ABCD、關稅完稅價格79、應納進口環節增值稅=組成計稅價格×（）答案A、組成計稅價格＝B、組成計稅價格＝關稅完稅價格＋進口關稅C、組成計稅價格＝D、組成計稅價格＝關稅完稅價格－進81105日、日、155110日內申報納稅0、納稅人按實際繳納的繳增值稅、消費稅和營業稅“三稅”的稅額為依據，計算繳納城市維護建設稅；按實際繳納“三稅”的征收率計算繳納教育費附加。答案:對，為企業所得稅ABC、按照企業的“注冊登記地”和“控制與管理中心”的復合標準確定納稅人D、按照企業的經營活動地2、企業所得稅的納稅人分為（）答案:DABCD、居民企業和非居民企業內的企業（）答案:AA、屬于居民企業。B、非居民企業C、股份制企業D、聯合企業4、施非實質性全面管理和控制B、對企業的經營活動不產生實質性影響C、對企業的生產經D、對企業的生產經營活動負部分責任5、依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設機構、場所的企業，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業，屬于（答案:BABABC確定納稅義務。答案:DABCD、非居民企業ABCD、繳納7—3920084500100500萬3200200萬元，應納稅所得額是（）答案:CA、300B、400C、500D、60010（）答案ABC、轉讓不動產所得，按轉讓企業所在地確定D、股息紅利等權益性投資所得，按照分配所得的7—4A25%B20%C、符合條件的小型微利企業，減按17%%的稅率計征D、國家需要重點扶持的高新技術企業，15的稅率J12、非居民企業所得的適用稅率，符合稅法規定的是（）A25%B、非居民企業取得的與設在中國境內的機構有實際聯系的境的所得，適用稅率為25%C、在中10%D、在中國ABCD、存貨7—6AB、按企業的最低價格確認實現的收入額CD、按公允價值確定實現的收入額5、企業將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤分配等用途的，符合企業所得稅稅法規定的處理方法是（）答案:AABCD16、以下各項符AB、貨物已銷售，貨款未收的，確認銷售實現C、分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現D、產品分成1712個月的，銷售實現的確認ABC、按照納稅年度內完工進度確認D、按照納稅年度內已完成的工作量確認收入的實現A、銷售貨物涉及現金折扣的，按照折扣前的金額確定收入額B、銷售貨物涉及商業折扣的，按扣除商業折扣后的金額確定收入額C、已經確認收入的售出貨物發生銷售折讓的，按已確認的收入額確定收入額D、已經確認收入的售出貨物發生銷售退回的，按已確認的ABCD、企業7—11ABCD、取得的免稅收21、企業納稅年度發生的虧損，符合稅法規定的處理方法是（）答案:ABDAB、準予稅前扣除，按彌補虧損后的所得C、向以后年度結轉虧損，準予稅前扣除的最長期限不得超過三年。D、規定期限內仍未彌補完的虧損部分，不再允許稅前扣除22、如果企業有境外營業機構的，在匯總計算繳AB、境外營業機構的虧損可以抵減境內營業機構的盈利C、境外機構的虧損，以境外機構以后年度的盈利彌補，最長期限不得超過五年D、境外機構的虧損，以境內機構以后年度的盈利彌補，最長期限不得超過五年7—12ABCD24、企業所得稅準ABC、超過年度利潤總額12%D、企業的贊助支出ABC、D26、下ABC、企業購建D、企業的流動資金貸款利息支出A、通過支付現金方式取得的，以購買價款和支付相關的稅費（不含增值稅）B、通過支付現金方式取得的，以購買價款（不含增值稅）為成本，不含支付相關稅費C、通過接受捐贈方式取得的，以公允價值和支付相關稅費為成本D、通過抵債方式取得的，以抵8、企業使用或者銷售存貨的實際成本，可選擇的具體確定方法是（）答案:BCDA、后進B、個別計價法ABC、職工福利費支出、職工教育經費支D、工0、企業的成本、費用、稅金、損失和其他支出，同時滿足哪些條件準予稅前扣除（）答案:ABDABCD1、下列支出項目在“管理費用”中核算有（）答案ABC、由D32、下列項目A、銀行存款的利息收入B、流動資金貸款的利息支出和金融機構手續費C、匯兌凈損失ABC、公益性捐贈以外的捐贈支出、贊助支出D、企業之間支付的管理費和非銀行企業內部營業7—144、企業每一納稅年度內支付給在本企業任職或者受雇的員工的勞動報酬允許稅前扣除，計入工資總額的項目包括（）答案ABCD35、下列支ABC、基本養老保險費和基本醫D、失業保險費和職