{財務管理內部控制}內部控制審計審計方案資本性支出審計方案集中采購或分散采購）可能未能建??????項目發(fā)起單位或取得項目建議部門提出項目建書，檢查相關部議書并根據(jù)項目門負責人或其授金額和性質的不權人員是否根據(jù)同取得具相應權其職責權限及授限的機構批準，權對項目建議出計劃建設部門應具審核意見及簽將項目建議書與字確認；獲得已全年的省公司全??項項目建議書面預算核對,對并與全面預算相符合預算要求的核對，以保證項目??項在預算范可行性研究報告檢查可行性研究/設計計劃應由報告/設計計劃具備相應資質的的編制單位是否具備相應的資質可行性研究報告取得可行性研究/設計計劃應該由編制單位蓋章劃，檢查其是否確認并提交可行經編制單位確性研究評審/設認；檢查可行性計會審會議評研究報告評審/審。會審會議組設計會審會議組成人員配置應針成人員，確認參對技術和商務方與人員符合公司面的不同領域，關于會審會議組如包括技術部門成人員的有關規(guī)人員，財務部門定；抽取部分工人員及法律部門程項目，檢查可行性研究報告/設計計劃的評審會議紀要，以確定評審過程是否完整，參與部門是否符合有關規(guī)根據(jù)項目性質和取得可行性報告金額的不同，可/設計計劃的審行性研究報告/批文件，檢查項設計計劃應由具目是否由具相應相應權限的機構審批權限的機構或其授權人員進項目設計經審批抽取部分工程項??項后，項目發(fā)目的設備采購詳起單位或部門提細清單，檢查其供設備采購詳細是否由具適當權清單，由具相應權限的機構審閱批準后，將采購清單傳遞到物資根據(jù)項目預算金了解有關招標方額不同，選擇采式選擇的政策，用招標方式或自選取采用不同方行議標方式。特式招標的項目，殊處理應經具相檢查其招標方式應權限的機構進是否符合有關規(guī)招標文件由法律取得部分項目的事務部門對相關招標文件，檢查法律文件的合法法律事務部門對合規(guī)性進行審相關法律文件的合法合規(guī)性出具依據(jù)項目金額的抽查相關招標文不同，物資采購件，檢查采購部部門負責人或其門和其他部門具授權人審批招標審批權限的人員的審批意見，以確定其與授權權委托招標公司完對于采用委托招成招標工作的項標方式的項目，目，招標公司應檢查招標公司的具有相應的資質資質證明以及委對于采用招標方選取采用招標方式進行的項目，式進行的項目，物資采購部門應檢查參與招標的會同項目發(fā)起單位或部門根據(jù)計單位是否建??選型入圍供應商劃建設部門確定范圍基礎之上并的有資格的供應排除于不合格供商范圍確定參與應商名錄之外；招標的單位的范檢查是否存在經圍。物資采購部常性參與競標的門應確保不合格供應商，如有，供應商未參與招應詢問原因并評依據(jù)項目金額和選取不同金額層性質的不同，應級的項目，檢查由不同權限機構其邀標范圍是否對邀標范圍進行經具相應授權的權限機構或其授權人員審閱批參與競標的供應選取采用招標方商不應少于規(guī)定式進行的項目，數(shù)量（如三家以檢查參與競標的上），特殊情況供應商數(shù)量是否應有特別說明。達到要求數(shù)量，參與競標的供應特例情況是否取商應各自獨得具相應授權的不構成關聯(lián)方關機構的批準。通過審閱競標供應商的法定信息（如注冊地址、聯(lián)絡電話等檢查競標供應商的獨??評標委員會人員取得有關評標委數(shù)量及組成應符員會建??的政策合有關規(guī)定，評規(guī)定；選取招標標專家應由規(guī)定的專家?guī)熘须S機項目中評標委員會成員名單，檢抽取，與投標人查評標委員會的有利害關系的人組成是否符合規(guī)員不應擔任評標評標委員會的評抽取評標委員會標過程應做到公評標過程紀要，檢查評標委員會的評標過程是否合理并得以完整評標委員會出具抽取評標委員會評標報告，并由評標報告，檢查評標委員會全體評標報告是否經評標委員會全體決標委員會應由選取招標項目中計劃建設部門、決標委員會成員物資采購部門、名單，檢查決標財務部門、審計委員會的組成是部門等部門共同否符合獨??性規(guī)組成，決標委員會成員應獨??招標環(huán)節(jié)。應建??決標委員會成員定期輪換制度并由相關部門中具決標權限的人決標委員會審閱抽取評標報告，評標報告，并在檢查中標廠家的推薦的備選供應選擇是否由決標商范圍中確定中委員會選定并由標廠家。根據(jù)項主管管理層或其目金額和性質的授權人員審核后不同，主管管理做出，相關審核層（總經理或其應以簽字做為確授權的副總經理）或其授權人員應對決標結果物資采購部門整了解物資采購部理相關文件存檔門是否建??有關并根據(jù)管理層批招標文件存檔規(guī)復意見發(fā)送中標定；抽取項目招通知書至中標供標文檔，檢查招標文檔、中標通知書等是否按有關規(guī)定有序整理法律事務部門對選取有關評標、評標和中標過程中標文件，檢查中生成的法律文法律事務部門是件的合法合規(guī)性否對其進行審閱應該進行審核并根據(jù)項目的金額了解是否存在對和性質的差異，審計部門和紀檢審計部門和紀檢監(jiān)察部門參與招監(jiān)察部門應該不標工作的規(guī)定；同程度地參與項抽樣檢查不同金額和性質的工作中，審計部門和紀檢監(jiān)察部門參與招標是否符合應按照可行性報抽取部分項目投告和經審批的設資計劃，檢查其計方案制定投資是否經過適當授計劃。按照項目權的機構或其授的金額和性質不同，投資計劃應由具有相應審批權限的機構或其授權人員進行審投資計劃應提交抽取投資計劃，財務部門，由其檢查資金支付情據(jù)以安排資金到況與投資計劃的位進程并下達至符合程度，如發(fā)工程管理部門遵現(xiàn)存在重大不符，應詢問相關部門，了解差異原因和是否采取跟進行動并予以計劃建設部門針對個別設備的應根據(jù)需求部供應商選型，取門的要求，通得發(fā)出選型邀請過以往項目實書的供應商的清施記錄、業(yè)務單，檢查選型邀部門推薦和技請書是否向一定術交流等方式數(shù)量的供應商發(fā)選擇備選供應出，以確保選型商并發(fā)出選型基數(shù)足夠保證選供應商選型評抽取供應商選型級應由計劃建報告，檢查選型設部門牽頭，參與部門相關人由采購部門、員是否具相應權使用部門等相限并對選型報告關部門等共同參與并生成選報告應由參與評選的部門具相應權限的授權人員簽字確選型報告應經檢查選型報告是否經具審批權限（總經理或其的主管管理層批理）選型入圍供應詢問或通過審閱選型入圍供應商??的法定信息（注冊地址、聯(lián)絡電話等）型入圍供應商的獨??選型入圍供應抽樣檢查選型結商名錄經審批果的公布文件；后，應下發(fā)至各下級公司或詢問下級單位對選型入圍供應商度；抽取個別項目的招標文件，檢查競標供應商是否符合選型入根據(jù)選型設備了解是否存在對金額和性質的審計部門和紀檢重要性差異，審計部門和紀監(jiān)察部門參與供應商選型工作的檢監(jiān)察部門應規(guī)定；根據(jù)規(guī)定不同程度地參檢查審計部門和與供應商選型紀檢監(jiān)察部門參與情況是否符合計劃建設部門抽取選型入圍供應對選型入圍應商名錄，檢查供應商名錄根其更新日期，以據(jù)市場情況進確定其定期和及時（）對選型入圍供檢查對選型入圍應商名錄的更供應商名錄的更新應履行選型程序并取得具新是否經過具有適當權限的機構相應的權限的審批；判斷具有機構或其授權適當權限的審批機構是否與選型入圍供應商名錄的使用者職責分計劃建設部門取得計劃建設部應在主要設備門對供應商進行采購項目實施評價的記錄，檢完成后，對供查有關評價是否應商的技術和系統(tǒng)化地做出，商務表現(xiàn)以及涵蓋評價內容是獨??否完整。審閱不價。評價結果應作為更新供錄，向相關部門應商名錄時的了解淘汰原因以參考信息。對協(xié)助判斷對供應于評價結果不商進行評價時所合格的供應商采用的依據(jù)的完不僅應從選型入圍供應商名錄中刪除，還應另行設??合格供應商名錄作為招標時對選型入圍供了解各負責部門應商的選擇和在供應商選型和批準、采購活采購過程中的職動的進行及對責分工，以確保選型入圍供應職權分??商名錄的更新應存在職責分物資采購部門取得物資采購部應就存在關聯(lián)門上報的關聯(lián)方方關系的供應商定期（清單，詢問構成*聯(lián)方關系的季度、每年因并比照適用的向法律事務部會計準則或上市門上報發(fā)生采所在地的有關購活動的關定，檢查對關方清單，上報方關系的確定的關聯(lián)方信否準確。取得選應經具相應權型入圍供應商名限的機構或其錄，對比上報的授權人員審閱*聯(lián)方清單，以確定關聯(lián)方清的完整性和記錄信息的準確性；檢查其中選型入圍的關聯(lián)方在圍過程中是否履關程序經具相應權限的機構或其授權人法律事務部門取得法律事務部應根據(jù)物資采門編制的關聯(lián)購部門定期上清單，選取與采報的關聯(lián)方息定期更新方，比照物資采聯(lián)方清單。購部門編制的聯(lián)方清單應由聯(lián)方清單或與選具相應權限的型入圍供應商名管理層審閱并錄中的關聯(lián)方對照，以確定聯(lián)方清單的完整性和記錄信息的準確性。檢查聯(lián)方清單是否經具相應權限的管由關聯(lián)方處選取與關聯(lián)方買設備，應與訂之采購合同，*聯(lián)方簽訂正式采購合同，檢查其是否執(zhí)行具體控制應如“簽訂采購合由關聯(lián)方處抽取與關聯(lián)方買設備，交易訂的采購合同，價格的確定應詢問物資采購部價格的確定應門人員了解其中按如下順序進的定價原則；取行：按照國家得類似設備由獨定價；按照國??供應商處購入家指導價；按的采購價格，檢照獨??查關聯(lián)方交易間進行的相同格是否與其存在或者類似業(yè)務較大差異；如差活動的價格；異存在，詢問物按照銷售給無資采購部門人員*聯(lián)關系的差價產生的原因三者的價格所應取得收入和錄，以確保差價利潤水平；按因合理原因產生照成本加合理和有關原因已潤；按照協(xié)商或是其他合理的方法。如果交易價格與上述原則確定的價格有較大差異時，則物資采購部門應進行合理解釋并財務部門進行檢查財務部門在賬務處理時，賬務記錄過程中應當備注關是否備注關聯(lián)方交易，并負交易，檢查是否責定期（定期（或按季）季）關聯(lián)*聯(lián)方交易的易的余額和發(fā)生額，并將發(fā)生額額。財務部門提供給相關的應將關聯(lián)方易的余額和發(fā)生額定期上報至本級或上級公司管理層審閱并用于內部管理或披露用合同文本的初抽取合同文本稿，應由法律初稿或合同審事務部門或者批表，檢查法其授權部門就律事務部門或合同的權利和門、財務部門閱；財務部門對合同文本的應對合同的付審閱意見，以款條件及方式確定相關條經專業(yè)部門審物資采購部門抽取合同審批編制合同審批表，檢查合同表，由采購部門、工程管理審批表中是否有規(guī)定部門負部門、計劃建責人的批準簽設部門、法律事務部門和財務部門等對合同初稿進行審閱并由部門負責人在合同審批表上簽字確按項目金額和選取不同金額性質的不同，層級的項目，合同審批表除由相關部門檢查其合同審批表是否在規(guī)批外，還應由定的情況下由具相應權限的具相應權限的主管管理層或主管管理層的其授權人員進審批并簽字確如下級公司簽選取下級公司訂的設備購買簽訂的統(tǒng)談分合同屬上級公司規(guī)定的統(tǒng)談簽合同和上級公司簽訂的框分簽的范圍，架協(xié)議，檢查下級公司應遵下級公司簽訂循上級公司簽的設備購買合訂的設備購買同是否遵循上框架協(xié)議的規(guī)級公司框架協(xié)根據(jù)合同的金詢問是否存在額和性質的差*于審計部門異，審計部門和紀檢監(jiān)察部和紀檢監(jiān)察部門參與合同的門應該不同程談判和簽訂工度地參與合同的談判和簽訂定；參照有規(guī)定檢查審計部門和紀檢監(jiān)察部門參與合同的談判和簽訂工作的執(zhí)行對于下級公司檢查上級公司簽訂的統(tǒng)簽分物資采購部門簽合同，上級對下級公司簽公司物資采購訂的設備購買部門應會同財統(tǒng)談分簽合同務部門、法律的檢查記錄材事務部門定期料；檢查例外或不定期組織事項報告（檢查下級公司有）簽訂的采購合的問題進行詢同，并將檢查問并評價跟進檔，對例外事項應及時向具相應職責權限建??物資采購部門應建??購價格信息庫并由專門人員??關注和跟進評價相關負上級物資采購部審閱集中采購設門應建??集中采備目錄，檢查其購設備目錄，經是否經適當權限具相應權限的機的機構批準并下構批準后下發(fā)到發(fā)至下級公司；下級公司相關檢查集中采購設門并要求參照執(zhí)備目錄是否及時行。集中采購設更新；了解下級備目錄應由物資公司相關部采購部門專門人（如物資采購員及時進行更新部、計劃建設部門等）對集中采購設備目錄的認應建??制度，規(guī)了解物資采購部定采購人員接受門是否制定有供應商禮品的限采購人員接受禮制并定期（如每品和做出利益聲年）要求采購人明的規(guī)定；了解員就其與供應商物資采購部門是的利益沖突做出否制定有關供書面聲明，以保商不得向采購人證采購的公平公員給予利益的規(guī)正，避免企業(yè)利定；詢問采購人益受到不必要的員對有關規(guī)定損失。在條件允認知情況；抽查許的情況下，應采購人員簽署的定期要求供應商聲明書及供應商就未向采購人員簽署的聲明書，給予任何利益做檢查有關規(guī)定根據(jù)部門職責詢問部門職責劃劃分，計劃建分，確定管理合設部門、工程同執(zhí)行的責任部管理部門或物門；抽查正在執(zhí)資采購部門應行的合同，檢查負責跟蹤合同合同執(zhí)行情況備的執(zhí)行情況，查記錄，以確定將合同的執(zhí)行相關記錄的及情況與合同條款相核對并及時登記合同執(zhí)行情況備查記對合同執(zhí)行情了解對合同執(zhí)行況備查記錄進情況備查記錄進行更新和修改行修改的授權是應由具相應權否存在并確定其限的部門中經授權的人員進行，以防止未經授權人員不當修改相關應建??審閱合同歸檔管檔管理制度并理制度，了解合要求各合同使同使用部門對相用部門遵照執(zhí)*制度的認知程度，檢查有關度是否對合同的歸檔、編號、實物管理、使用和保密做出詳細規(guī)執(zhí)行過程中的了解合同使用管合同應由專人理規(guī)定；檢查執(zhí)保管，新簽定的合同應及時行中的合同是否由專人保管；選登記，合同的取一定數(shù)量的新使用應經充分簽定的合同，檢查合同登記薄中的有關記錄是準確和及時；由合同登記薄中選取合同記錄，檢查相關合同是保管良好；檢查合同使用記錄以確定對歸檔合同的使用已經充分合同執(zhí)行完畢取得檔案管理部關部門對執(zhí)行完畢的應及時將合同交由檔案管理錄，檢查相關集，合同歸檔是對于主設備采抽取主設備裝箱購，物資采購部單，檢查倉庫備門應根據(jù)主設備查賬記錄是否與裝箱單收貨并進裝箱單貨物清單行外包裝驗收。相符且備查賬登物資采購部門與記是否及時。檢倉庫管理部門共查備查賬中是否同確認收貨后由存在已收到但尚倉庫管理部門記未發(fā)出至現(xiàn)場的設備,如有,詢問原因以了解是否可能對設備開箱驗收和開具出庫根據(jù)工程管理部抽取取貨通知門提交的取貨通單，檢查其是否知單，物資采購由具相應權限的部門發(fā)出設備至機構或其授權人現(xiàn)場，取貨通知單應由具相應權限的機構或其授施工單位、供應抽取部分項目的商及監(jiān)理公司等設備采購，檢查對到達現(xiàn)場的設開箱驗收報告是備進行開箱驗否經參與驗收的收，并出具開箱施工單位、供應驗收報告，開箱商及監(jiān)理公司等驗收報告應經進行開箱驗收的各主設備全部收到抽取施工單位提并在現(xiàn)場完成安供的主設備驗收裝后，物資采購單，核對相應出部門應跟據(jù)施工入庫單據(jù)是否及單位提供的驗收時開出（尤其在單及時開具出入月結和年結庫單并記錄物資時）。如主設備入庫和領用。入驗收單與入庫單庫單和出庫單應開具時間差距較連續(xù)編號和使用大，應詢問相以保證記錄的完人員，了解產生原因并評價其對截止性的影響。檢查入庫單和出庫單是否連續(xù)編物資采購部門和抽取主設備驗收倉庫管理部門應單，與物資采購就主設備安裝完部門和倉庫備查成后的驗收單與賬相核對，以確物資采購部門和定備查賬記錄的倉庫管理部門的完整性和驗收單備查賬相核對，以確定其完整在開箱驗收過程檢查物資采購部中發(fā)現(xiàn)的設備質門處理的開箱驗量問題，應通過收例外報告和相例外報告及時匯關處理文件，報至物資采購部價跟進行動采取門，由主管該項物資采購的人員負責與供應商協(xié)對收到的配套設抽取一定數(shù)量配備和其他工程物套設備和其他工資，應由物資采程物資的驗收單購部門和倉庫管和入庫單，檢查理部門協(xié)同必要其是否由驗收入的專業(yè)技術部門員簽字確認，評進行驗收并及時價驗收人員是否開具入庫單，入具有驗收能力，庫單應由驗收人檢查入庫單的開項目支出應依選取已完成工程照投資計劃做項目，取得其項出。計劃外采購應重新??目支出匯總并與并取得預算和對。對于超出投投資計劃。例資計劃的項目，外事項應由具應獲得解釋并檢相應權限的機查是否有具相應構或其授權人權限的機構的批財務部應定期檢查財務部是否核對資本性支定期比較資本性出執(zhí)行成本與支出實際執(zhí)行成本與計劃全面預算，并就重大算；當重大差異差異取得相產生時，檢查財務部門是否要求門、計劃建設相關部門提供部門和工程管要說明并予以跟理部門的解釋財務部門應根選取月結或年結據(jù)收到的入庫前由倉庫開具的單及時（最后[五]**在月結和年結月結或年結后由時）倉庫開具的最先物資成本和應[五]**筆入庫單，檢查財務記錄中相應入庫記錄是否記入相應檢查月結和年結底，財務部門時財務部門與倉應與倉庫管理庫管理部門的對部門就資本性賬記錄；如存在支出設備入庫差異，核對與重進行核對，對大或特殊差異產于已收到設備生原因相關的實物但尚未取持性文件，檢查差異復核工作的備，財務部門應在月底及年性。檢查財務部底對相關資門做出的暫估會和負債進行暫計記錄是否已包括所有已收到實物但未取得發(fā)票的設備；對于已收到但尚未開具入庫單的設備，向物資采購部門了解設備相關險和報酬的轉移情況并判斷暫估設備成本的必要財務部門中對了解財務部門人資產價值和應員分工，檢查對付賬款進行確會計記錄進行修認的人員應經改的人員是否已必要授權，未經授權并具有排經授權的人員不得執(zhí)行對資產的價值及負債金額在財務財務部門應在了解財務部門是物資采購部門否建??的協(xié)助下定期商定期對賬的制財務部門保管的繁往來交易或對帳單記錄及存者有較大應付檔情況。如對賬賬款余額的供單存在差異，核應商進行書面對與重大或特殊對賬，并將書差異產生原因相面對賬單據(jù)妥*件，檢查差異復核工作的準確性財務部門與供抽查對賬單，檢應商對賬單應查其是否經對賬由雙方簽字確雙方確認；檢查認，對出現(xiàn)的差異分析報告是差異，財務部否由相關部門門應及時跟進責人審閱批準；并出具差異分檢查差異分析報析報告，經相告并核對相關*部門負責人字與支持性文件審批后進行賬的一致性；檢查務處理，并將財務部門做出的經審批的差異會計處理是否與分析報告存檔跟據(jù)計劃全面取得財務部門編預算中不同業(yè)制的資金預算，務類型的預算檢查其是否經具支出金額，財有適當權限