{財務管理財務會計}高級財務會計答案貸：應付賬款——美元25000貸：銀行存款——美元（4511650001000貸：銀行存款——美元戶（18000借：應付賬款——美元戶（90000）6930004（1）借：應收賬款——美元戶貸：主營業務收入（3）（10000+20000-10000）借：財務費用貸：應收賬款——美元戶5（1）銀行存款外幣余額=200000+180000-220000+100000-180000=80000銀行存款外幣賬戶本幣余額=（2000007.4+1800007.3+1000007.35）（220000×7.3+180000×7.35）=600000應收賬款外幣余額=100000+200000-100000=200000短期借款外幣余額=0+180000-180000=0應付賬款外幣余額=50000+160000=210000（4）短期借款賬戶的期末匯兌損益=-9000-0=-500061800×7.5=13500千元“應收賬款”項目：6200×7.5=46500千元“其他資產”項目：20000×7.5=150000千元“流動負債”項目：7000×7.5=52500千元“長期負債”項目：3000×7.5=22500千元“未分配利潤項目”期初余額=146000千元“凈利潤”項目=120000×7.4=888000千元1（1）40010-交易性金融資產公允價值增20+存貨跌價10+固定資產折舊（10010）]×25%=97.5（萬元）(2)202010（3）本年度所得稅費用=97.5+5-7.5=95（萬元公允價值進行后續計量的投資性房地產產生應納稅暫時性差異=6025③本期應納稅所得額=稅前會計利潤800+固定資產折舊【（750-750÷5）-（750-750÷10】-602540+10=810（萬元）3（1）2009資產的賬面價值=50000-10000=40000遞延所得稅負債=10000×25%=25002010本期遞延所得稅負債=12000×25%=30002011資產的賬面價值=20000本期遞延所得稅負債=9200×25%=23002012計稅基礎=5400本期遞延所得稅負債=4600×25%=11502013計稅基礎=0本期遞延所得稅負債=1150（3）遞延所得稅=200000-150000=50000（元2000005、200720082009201075000060-20=40（萬元）產生應納稅暫時性差異=40-30=10（萬元）10×25%=2.5（萬元8（1）（0.53本期遞延所得稅負債增加額=80×25%-12=8遞延所得稅=8-2.5=5.5所得稅費用=150+5.5=155.58000013、B14、9、9、ABCDE10、1（1）250008000（2）3600貸：營業收入（或主營業務收入3600貸：營業收入（或主營業務收入1、ABD2、ABCDE3、ABE4、1（1）貸：庫存商品——2、M（1）200812316000020000N（1）200812313（1）20X81120X81130000貸：套期工具——30000（3）20X8228（4）20X8331（5）20X84151、ABD2、CD3、ABD4、ABCDE5、（1商譽：-（2）200400100（倒擠24、D25、9、ABCDE10、ABC11、ABDE12、ABCD13、1（1）（2）8000080002、2010320116000030080200000500005（1）20X7250A75%60%的有表決權資本，超過半數以上有表決權資540000800000③C90020003000（2100+900）300020009（1）20X1200000（2）20X24000（3）20X3400008000（4）20X812000400040009、ABCE10、ACDE11、ACD12、BE13、ABCDE14、1、期末實際持有的貨幣性項目凈額=650000-540000=110000=（450000-700000）×180/100+50000×180/150-=-（本題若直接算出期末貨幣性項目凈額得6分，若拆開寫則每個分別得2子正確計算錯誤得一半分2（1）2008110200000240000180000貸：庫存商品——A借：庫存商品——A（3）2008131借：庫存商品——A150003（1）借：庫存商品——A應付賬款——XX（2）借：商品銷售成本——A貸：庫存商品——A借：庫存商品——A借：庫存商品——A借：庫存商品——A（1）（2）（3）（4）（5）（7）（8）（12520063005、?120000*130/100+48000*130/100-96000*130/100-②200000+60000-35000-?48000+360000+192000-300000-96000-24000-④62400+360000*130/115+192000-300000*130/115-96000*130/115-24000*130/115-?115000-138574=-13、D14、A1