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文檔簡介

會計實操文庫做賬實操-土石方企業的賬務處理實例一、公司基本情況假設土石方企業X，主要從事土石方工程的施工。二、業務及賬務處理1.購買工程設備：借：固定資產—工程設備貸：銀行存款例如，購買一臺挖掘機花費50萬元。借：固定資產—工程設備500000貸：銀行存款5000002.設備折舊：借：工程施工—間接費用（折舊費）貸：累計折舊假設該挖掘機預計使用年限為10年，殘值率為5%，則每月折舊額約為3958.33元。借：工程施工—間接費用（折舊費）3958.33貸：累計折舊3958.333.采購油料：借：原材料—油料貸：銀行存款假設采購油料花費10000元。借：原材料—油料10000貸：銀行存款100004.領用油料：借：工程施工—直接費用（油料費）貸：原材料—油料假設領用油料8000元用于某土石方工程。借：工程施工—直接費用（油料費）8000貸：原材料—油料80005.支付員工工資：借：工程施工—直接費用（人工費）/工程施工—間接費用（管理人員工資）貸：應付職工薪酬實際支付工資時：借：應付職工薪酬貸：銀行存款假設施工人員工資為30000元，管理人員工資為10000元。借：工程施工—直接費用（人工費）30000工程施工—間接費用（管理人員工資）10000貸：應付職工薪酬40000借：應付職工薪酬40000貸：銀行存款400006.承接土石方工程：收到工程預付款：借：銀行存款貸：預收賬款假設收到預付款20萬元。借：銀行存款200000貸：預收賬款2000007.工程施工過程中發生的其他費用：如運輸費、設備租賃費等，根據費用性質計入工程施工相應科目。假設支付運輸費5000元。借：工程施工—直接費用（運輸費）5000貸：銀行存款50008.工程完工結算：確認工程收入：借：應收賬款/銀行存款貸：主營業務收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）假設工程結算總價為100萬元，增值稅稅率為9%。借：應收賬款/銀行存款1090000貸：主營業務收入1000000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）90000結轉工程成本：借：主營業務成本貸：工程施工—直接費用（匯總）工程施工—間接費用（匯總）假設工程總成本為80萬元。借：主營業務成本800000貸：工程施工—直接費用（匯總）700000工程施工—間接費用（匯總）100000三、月末及年末處理1.月末結轉：將收入類科目結轉至本年利潤：借：主營業務收入1000000貸：本年利潤1000000將成本費用類科目結轉至本年利潤：借：本年利潤800000（假設當月除工程成本外其他成本費用合計為100000）貸：主營業務成本800000管理費用等（假設）1000002.年末處理：若盈利，計提法定盈余公積：借：利潤分配—提取法定盈余公積貸：盈余公積—法定盈余公積假設凈

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