商品稅法

第一節商品稅法概述

商品稅和商品稅法的概念商品稅的特征

商品稅的分類

商品稅和商品稅法的沿革

商品稅的特征

商品稅的納稅環節涉及商品流通的各個環節，稅源廣泛商品稅容易轉嫁商品稅具有累退性商品稅的分類

根據計稅依據進行分類根據納稅環節進行分類根據是否含有涉外因素進行分類第二節增值稅法

增值稅法概述我國增值稅法的主要內容中國增值稅法的完善增值稅法概述

增值稅的概念和特征增值稅的類型（1）消費型增值稅

（2）收入型增值稅（3）生產型增值稅增值稅的稅率

增值稅的計稅方法（1）稅基列舉法（2）稅基相減法（3）稅額扣除法增值稅和增值稅法的沿革我國增值稅法的主要內容

納稅主體

征稅范圍

稅率和征收率應納稅額的計算稅收優惠出口退稅征收管理納稅主體增值稅的納稅人，是指在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。我國的增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人兩類。征稅范圍我國增值稅的征稅范圍是銷售貨物、提供應稅勞務和進口貨物。特別規定

（1）視同銷售行為。

（2）混合銷售行為。（3）兼營非應稅勞務。

稅率和征收率

我國《增值稅暫行條例》借鑒國際慣例，設置了三檔稅率：基本稅率、低稅率和零稅率。小規模納稅人，適用6％的征收率征收增值稅。應納稅額的計算

一般納稅人應納稅額的計算：應納稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額

小規模納稅人應納稅額的計算：應納稅額＝銷售額×征收率進口貨物應納稅額的計算：組成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅＋消費稅；應納稅額＝組成計稅價格×稅率稅收優惠

免稅起征點

其他稅收優惠制度

出口退稅

適用零稅率的出口退稅就是指將該出口貨物所承擔的所有增值稅款全部退還。目前我國主要采用的出口退稅方式是“免、抵、退”和“先征后退”。

征收管理

納稅義務發生時間與納稅期限

征稅機關與納稅地點

我國增值稅法的完善

實現轉型

擴大征稅范圍

第三節營業稅法

營業稅法概述

中國營業稅法的主要內容營業稅法概述

營業稅的概念和特征

營業稅和營業稅法的沿革和發展趨向

我國營業稅法的主要內容

（一）納稅主體

（二）征稅范圍

（三）稅目（四）稅率（五）計稅方法和計稅依據（六）稅收優惠（七）征收管理納稅主體納稅人，是指在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人扣繳義務人

征稅范圍

營業稅的征稅范圍為：提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產。特別規定

（1）混合銷售行為（2）兼營行為稅目1．交通運輸業。

2．建筑業。

3．金融保險業。4．郵電通信業。5．文化體育業。6．娛樂業。7．服務業。8．轉讓無形資產。9．銷售不動產。稅率

我國的營業稅實行比例稅率，針對稅目的不同共設置3％、5％、8％、5％－20％四檔9種稅率。

計稅方法和計稅依據應納稅額＝營業額×稅率

納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產價格明顯偏低而無正當理由的，主管稅務機關有權按下列順序核定其營業額。稅收優惠

免稅起征點

征收管理納稅義務發生時間納稅期限

征收機關和納稅地點第四節消費稅法

一、消費稅法概述

二、中國消費稅法的主要內容三、中國消費稅法的完善消費稅法概述

消費稅的概念和特征

消費稅的類型

消費稅和消費稅法的沿革

我國消費稅法的主要內容

（一）納稅主體（二）征稅范圍

（三）稅率（四）應納稅額的計算（五）稅收優惠（六）征收管理我國消費稅法的完善（一）調整征稅范圍（二）重新設計稅率

（三）實行價外稅

（四）開征特定目的的消費稅第五節關稅法

一、關稅法概述

二、中國關稅法的主要內容三、WTO與中國關稅法四、反傾銷和反補貼稅五、進口物品的進口稅六、船舶噸稅一、關稅法概述

（一）關稅的概念及特征

（二）關稅的種類

（三）關稅稅則

（四）關稅和關稅法的沿革

二、我國關稅法的主要內容

（一）納稅人：進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人。

（二）稅率：進口稅率；出口稅率。（三）完稅價格（四）稅收優惠：法定減免；臨時減免。（五）征收管理三、WTO與我國關稅法

（一）逐步降低關稅水平，取消不合理的減免稅，縮小名義稅率和實際稅率的差距（二）優化關稅稅率結構，促進我國幼稚產業的良性發展（三）調整和規范加工貿易，完善相關關稅法律制度三、WTO與我國關稅法（四）健全特殊關稅制度，擴大關稅調節功能（五）以WTO《海關估價協定》為標準，進一步完善海關估價制度四、反傾銷和反補貼稅

進口產品以傾銷方式進入我國市場，并對已經建立的國內產業造成實質損害或者產生實質損害威脅，或者對建立國內產業造成實質阻礙的，依照規定進行調查，采取反傾銷措施。經過反傾銷調查，終裁決定確定傾銷成立，并由此對國內產業造成損害的，可以征收反傾銷稅。四、反傾銷和反補貼稅進口產品存在補貼，并對已經建立的國內產業造成實質損害或者產生實質損害威脅，或者對建立國內產業造成實質阻礙的，依照規定進行調查，采取反補貼措施。終裁決定確定補貼成立，并由此對國內產業造成損害的，可以征收反補貼稅。五、行郵物品的進口稅

（一）征稅范圍

（二）納稅人

（三）稅率和應納稅額的計算

（四）征收管理

六、船舶噸稅

（一）征稅范圍和納稅人（二）納稅方式（三）納稅申報（四）稅收優惠商品