會計實操文庫1/13做賬實操-盤點工作流程一、盤點前準備工作1、存貨整理1存貨放置A.存貨按不同編碼堆放,同一編碼物料盡量放在一處;B.同一行政庫房的物料盡量集中放置;C.良品、故障品、跟蹤品分別堆放;D.暫存庫已收貨未做‘接收’的存貨單獨放置;E.在制品應按任務令放置,一個任務令物料放置一處;單板在制任務令可按SMT物料和其他物料分別置于SMT車間和焊接部兩處,調測任務令集中放置。F.發貨業務管理部待發運存貨按訂單集中放置;G.剩余物料(任務令之外物料單獨放置;H.存貨和工具分開放置;2存貨標識A.不同行政庫房的區域作好標識;B.對非公司所有但存放在公司的物料必須單獨放置并作標識不盤點標簽;C.車間內和存貨易混淆的固定資產(如計算機單獨標識不盤點標簽;其他非盤點物品(如工具需要相對集中,標識不盤點標簽;工具板如有“工具板”標識且有品管部門蓋章,不需貼不盤點標簽;D.不需盤點的物料貼不盤點標簽,不盤點標簽必須由各區域負責人確定,不盤點物品必需有明確說明或顯而易見可判斷,并在標簽上表明數量;2、存貨凍結及數據提取1初盤前一天中午12:00停止所有存貨實物出入庫,15:00前完成所有存貨出入庫交易的帳務處理,16:00系統數據凍結;2各部門的‘存貨盤點小組’16:00提取并下載庫房存貨及在制品數據,將盤點數據發給各初盤部門,同時將盤點數據提交‘存貨盤點財務小組’;‘存貨盤點財務小組’在16:00提取系統存貨數據并保留;3、標簽、盤點表的印制盤點數據下載后,各部門的‘存貨盤點小組’根據盤點數據提取和打印細則、存貨盤點表格式、盤點標簽格式、盤盈盤虧申請表格式、盤點標簽統計表格式,組織打印盤點標簽、盤點表、盤點標簽統計表,打印后由初盤部門進行核對,核對無誤后發放給各存貨初盤部門,并登記盤點標簽發放統計表;二、初盤初盤階段,由各部門‘存貨盤點小組’組織初盤人員對負責范圍內的所有存貨按區域、按存貨類別進行全面詳細盤點。1、全面清點實物數量;(a各初盤部門清點所有需盤點存貨的數量;(b車間以大量方式領用的物料中A、B類物料作為剩余物料盤點,C類物料如緊固件(鏍釘、鏍母等、線扣、熱縮套管、標簽等不盤,但需整理,集中放置;(c無編碼物料按剩余物料盤點。(d辦事處存放的存貨實物以A系統臺帳進行清點核對,同時發送征詢函給辦事處銷售人員確認借貨真實性;(e在盤點過程中,如需要緊急存貨流動,必須有經“存貨盤點小組”組長或副組長審批后的“緊急裝運授權單”才可進行,但不得進行信息處理,保持系統的凍結;2、如實、清晰填寫盤點標簽;(a盤點過的存貨,盤點人在盤點標簽上初盤欄填寫實際初盤數量,并簽名確認,將盤點標簽粘貼在存貨包裝上或其他易于盤點位置;(b對于跨區,跨貨位存放的存貨,設立主附標簽,主標簽標明總存貨量,所含子標簽數量,具有索引功能;子標簽連續編號,編號原則:主標簽號+(1/n{(2/n、(3/n、(4/n...};(c對于因特殊情況產生的作廢標簽,需在“特殊情況說明”欄注明:‘無效’,并簽名確認;對于作廢標簽,需使用無編號空白標簽來代替,其編碼采用原標簽編碼后+“a”(“b”的方式來編號;(d剩余物料填寫有編號空白標簽3、根據盤點標簽填寫存貨盤點表;(a將盤點標簽初盤量填入盤點表(紙面件中初盤欄,初盤量和系統數量有差異的要在初盤差異欄中注明差異數量;(b將差異項目、差異數量、差異原因填入盤點差異調整申請表(紙面件,對于存在超過容差范圍的庫房存貨盤點差異(包括發貨業務管理部直管物料,必須在‘差異說明欄’注明差異原因;在制物料盤點所有差異都要在‘差異說明欄’注明差異原因;4、準備盤點電子文檔按照各部門‘存貨盤點小組’下發的統一的盤點電子文檔格式,將紙面的存貨盤點表及盤點差異調整申請表的內容錄入數據庫形成電子文檔,在初盤結束日(12月31日下班前將電子文檔交給‘存貨盤點小組’負責人;5、提交盤點報表各初盤負責人將盤點表、盤點差異調整申請表和其他說明文件在初盤結束日(12月31日下班前提交給各‘存貨盤點小組’負責人;三、復盤復盤階段,‘存貨盤點財務小組’依據各部門初盤安排及存貨分布情況制訂存貨盤點復盤細則,安排復盤工作:1.各復盤小組負責人于復點日從‘存貨盤點小組’處接收盤點表、盤點差異調整申請表及相關說明文件,根據復盤比例對負責區域存貨進行盤點;(復盤抽點比例:庫房存貨的A類物料全盤,B類物料抽盤50%,C類物料抽盤20%;生產車間在制物料按任務令抽盤50%,剩余物料全盤;無編碼物料全盤2.復盤時按復點數量填寫盤點標簽的復點欄,并簽名確認;3.當所負責區域的所有存貨全部復盤完后,復盤小組組長收回所有標簽,核對盤點表中標簽數量和收回標簽實際數量,并根據復點數填寫盤點表;4.部分不參加復盤的存貨(如辦事處整機存貨,由初盤部門在1月3日前將盤點表、盤點標簽等盤點文件投遞給‘存貨盤點財務小組’;5.復盤數和初盤數不附時,初盤人員要在盤點差異調整表(紙面件補填差異調整申請,如果差異項目是A、B類存貨還需要在盤點差異調整表(紙面件中說明差異原因;6.復盤結束后,初盤責任人和復盤責任人在盤點表、盤點差異調整申請表上共同簽字確認,復盤小組組長編制本區域的復盤報告;7.‘存貨盤點財務小組’負責統一回收所有存貨盤點標簽、盤點差異調整表、盤點表、盤點標簽統計表、緊急裝運授權單(紙面、電子件和其他有關文件(如有關事項說明。四、復盤結束后處理工作1、盤點差異確認(a‘存貨盤點財務小組’負責整理復盤結果,將各‘存貨盤點小組’盤點數據和財務提取的系統存貨數據進行核對驗證盤點數據準確性,同時確認最終盤點差異;(b‘存貨盤點財務小組’與各部門‘存貨盤點小組’聯合對盤點差異的原因進行分析確認,出具盤點總結報告;(c出具盤點差異調整意見書,報請財經管理部審批;(d盤點差異調整申請批準后由存貨管理部門進行差異調整;2、改善存貨管理,加強盤點組織工作(a根據存貨盤點中暴露出的物料管理方面的問題,優化物流、信息流流程;(b在整個盤點過程中,對于未及時按要求完成負責范圍內盤點任務的、不如實反映盈虧情況的部門(責任人,要進行處罰;同樣對于盤點工作實施出色的部門(責任人要進行相應的獎勵。五、其他事項