稅務會計處理中的爭議問題考核試卷考生姓名：__________答題日期：__________得分：__________判卷人：__________

一、單項選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.在稅務會計處理中，以下哪項不屬于爭議性問題？()

A.收入確認時間

B.資產折舊方法

C.成本計算方法

D.企業所得稅稅率

2.以下哪種情況下，企業應將收入計入當期所得？()

A.收到現金

B.發出商品

C.完成服務

D.簽訂合同

3.在稅務會計處理中，關于折舊方法的爭議，以下哪種說法是正確的？()

A.加速折舊法能降低企業稅負

B.直線折舊法能提高企業稅負

C.折舊方法的選擇不影響企業稅負

D.折舊方法的選擇只與財務報表相關

4.企業在計算應納稅所得額時，以下哪項支出不允許扣除？()

A.營業外支出

B.營業費用

C.稅收罰款

D.資本性支出

5.以下關于稅務會計處理中的壞賬損失，哪種說法是正確的？()

A.壞賬損失可以全額稅前扣除

B.壞賬損失只能稅后扣除

C.壞賬損失可以根據實際發生額稅前扣除

D.壞賬損失只能在損失發生后的下一年度扣除

6.關于企業研發支出的稅收政策，以下哪種說法是正確的？()

A.研發支出可以全額稅前扣除

B.研發支出只能在稅后扣除

C.研發支出可以加計扣除

D.研發支出不允許扣除

7.在稅務會計處理中，以下哪種資產不計入固定資產？()

A.土地

B.建筑物

C.設備

D.存貨

8.以下關于無形資產的攤銷，哪種說法是正確的？()

A.無形資產可以一次性攤銷

B.無形資產攤銷年限不得少于5年

C.無形資產攤銷年限不得少于10年

D.無形資產攤銷年限可根據實際情況確定

9.企業在計算應納稅所得額時，以下哪種收入不需要計入？()

A.營業外收入

B.非貨幣性資產交換收入

C.資本公積轉增收入

D.預收賬款

10.關于增值稅專用發票的使用，以下哪種說法是正確的？()

A.增值稅專用發票只能用于銷售貨物

B.增值稅專用發票只能用于提供應稅服務

C.增值稅專用發票可以用于購進貨物和接受應稅服務

D.增值稅專用發票只能由一般納稅人使用

11.在稅務會計處理中，以下哪種稅收優惠政策適用于小型微利企業？()

A.減按20%的稅率征收企業所得稅

B.減按15%的稅率征收企業所得稅

C.減按10%的稅率征收企業所得稅

D.減按5%的稅率征收企業所得稅

12.關于企業所得稅的稅收優惠政策，以下哪種說法是錯誤的？()

A.高新技術企業可以減按15%的稅率征收企業所得稅

B.創業投資企業可以享受投資抵免優惠政策

C.企業研發支出可以加計扣除

D.企業所得稅優惠政策只針對大型企業

13.以下關于稅務會計處理中的稅前扣除項目，哪種說法是正確的？()

A.利息支出可以全額稅前扣除

B.財務費用可以全額稅前扣除

C.稅收滯納金可以稅前扣除

D.企業捐款可以全額稅前扣除

14.關于企業重組的稅收政策，以下哪種說法是正確的？()

A.企業重組涉及的資產轉讓不征稅

B.企業重組涉及的資產轉讓按正常交易征稅

C.企業重組涉及的資產轉讓可以申請免稅

D.企業重組涉及的資產轉讓只能稅后處理

15.以下關于個人所得稅的稅收優惠政策，哪種說法是正確的？()

A.個人投資者從企業取得的股息所得可以免稅

B.個人投資者從企業取得的利息所得可以免稅

C.個人投資者從企業取得的租金所得可以免稅

D.個人投資者從企業取得的特許權使用費所得可以免稅

16.在稅務會計處理中，以下哪種情況下企業需補稅？()

A.實際稅負低于法定稅率

B.實際稅負高于法定稅率

C.資產轉讓收益低于成本

D.資產轉讓損失超過成本

17.關于房產稅的計稅依據，以下哪種說法是正確的？()

A.房產稅的計稅依據是房產的原值

B.房產稅的計稅依據是房產的評估值

C.房產稅的計稅依據是房產的租金收入

D.房產稅的計稅依據是房產的市場價值

18.在稅務會計處理中，以下哪種情況下企業可以選擇簡易計稅方法？()

A.年銷售額超過500萬元

B.年銷售額不超過500萬元

C.年銷售額不超過1000萬元

D.年銷售額不超過2000萬元

19.關于增值稅的稅收優惠政策，以下哪種說法是正確的？()

A.小規模納稅人可以免征增值稅

B.一般納稅人可以免征增值稅

C.增值稅一般納稅人可以享受即征即退政策

D.增值稅小規模納稅人可以享受即征即退政策

20.以下關于稅務會計處理中的稅收籌劃，哪種說法是正確的？()

A.稅收籌劃是違法的

B.稅收籌劃是合法的

C.稅收籌劃只能在稅后進行

D.稅收籌劃只能由稅務機關進行審批

（以下為答案部分，請自行填寫）

1.D

2.C

3.A

4.C

5.C

6.C

7.D

8.D

9.D

10.C

11.A

12.D

13.A

14.C

15.A

16.A

17.C

18.B

19.A

20.B

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.以下哪些情況下，企業可以稅前扣除利息支出？()

A.向金融機構借款

B.向關聯企業借款

C.向非金融機構借款

D.所有借款利息支出

2.以下哪些因素可能導致企業在稅務會計處理中產生稅前虧損？()

A.營業收入減少

B.營業成本增加

C.稅收優惠政策減少

D.企業所得稅率提高

3.企業在稅務會計處理中，哪些支出屬于期間費用？()

A.銷售費用

B.管理費用

C.財務費用

D.資本性支出

4.以下哪些做法屬于稅務籌劃的合理手段？()

A.利用稅收優惠政策

B.轉移定價

C.虛假交易

D.優化資產結構

5.以下哪些資產可以享受加速折舊？()

A.機械設備

B.電子設備

C.房屋建筑物

D.運輸工具

6.以下哪些情況下，企業需要調整應納稅所得額？()

A.營業外收入增加

B.營業外支出減少

C.非稅收入增加

D.非稅支出增加

7.以下哪些稅收優惠政策適用于高新技術企業？()

A.減按15%的稅率征收企業所得稅

B.研發支出加計扣除

C.增值稅即征即退

D.減免房產稅

8.以下哪些情況下，企業可以選擇簡易計稅方法？()

A.年銷售額不超過500萬元

B.提供的應稅服務屬于小規模納稅人標準

C.企業為新設立的小型微利企業

D.企業為一般納稅人

9.以下哪些支出在稅務會計處理中不允許作為成本費用扣除？()

A.資本性支出

B.營業外支出

C.稅收罰款

D.資產減值損失

10.以下哪些情況下，企業可以享受增值稅進項稅額抵扣？()

A.購進用于生產應稅貨物的原材料

B.購進用于提供應稅服務的辦公設備

C.購進用于非應稅項目的固定資產

D.購進用于個人消費的物品

11.以下哪些收入在稅務會計處理中不計入應納稅所得額？()

A.營業外收入

B.資本公積轉增收入

C.政府補助

D.非貨幣性資產交換收入

12.以下哪些情況下，企業可以申請稅收減免？()

A.受到自然災害影響

B.位于經濟特區

C.從事國家鼓勵發展的行業

D.企業所得稅稅負過重

13.以下哪些稅收優惠政策適用于環保企業？()

A.增值稅即征即退

B.企業所得稅減免

C.城市維護建設稅減免

D.資源稅減免

14.以下哪些情況下，個人需繳納個人所得稅？()

A.取得工資薪金所得

B.取得個體工商戶生產經營所得

C.取得稿酬所得

D.取得房屋租金所得

15.以下哪些稅收優惠政策適用于外資企業？()

A.減按10%的稅率征收企業所得稅

B.免征關稅

C.增值稅即征即退

D.減免城市維護建設稅

16.以下哪些情況下，企業可以享受稅收抵免？()

A.企業所得稅

B.增值稅

C.城市維護建設稅

D.教育費附加

17.以下哪些資產在稅務會計處理中不計入存貨？()

A.在產品

B.半成品

C.周轉材料

D.固定資產

18.以下哪些稅收優惠政策適用于文化創意產業？()

A.企業所得稅減免

B.增值稅即征即退

C.營業稅減免

D.個人所得稅減免

19.以下哪些支出在稅務會計處理中可以作為稅前扣除項目？()

A.廣告費

B.業務招待費

C.稅收罰款

D.罰金

20.以下哪些因素會影響企業稅務會計處理中的稅負？()

A.所得稅率

B.抵扣項目

C.稅收優惠政策

D.企業經營規模

（以下為答案部分，請自行填寫）

1.A

2.A,B,C

3.A,B,C

4.A,D

5.A,B,D

6.A,B,C,D

7.A,B

8.A,B,C

9.A,C

10.A,B

11.C

12.A,B,C

13.A,B

14.A,B,C,D

15.A,C,D

16.A,B,C,D

17.D

18.A,B

19.A,B

20.A,B,C,D

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請將正確答案填到題目空白處）

1.在稅務會計處理中，企業應當根據稅法規定和財務會計準則，對收入和費用進行______確認。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的稅前費用不包括______。（）

3.在稅務會計處理中，資產的折舊方法一般有直線法和______。（）

4.企業所得稅的稅率一般分為______和______兩檔。（）

5.增值稅專用發票由______使用，用于記載銷售貨物、提供應稅勞務和發生應稅行為。（）

6.企業發生的研發支出，在一定條件下可以享受______的稅收優惠政策。（）

7.個人所得稅的稅率包括超額累進稅率和______。（）

8.企業在稅務會計處理中，轉讓資產的凈損失在一定條件下可以______稅前扣除。（）

9.稅收籌劃是指通過合法手段，在稅法允許的范圍內，對企業的經濟活動進行事先安排，以達到______的目的。（）

10.稅收滯納金和罰款在稅務會計處理中屬于______支出，不得在稅前扣除。（）

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.企業所得稅的計稅依據是企業的營業利潤。（）

2.稅前扣除項目包括所有的企業支出。（）

3.企業的所有收入都應當計入應納稅所得額。（）

4.稅務籌劃是違法的，企業不應進行稅收籌劃。（）

5.在稅務會計處理中，企業可以自由選擇資產的折舊方法。（）

6.增值稅專用發票只能由一般納稅人開具。（）

7.小型微利企業可以享受免征企業所得稅的優惠政策。（）

8.企業在計算應納稅所得額時，可以將所有的利息支出在稅前扣除。（）

9.個人所得稅的稅率只有超額累進稅率一種形式。（）

10.稅收抵免是指將已繳納的稅款用于抵扣未來應繳納的稅款。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題10分，共40分）

1.請結合稅法規定，闡述稅務會計處理中收入確認的原則及其在實際操作中的應用。（）

2.在稅務會計處理中，企業如何合理選擇資產的折舊方法，以及這種選擇對企業稅務負擔的影響。（）

3.分析稅務會計處理中，企業研發支出加計扣除政策的具體內容和實施條件，以及這一政策對企業創新活動的促進作用。（）

4.請舉例說明企業如何在稅務會計處理中進行合法的稅收籌劃，以降低稅務負擔并提高企業經濟效益。（）

標準答案

一、單項選擇題

1.D

2.C

3.A

4.C

5.C

6.C

7.D

8.D

9.D

10.C

11.A

12.D

13.A

14.C

15.A

16.A

17.C

18.B

19.A

20.B

二、多選題

1.A,B

2.A,B,C

3.A,B,C

4.A,D

5.A,B,D

6.A,B,C,D

7.A,B

8.A,B,C

9.A,C

10.A,B

11.C

12.A,B,C

13.A,B

14.A,B,C,D

15.A,C,D

16.A,B,C,D

17.D

18.A,B

19.A,B

20.A,B,C,D

三、填空題

1.適當

2.資本性支出

3.加速折舊法

4.25%，15%

5.一般納稅人

6.加計扣除

7.比例稅率

8.部分或全部

9.降低稅負

10.營業外

四、判斷題

1.×

2.×

3.×

4.×

5.×

6.√

7.×

8.×