納稅籌劃·形考任務一（20分）

學習完1-2章后你可以完成本次形考任務了，本次任務從1-2章的自測題題庫中隨機抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務不限答題次數，多次作答后系統自動評閱記錄最高分，任務滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區別是具有（

）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.違法性

B.可行性

C.前瞻性

D.合法性

正確答案：D

答案解釋：暫無3.稅收籌劃的主體是（

）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.納稅人

B.征稅對象

C.計稅依據

D.稅務機關

正確答案：A

答案解釋：暫無4.稅收法律關系中的主體是指（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.征稅主體

B.納稅主體

C.稅務機關

D.征納雙方

正確答案：D

答案解釋：暫無5.以下選項中，不屬于累進稅率形式的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.全額累進稅率

B.定額稅率

C.超額累進稅率

D.超率累進稅率

正確答案：B

答案解釋：暫無6.稅收三性是指（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.廣泛性、強制性、固定性

B.政策性、強制性、無償性

C.無償性、固定性、強制性

D.無償性、自覺性、靈活性

正確答案：C

答案解釋：暫無7.在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業減按（）的所得稅稅率征收企業所得稅

單選題(4.0分)（難易度:中）A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：B

答案解釋：暫無8.下列說法不正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.對于實際管理機構的判斷，應當遵循實質重于形式的原則

B.個人獨資企業不屬于企業所得稅的納稅人

C.合伙企業不屬于企業所得稅的納稅人

D.非境內注冊的企業一定不屬于企業所得稅的納稅人

正確答案：D

答案解釋：暫無9.（）與總公司是同一法人實體，不具有獨立法人資格，不能獨立地對外承擔民事責任，其民事責任由總公司承擔

單選題(4.0分)（難易度:中）A..母公司

B.子公司

C..總公司

D.分公司

正確答案：D

答案解釋：暫無10.對于跨國企業在他國設立子公司，一般會被設立的所在國視為居民企業，下列不符合的情況是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.履行與該國其他居民企業一樣的全面納稅義務

B.享受所在國為新設公司提供的免稅期

C.享受所在國其他稅收優惠政策

D.履行與該國其他非居民企業一樣的有限納稅義務

正確答案：D

答案解釋：暫無11.我國實行法人所得稅制度，（）是企業所得稅的獨立納稅人，經營虧損不能沖抵母公司利潤

單選題(4.0分)（難易度:中）A.母公司

B.子公司

C.總公司

D.分公司

正確答案：B

答案解釋：暫無二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.利用轉讓定價籌劃法的具體操作方法有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.企業通過控制零售價和原材料的進出口價格來影響關聯公司的產品成本和稅負水平

B.企業通過對專利、專有技術、商標、廠商名稱等無形資產收取特許權使用費的高低來影響關聯公司的成本和利潤施加影響

C.企業通過技術、管理、廣告、咨詢等勞務費用來影響關聯公司的利潤和稅負水平

D.企業利用機器設備租賃影響關聯公司的利潤與稅負水平

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無14.納稅人進行稅收籌劃活動（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.充分利用國家的稅收法規、優惠政策

B.調整戰略方向

C.調整生產經營各個環節

D.調整布局投資結構和運行模式

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無15.根據世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規定，下列關于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯誤的有（）。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.子公司不是獨立的法人實體，在設立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔與該國的其他居民公司一樣的全面納稅義務

B.分公司是獨立的法人實體，在設立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發生的利潤及虧損與總公司合并計算，即人們通稱的“合并報表”

C.分公司與總公司經營成果合并計算，所影響的是居住國的稅收負擔，至于分公司所在的東道國，照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅

D.子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔無限納稅義務，后者承擔有限納稅義務

正確答案：ABD

答案解釋：暫無16.公司制企業比個人獨資企業或合伙企業適用的企業所得稅優惠比較多，包括（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.高新技術企業的低稅率

B.購置節能安全設備的投資抵稅

C.研發費用支出的加計扣除

D.企業運用恰當的會計處理方法減輕稅負

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無17.進行納稅人身份的納稅籌劃要避免成為居民納稅人，實際管理機構所在地在中國境內，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務。因此，對其進行納稅籌劃的方法是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.盡可能將實際管理機構設在避稅地或低稅區

B.盡可能將銷售公司設在低稅區，而實際管理機構設在高稅區

C.盡可能減少某些收入與實際管理機構之間的聯系

D.盡可能使某些收入與實際管理機構保持聯系

正確答案：AC

答案解釋：暫無三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.代收代繳義務人是依照有關規定，在向納稅人收取商品、勞務或服務收入時，有義務代收代繳其應納稅款的單位和個人，因此應承擔相應的納稅義務

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無20.稅收抵免是指居住國允許非居民納稅人在本國稅法規定的限額內，用已向來源國繳納的稅款抵免其向居住國應繳納稅額的部分

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無21.從稅收的角度來說，能夠直接計入資產的不計入成本開支項目

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無22.企業開展稅收籌劃時要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優惠政策和其他國家政策法規，使稅收籌劃方案的風險最小化

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無23.遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認和盡早確認費用實現納稅籌劃的

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無24.在經營期間，境外企業往往出現虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤，減輕稅收負擔。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無25.要避免成為居民納稅人身份，關鍵在于要明確中國對公司、企業居民納稅人身份的判定標準。外商投資企業按中國法律注冊成立或實際管理機構所在地在中國境內，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務。因此，對其進行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實際管理機構設在避稅地或低稅區；另一方面也要盡可能減少某些收入與實際管理機構之間的聯系。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無26.生產經營處于起步階段、發生虧損的可能性較大的情況，考慮設立分公司，從而使外地發生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負擔。而當生產經營走向正軌，產品打開銷路，可以盈利時，應考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時保證能享受當地稅收優惠的政策。

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無27.當分公司符合高新技術條件、符合小型微利企業的條件時，便可享受企業所得稅稅率優惠。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無28.子公司是在中國境內設立不具有法人資格的營業機構，不是企業所得稅的獨立納稅人，應當匯總計算并繳納企業所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

納稅籌劃·形考任務一（20分）

學習完1-2章后你可以完成本次形考任務了，本次任務從1-2章的自測題題庫中隨機抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務不限答題次數，多次作答后系統自動評閱記錄最高分，任務滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區別是具有（

）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.違法性

B.可行性

C.前瞻性

D.合法性

正確答案：D

答案解釋：暫無3.（）是稅收籌劃的前提和基礎

單選題(4.0分)（難易度:中）A.安全性

B.合法性

C.動態性

D.系統性

正確答案：B

答案解釋：暫無4.稅收籌劃的目標是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.稅負最小化

B.成本最小化

C.企業利潤最大化

D.企業價值最大化

正確答案：D

答案解釋：暫無5.稅收是國家財政收入的主要形式，國家征稅憑借的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.所有權

B.政治權力

C.行政權力

D.財產權利

正確答案：B

答案解釋：暫無6.稅收法律關系中的主體是指（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.征稅主體

B.納稅主體

C.稅務機關

D.征納雙方

正確答案：D

答案解釋：暫無7.下列說法不正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.對于實際管理機構的判斷，應當遵循實質重于形式的原則

B.個人獨資企業不屬于企業所得稅的納稅人

C.合伙企業不屬于企業所得稅的納稅人

D.非境內注冊的企業一定不屬于企業所得稅的納稅人

正確答案：D

答案解釋：暫無8.我國實行法人所得稅制度，（）是企業所得稅的獨立納稅人，經營虧損不能沖抵母公司利潤

單選題(4.0分)（難易度:中）A.母公司

B.子公司

C.總公司

D.分公司

正確答案：B

答案解釋：暫無9.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優惠，與直接投資于中小高新技術企業的法人企業相比，其區別是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業分得的應納稅所得額

B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業分得的應納稅所得額

C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業分得的應納稅所得額

D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業分得的應納稅所得額

正確答案：A

答案解釋：暫無10.下列關于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.企業進行稅收籌劃時，應當盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達到節省稅金支出的目的

B.許多外商投資企業和外國企業將實際管理機構設在低稅區，或者在低稅區設立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉讓都適合，在跨國經營公司中尤其如此

C.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅高利大的工業產品或者是可比性不強的稀有商品

D.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅低利小的商業產品或者是可比性不強的稀有商品

正確答案：C

答案解釋：暫無11.對于跨國企業在他國設立子公司，一般會被設立的所在國視為居民企業，下列不符合的情況是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.履行與該國其他居民企業一樣的全面納稅義務

B.享受所在國為新設公司提供的免稅期

C.享受所在國其他稅收優惠政策

D.履行與該國其他非居民企業一樣的有限納稅義務

正確答案：D

答案解釋：暫無二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.稅收管轄權籌劃法是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.減輕或消除有關國家的納稅義務

B.避免成為行使居民管轄權國家的居民

C.避免成為行使居民管轄權國家的公民

D.避免自己的所得成為行使地域管轄權國家的征稅對象

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無14.稅收優惠主要形式包含（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.免稅

B.減稅

C.稅收扣除

D.稅收抵免

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無15.下列說法正確的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.從總體稅負角度考慮，個人獨資企業、合伙企業的稅負低于公司制企業

B.企業最終稅負的高低是多種因素起作用的結果，在考慮納稅主體身份的選擇時，要充分考慮稅基、稅率和稅收優惠政策等多種因素

C.設立分公司手續簡單，有關財務資料也不必公開，分公司不需要獨立繳納企業所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制

D.設立分支機構時，應當盡可能地選擇子公司身份

正確答案：BC

答案解釋：暫無16.下列企業來源于中國境內所得按20％稅率減半繳納“預提所得稅”的是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.在中國境內設立機構、場所的非居民企業

B.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業

C.雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業

D.在中國境內設立機構、場所的居民企業

正確答案：BC

答案解釋：暫無17.依據財產組織形式和法律責任權限，國際上通常把企業組織形式分為（）三類

多選題(6.0分)（難易度:中）A.公司制企業

B.合伙企業

C.個人獨資企業

D.合資企業

正確答案：ABC

答案解釋：暫無三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.從稅收的角度來說，能夠直接計入資產的不計入成本開支項目

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無20.一般來說，將有關所得項目分別計稅可以分別扣除，有效降低應納稅所得額和適用稅率。因此，把合并或匯總計算的所得分開，是個人所得稅籌劃常用的方法。

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無21.避稅的目標是少繳稅款、減輕稅收負擔，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結果符合稅收的立法精神

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無22.遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認和盡早確認費用實現納稅籌劃的

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無23.稅收籌劃是納稅人在納稅義務發生時對相關事項的安排和規劃

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無24.不組成企業法人的中外合作經營企業，由合作各方依照國家有關稅收法律、法規分別計算繳納所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無25.在企業設立時，對于規模大、管理水平高的企業，因為資金需求大，籌資難度大，企業管理相對困難，經營風險大，應采用法人企業；對于規模小，資金需求少，易于管理的企業，應采用非法人的個人獨資、合伙企業形式，以獲得稅收收益。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無26.個人獨資企業和合伙企業與公司制企業不同，存在重復納稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無27.如果從屬分支機構所在地的稅率比在華總公司的負擔稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國公司就需要考慮將該從屬機構改設為子公司，以便享受到低稅率和新建企業的稅收優惠。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無28.生產經營處于起步階段、發生虧損的可能性較大的情況，考慮設立分公司，從而使外地發生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負擔。而當生產經營走向正軌，產品打開銷路，可以盈利時，應考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時保證能享受當地稅收優惠的政策。

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

納稅籌劃·形考任務一（20分）

學習完1-2章后你可以完成本次形考任務了，本次任務從1-2章的自測題題庫中隨機抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務不限答題次數，多次作答后系統自動評閱記錄最高分，任務滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.稅收是國家財政收入的主要形式，國家征稅憑借的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.所有權

B.政治權力

C.行政權力

D.財產權利

正確答案：B

答案解釋：暫無3.稅收籌劃的主體是（

）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.納稅人

B.征稅對象

C.計稅依據

D.稅務機關

正確答案：A

答案解釋：暫無4.稅收籌劃是在納稅人（）對相關事項的安排和規劃

單選題(4.0分)（難易度:中）A.納稅義務發生之前

B.納稅義務發生之后

C.生產經營行為發生后

D.生產經營行為發生過程中

正確答案：A

答案解釋：暫無5.稅收三性是指（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.廣泛性、強制性、固定性

B.政策性、強制性、無償性

C.無償性、固定性、強制性

D.無償性、自覺性、靈活性

正確答案：C

答案解釋：暫無6.稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區別是具有（

）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.違法性

B.可行性

C.前瞻性

D.合法性

正確答案：D

答案解釋：暫無7.我國公司制企業適用稅率一般是25%，其中小型微利企業減按（）的所得稅稅率征收企業所得稅

單選題(4.0分)（難易度:中）A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：D

答案解釋：暫無8.對于跨國企業在他國設立子公司，一般會被設立的所在國視為居民企業，下列不符合的情況是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.履行與該國其他居民企業一樣的全面納稅義務

B.享受所在國為新設公司提供的免稅期

C.享受所在國其他稅收優惠政策

D.履行與該國其他非居民企業一樣的有限納稅義務

正確答案：D

答案解釋：暫無9.（）與總公司是同一法人實體，不具有獨立法人資格，不能獨立地對外承擔民事責任，其民事責任由總公司承擔

單選題(4.0分)（難易度:中）A..母公司

B.子公司

C..總公司

D.分公司

正確答案：D

答案解釋：暫無10.如投資者為個人，企業稅后利潤向個人分配時，個人應按“股息、紅利所得”項目（）的稅率計算繳納個人所得稅

單選題(4.0分)（難易度:中）A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：D

答案解釋：暫無11.在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業減按（）的所得稅稅率征收企業所得稅

單選題(4.0分)（難易度:中）A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：B

答案解釋：暫無二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.稅收優惠主要形式包含（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.免稅

B.減稅

C.稅收扣除

D.稅收抵免

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無14.納稅籌劃的合法性要求是與（）的根本區別。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.避稅

B.騙稅

C.逃稅

D.欠稅

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無15.下列說法正確的是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.分公司與總公司匯總繳納企業所得稅

B.子公司單獨繳納企業所得稅

C.子公司與母公司匯總繳納企業所得稅

D.分公司單獨繳納企業所得稅

正確答案：AB

答案解釋：暫無16.有關非居民納稅人的稅收政策的理解，以下內容正確的是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得，繳納企業所得稅

B.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅

C.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅

D.非居民企業在中國境內雖設立機構、場所，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅

正確答案：BCD

答案解釋：暫無17.依據財產組織形式和法律責任權限，國際上通常把企業組織形式分為（）三類

多選題(6.0分)（難易度:中）A.公司制企業

B.合伙企業

C.個人獨資企業

D.合資企業

正確答案：ABC

答案解釋：暫無三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認和盡早確認費用實現納稅籌劃的

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無20.自然人逃避繳納稅款，對自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內判處有期徒刑或者拘役，不再進行其他處罰

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無21.從稅收的角度來說，能夠直接計入資產的不計入成本開支項目

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無22.代收代繳義務人是依照有關規定，在向納稅人收取商品、勞務或服務收入時，有義務代收代繳其應納稅款的單位和個人，因此應承擔相應的納稅義務

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無23.稅收籌劃是納稅人在納稅義務發生時對相關事項的安排和規劃

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無24.如果從屬分支機構所在地的稅率比在華總公司的負擔稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國公司就需要考慮將該從屬機構改設為子公司，以便享受到低稅率和新建企業的稅收優惠。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無25.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機構設立在較低稅率地區，設立分公司后應獨立納稅，由此分公司所負擔的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無26.個人獨資企業和合伙企業不作為企業所得稅的納稅人，只繳納個人所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無27.子公司是在中國境內設立不具有法人資格的營業機構，不是企業所得稅的獨立納稅人，應當匯總計算并繳納企業所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無28.居民企業和中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯的非居民企業適用稅率為25%

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

納稅籌劃·形考任務一（20分）

學習完1-2章后你可以完成本次形考任務了，本次任務從1-2章的自測題題庫中隨機抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務不限答題次數，多次作答后系統自動評閱記錄最高分，任務滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.以下選項中，屬于納稅人的有（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.代扣代繳義務人

B.代收代繳義務人

C.居民企業

D.外國人和無國籍人

正確答案：C

答案解釋：暫無3.稅收是國家財政收入的主要形式，國家征稅憑借的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.所有權

B.政治權力

C.行政權力

D.財產權利

正確答案：B

答案解釋：暫無4.稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區別是具有（

）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.違法性

B.可行性

C.前瞻性

D.合法性

正確答案：D

答案解釋：暫無5.稅收法律關系中的主體是指（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.征稅主體

B.納稅主體

C.稅務機關

D.征納雙方

正確答案：D

答案解釋：暫無6.稅收籌劃的目標是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.稅負最小化

B.成本最小化

C.企業利潤最大化

D.企業價值最大化

正確答案：D

答案解釋：暫無7.下列情況是非居民企業的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.在美國成立的企業，但實際管理機構在中國境內的

B.在中國境內成立的企業

C.在日本成立的企業且實際管理機構在日本，但在中國境內設立機構、場所的企業

D.在日本成立的企業在中國境內未設立機構、場所，也沒有來源于中國境內所得的企業

正確答案：C

答案解釋：暫無8.（）與總公司是同一法人實體，不具有獨立法人資格，不能獨立地對外承擔民事責任，其民事責任由總公司承擔

單選題(4.0分)（難易度:中）A..母公司

B.子公司

C..總公司

D.分公司

正確答案：D

答案解釋：暫無9.在中國境內設立的由各合伙人訂立合伙協議，共同出資、合伙經營、共享收益、共擔風險，并對合伙企業債務承擔無限連帶責任的營利組織是（）

多選題(4.0分)（難易度:中）A.合伙企業

B.普通合伙企業

C.有限合伙企業

D.股份有限合伙企業

正確答案：BC

答案解釋：暫無10.下列說法不正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.對于實際管理機構的判斷，應當遵循實質重于形式的原則

B.個人獨資企業不屬于企業所得稅的納稅人

C.合伙企業不屬于企業所得稅的納稅人

D.非境內注冊的企業一定不屬于企業所得稅的納稅人

正確答案：D

答案解釋：暫無11.下列關于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.企業進行稅收籌劃時，應當盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達到節省稅金支出的目的

B.許多外商投資企業和外國企業將實際管理機構設在低稅區，或者在低稅區設立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉讓都適合，在跨國經營公司中尤其如此

C.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅高利大的工業產品或者是可比性不強的稀有商品

D.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅低利小的商業產品或者是可比性不強的稀有商品

正確答案：C

答案解釋：暫無二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.利用轉讓定價籌劃法的具體操作方法有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.企業通過控制零售價和原材料的進出口價格來影響關聯公司的產品成本和稅負水平

B.企業通過對專利、專有技術、商標、廠商名稱等無形資產收取特許權使用費的高低來影響關聯公司的成本和利潤施加影響

C.企業通過技術、管理、廣告、咨詢等勞務費用來影響關聯公司的利潤和稅負水平

D.企業利用機器設備租賃影響關聯公司的利潤與稅負水平

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無14.稅務籌劃有哪些基本特征（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.合法性

B.事前性

C.目的性

D.風險性

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無15.企業選擇分支機構時，下列說法正確的是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.下屬企業在開辦初期發生虧損的概率較大，設立分公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應稅所得，少繳所得稅，而設立子公司就得不到這一項好處

B.下屬企業在開設后不長時間內就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處

C.下屬企業在開辦初期發生虧損的概率較大，設立子公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應稅所得，少繳所得稅，而設立分公司就得不到這一項好處

D.下屬企業在開設后不長時間內就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設立分公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處

正確答案：AB

答案解釋：暫無16.公司制企業比個人獨資企業或合伙企業適用的企業所得稅優惠比較多，包括（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.高新技術企業的低稅率

B.購置節能安全設備的投資抵稅

C.研發費用支出的加計扣除

D.企業運用恰當的會計處理方法減輕稅負

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無17.進行納稅人身份的納稅籌劃要避免成為居民納稅人，實際管理機構所在地在中國境內，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務。因此，對其進行納稅籌劃的方法是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.盡可能將實際管理機構設在避稅地或低稅區

B.盡可能將銷售公司設在低稅區，而實際管理機構設在高稅區

C.盡可能減少某些收入與實際管理機構之間的聯系

D.盡可能使某些收入與實際管理機構保持聯系

正確答案：AC

答案解釋：暫無三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.企業開展稅收籌劃時要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優惠政策和其他國家政策法規，使稅收籌劃方案的風險最小化

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無20.代收代繳義務人是依照有關規定，在向納稅人收取商品、勞務或服務收入時，有義務代收代繳其應納稅款的單位和個人，因此應承擔相應的納稅義務

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無21.根據我國稅法規定,居民納稅人對于來源于我國境內的所得繳納個人所得稅

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無22.稅收籌劃是納稅人在納稅義務發生時對相關事項的安排和規劃

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無23.避稅的目標是少繳稅款、減輕稅收負擔，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結果符合稅收的立法精神

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無24.總機構設在Ａ地的某外商投資企業，在Ｂ地設有一銷售分機構，對分機構生產經營所得應按Ａ地企業所得稅稅率，由總機構匯總繳納所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無25.在經營期間，境外企業往往出現虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤，減輕稅收負擔。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無26.當分公司符合高新技術條件、符合小型微利企業的條件時，便可享受企業所得稅稅率優惠。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無27.子公司是在中國境內設立不具有法人資格的營業機構，不是企業所得稅的獨立納稅人，應當匯總計算并繳納企業所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無28.一般來講，公司制企業的總體稅負會低于合伙企業和個人獨資企業。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

納稅籌劃·形考任務一（20分）

學習完1-2章后你可以完成本次形考任務了，本次任務從1-2章的自測題題庫中隨機抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務不限答題次數，多次作答后系統自動評閱記錄最高分，任務滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.稅收是國家財政收入的主要形式，國家征稅憑借的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.所有權

B.政治權力

C.行政權力

D.財產權利

正確答案：B

答案解釋：暫無3.稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區別是具有（

）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.違法性

B.可行性

C.前瞻性

D.合法性

正確答案：D

答案解釋：暫無4.以下選項中，不屬于累進稅率形式的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.全額累進稅率

B.定額稅率

C.超額累進稅率

D.超率累進稅率

正確答案：B

答案解釋：暫無5.稅收籌劃的目標是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.稅負最小化

B.成本最小化

C.企業利潤最大化

D.企業價值最大化

正確答案：D

答案解釋：暫無6.稅收三性是指（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.廣泛性、強制性、固定性

B.政策性、強制性、無償性

C.無償性、固定性、強制性

D.無償性、自覺性、靈活性

正確答案：C

答案解釋：暫無7.在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業減按（）的所得稅稅率征收企業所得稅

單選題(4.0分)（難易度:中）A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：B

答案解釋：暫無8.在中國境內設立的由各合伙人訂立合伙協議，共同出資、合伙經營、共享收益、共擔風險，并對合伙企業債務承擔無限連帶責任的營利組織是（）

多選題(4.0分)（難易度:中）A.合伙企業

B.普通合伙企業

C.有限合伙企業

D.股份有限合伙企業

正確答案：BC

答案解釋：暫無9.對于跨國企業在他國設立子公司，一般會被設立的所在國視為居民企業，下列不符合的情況是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.履行與該國其他居民企業一樣的全面納稅義務

B.享受所在國為新設公司提供的免稅期

C.享受所在國其他稅收優惠政策

D.履行與該國其他非居民企業一樣的有限納稅義務

正確答案：D

答案解釋：暫無10.我國公司制企業適用稅率一般是25%，其中小型微利企業減按（）的所得稅稅率征收企業所得稅

單選題(4.0分)（難易度:中）A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：D

答案解釋：暫無11.下列關于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.企業進行稅收籌劃時，應當盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達到節省稅金支出的目的

B.許多外商投資企業和外國企業將實際管理機構設在低稅區，或者在低稅區設立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉讓都適合，在跨國經營公司中尤其如此

C.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅高利大的工業產品或者是可比性不強的稀有商品

D.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅低利小的商業產品或者是可比性不強的稀有商品

正確答案：C

答案解釋：暫無二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.稅務籌劃有哪些基本特征（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.合法性

B.事前性

C.目的性

D.風險性

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無14.《刑法》規定，對逃避繳納稅款罪的刑罰適用的原則（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.分層次處罰

B.對自然人逃避繳納稅款并處罰金

C.對單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制

D.對多次逃避繳納稅款的違法行為累計數額合并處罰

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無15.下列企業來源于中國境內所得按20％稅率減半繳納“預提所得稅”的是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.在中國境內設立機構、場所的非居民企業

B.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業

C.雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業

D.在中國境內設立機構、場所的居民企業

正確答案：BC

答案解釋：暫無16.進行納稅人身份的納稅籌劃要避免成為居民納稅人，實際管理機構所在地在中國境內，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務。因此，對其進行納稅籌劃的方法是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.盡可能將實際管理機構設在避稅地或低稅區

B.盡可能將銷售公司設在低稅區，而實際管理機構設在高稅區

C.盡可能減少某些收入與實際管理機構之間的聯系

D.盡可能使某些收入與實際管理機構保持聯系

正確答案：AC

答案解釋：暫無17.有關非居民納稅人的稅收政策的理解，以下內容正確的是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得，繳納企業所得稅

B.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅

C.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅

D.非居民企業在中國境內雖設立機構、場所，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅

正確答案：BCD

答案解釋：暫無三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.自然人逃避繳納稅款，對自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內判處有期徒刑或者拘役，不再進行其他處罰

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無20.企業開展稅收籌劃時要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優惠政策和其他國家政策法規，使稅收籌劃方案的風險最小化

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無21.根據我國稅法規定,居民納稅人對于來源于我國境內的所得繳納個人所得稅

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無22.從稅收的角度來說，能夠直接計入資產的不計入成本開支項目

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無23.遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認和盡早確認費用實現納稅籌劃的

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無24.小型微利企業減按20%的所得稅稅率征收企業所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無25.個人獨資企業和合伙企業不作為企業所得稅的納稅人，只繳納個人所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無26.要避免成為居民納稅人身份，關鍵在于要明確中國對公司、企業居民納稅人身份的判定標準。外商投資企業按中國法律注冊成立或實際管理機構所在地在中國境內，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務。因此，對其進行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實際管理機構設在避稅地或低稅區；另一方面也要盡可能減少某些收入與實際管理機構之間的聯系。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無27.居民企業和中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯的非居民企業適用稅率為25%

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無28.當分公司符合高新技術條件、符合小型微利企業的條件時，便可享受企業所得稅稅率優惠。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

納稅籌劃·形考任務二（20分）

學習完3-4章后你可以完成本次形考任務了，本次任務從3-4章的自測題題庫中隨機抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務不限答題次數，多次作答后系統自動評閱記錄最高分，任務滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.（）與總公司是同一法人實體，不具有獨立法人資格，不能獨立地對外承擔民事責任，其民事責任由總公司承擔

單選題(4.0分)（難易度:中）A..母公司

B.子公司

C..總公司

D.分公司

正確答案：D

答案解釋：暫無3.我國實行法人所得稅制度，（）是企業所得稅的獨立納稅人，經營虧損不能沖抵母公司利潤

單選題(4.0分)（難易度:中）A.母公司

B.子公司

C.總公司

D.分公司

正確答案：B

答案解釋：暫無4.下列情況是非居民企業的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.在美國成立的企業，但實際管理機構在中國境內的

B.在中國境內成立的企業

C.在日本成立的企業且實際管理機構在日本，但在中國境內設立機構、場所的企業

D.在日本成立的企業在中國境內未設立機構、場所，也沒有來源于中國境內所得的企業

正確答案：C

答案解釋：暫無5.下列說法不正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.對于實際管理機構的判斷，應當遵循實質重于形式的原則

B.個人獨資企業不屬于企業所得稅的納稅人

C.合伙企業不屬于企業所得稅的納稅人

D.非境內注冊的企業一定不屬于企業所得稅的納稅人

正確答案：D

答案解釋：暫無6.如投資者為個人，企業稅后利潤向個人分配時，個人應按“股息、紅利所得”項目（）的稅率計算繳納個人所得稅

單選題(4.0分)（難易度:中）A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：D

答案解釋：暫無7.以下屬于“免稅收入”的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.財政撥款?

B.行政事業性收費

C.政府性基金

D.國債利息收入?

正確答案：D

答案解釋：暫無8.企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.油料作物的種植

B.糖料作物的種植

C.麻類作物的種植

D.香料作物的種植

正確答案：D

答案解釋：暫無9.下列企業適用15%企業所得稅稅率的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.小型微利企業

B.國家需要重點扶持的高新技術企業

C.在中國境內設立場所的非居民企業

D.在中國境內未設立場所的非居民企業

正確答案：B

答案解釋：暫無10.根據現行增值稅規定，下列說法正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.增值稅對單位和個人規定了起征點

B.對于達到或超過起征點的，僅將超過起征點的金額納入增值稅征稅范圍

C.隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加免予零申報

D.某小規模納稅人（小型微利企業）20×8年6月價稅合并收取銷售款3.02萬元，則當月的收入需要繳納增值稅

正確答案：C

答案解釋：暫無11.根據企業所得稅的有關規定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.權益性投資資產轉讓所得按照投資企業所在地確定。

B.股息、紅利權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定

C.提供勞務所得，按照所得支付地確定

D.轉讓不動產，按照轉讓不動產的企業或機構、場所所在地確定

正確答案：B

答案解釋：暫無二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.根據世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規定，下列關于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯誤的有（）。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.子公司不是獨立的法人實體，在設立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔與該國的其他居民公司一樣的全面納稅義務

B.分公司是獨立的法人實體，在設立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發生的利潤及虧損與總公司合并計算，即人們通稱的“合并報表”

C.分公司與總公司經營成果合并計算，所影響的是居住國的稅收負擔，至于分公司所在的東道國，照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅

D.子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔無限納稅義務，后者承擔有限納稅義務

正確答案：ABD

答案解釋：暫無14.有關非居民納稅人的稅收政策的理解，以下內容正確的是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得，繳納企業所得稅

B.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅

C.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅

D.非居民企業在中國境內雖設立機構、場所，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅

正確答案：BCD

答案解釋：暫無15.投資結構對企業稅負以及稅后利潤的影響會有機地體現在下列（）因素的變動之中

多選題(6.0分)（難易度:中）A.有效稅基的綜合比例

B.法定稅率的水平

C.實際稅率的總體水平

D.納稅綜合成本的高低

正確答案：ACD

答案解釋：暫無16.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，其來源于中國境內的所得，應納稅所得額計算方法正確的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.利息、紅利所得等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額

B.轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額

C.利息以收入全額為應納稅所得額

D.租金所得按收入總額減除與取得收入有關、合理支出的余額為應納稅所得額

正確答案：ABC

答案解釋：暫無17.下列關于投資企業從被投資企業撤回或減少投資的稅務處理，符合企業所得稅相關規定的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.取得的資產中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回

B.被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補

C.被投資企業發生的經營虧損，投資企業可以調整減低投資成本

D.取得的資產中，相當于被投資企業累計未分配和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得

正確答案：ABD

答案解釋：暫無三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.總機構設在Ａ地的某外商投資企業，在Ｂ地設有一銷售分機構，對分機構生產經營所得應按Ａ地企業所得稅稅率，由總機構匯總繳納所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無20.個人獨資企業和合伙企業與公司制企業不同，存在重復納稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無21.個人獨資企業和合伙企業不作為企業所得稅的納稅人，只繳納個人所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無22.當分公司符合高新技術條件、符合小型微利企業的條件時，便可享受企業所得稅稅率優惠。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無23.要避免成為居民納稅人身份，關鍵在于要明確中國對公司、企業居民納稅人身份的判定標準。外商投資企業按中國法律注冊成立或實際管理機構所在地在中國境內，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務。因此，對其進行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實際管理機構設在避稅地或低稅區；另一方面也要盡可能減少某些收入與實際管理機構之間的聯系。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無24.權益性投資資產轉讓所得按照投資企業所在地確定。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無25.企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照交易價格確定收入額。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無26.納稅人采取商業折扣方式銷售貨物，折扣額無論是否另開發票，均不得從銷售額中扣除。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無27.利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。()

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無28.提供有形動產融資租賃服務的納稅人，以保理方式將融資租賃合同項下未到期應收租金的債權轉讓給銀行等金融機構，不改變其與承租方之間的融資租賃關系，應繼續按照現行規定繳納增值稅，并向承租方開具發票。()

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

納稅籌劃·形考任務二（20分）

學習完3-4章后你可以完成本次形考任務了，本次任務從3-4章的自測題題庫中隨機抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務不限答題次數，多次作答后系統自動評閱記錄最高分，任務滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.下列關于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.企業進行稅收籌劃時，應當盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達到節省稅金支出的目的

B.許多外商投資企業和外國企業將實際管理機構設在低稅區，或者在低稅區設立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉讓都適合，在跨國經營公司中尤其如此

C.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅高利大的工業產品或者是可比性不強的稀有商品

D.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅低利小的商業產品或者是可比性不強的稀有商品

正確答案：C

答案解釋：暫無3.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優惠，與直接投資于中小高新技術企業的法人企業相比，其區別是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業分得的應納稅所得額

B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業分得的應納稅所得額

C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業分得的應納稅所得額

D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業分得的應納稅所得額

正確答案：A

答案解釋：暫無4.在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業減按（）的所得稅稅率征收企業所得稅

單選題(4.0分)（難易度:中）A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案：B

答案解釋：暫無5.對于跨國企業在他國設立子公司，一般會被設立的所在國視為居民企業，下列不符合的情況是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.履行與該國其他居民企業一樣的全面納稅義務

B.享受所在國為新設公司提供的免稅期

C.享受所在國其他稅收優惠政策

D.履行與該國其他非居民企業一樣的有限納稅義務

正確答案：D

答案解釋：暫無6.（）與總公司是同一法人實體，不具有獨立法人資格，不能獨立地對外承擔民事責任，其民事責任由總公司承擔

單選題(4.0分)（難易度:中）A..母公司

B.子公司

C..總公司

D.分公司

正確答案：D

答案解釋：暫無7.根據現行增值稅規定，下列說法正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.增值稅對單位和個人規定了起征點

B.對于達到或超過起征點的，僅將超過起征點的金額納入增值稅征稅范圍

C.隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加免予零申報

D.某小規模納稅人（小型微利企業）20×8年6月價稅合并收取銷售款3.02萬元，則當月的收入需要繳納增值稅

正確答案：C

答案解釋：暫無8.企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.油料作物的種植

B.糖料作物的種植

C.麻類作物的種植

D.香料作物的種植

正確答案：D

答案解釋：暫無9.某國有企業20×7年11月接受捐贈一臺生產設備，取得增值稅專用發票上注明價款200萬元，增值稅34萬元。20×8年6月進行股份制改造時將其出售，售價為260萬元，出售時的清理費用為3萬元，按稅法規定已計提折舊4萬元；假如不考慮增值稅及其他相關稅費，該國有企業20×8年就該轉讓收入應繳納企業所得稅（）萬元

單選題(4.0分)（難易度:中）A.75

B.12.5

C.87.5

D.15.25

正確答案：D

答案解釋：暫無10.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.第一年至第五年免征企業所得稅

B.第一年免征企業所得稅，第二年至第三年減半征收企業所得稅

C.第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅

D.第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅

正確答案：D

答案解釋：暫無11.下列企業適用15%企業所得稅稅率的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.小型微利企業

B.國家需要重點扶持的高新技術企業

C.在中國境內設立場所的非居民企業

D.在中國境內未設立場所的非居民企業

正確答案：B

答案解釋：暫無二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.我國企業所得稅法按照（）相結合的辦法，對居民企業和非居民企業作了明確界定

多選題(6.0分)（難易度:中）A.登記注冊地標準

B.實際管理機構地標準

C.國際標準

D.戶籍標準

正確答案：AB

答案解釋：暫無14.非居民企業取得的下列所得中，免征所得稅的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

B.在境內提供咨詢服務取得的收入

C.國際金融組織向中國政府和居民企業提供優惠貸款取得的利息所得

D.經國務院批準的其他所得

正確答案：AC

答案解釋：暫無15.下列關于投資企業從被投資企業撤回或減少投資的稅務處理，符合企業所得稅相關規定的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.取得的資產中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回

B.被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補

C.被投資企業發生的經營虧損，投資企業可以調整減低投資成本

D.取得的資產中，相當于被投資企業累計未分配和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得

正確答案：ABD

答案解釋：暫無16.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，應計入應納稅所得額的收入有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.購買國庫券到期兌現的利息

B.外單位欠款給付的利息

C.收取的逾期未退回包裝物的押金

D.確實無法償付的應付款

正確答案：BCD

答案解釋：暫無17.根據企業所得稅法規定，企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，準予稅前據實扣除的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.非金融企業向金融企業借款的利息支出

B.非金融企業向非金融企業借款的利息支出

C.金融企業的各項存款利息支出

D.金融企業的同業拆借利息支出

正確答案：ACD

答案解釋：暫無三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.個人獨資企業和合伙企業不作為企業所得稅的納稅人，只繳納個人所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無20.生產經營處于起步階段、發生虧損的可能性較大的情況，考慮設立分公司，從而使外地發生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負擔。而當生產經營走向正軌，產品打開銷路，可以盈利時，應考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時保證能享受當地稅收優惠的政策。

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無21.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機構設立在較低稅率地區，設立分公司后應獨立納稅，由此分公司所負擔的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無22.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無23.小型微利企業減按20%的所得稅稅率征收企業所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無24.當實際增值率小于稅負平衡點增值率時，小規模納稅人稅負重。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無25.非居民企業委托營業代