增值稅理論知識考核試卷1.(多)根據增值稅法律制度的規定，下列關于劃分一般納稅人和小規模納稅人的表述中，正確的有（）。A.非企業性單位、不經常發生增值稅應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅(正確答案)B.年應征增值稅銷售額超過小規模納稅人標準的企業和企業性單位為一般納稅人(正確答案)C.年應征增值稅銷售額未超過小規模納稅人標準的個體工商戶不得辦理一般納稅人資格登記D.年應征增值稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人可選擇按一般納稅人納稅(正確答案)2.(多)(2018)根據增值稅法律制度的規定，下列各項表述正確的有（）。A.個體工商戶只能按小規模納稅人納稅B.非企業性單位可以選擇按照小規模納稅人納稅(正確答案)C.不經常發生應稅行為的企業可選擇按照小規模納稅人納稅(正確答案)D.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個人按照一般納稅人納稅3.(單)根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅人的說法中錯誤的是（）。A.年應稅銷售額在500萬元以下的納稅人為小規模納稅人B.單位以承包方式經營的，以承包人為納稅人(正確答案)C.除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經登記為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人D.境外單位或個人在境內銷售勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人4.(多)根據增值稅法律制度的規定，下列各項表述正確的有（）。A.個體工商戶只能按小規模納稅人納稅B.非企業性單位可以選擇按照小規模納稅人納稅(正確答案)C.不經常發生應稅行為的企業可選擇按照小規模納稅人納稅D.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個人按照一般納稅人納稅(正確答案)5.(多)根據增值稅法律制度的規定，下列行為中，屬于視同銷售服務或無形資產的有（）。A.單位向客戶無償提供房屋裝飾服務(正確答案)B.單位向客戶無償轉讓專利技術使用權(正確答案)C.單位向客戶無償提供運輸服務(正確答案)D.單位為本單位員工無償提供搬家服務6.(多)根據增值稅法律制度的規定，下列各項中屬于非經營活動的有（）。A.行政單位收取的全部上繳財政的行政事業性收費(正確答案)B.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(正確答案)C.個體工商戶聘用的員工為雇主提供取得工資的服務(正確答案)D.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(正確答案)7.(判)增值稅一般納稅人將委托加工的貨物無償贈送他人，不征收增值稅。（）A.正確B.錯誤(正確答案)8.(單)2019年9月5日，甲公司與乙超市簽訂一份房屋租賃合同，10月25日收到乙超市預付的一年房租，11月1日將房屋交付乙超市使用，11月5日向乙超市開具了發票。甲公司該筆業務的增值稅納稅義務發生時間是（）。A.10月25日(正確答案)B.11月5日C.9月5日D.11月1日9.(單)(2017)根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人提供的下列服務中，適用6%稅率的是（）。A.交通運輸服務B.不動產租賃服務C.建筑服務D.信息技術服務(正確答案)10.(多)(2017年)根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人發生的下列應稅行為中，適用9%稅率的有（）。A.提供動產租賃服務B.提供增值電信服務C.轉讓土地使用權(正確答案)D.提供建筑服務(正確答案)11.(判)(2011年)某增值稅一般納稅人銷售從農業生產者處購進的自產谷物，其繳納增值稅時適用零稅率。（）A.正確B.錯誤(正確答案)12.(單)根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人提供的下列服務中，適用6%稅率的是（）。A.交通運輸服務B.信息技術服務(正確答案)C.建筑服務D.不動產租賃服務13.(多)根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人發生的下列應稅行為中，適用9%稅率的有（）。A.提供動產租賃服務B.提供增值電信服務C.轉讓土地使用權(正確答案)D.提供建筑服務(正確答案)14.(單)甲餐飲企業為增值稅一般納稅人。2019年10月，甲餐飲企業提供餐飲服務取得不含稅銷售額80萬元。根據增值稅法律制度的規定，該企業當月的銷項稅額為（）萬元。A.4.8(正確答案)B.8.8C.10.4D.13.615.(單)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月，甲公司將一套機器設備出租給乙公司，收取了不含稅租金10萬元。根據增值稅法律制度的規定，甲公司該筆收入的銷項稅額為（）萬元。A.1.6B.1.3(正確答案)C.0.9D.0.616.(單)甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務。2019年10月，甲公司提供基礎電信服務取得不含稅銷售額100萬元，提供增值電信服務取得不含稅銷售額80萬元。甲公司對不同種類服務的銷售額分別核算。根據增值稅法律制度的規定，甲公司當月的銷項稅額為（）萬元。A.14.8B.15.8C.13.8(正確答案)D.30.617.(單)甲酒店為增值稅一般納稅人。2019年10月，甲酒店提供住宿服務取得含稅銷售額53萬元；出租上月購進的一處房產，取得不含稅租金10萬元。已知，甲酒店對不同種類服務的銷售額分別核算。根據增值稅法律制度的規定，甲酒店當月的銷項稅額為（）萬元。A.3.60B.3.90(正確答案)C.4.08D.5.2818.(單)甲會計事務所為增值稅一般納稅人。2019年10月，甲會計事務所提供鑒證咨詢服務取得收入500萬元(不含增值稅)；出租2016年10月購入的不動產，當月取得租金收入200萬元(不含增值稅)。已知，甲會計事務所對不同類別的銷售額分別核算。根據增值稅法律制度的規定，甲會計事務所當月的增值稅銷項稅額為（）萬元。A.42B.48(正確答案)C.50D.6319.(單)(2019年)甲公司為增值稅小規模納稅人，2019年第二季度銷售自己使用過的貨車1輛，開具增值稅普通發票，取得含增值稅銷售額309000元；銷售自己使用過的包裝物一批，取得含增值稅銷售額20600元。根據增值稅法律制度的規定，甲公司上述業務應納增值稅稅額為（）元。A.9600B.6000C.6600(正確答案)D.60020.(單)根據增值稅法律制度的規定，納稅人提供的下列應稅服務，適用增值稅零稅率的是（）。A.國際運輸服務(正確答案)B.國際貨物運輸代理服務C.存儲地點在境外的倉儲服務D.標的物在境外使用的有形動產租賃服務21.(多)根據增值稅法律制度的規定，甲公司的下列業務中，屬于視同銷售服務、無形資產或不動產的有（）。A.向子公司無償轉讓土地使用權(正確答案)B.向孤兒院無償捐贈房屋C.向地震災區無償提供運輸服務D.向客戶乙公司無償提供設計服務(正確答案)22.(多)根據增值稅法律制度的規定，甲企業的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有（）。A.將新研制的W產品交付張某代銷(正確答案)B.將自產的Y產品投資于乙企業(正確答案)C.將委托加工的X型高檔化妝品用于職工福利(正確答案)D.將外購的Z產品用于公司管理人員消費23.(單)根據增值稅法律制度的規定，增值稅納稅人的下列行為中，應視同銷售貨物的是（）。A.將購進的貨物用于個人消費B.將購進的貨物分配給投資者(正確答案)C.將購進的貨物用于生產經營D.將購進的貨物用于集體福利24.(單)甲市的A.B兩店為實行統一核算的連鎖店。根據增值稅法律制度的規定，A店的下列經營活動中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。A.將貨物交付給位于乙市的某商場代銷B.銷售丙市某商場委托代銷的貨物C.將貨物移送到B店用于銷售(正確答案)D.為促銷將本店貨物無償贈送給消費者25.(單)根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應視同銷售貨物的是（）。A.將購進的貨物作為投資提供給其他單位B.將購進的貨物用于集體福利(正確答案)C.將自產的貨物無償贈送給其他單位D.將自產的貨物分配給股東26.(單)根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應視同銷售的是（）。A.將購進的貨物用于本單位職工集體福利(正確答案)B.將自產的貨物捐贈給貧困地區的兒童C.將委托加工收回的貨物用于個人消費D.將自產的貨物分配給投資者27.(多)(2011年)根據增值稅法律制度的規定，企業發生的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有（）。A.將購進的貨物用于個人消費B.將本企業生產的貨物分配給投資者(正確答案)C.將委托加工的貨物用于集體福利(正確答案)D.將購進的貨物作為投資提供給其他單位(正確答案)28.(判)甲公司將位于A縣M倉庫的貨物移送至位于A縣N門市用于銷售，應當視同銷售繳納增值稅。（）A.正確B.錯誤(正確答案)29.(單)根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應視同銷售的是（）。A.將購進的貨物用于集體福利(正確答案)B.將自產的貨物分配給股東C.將自產的貨物無償贈送給其他單位D.將購進的貨物作為投資提供給其他單位30.(判)客運公司為聘用的員工提供班車服務，屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅。（）A.正確(正確答案)B.錯誤31.(多)根據增值稅法律制度的規定，下列情形中，屬于我國增值稅征稅范圍的有（）。A.俄羅斯某公司出租設備供我國丁公司在廣州使用(正確答案)B.泰國某酒店為我國乙公司提供在曼谷的住宿服務C.德國某公司轉讓專利權供我國甲公司在北京使用(正確答案)D.新加坡某公司為我國丙公司在上海的寫字樓提供裝飾服務(正確答案)32.(單)根據增值稅法律制度的規定，下列行為中，應當繳納增值稅的是（）。A.建筑公司員工接受本公司的工作任務設計建筑圖紙B.客運公司為本公司員工提供班車服務C.運輸公司為災區提供免費運輸救災物資的服務D.母公司向子公司無償轉讓商標權(正確答案)33.(多)根據增值稅法律制度的規定，下列行為中，屬于視同銷售服務或無形資產的有（）。A.單位向客戶無償轉讓專利技術使用權(正確答案)B.單位向客戶無償提供運輸服務(正確答案)C.單位向本單位員工無償提供搬家服務D.單位向本單位員工無償提供房屋裝飾服務34.(判)(2019年)張某是甲企業聘用的司機，其為該企業提供取得工資的服務，屬于非經營活動，不需繳納增值稅。（）A.正確(正確答案)B.錯誤35.(單)(2018年)根據增值稅法律制度的規定，下列情形中，不屬于我國增值稅征稅范圍的是（）。A.境外單位德國某公司轉讓專利權供我國某公司在北京使用B.境外單位法國某酒店為我國科研團隊提供在巴黎的住宿服務(正確答案)C.境外單位美國某公司為我國某公司在上海的樓宇提供裝飾服務D.境外單位日本某公司出租設備供我國某公司在廣州使用36.(多)(2019年)根據增值稅法律制度的規定，下列情形中，不屬于在中國境內銷售服務的有（）。A.日本己公司為在該國留學的中國學生朱某提供住宿服務(正確答案)B.中國境內甲會計師事務所為境內乙公司在境外上市提供審計服務C.美國戊公司將小汽車出租給在該國自駕旅游的中國居民馬某(正確答案)D.法國丙公司將其擁有的位于中國境內的不動產出租給韓國丁公司37.(判)甲房地產開發公司將自己開發的一棟寫字樓無償贈送給紅十字會作為辦公用房，其行為應視同銷售征收增值稅。（）A.正確B.錯誤(正確答案)38.(判)甲公司為居住在郊區的職工提供的上下班班車服務，應當視同提供運輸服務繳納增值稅。（）A.正確B.錯誤(正確答案)39.(多)下列各項中，應視同銷售貨物征收增值稅的有（）。A.將委托加工收回的貨物用于集體福利(正確答案)B.將外購貨物用于集體福利C.將自產原材料用于生產產品D.用自產產品對外投資(正確答案)40.(多)根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于在我國境內提供增值稅應稅服務的有（）。A.英國航空公司將中國公民趙某從英國運送至俄羅斯(正確答案)B.日本某公司為中國境內甲企業設計位于北京的總部辦公樓C.法國某公司出租檢測設備給中國境內某企業在上海使用D.美國某公司出租一棟別墅給中國境內某企業，用于其美國分公司在紐約辦公使用(正確答案)41.(單)甲便利店為增值稅小規模納稅人，2019年第4季度零售商品取得收入1030000元；將一批外購商品無償贈送給物業公司用于社區活動，該批商品的含稅價格7210元。甲便利店第4季度應繳納增值稅稅額為（）元。A.30900B.31116.3C.30210(正確答案)D.3000042.(單)(2015年)根據增值稅法律制度的規定，下列關于小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產計征增值稅適用征收率的表述中，正確的是（）。A.減按2%征收率征收(正確答案)B.按3%的征收率征收C.按4%的征收率減半征收D.按6%的征收率減半征收43.(單)某個體商店為增值稅小規模納稅人。2021年1月，該個體商店購置一批貨物，取得的普通發票上注明金額3200元，當月零售貨物取得銷售收入22400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的售價為15000元。該個體商店當月應納增值稅（）元。A.1089.32B.993.32C.0(正確答案)D.652.4244.(單)(2020年卷1)根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，不正確的是（）。A.轉讓金融商品，為書面合同約定的收款日期的當天(正確答案)B.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天C.進口貨物，為報關進口的當天D.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天45.(單)(2020年卷2)根據增值稅法律制度的規定，納稅人采取預收款方式提供有形動產租賃服務的，其增值稅納稅義務發生時間為（）。A.租賃合同履行完畢當天B.書面合同約定的收款日期當天(正確答案)C.交付租賃物當天D.收到預收款當天46.(判)(2020年卷1)納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。（）A.正確B.錯誤