關(guān)于印發(fā)《××公司基建工程項目竣工決算審計辦法》的通知各處、室、直屬單位：

為了貫徹執(zhí)行總公司［1996］第24號令和［1996］55號文精神，結(jié)合我公司實際情況，制定《××公司基建工程項目竣工決算審計辦法》，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。××公司

一九九八年七月六日抄報：總公司審計局、國家審計署駐南京特派員辦事處

抄送：黨委各部、委、辦，總支、直屬支部、工會第一條為了加強公司基本建設工程項目的審計監(jiān)督，檢查工程投資的合法、合理、真實性，正確評價投資效益，提高基建項目管理水平，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、總公司24號令《總公司系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)范》、審［1997］2號《公司系統(tǒng)基建、修繕工程項目審計實施辦法》、財［2000］16號《關(guān)于進一步加強建設工程、修繕工程項目審計的通知》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我公司實際情況，制定本辦法。

第二條本辦法所稱基建工程項目，是指國家撥款、公司或公司內(nèi)各單位的各項自籌資金、社會捐贈資金、各級政府組織的共建資金及其他法定建設資金投資的基建工程項目。〕第三條××公司審計處是公司基建工程項目審計監(jiān)督的主管機關(guān)。基建處、財務處等部門依照各自的職責，協(xié)同審計機關(guān)做好對基建工程項目的審計工作。第四條審計機關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)定的職權(quán)和程序，對基建工程項目行使獨立的審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機關(guān)、團體和個人的干擾。第五條審計機構(gòu)對基建工程項目開工前審計的主要內(nèi)容：

(一)基建工程項目開工前的各項審批手續(xù)是否完備、合法、投資是否納入國家或公司的年度計劃；

(二)基建工程項目投資來源是否合法，當年資金是否落實；

(三)基建規(guī)模和設計標準是否與可行性研究報告文件相符，有無超規(guī)模、超標準問題；

(四)工程招標、承包是否符合規(guī)定，手續(xù)是否完備、合法、所定合同或協(xié)議中的責權(quán)利，質(zhì)量、工期，取費等級、撥付款辦法，獎罰、保修及時效等內(nèi)容是否全面、合規(guī)。第六條審計機構(gòu)對基建工程項目概(預)算執(zhí)行情況審計的主要內(nèi)容：

(一)基建工程項目管理的內(nèi)控制度是否健全，建設資金是否到位：

(二)調(diào)整概算是否符合國家規(guī)定的編制辦法、定額和標準，是否按國家有關(guān)規(guī)定審批，設計變更的手續(xù)是否齊全，有無擅自擴大建設規(guī)模和提高標準等問題；

(三)基建資金的使用是否合規(guī)、有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設資金和損失浪費等問題；

(四)材料設備采購是否按設計要求；

(五)工程價款結(jié)算、往來帳款和財務報表是否真實、合法，有無偷工減料、高估冒算、虛報冒領(lǐng)工程款等問題。第七條審計機構(gòu)對基建工程項目竣工決算審計的主要內(nèi)容：

(一)項目竣工決算報表及說明書是否真實、全面、合法；

(二)工程量是否真實，套項及價格是否合理，計取各項費用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準確、合規(guī)；

(三)竣工決算的編制依據(jù)是否符合擴大，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，各項清理工作是否全面、徹底；

(四)建設項目概預算最終執(zhí)行情況；

(五)交付使用財產(chǎn)是否真實、完整，是否符合交付使用條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)，成本核算是否正確，有無擠占成本、提高造價、轉(zhuǎn)移投資等問題；

(六)項目結(jié)余資金情況，包括銀行存款、現(xiàn)金、其他貨幣資金是否真實、準確，庫存物資實際存量是否真實，有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問題；往來款項是否真實、合法，有無轉(zhuǎn)移、挪用建設資金和債權(quán)債務清理不及時等問題。第八條基建項目的審計監(jiān)督，以投資活動為主線。審計機構(gòu)有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題，向基建項目所涉及的主管部門、建設、施工、設計、供貨、信貸等單位和個人進行審計調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料，有關(guān)單位和個人應當支持、協(xié)助審計機關(guān)工作，如實向?qū)徲嫏C關(guān)反映情況，提供有關(guān)證明材料。

第九條對公司基建項目的審計監(jiān)督，由公司審計處組織實施，也可由審計處根據(jù)實際情況委托資質(zhì)、信譽好的社會中介機構(gòu)審計，需要委托外審的項目，具體委托事宜由審計處負責辦理。所發(fā)生的審計費用按《公司基建、維修、裝飾及零星基建工程項目審計補充規(guī)定》執(zhí)行。第十條后勤管理處基建辦按規(guī)定向?qū)徲嬏巿笏捅灸甓然üこ添椖坑媱潯蟊砗拖履甓鹊挠媱潯徲嬏幐鶕?jù)基建工程項目計劃和報表制定審計工作計劃并報公司批準后實施。第十一條基建工程項目審計，有關(guān)單位應提供下列文件、報表、資料：

(一)項目批準建設的有關(guān)文件、設計文件、歷次調(diào)整概算文件；

(二)初步竣工驗收報告、建設工程竣工圖；

(三)工程招投標文件、標底編制說明及標底；

(四)工程承發(fā)包合同及補充協(xié)議、工程設計變更及圖紙會審記錄；

(五)工程預算書及由建設單位審核簽章后的工程決算書；

(六)工作量計算書、工料分析表、鋼筋計算書、定額換算補充資料、施工變更簽證記錄、甲供材料匯總及價差計算表；

(七)自建設之日起的工程進度報表和財務報表、工程竣工決算報表，以及其他財務收支有關(guān)的資料；

(八)審計機構(gòu)要求的其他資料及甲、乙雙方認為與項目預決算有關(guān)的其他資料；

(九)工作量計算書、施工變更簽證、竣工驗收及隱蔽工程驗收須經(jīng)甲方或監(jiān)理公司確認簽字并加蓋甲方或監(jiān)理公司公章。第十二條項目實施單位和施工單位對其報送的工程結(jié)算、決算資料的及時性、真實性、合法性、完整性負責。第十三條審計人員(或社會中介機構(gòu))對審計事項實施審計后，發(fā)表審計意見，向?qū)徲嬏幪岢鰧徲媹蟾婊驅(qū)徲嬕庖姟徲媹蟾婊驅(qū)徲嬕庖妶笏蛯徲嬏幥埃瑧斦髑蟊粚弳挝坏囊庖姟Ｔ瓌t上被審單位十天內(nèi)將意見書面反饋審計人員或?qū)徲嬏帲^期則視為同意審計意見。

審計報告中的結(jié)論性意見與其他有權(quán)部門的審查結(jié)論不一致的，由審計處會同有關(guān)部門協(xié)商形成一致意見，經(jīng)協(xié)商未達成一致的，提請公司領(lǐng)導或財經(jīng)領(lǐng)導小組裁決。

財務處、后勤管理處基建辦應當配合審計處落實審計意見或決定，只有經(jīng)過工程竣工決算審計，財務部門才能辦理工程價款的結(jié)算。未經(jīng)審計的基建工程項目，經(jīng)費結(jié)算單位(含二級核算，獨立核算單位和經(jīng)濟實體)有權(quán)拒絕核銷并予以退回。第十四條在對基建工程中嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)，做出顯著成績的單位和個人，審計機構(gòu)應建議公司或有關(guān)單位給予獎勵。

對查出的違反財經(jīng)紀律的行為和損害國家、公司、單位權(quán)益的行為及有關(guān)責任人，審計機構(gòu)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定或向公司提出給予處理或處罰意見，構(gòu)成犯罪的，應移交司法機關(guān)處理。第十五條對在基建工程中嚴格依法審計，做出顯著成績的審計人員，公司應給予表揚或獎勵。

對基