2019年4月高等教育自學考試全國統一命題考試

財政學

（課程代碼00060）

注意事項：

1.本試卷分為兩部分，第一部分為選擇題，第二部分為非選擇題。

2.應考者必須按試題順序在答題卡（紙）指定位置上作答，答在試卷上無效。

3.涂寫部分、畫圖部分必須使用2B鉛筆，書寫部分必須使用黑色字跡簽字筆。

第一部分選擇題

一、單項選擇題:本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選

項中只有一項是最符合題目要求的，請將其選出。

1.體現財政總量調節職能的是

A.資源配置職能

B.經濟穩定和發展職能

C.收入分配職能

D.實現社會公平

2.政府活動的作用對象主要是

A.市場領域

B.公共服務領域

C.私人物品領域

D.所有領域

3.評價收入分配差距是否合理的指標是

A.恩格爾系數

B.洛倫茲系數

c.菲利普斯系數

D.基尼系數

4.下列關于財政支出規模的表述，正確的是

A.財政支出規模反映著政府在一定時期集中、占有和使用財政資源的數量狀態

B.多數國家的財政支出規模呈現日益下降趨勢

c.財政支出規模的絕對指標最具有分析價值

D.財政支出的絕對量指標可以用財政支出總額占GDP的比重來表示

5.下列關于“成本-效益”分析法的表述正確的是

A.如果機會成本大于政府支出的效益，則政府支出可取

B.在編制方案時只需考慮直接成本與效益

C.該分析法適用于那些支出效果可以取得貨幣指標的投資性支出項目的分析

D.凡是總收益率大于1或凈收益率大于零的項目都不具有選用價值

6.下列領域中，應該實行市場定價的是

A.金融行業

B.石油行業

C.通信行業

D.家電行業

7.財政農業投資的重點不包括

A.農業基礎設施

B.農業科研與推廣

C.農業生態環境建設

D.農民工市民化

8.為應對人口老齡化問題的挑戰，我國日前采取的養老保險籌資模式是

A.部分基金制

B.完全基金制

C.現收現付制

D.商業基金制

9.政府為支持社會公益事業發展，通過發行彩票籌集的專項財政資金稱為

A.國有資本經營收益

B.彩票公益金

C.公共收費

D.政府性基金

10.下列稅制要素中，直接衡量納稅人負擔輕重的是

A.課稅對象

B.課稅基礎

C.稅率

D稅源

11.在我國個人所得稅的征稅對象中，股息、紅利、利息所得的應納稅所得額是

A.每次收入額

B.每月收入額

C.每季收入額

D.每年收入額

12.下列關于增值稅的表述錯誤的是

A.生產型增值稅的計稅依據相當于國民收入

B.生產型增值稅的稅基最寬

C.消費型增值稅的稅基最窄

D.有利于保證財政收入的穩定性

13.當前世界各國普遍采用的避免國際重復征稅最有效的方法是

A.扣除法

B.低稅法

C.抵免法

D.免稅法

14.國債場外交易是指

A.在指定的交易所營業廳從事的交易

B.不在交易所營業廳從事的交易

C.財政部國債司與推銷國債的金融機構之間的交易

D.國債初級市場的交易

15.下列不屬于以借債方法為標準分類的國債是

A.強制國債

B.愛國國債

C.自由國債

D,保值國債

16.下列關于國債利事的表述，錯誤的是

A.國債利率的計算方式影響國債的利率水平

B.國債利率的計息方式一般分為單利計息和復利計息

C.在實際收益率相等的情況下，單利計息國債的票面利事一般高于復利計息的票面

利串

D.在實際收益本相等的情況下。單利計息國債的票面利事-般低于復利計息的票面

利率

17.按照預算項目能否直接反映其經濟效果分類，政府預算可分為

A.基數預算和零基預算

C.投入預算和產出預算

B.平衡預算和差額預算

18.下列我國中央對地方的轉移支付中，不屬于財力性轉移支付的是

D.中央預算和地方預算

A.一般性轉移支付

C.民族地區轉移支付

B.專項轉移支付

19.我國現行政府間收支劃分的類型是

D.調整工資轉移支付

A.收入分類分成制

B.總額分成制

C.分稅制

20.下列屬于一般性貨幣政策工具的是

D.定額上繳或定額補助制

A.貼現率政策

B.消費者信用控制

C.優惠利率

D.預繳進口保證金

二多項選擇題。本大題共5小題，每小題2分。共09分。在每小題列出的備選項

中

至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出。錯選多選或少選均無分。

21.財政調節可支配收入的途徑主要有

A征收商品稅

B.征收累進所得稅

C.實施轉移支付

D.征收關稅

E.直接調節工資結構

2.財政收入的效率原則是指

A,以盡可能少的征收費用獲得盡可能多的稅收收入

B.改變市場價格，扭曲資源配置格局

C.有效發揮稅收的經濟調節功能

D.征收機關要盡量節約開支

E.征收機關的設置、征納方法的選擇都要便利納稅人

23.下列稅種中，屬于我國目前開征的流轉稅稅種有

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.企業所得稅

E.關稅

24.關于國債發行的表述正確的是

A.在國債債券利率高出市場利率較多的情況下，一般采取溢價發行的方式

B.在國債債券利率高出市場利率較多的情況下，一般采取折價發行的方式

C.國債的發行是以政府的信用為依托，政府信用良好，國債利率可相應降低

D.國債的發行數額具有相對固定性

E.國債的發行建立在認購者自愿承購的基礎上

25.按照赤字的出現和經濟周期的關系，財政赤字可分為

A.硬赤字

B.周期性赤字

C.軟赤字

D.充分就業赤字

E.決算赤字

第二部分非選擇題

三、辨析題:本大題共5小題，每小題4分，共20分，判斷正誤，并說明理由。

26、社會主義市場經濟體制下，對于社會物品，應采取公共生產、市場提供的方

式，政府直接投資興辦國有企業、事業單位等，生產的物品和服務根據市場價格銷

售消費者。

27、國有資產收益是政府憑借公共權力取得的收入。

28、稅負轉嫁的基本條件是由供求關系決定的自由浮動。

29、政府預算是具有法律效力的文件

30、規范的預算分級管理體系下，經濟穩定職能主要是地方政府的職能。

四、簡答題:本大題共4小題，每小題6分，共24分。

31.簡速公共財政與國家財政的區別

32.簡述我國社會保障制度的內容。

33、自2016年5月1日起，我國全面實施營業稅改征增值稅的改革，相較于營

業額，增值稅具有哪些優點。

34.簡析財政政策與貨幣政策的功能差異。

五、論述題:本大題共2小題，每小題13分，共26分。

35.從一個較長的歷史時期來看，世界上幾乎所有國家的財政支出總量均處在不斷

增長的態勢，從理論上解釋這種現象產生的原因。

36.政府預算作為一個獨立的財政范疇，具有哪些特征?政府預算由哪幾個部分組成?

2019年4月高等教育自學考試全國統一命題考試

財政學試題答案及評分參考

（課程代碼00060）

一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）

1.B2,B3.D4.A5.C6.D7.D8.A9.B10.C11.A12,A13.

C14.B15.D16.D17.C18.B19.C20.A

二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）

21.BCE22.ACDE23.ABE24.ACD25.BD

三、辨析題（本大題共5小題，每小題4分，共20分）

26.判斷:錯誤。（2分）

理由:在社會主義市場經濟體制下，市場機制在資源配置中起著基礎性作用，政府

的活動范圍主要集中在市場失靈的領域。所以，政府應該盡快退出公共生產、市場

提供的方式，市場價格有效的領城由市場配置。（2分）

27.判斷:錯誤。（2分）

理由:國有資產收益是政府依靠資本所有權取得的收入。（2分）

28.判斷:正確。（2分）

理由:稅負轉嫁是通過價格升降實現的。如果價格不能自由浮動，納稅人雖有轉嫁

的動機，卻不存在轉嫁的條件，稅負的轉嫁也是不可能的。（2分）

29.判斷:正確。（2分）

理由:因為政府預算的形成過程實際上國家權力機關審定預算內容和賦子政府預算

執行權的過程，即政府必須將所編預算提交國家立法機關，批準后才能據以進行預

算活動。（2分）

30.判斷:錯誤。（2分）

理由:經濟穩定應該主要是中央政府的職能，因為經濟穩定是就整個社會經濟而言

的，地方經濟的穩定從屬于國家經濟的穩定，若在地方運用擴張或緊縮的財政政策

以圖穩定當地經濟，由于各地區之間的經濟是完全開放的，生產要素能在地區間自

由流動，因而難以產生應有的乘數效應，無法達到預期的目標。同時.，地方政府也

不擁有貨幣供給、利率調整、進出口水平控制等相關的政策工具。（2分）

四、簡箸題（本大題共4小題，每小題6分，共24分）

31.（1）二者存在的社會經濟基礎不同。公共財政是與市場經濟相適應的，以提供

公共物晶或公共服務為目的的財政模式。國家財政是與計劃經濟相適應的一種財政

模式。（1分）

（2）服務內容不同。公共財政以公共性物品為服務對象，國家財政的提供內容涵蓋

所有社會物品的所有層面，其顯著的特征是無所不包，干預過度。（1分）

（3）集中程度不同。公共財政強調分級管理，地方財政有較大的財政分配權力。計

劃財政強調高度集中，財政分配權力由中央財政集中掌控，地方分配權力非常有

限。

（4）法制化程度不同。公共財政具有高度的法治性。公共財政以市場經濟為存在基

礎。國家財政以“人治”為主，法律意識、法制化程度較低。（1分）

（5）管理機制不同。公共財政管理的本質是公眾廣泛參與財政運行的監管，政府和

公民之間存在著委托一代理關系。計劃財政的管理完全是由政府主導的。公民基

本沒有參與財政管理的渠道和方式。（2分）

32.我國的社會保障制度主要包括二個方面：

（1）社會保險制度，包括：

①養老保險制度，分為城鎮居民養老保險和農村社會養老保險兩部分：

②醫療保險制度，分為城鎮居民醫療保險和農村合作醫療保險兩部分：

③失業保險制度，覆蓋范圍包括城鎮企業、事業單位及職工：

④工傷保險制度，覆蓋各類企業、有雇工的個體工商戶。

⑤生育保險制度，覆蓋范圍包括城鎮企業及其職工。（3分）

（2）社會救濟、社會福利與社會優撫制度。

①社會救濟包括對城鎮居民最低生活保障、農村居民最低生活保障、農村五保”、

自然災害教濟。（1分）

②社會福利是國家向盲、聾、啞等殘疾人和鰥、寡、孤獨的特殊社會成員提供的

物質幫助和服務。（1分）

③社會優撫是國家對現役軍人家屬、革命傷殘人員、復員退伍軍人和軍烈屬等給

子的特殊保障。（1分）

33增值稅的優點主要表現在以下四個方面：

（1）實行增值稅可以避免重復征稅和稅負不公平的問題。（2分）

（2）增值稅采取道道課征方式，井以各企業新創造的價值為計稅依據，可以使各關

聯企業在納稅上互相監督，減少乃至杜絕偷稅漏稅。（2分）

（3）增值稅能夠適應經濟結構的各種變化，從而有利于保證財政收入的穩定性。（1

分）

（4）有利于促進對外貿易的發展。（1分）

34.財政政策與貨幣政策的功能差異主要表現在以下幾個方面：

（1）政策目標的側重點不同。貨幣政策主要調節貨幣供求總量，解決通貨膨脹問

題，而財政政策的側重點則是解決財政赤字和結構性平衡問題。（2分）

（2）透明度不同。財政政策的透明度高，而銀行信貸則透明度差。（1分）

（3）時滯性不同。財政政策認識時滯短，但其調整要經過曠日持久的辯論，決策時

滯長:貨幣政策從制定到產生效果需要一個傳導過程，認識時滯長，但通常由中央

銀行決定，決策時滯短。（2分）

（4）可控性不同。財政政策可由政府通過直接控制和調節來實現:貨幣政策通常需要

通過操作工具的傳導來實現最終目標，這中間需要有一個傳導過程，并且可能出現

偏離最終目標的情況。（1分）

五、論述題（本大題共2小題，每小題13分，共26分）

35.財政支出規模不斷擴大，可以通過三大理論進行解釋：

（1）瓦格納公共支出增長法則，即隨著人均收入的提高，社會公共需要的規模也隨

之增長，財政支出必然以比生產增長更快的速度增長。這是由政治因素和經濟因素

導致的，（3分）

①所謂政治因素，是指隨著工業化的發展，市場的擴張。在市場中各種經濟主體之

間的關系趨于復雜，這就引起了對商業法律和契約的需要，并要求建立司法組織來

執行和監督這些法律與契約的執行。因此，就需要把更多的資源用于提供治安與法

律設施。（1分）

②所謂經濟因素，是指工業發展加快了城市化進程，人口集中，交通擁擠，住房困

難，這就給政府增加了進行管理與協調的工作，即社會管理工作加重。此外，對于

教育、文化、衛生、福利方面的支出，由于需求的收入彈性上升，用于這方面的支

出增長也要快于GDP的增長。（1分）

（2）梯度漸進增長論。由英國學者皮考克和衛斯曼提出。認為導致政府財政支出增

長的原因，可分為內在因素和外在因素，其中外在因素是主要原因。（1分）

①所謂內在因素，是指在正常條件下，經濟發展、收入水平就會上升，以不變的稅

率所征得的稅收也會上升，于是財政支出的增長就會與GDP的增長呈線性關系。

（1分）

②所謂外在因素，是指政府為應對戰爭和自然災害等危害公共安全的突發事件，就

會提高稅率，增加財政收入。公眾也會在危機時期接受政府提高了的稅率，即公眾

對賦稅的承受能力增加了。新的較高的稅收水平取代了原來較低的稅收水平，公共

支出取代了私人支出，這就是所謂的“替代效應”，使財政支出占GDP的比重呈梯

度增長態勢。而危機后，危機期問提高了的公眾所容忍的稅收水平也不會退回到原

來的狀態，因而，政府能繼續維持高額的公共支出水平.（2分）

（3）經濟發展階段論。認為由傳統農業社會向現代工業社t會經濟發展的歷史演變

劃分為三個階段:（1分）

①早期階段，推動公共支出增長的主要因素是政府投資性支出的大量增加，如基礎

設施。（1分）

②中期階段，在政府投資仍然會維續增加的同時，又需要滿足公眾對教育、衛生和

安全等社會性支出的需求的增加，#