經營成本分析,,,,,,

公司：,,,年度：,,金額單位：,千元

月份,A分店,B分店,C分店,D分店,E分店,總成本

七月,26869,10844,12409,29671,19168,98961

八月,29084,19995,21905,13481,16009,100474

九月,13009,11551,24453,13501,28466,90980

十月,21108,12602,27792,10647,27994,100143

十一月,19883,12900,10288,13926,28609,85606

十二月,13044,22851,23167,29479,16113,104654

總和,122997,90743,120014,110705,136359,580818

,一個企業主要分析的對象有：,,,,,

,1.人力成本分析,,,,,

,人是企業產生效益的主要資源，用人成本也是企業關心的。主要側重于人工效率分析，如何提高人工效率，為企業創造更大效益。,,,,,

,2.主營成本分析,,,,,

,主營成本是企業經營的主要成本，也是分析的重點。主要側重于成本利潤率分析，如何降低成本利潤率。,,,,,

,3.專項費用,,,,,

,今年新增加的專項費用，比如本期立項的工程、本期開展的活動、本期新產品的研發費用。專項費用分析主要側重于“投入—產出”的分析，企業對新增費用比較關注投入能帶來的收益，或者投資的回報。,,,,,

,4.其他波動較大費用分析,,,,,

,分析原因，提出解決方案。,,,,,

,所有事后結果分析，剖析原因的目的是為了更好的發現根本問題，對已經發生事情進行總結反思，所以解決問題的根本點一定是在事前。做費用分析的目的也一定是為了更好的為企業的決策服務。,,,,,

,用財務數據說話,,,,,

,首先進行總體分析，總體分析是做數據趨勢的判斷，主要方式：,,,,,

,一是單一數據的同期比、預算比、或者幾年數據的趨勢分析；,,,,,

,二是費用使用效率指標的同期比、預算比等；,,,,,

,單一數據的對比分析讓我們對費用的整體情況有個把握，但不管是增加還是降低，每個數據波動都是一個疑問，帶著這個疑問結合指標分析，判斷重點分析對象。,,,,,

,然后開始指標分析,,,,,

,（1）成本率,,,,,

,成本率指標的計算，為了識別成本費用結構波動。不管異常出現在哪個方向，主營業務成本和人工費用必須進行剖析，如果有異常則帶著疑問去剖析，如果沒有異常則帶著“能否更好”的心態去剖析。所以總體指標分析，僅僅分析的是趨勢，讓我們知道問題點，從而帶著問題去做明細分析。,,,,,

,（2）人工指標,,,,,

,人工效率指標一般包括人均收入貢獻、人均利潤貢獻、人均工資、每元工資帶來的收入等。,,,,,

,人工效率指標表示公司對人的投入能帶來的產出，我們的目標是合理減少投入增加產出;對這一指標的計算幫助我們看出本年度的人工效率趨勢，便于識別問題點進行明細分析。,,,,,

,（3）其他成本指標,,,,,

,①材料使用效率指標：單位產品直接材料、單位產品物料消耗、單位產品能源消耗(單位面積能源消耗、日均能耗)、材料損耗率等。,,,,,

,②物品使用效率指標：固定資產周轉率、單位宣傳費帶來的收入、人均辦公用品、單位面積維修費等。,,,,,

,對成本使用效率指標的計算幫助我們判斷成本費用趨勢，發現問題點，在明細分析階段剖析問題，提出解決方案。,,,,,

,最后是期間費用分析,,,,,

,期間費用每個企業基本相同，期間費用主要的分析方法：,,,,,

,1、銷售費用,,,,,

,評價銷售業績，主要用“投入—產出”分析，如活動費、廣告費、銷售傭金，付出的費用有沒有產生目標效益。,,,,,

,2、管理費用,,,,,

,評價管理效率，主要對預算對比和同期對比波動大額的費用進行明細分析。,,,,,

,3、財務費用,,,,,

,評價資金管理成效，主要針對公司業務的特殊性，對pos手續費、匯兌損益和利息支出等進行明細分析。,,,,,

,4、人工分析,,,,,

,評價人工效率，各期間費用中涉及人工成本單獨作為分析對象，需要人事部門的專業數據分析。,,,,,

,編寫一份完美的費用分析報告,,,,,

,1.拋出分析的結論，吸引被報告者的眼球,,,,,

,對于分析類的報告，使用者往往最先關注的是分析得出的結論，抓住分析的結論就抓住了報告使用者的眼球。,,,,,

,2.用數據對結論加以支持,,,,,

,任何財務分析都是在準確無誤的數據支持下完成的，只有具備足夠的數據支持才能使分析的結論讓