PAGEPAGE1初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》近年考試真題題庫匯總（200題）一、單選題1.某高爾夫球具廠（增值稅一般納稅人）下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部。2019年10月該廠將生產(chǎn)的一批成本價為70萬元的高爾夫球具移送該門市部，該門市部將其中的80％對外銷售，取得含增值稅銷售額79.10萬元。已知高爾夫球具適用的增值稅稅率為13％，消費(fèi)稅稅率為10％，成本利潤率為10％。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A、5.24B、7C、7.7D、7.91答案：B解析：納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按該門市部的對外銷售額（而非組成計稅價格）計征消費(fèi)稅，應(yīng)納消費(fèi)稅=79.10÷（1+13％）×10％=7（萬元）。2.（2017年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。A、接受捐贈收入B、國債利息收入C、銷售貨物收入D、財政撥款答案：D解析：（1）選項(xiàng)AC：屬于應(yīng)稅收入；（2）選項(xiàng)B：屬于免稅收入；（3）選項(xiàng)D：屬于不征稅收入。3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅項(xiàng)目的是（）。A、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)B、裝修公司提供的裝飾服務(wù)C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D、福利彩票的代銷手續(xù)費(fèi)收入答案：A解析：（1）選項(xiàng)B：裝修公司提供的裝飾服務(wù)，應(yīng)按“建筑服務(wù)”計繳增值稅；（2）選項(xiàng)C：“個人”轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅；（3）選項(xiàng)D：福利彩票、體育彩票的“發(fā)行”收入免征增值稅，代銷手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)按“現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)”計繳增值稅。4.下列各項(xiàng)中，屬于工傷保險基金用途的是（）。A、用于勞動能力鑒定B、用于投資運(yùn)營C、用于興建或者改建辦公場所D、用于發(fā)放獎金答案：A解析：任何單位或者個人不得將工傷保險基金用于投資運(yùn)營、興建或者改建辦公場所、發(fā)放獎金，或者挪作其他用途。5.（2015年）2014年5月非金融企業(yè)甲公司向非關(guān)聯(lián)關(guān)系的非金融企業(yè)乙公司借款100萬元，用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限為半年，雙方約定年利率為10%，已知金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7.8%，甲公司在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除利息費(fèi)用的下列計算中，正確的是（）。A、100×7.8%＝7.8（萬元）B、100×10%＝10（萬元）C、100×7.8%×50%＝3.9（萬元）D、100×10%×50%＝5（萬元）答案：C解析：非金融企業(yè)向非關(guān)聯(lián)關(guān)系的非金融企業(yè)借款，不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率的可以扣除，因雙方借期半年，則準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用＝100×7.8%×50%＝3.9（萬元）。6.甲企業(yè)2020年年初擁有一棟房產(chǎn)，房產(chǎn)原值5000萬元，自2020年4月1日起對外出租，租期1年，每月不含增值稅租金10萬元。已知，從價計征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，從租計征房產(chǎn)稅稅率為12%，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為30%。2020年甲企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A、10.5B、10.8C、21.3D、25.8答案：C解析：甲企業(yè)該房產(chǎn)2020年前3個月為自用，從價計征；后9個月為出租，從租計征。因此，2020年甲企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=5000×（1-30%）×1.2%×3÷12+10×9×12%=21.3（萬元）。7.（2013年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，簽發(fā)票面金額16000元的空頭支票，應(yīng)由中國人民銀行處以罰款（）元。A、200B、800C、1000D、2000答案：C解析：16000×5％=800元，低于1000元，罰款1000元。8.甲公司在向乙銀行申請貸款時以一張銀行承兌匯票作質(zhì)押擔(dān)保。下列關(guān)于甲公司匯票質(zhì)押的表述中，不符合票據(jù)法律制度規(guī)定的是（）。A、甲公司將票據(jù)質(zhì)押給乙銀行應(yīng)做成背書B、甲公司背書時須在該匯票上記載“質(zhì)押”字樣C、甲公司的質(zhì)押背書屬于轉(zhuǎn)讓背書D、甲公司到期無力償還貸款，乙銀行依法實(shí)現(xiàn)其質(zhì)權(quán)時，可以行使票據(jù)權(quán)利答案：C解析：質(zhì)押背書屬于“非轉(zhuǎn)讓”背書。9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行卡賬戶管理的下列表述中，正確的是（）。A、單位外幣卡賬戶可以在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔B、單位人民幣卡賬戶內(nèi)資金可由其一般存款賬戶轉(zhuǎn)入C、單位款項(xiàng)不得轉(zhuǎn)入個人卡賬戶存儲D、單位人民幣卡賬戶可以存取現(xiàn)金答案：C解析：選項(xiàng)A，單位外幣卡賬戶資金從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔；選項(xiàng)BD，單位人民幣卡賬戶資金一律從基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入。10.王某2002年大學(xué)畢業(yè)后一直在甲公司從事維修工作,2019年因患心臟病需要停止工作,進(jìn)行治療。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，王某最長可以享受的醫(yī)療期期間為（）。A、6個月B、12個月C、18個月D、24個月答案：C解析：實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限15年以上20年以下的，醫(yī)療期期間為18個月11.（2020年、2019年、2018年）下列稅種中，由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的是（）。A、契稅B、船舶噸稅C、車船稅D、車輛購置稅答案：B解析：本題考核我國稅收管理體制。海關(guān)主要負(fù)責(zé)關(guān)稅、船舶噸稅、委托代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅的征收和管理12.（2016年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收個人所得稅的是（）。A、托兒補(bǔ)助費(fèi)B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼C、離退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼D、差旅費(fèi)津貼答案：C解析：個人所得稅是指個人取得的各種所得，按照法定稅率和稅法規(guī)定的稅率繳納的稅款。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)征收個人所得稅的所得包括工資、薪金所得、個體工商戶所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得等。而托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼等并不屬于個人所得稅的征稅范圍。離退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼屬于個人所得稅的征稅范圍，因此選項(xiàng)C正確。13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予計算折舊扣除的是（）。A、未投入使用的機(jī)器設(shè)備B、以經(jīng)營租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備C、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的機(jī)器設(shè)備D、以融資租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備答案：D解析：選項(xiàng)C：已經(jīng)足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊費(fèi)用在稅前扣除；但如果發(fā)生了改建支出的，可以作為長期待攤費(fèi)用，按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷。14.甲公司為大型國有企業(yè)，財務(wù)會計制度健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)，其適用的稅款征收方式是（）。A、定期定額征收B、查賬征收C、查定征收D、查驗(yàn)征收答案：B解析：（1）選項(xiàng)A：定期定額征收，適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)（含縣級）批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能準(zhǔn)確計算計稅依據(jù)的個體工商戶（包括個人獨(dú)資企業(yè)）；（2）選項(xiàng)C：查定征收，適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊；（3）選項(xiàng)D：查驗(yàn)征收，適用于納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源。15.（2019年）甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售M型卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)條，取得含增值稅銷售額90400元。已知卷煙增值稅稅率為13％，消費(fèi)稅比例稅率為56％，定額稅率為0.003元/支，每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，甲卷煙廠當(dāng)月銷售M型卷煙應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A、90400÷（1＋13％）×56％＝44800（元）B、90400÷（1＋13％）×56％＋1000×200×0.003＝45400（元）C、90400×56％＋1000×200×0.003＝51224（元）D、（90400＋1000×200×0.003）×56％＝50960（元）答案：B解析：卷煙實(shí)行從價定率和從量定額復(fù)合方法計征消費(fèi)稅，甲卷煙廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝不含稅銷售額×消費(fèi)稅比例稅率＋銷售數(shù)量×定額稅率。16.（2016年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是（）。A、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定B、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的原則是“所得發(fā)生地原則”、“所得來源地原則”和“所得分配地原則”。其中，所得發(fā)生地原則是指所得的發(fā)生地是確定所得來源的首要原則，所得來源地原則是指所得來源地是確定所得來源的重要原則，所得分配地原則是指所得分配地是確定所得來源的重要原則。根據(jù)以上原則，選項(xiàng)A、B、C都是正確的。而選項(xiàng)D中，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得的來源應(yīng)該按照不動產(chǎn)所在地來確定，而不是企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地來確定，因此選項(xiàng)D不正確。綜上所述，答案為D。17.（2020年）2020年1月，甲公司安排謝某于1月1日（元旦）加班1天，于1月5日（周日）加班1天，之后未安排補(bǔ)休。已知，甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時制，謝某日工資為500元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，計算甲公司應(yīng)支付謝某1月份最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。A、500×200％×1＋500×150％×1＝1750（元）B、500×200％×1＋500×200％×1＝2000（元）C、500×300％×1＋500×150％×1＝2250（元）D、500×300％×1＋500×200％×1＝2500（元）答案：D解析：根據(jù)《勞動法》規(guī)定，加班工資不得低于工資的150%至200%。因此，謝某的加班工資應(yīng)該按照200%至300%的標(biāo)準(zhǔn)計算。1月1日加班1天，按照200%的標(biāo)準(zhǔn)計算，應(yīng)該支付500×200%×1=1000元的加班工資。1月5日加班1天，按照300%的標(biāo)準(zhǔn)計算，應(yīng)該支付500×300%×1=1500元的加班工資。因此，甲公司應(yīng)該支付謝某1月份最低加班工資的總額為1000+1500=2500元。所以，選項(xiàng)D正確。18.（2016年）用人單位招用勞動者的下列情形中，符合法律規(guī)定的是（）A、丙超市與剛滿15周歲的初中畢業(yè)生趙某簽訂勞動合同B、乙公司以只招男性為由拒絕錄用應(yīng)聘者李女士從事會計工作C、甲公司設(shè)立的分公司已領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，該分公司與張某訂立勞動合同D、丁公司要求王某提供2000元保證金后才與其訂立勞動合同答案：C解析：（1）選項(xiàng)A：趙某未滿16周歲，丙超市不屬于“文藝、體育、特種工藝單位”，不得招用未滿16周歲的未成年人；（2）選項(xiàng)B：“會計”不屬于國家規(guī)定的不適合婦女的崗位，不得拒絕錄用女性；（3）選項(xiàng)C：該分公司已依法取得營業(yè)執(zhí)照，可以作為用人單位與勞動者訂立勞動合同；（4）選項(xiàng)D：用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔(dān)?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。19.甲企業(yè)2019年年初在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，經(jīng)批準(zhǔn)向內(nèi)部職工借入生產(chǎn)用資金200萬元，該企業(yè)與職工的借貸是真實(shí)、合法、有效的且簽訂了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12萬元（金融企業(yè)同期同類貸款年利率5%）。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除的利息支出為（）萬元。A、12B、10C、8D、11答案：B解析：（1）企業(yè)向除股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人以外的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出，符合條件的情況下，其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除；（2）利息扣除限額=200×5%=10（萬元），實(shí)際發(fā)生額12萬元超過了扣除限額，不得在稅前據(jù)實(shí)扣除，甲企業(yè)可以在稅前扣除的利息支出為10萬元。20.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列資料中，不屬于會計檔案是（）。A、記賬憑證B、年度財務(wù)會計報告C、銀行對賬單D、年度財務(wù)預(yù)算答案：D解析：各單位的預(yù)算、計劃、制度等文件屬于文書檔案，不屬于會計檔案。21.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，對于尚不構(gòu)成犯罪的偽造、變造會計憑證行為，需要承擔(dān)的行政罰款，下列說法正確的是（）。A、對單位罰款3000元以上50000元以下B、對個人罰款3000元以上50000元以下C、對單位罰款5000元以上50000元以下D、對個人罰款5000元以上100000萬元以下答案：B解析：偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處“5000元以上10萬元以下”的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處“3000元以上5萬元以下”的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分；其中的會計人員，5年內(nèi)不得從事會計工作。22.（2015年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列存款人不得開立基本存款賬戶的是（）。A、臨時機(jī)構(gòu)B、非法人企業(yè)C、異地常設(shè)機(jī)構(gòu)D、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)答案：A解析：選項(xiàng)A可以開立臨時存款賬戶。23.納稅人因偷稅涉嫌犯罪，有權(quán)判定該納稅人應(yīng)承擔(dān)刑事責(zé)任的機(jī)關(guān)是（）。A、稅務(wù)局B、市場監(jiān)督管理局C、人民法院D、人民政府答案：C解析：（1）“刑事”責(zé)任只能由國家審判機(jī)關(guān)（人民法院）判處；（2）選項(xiàng)ABD均屬于行政機(jī)關(guān)，有權(quán)要求相對人承擔(dān)“行政”責(zé)任。24.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于管制法定量刑期的是（）。A、15天以下B、1個月以上6個月以下C、3個月以上2年以下D、6個月以上15年以下答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國刑法》第五十二條規(guī)定，管制是指對犯罪分子的人身自由權(quán)利予以限制，強(qiáng)制其在規(guī)定的時間內(nèi)居住于指定的地點(diǎn)或者限制其出入某些場所，或者限制其進(jìn)行某些活動。根據(jù)刑法第五十三條規(guī)定，管制的刑期為三個月以上兩年以下。因此，選項(xiàng)C為正確答案。25.（2014年）某企業(yè)增值稅以1個月為1個納稅期，3月份應(yīng)交增值稅100萬元，4月25日才實(shí)際納稅。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，在計算稅收滯納金時，滯納天數(shù)為（）天。A、10B、25C、15D、35答案：A解析：（1）增值稅的納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；（2）3月份的稅款應(yīng)在4月15日之前繳納，從4月16日開始計算滯納天數(shù)，至4月25日，共計10天。26.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于非居民企業(yè)的是（）。A、依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的甲公司B、依照中國法律成立，有來源于境外所得的乙公司C、依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外，但在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的丙公司D、依照中國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的丁公司答案：C解析：選項(xiàng)C：既未在中國境內(nèi)成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)亦未在境內(nèi)，但在境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所，屬于非居民企業(yè)。27.（2018年）2017年7月1日，李某到甲公司工作，按月領(lǐng)取工資3000元。同年9月1日，甲公司與李某簽訂書面勞動合同。已知，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1800元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為3500元。因未及時與李某簽訂書面勞動合同，甲公司應(yīng)向其補(bǔ)償?shù)墓べY數(shù)額為（）。A、7000元B、1800元C、3000元D、3500元答案：C解析：用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的（甲公司與李某補(bǔ)訂合同時距用工之日起已滿2個月），應(yīng)當(dāng)自用工之日滿1個月的次日起至補(bǔ)訂書面勞動合同的前1日（8月1日—8月31日），向勞動者每月支付2倍的工資（1倍正常工資+1倍工資補(bǔ)償）；本題中，李某已經(jīng)按月領(lǐng)取正常工資，因此，還需要向李某支付8月1日—8月31日的工資補(bǔ)償3000元。28.（）是指單位在進(jìn)行會計核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料。A、會計憑證B、會計賬簿C、會計檔案D、財務(wù)會計報告答案：C解析：會計檔案是指單位在進(jìn)行會計核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料，包括通過計算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案。29.下列選項(xiàng)中，屬于征稅主體義務(wù)的是（）。A、對納稅人稅收違法行為進(jìn)行處罰B、對扣繳義務(wù)人稅收違法行為進(jìn)行保密C、稅務(wù)人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時，與納稅人存在利害關(guān)系的應(yīng)進(jìn)行回避D、阻止欠稅納稅人離境答案：C解析：選項(xiàng)AD屬于征稅主體的權(quán)利；選項(xiàng)B，納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為不屬于保密范圍。30.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于機(jī)動船舶計稅依據(jù)的是（）。A、凈噸位每噸B、整備質(zhì)量每噸C、每米D、購置價格答案：A解析：機(jī)動船舶的計稅依據(jù)為凈噸位每噸。31.某企業(yè)有原值為3000萬元的房產(chǎn)，2019年1月1日將其中的20%用于對外投資聯(lián)營，投資期限為10年，承擔(dān)投資風(fēng)險。已知，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為20%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A、5.76B、24C、22.80D、23.04答案：D解析：用于對外投資聯(lián)營的部分，由于該企業(yè)承擔(dān)投資風(fēng)險，視同將房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移到被投資方，由被投資方以房產(chǎn)余值計算繳納房產(chǎn)稅；剩余部分由該企業(yè)以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計算繳納房產(chǎn)稅，應(yīng)納稅額=3000×80%×（1-20%）×1.2%=23.04（萬元）。32.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，進(jìn)出口貨物完稅后，如因收發(fā)貨人違反規(guī)定而造成少征或漏征稅款，海關(guān)在一定期限內(nèi)可以追繳。該期限為（）。A、3年B、5年C、1年D、8年答案：A解析：根據(jù)題干中的關(guān)稅法律制度規(guī)定，進(jìn)出口貨物完稅后，如果因收發(fā)貨人違反規(guī)定而造成少征或漏征稅款，海關(guān)可以在一定期限內(nèi)追繳。根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》第一百零八條規(guī)定，海關(guān)可以在進(jìn)出口貨物完稅后3年內(nèi)追繳少征或漏征的稅款。因此，本題答案為A。33.（2014年；2019年）根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，因港口作業(yè)發(fā)生的糾紛，享有管轄權(quán)的人民法院是（）。A、港口所在地人民法院B、被告住所地人民法院C、原告住所地人民法院D、原告住所地或者被告住所地人民法院答案：A解析：本題考查的是民事訴訟法中關(guān)于管轄權(quán)的規(guī)定。根據(jù)民事訴訟法第二十四條規(guī)定，因合同糾紛提起訴訟的，可以向合同履行地人民法院提起訴訟；因侵權(quán)行為提起訴訟的，可以向侵權(quán)行為發(fā)生地或者被告住所地人民法院提起訴訟。因此，本題中因港口作業(yè)發(fā)生的糾紛，應(yīng)該向港口所在地人民法院提起訴訟，故選A。34.某單位業(yè)務(wù)人員楊某在一家個體酒店招待客戶來訪人員，發(fā)生招待費(fèi)900元。事后，他將酒店開出的收據(jù)金額改為1900元，并作為報銷憑證進(jìn)行了報銷。朱某的行為屬于下列違法行為中的（）。A、偽造會計憑證行為B、變造會計憑證行為C、做假賬行為D、違反招待費(fèi)報銷制度行為答案：B解析：變造會計資料，是用涂改、挖補(bǔ)等手段改變會計憑證和會計賬簿的真實(shí)內(nèi)容，以歪曲事實(shí)真相。35.下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）。A、家庭財產(chǎn)兩全保險B、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購售合同C、個人出租門店的合同D、銀行因內(nèi)部管理需要設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿答案：D解析：選項(xiàng)A，按照財產(chǎn)保險合同貼花；選項(xiàng)B，按照購銷合同貼花；選項(xiàng)C，按照租賃合同貼花；+考生筆記分享用軟件考，選項(xiàng)D屬于其他營業(yè)賬簿不征收印花稅。36.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，臨時存款賬戶的有效期最長不得超過一定期限，該期限為（）。A、1年B、10年C、5年D、2年答案：D解析：根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，臨時存款賬戶的有效期最長不得超過一定期限，該期限為2年，因此答案選D。其他選項(xiàng)均超過了有效期限制。37.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票的說法中，不正確的是（）。A、普通支票不能支取現(xiàn)金B(yǎng)、劃線支票不能支取現(xiàn)金C、單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票D、出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票答案：A解析：普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。38.甲房地產(chǎn)公司2016年11月銷售自行開發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得不含增值稅收入20000萬元，準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項(xiàng)目金額12000萬元。已知土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%，甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A、（20000-12000）×40%-20000×5%=2200（萬元）B、（20000-12000）×40%-12000×5%=2600（萬元）C、20000×40%-12000×5%=7400（萬元）D、20000×40%-（20000-12000）×5%=7600（萬元）答案：B解析：本題直接套用土地增值稅計稅公式即可解決。39.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A、金銀首飾B、調(diào)味料酒C、汽油D、煙絲答案：B解析：調(diào)味料酒不征收消費(fèi)稅。40.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“銷售不動產(chǎn)”的是（）。A、轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C、轉(zhuǎn)讓辦公樓時一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)D、轉(zhuǎn)讓域名答案：C解析：選項(xiàng)ABD：屬于“銷售無形資產(chǎn)”。41.甲將一銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙，但該銀行匯票上未記載乙的名稱。其后，乙在該銀行匯票被背書人欄內(nèi)記載了自己的名稱。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)該匯票背書與記載效力的表述中，正確的是（）。A、甲的背書無效，因?yàn)榧孜从涊d被背書人乙的名稱B、甲的背書無效，且將導(dǎo)致該票據(jù)無效C、乙的記載無效，應(yīng)由背書人甲補(bǔ)記D、乙的記載有效，其記載與背書人甲記載具有同等法律效力答案：D解析：本題考核背書的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，如果背書人未記載被背書人名稱而將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。42.2020年12月甲公司進(jìn)口一批紅酒，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格600000元。已知，消費(fèi)稅稅率為10%，關(guān)稅稅率為5%。計算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、600000×（1-5%）÷（1-10%）×10%B、600000×（1-5%）×（1+10%）×10%C、600000×（1+5%）×（1+10%）×10%D、600000×（1+5%）÷（1-10%）×10%答案：D解析：從價定率計征消費(fèi)稅的，進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅=關(guān)稅完稅價格×（1+關(guān)稅稅率）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率。43.甲企業(yè)廠房原值2000萬元，2019年11月對該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，2019年底擴(kuò)建完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)，增加房產(chǎn)原值500萬元。已知，房產(chǎn)稅的原值扣除比例為30%，房產(chǎn)稅比例稅率為1.2%。計算甲企業(yè)2020年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、2000×（1-30%）×1.2%+500×1.2%=22.8（萬元）B、（2000+500）×（1-30%）×1.2%=21（萬元）C、2000×1.2%+500×（1-30%）×1.2%=28.2（萬元）D、2000×（1-30%）×1.2%=16.8（萬元）答案：B解析：（1）納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)增加房屋原值（500萬元），選項(xiàng)D未增加房屋原值，錯誤；（2）擴(kuò)建前后該廠房的用途并未發(fā)生改變，均為自用廠房，均應(yīng)從價計征，選項(xiàng)AC錯誤。44.（2015年）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額不準(zhǔn)從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除的是（）。A、以外購已稅白酒生產(chǎn)白酒B、以外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙C、以外購已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)高檔化妝品D、以外購已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)實(shí)木地板答案：A解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額不準(zhǔn)從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除。因此，正確答案為A。選項(xiàng)A中，企業(yè)以外購已稅白酒為原料生產(chǎn)白酒，由于外購的白酒已經(jīng)納稅，因此企業(yè)不能再從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除。而選項(xiàng)B、C、D中，企業(yè)以外購已稅煙絲、高檔化妝品、實(shí)木地板為原料生產(chǎn)卷煙、高檔化妝品、實(shí)木地板，由于這些原料已經(jīng)納稅，企業(yè)可以從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除。45.（2019年）甲公司通過簽訂服務(wù)期協(xié)議，提供10萬元專項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用將尚有4年勞動合同期限的職工劉某派出參加6個月的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)。雙方約定，劉某培訓(xùn)結(jié)束后須在甲公司工作滿5年，否則應(yīng)向公司支付違約金。劉某培訓(xùn)結(jié)束工作2年時因個人原因向公司提出解除勞動合同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A、服務(wù)期約定因限制了劉某的自主擇業(yè)權(quán)而無效B、雙方不得在服務(wù)期協(xié)議中約定違約金C、劉某可以解除勞動合同，但甲公司有權(quán)要求其支付違約金D、5年服務(wù)期的約定因超過勞動合同剩余期限而無效答案：C解析：本題考查勞動合同中的服務(wù)期約定和違約金約定。根據(jù)題目中的描述，甲公司提供專項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用，要求劉某參加6個月的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，并約定劉某培訓(xùn)結(jié)束后須在甲公司工作滿5年，否則應(yīng)向公司支付違約金。劉某培訓(xùn)結(jié)束工作2年時因個人原因向公司提出解除勞動合同。A選項(xiàng)錯誤。服務(wù)期約定并不一定就限制了勞動者的自主擇業(yè)權(quán)，只有在服務(wù)期約定過于苛刻或不合理時才可能被認(rèn)定為無效。B選項(xiàng)錯誤。勞動合同法規(guī)定，勞動者違反服務(wù)期約定的，應(yīng)當(dāng)支付違約金。因此，雙方可以在服務(wù)期協(xié)議中約定違約金。C選項(xiàng)正確。根據(jù)勞動合同法第四十四條規(guī)定，勞動者在服務(wù)期內(nèi)提出解除勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向用人單位支付違約金。因此，劉某可以解除勞動合同，但甲公司有權(quán)要求其支付違約金。D選項(xiàng)錯誤。勞動合同法規(guī)定，服務(wù)期不得超過2年。但是，本題中的服務(wù)期約定是在勞動合同期限內(nèi)的，因此不涉及超過勞動合同剩余期限的問題。綜上所述，正確答案為C。46.（2020年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行卡收單機(jī)構(gòu)對特約商戶管理的下列表述中，不正確的是（）。A、收單機(jī)構(gòu)可以跨省域開展實(shí)體特約商戶收單業(yè)務(wù)B、應(yīng)與特約商戶簽訂銀行卡受理協(xié)議C、實(shí)行實(shí)名制管理D、應(yīng)審核其收單結(jié)算賬戶的合法性答案：A解析：本題考查的是支付結(jié)算法律制度中銀行卡收單機(jī)構(gòu)對特約商戶管理的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，收單機(jī)構(gòu)應(yīng)與特約商戶簽訂銀行卡受理協(xié)議，實(shí)行實(shí)名制管理，審核其收單結(jié)算賬戶的合法性。而跨省域開展實(shí)體特約商戶收單業(yè)務(wù)則需要符合相關(guān)規(guī)定，如獲得相應(yīng)的許可等。因此，選項(xiàng)A不正確，是本題的答案。47.（2016年）甲房地產(chǎn)公司2016年11月銷售自行開發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得不含增值稅收入20000萬元，準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項(xiàng)目金額12000萬元。已知土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，甲房地產(chǎn)公司應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A、（20000-12000）×40%-20000×5%=2200（萬元）B、（20000-12000）×40%-12000×5%=2600（萬元）C、20000×40%-12000×5%=7400（萬元）D、20000×40%-（20000-12000）×5%=7600（萬元）答案：B解析：根據(jù)題意，甲房地產(chǎn)公司銷售自行開發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得不含增值稅收入20000萬元，準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項(xiàng)目金額12000萬元。已知土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，甲房地產(chǎn)公司應(yīng)繳納土地增值稅稅額的計算公式為：土地增值稅稅額=（不含增值稅收入-扣除項(xiàng)目金額）×土地增值稅稅率-不含增值稅收入×速算扣除系數(shù)代入數(shù)據(jù)得：土地增值稅稅額=（20000-12000）×40%-12000×5%=2600（萬元）所以，正確答案為B。48.下列人員中，可以擔(dān)任企業(yè)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的是（）。A、取得中級會計專業(yè)技術(shù)資格并從事會計工作1年的趙某B、中專畢業(yè)并從事會計工作1年6個月的錢某C、研究生畢業(yè)并從事會計工作1年6個月的孫某D、取得初級會計專業(yè)技術(shù)資格并從事會計工作半年的李某答案：A解析：選項(xiàng)A：中級會計專業(yè)技術(shù)資格對應(yīng)的會計專業(yè)職務(wù)名稱即為“會計師”（參考下文）。49.（2018年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，對抵稅財務(wù)不適用拍賣、變賣情形的是（）。A、納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)有明顯的轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅貨物跡象的B、采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的C、逾期不按規(guī)定履行復(fù)議決定的D、設(shè)置納稅擔(dān)保后，限期期滿仍未繳納所擔(dān)保的稅款的答案：A解析：選項(xiàng)A，屬于應(yīng)提供納稅擔(dān)保的情形。稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物，以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的。50.（2014年）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A、汽車廠銷售雪地車B、手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表C、珠寶店銷售珍珠項(xiàng)鏈D、商場銷售木制一次性筷子答案：B解析：（1）選項(xiàng)A：雪地車不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍；（2）選項(xiàng)CD：在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的僅限于“金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品”和“超豪華小汽車”。51.根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以對法作不同的分類，將法分為一般法和特別法的劃分標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式所作的分類B、根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序所作的分類C、根據(jù)法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸怐、根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類答案：C解析：選項(xiàng)A分為成文法和不成文法；選項(xiàng)B分為根本法和普通法；選項(xiàng)D分為實(shí)體法和程序法。52.（2019年）2018年10月陳某與李某互換房屋，經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，陳某房屋價值220萬元，李某房屋價值180萬元，李某向陳某支付差價40萬元，該房屋互換行為繳納契稅的計稅依據(jù)是（）。A、220萬元B、180萬元C、40萬元D、400萬元答案：C解析：互換房屋行為應(yīng)繳納的契稅的計稅依據(jù)為房屋互換價格差額款40萬元。53.（2018年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行承兌匯票付款責(zé)任的表述中，不正確的是（）。A、承兌銀行無抗辯事由的，應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票當(dāng)日支付票款B、出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存開戶銀行C、承兌銀行存在抗辯事由拒絕支付的，應(yīng)出具拒絕付款證明D、匯票到期日出票人未足額交存票款的，承兌銀行付款后應(yīng)按票面金額計收利息答案：D解析：選項(xiàng)D，銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人“尚未支付的匯票金額”按照每天萬分之五計收利息。54.甲飯店以非全日制用工形式聘用王某，雙方口頭約定：王某每天到飯店工作3小時，每周周一休息，按小時計酬，按月結(jié)算支付勞動報酬。甲飯店與王某的下列約定中，不符合法律規(guī)定的是（）。A、王某每天到飯店工作3小時B、王某每周周一休息C、按小時計酬D、按月結(jié)算支付勞動報酬答案：D解析：選項(xiàng)D，非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日。55.甲公司職工周某的月工資為6800元。已知當(dāng)?shù)芈毠せ踞t(yī)療保險的單位繳費(fèi)率為6%，職工個人繳費(fèi)率為2%，用人單位所繳醫(yī)療保險費(fèi)劃入個人醫(yī)療賬戶的比例為30%。關(guān)于周某個人醫(yī)療保險賬戶每月存儲額的下列計算中，正確的是（）。A、6800×2%＝136（元）B、6800×2%＋6800×6%×30%＝258.4（元）C、6800×2%＋6800×6%＝544（元）D、6800×6%×30%＝122.4（元）答案：B解析：除個人繳費(fèi)部分外，單位繳費(fèi)的30%記入個人賬戶。本題中周某個人醫(yī)療保險賬戶每月存儲額為：6800×2%＋6800×6%×30%＝258.4（元）（不考慮利息）。56.有一外國籍（未與我國簽訂含有互相給予船舶稅費(fèi)最惠國待遇條款的條約或協(xié)定）凈噸位為5000噸的船舶，自境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口，向海關(guān)領(lǐng)取了期限為30天的船舶噸稅執(zhí)照，船舶噸稅的普通稅率為4元/凈噸，優(yōu)惠稅率為2.9元/凈噸，則該船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅（）元。A、14500B、27600C、20000D、2760答案：C解析：該船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅=5000×4=20000（元）。57.甲公司為支付貨款給乙公司簽發(fā)一張銀行承兌匯票，到期日為見票日后6個月。丙銀行對此票據(jù)進(jìn)行了承兌，并注明“甲公司在匯票到期后賬戶資金足以支付票據(jù)金額，承兌生效”，但未記載承兌日期。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于承兌行為的表述中，不正確的是（）。A、持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向丙銀行提示承兌B、丙銀行應(yīng)當(dāng)在承兌時記載付款日期C、應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日D、丙銀行在票據(jù)到期后應(yīng)當(dāng)向持票人付款答案：D解析：（1）選項(xiàng)A：見票后定期付款的匯票：自出票之日起1個月內(nèi)提示承兌；（2）選項(xiàng)B：見票后定期付款的匯票，應(yīng)當(dāng)在承兌時記載付款日期；（3）選項(xiàng)C：未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期；（4）選項(xiàng)D：承兌附條件，視為拒絕承兌，故丙銀行不承擔(dān)付款責(zé)任。58.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售生活服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（）。A、文化創(chuàng)意服務(wù)B、車輛停放服務(wù)C、廣播影視服務(wù)D、旅游娛樂服務(wù)答案：D解析：選項(xiàng)ABC：屬于“現(xiàn)代服務(wù)”。59.（2019年）2019年1月，張某出租一套住房，取得當(dāng)月租金收入3800元，財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)152元，發(fā)生修繕費(fèi)600元。已知個人出租住房暫減按10%的稅率征收個人所得稅；財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，張某當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A、（3800-152-600-800）×10%=224.8（元）B、（3800-800）×10%=300（元）C、3800×10%=380（元）D、（3800-152-600）×10%=304.8（元）答案：A解析：根據(jù)題目中的信息，張某的租金收入為3800元，繳納的稅費(fèi)為152元，修繕費(fèi)為600元，減除費(fèi)用為800元。個人出租住房暫減按10%的稅率征收個人所得稅，因此需要先計算出減除費(fèi)用后的應(yīng)納稅所得額，即：應(yīng)納稅所得額=3800-152-600-800=2248元然后根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，計算出應(yīng)繳納的個人所得稅稅額，即：個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=2248×10%=224.8元因此，正確答案為A。60.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)財務(wù)會計報告組成部分的是（）。A、會計報表B、會計報表附注C、財務(wù)情況說明書D、審計報告答案：D解析：企業(yè)財務(wù)會計報告包括“四表一注一說明”，“憑證、賬簿、計劃、審計報告等”都不屬于財務(wù)會計報告的組成部分。61.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅款征收方式中，適用于納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源的是（）。A、定期定額征收B、查定征收C、查驗(yàn)征收D、查賬征收答案：C解析：根據(jù)題干中的條件，納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大，可以判斷出適用于這種情況的稅款征收方式應(yīng)該是靈活性較大的方式，能夠根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。而定期定額征收和查定征收都是比較固定的征收方式，不太適合這種情況。查賬征收需要納稅人有比較完善的財務(wù)制度，也不太適合。因此，正確答案應(yīng)該是C，即查驗(yàn)征收，這種方式可以根據(jù)納稅人的實(shí)際情況進(jìn)行靈活調(diào)整，適用性較廣。62.某居民企業(yè)2020年取得轉(zhuǎn)讓技術(shù)收入2000萬元，發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本1100萬元，相關(guān)稅費(fèi)100萬元。已知該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，2020年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A、200B、100C、75D、37.5答案：D解析：（1）根據(jù)規(guī)定，一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅；（2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費(fèi)=2000-1100-100=800（萬元）＞500萬元，500萬元的部分免稅，超過500萬元的部分（300萬元）減半征收，故應(yīng)納稅額=300×25%×50%=37.5（萬元）。63.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查閱甲公司公開披露的信息時發(fā)現(xiàn)，其法定代表人張某有一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入未申報繳納個人所得稅，要求張某補(bǔ)繳稅款80萬元，滯納金3.8萬元。張某未結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金的情況下，擬出國考察，且未提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)知曉后對張某可以采取的稅款征收措施是（）。A、查封住房B、查封股票交易賬戶C、通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境D、凍結(jié)銀行存款答案：C解析：欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。64.（2019年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列人員中，負(fù)責(zé)對會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人辦理會計工作交接手續(xù)進(jìn)行監(jiān)交的是（）。A、單位法務(wù)部負(fù)責(zé)人B、單位負(fù)責(zé)人C、單位人事部負(fù)責(zé)人D、單位檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人答案：B解析：一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）監(jiān)交；會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。65.周某于2018年4月11日進(jìn)入甲公司就職，經(jīng)周某要求，公司于2019年4月11日才與其簽訂勞動合同。已知周某每月工資2000元，已按時足額領(lǐng)取。甲公司應(yīng)向周某支付工資補(bǔ)償?shù)慕痤~是（）元。A、0B、2000C、22000D、24000答案：C解析：用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿一個月的次日至滿一年的前一日（共11個月）應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動者補(bǔ)訂書面勞動合同。66.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅款征收措施的是（）。A、稅務(wù)行政復(fù)議B、稅收保全C、自行申報D、查賬征收答案：B解析：稅款征收措施包括責(zé)令繳納、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、采取強(qiáng)制執(zhí)行措施和阻止出境;選項(xiàng)A屬于稅款征收的方式，選項(xiàng)B屬于稅務(wù)爭議糾紛的解決途徑，選項(xiàng)D屬于納稅申報的方式。67.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定甲公司存在逃稅行為，甲公司按照規(guī)定補(bǔ)繳了增值稅100000元、消費(fèi)稅60000元，同時繳納罰款80000元、滯納金20000元。已知教育費(fèi)附加征收比率為3%。計算甲公司應(yīng)補(bǔ)繳教育費(fèi)附加的下列算式中，正確的是（）。A、（80000+20000）×3%=3000（元）B、（100000+60000+80000+20000）×3%=7800（元）C、（100000+60000）×3%=4800（元）D、（100000+60000+80000）×3%=7200（元）答案：C解析：納稅人因違反增值稅、消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的征收依據(jù)。68.趙某與甲公司于2016年1月1日簽訂了1年期的勞動合同，2016年7月1日，甲公司未按照合同約定向趙某支付工資，2017年1月1日，勞動合同終止。根據(jù)《勞動爭議調(diào)解仲裁法》的規(guī)定，趙某應(yīng)當(dāng)在（）之前申請勞動仲裁。A、2017年1月1日B、2017年7月1日C、2018年7月1日D、2018年1月1日答案：D解析：勞動爭議申請仲裁的時效期間為一年。仲裁時效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起計算。勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受前面規(guī)定的仲裁時效期間的限制；但是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之日起一年內(nèi)提出。69.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不正確的是（）。A、存款人可以出借銀行結(jié)算賬戶B、存款人不得出租銀行結(jié)算賬戶C、存款人應(yīng)當(dāng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶D、存款人不得利用銀行結(jié)算賬戶洗錢答案：A解析：存款人應(yīng)當(dāng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動。70.（2015年）乙勞務(wù)派遣公司應(yīng)甲公司要求，將張某派遣到甲公司工作。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該勞務(wù)派遣用工的表述中，正確的是（）。A、乙公司應(yīng)向張某按月支付勞動報酬B、甲公司可以將張某再派遣到其他用人單位C、乙公司可以向張某收取勞務(wù)中介費(fèi)D、甲公司與張某之間存在勞動合同關(guān)系答案：A解析：（1）選項(xiàng)A：勞務(wù)派遣單位（乙公司）應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動者（張某）訂立2年以上的固定期限勞動合同，按月支付勞動報酬；（2）選項(xiàng)B：用工單位（甲公司）不得將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位；（3）選項(xiàng)C：勞務(wù)派遣單位（乙公司）和用工單位（甲公司）均不得向勞動者（張某）收取費(fèi)用；（4）選項(xiàng)D：用人單位（乙公司）應(yīng)當(dāng)與勞動者（張某）訂立勞動合同，甲公司與張某之間并不存在勞動合同關(guān)系。71.下列關(guān)于法律行為的分類中，表述正確的是（）。A、按照行為的表現(xiàn)形式不同分為單方的法律行為和多方的法律行為B、按照主體意思表示的形式分為意思表示行為與非表示行為C、按照行為是否通過意思表示作出分為要式的法律行為和非要式的法律行為D、根據(jù)主體實(shí)際參與行為的狀態(tài)分為自主行為與代理行為答案：D解析：選項(xiàng)A，根據(jù)行為的表現(xiàn)形式不同分為積極行為與消極行為，根據(jù)主體意思表示的形式分為單方的法律行為和多方的法律行為；選項(xiàng)B，根據(jù)行為是否通過意思表示作出分為意思表示行為與非表示行為；選項(xiàng)C，根據(jù)行為是否需要特定形式或?qū)嵸|(zhì)要件分為要式的法律行為和非要式的法律行為。72.（2014年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，用人單位裁減人員達(dá)到一定人數(shù)或者一定比例，應(yīng)向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見，并將裁減人員方案向勞動行政部門報告。甲公司現(xiàn)有職工100人，因生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重困難需要裁減人員，若甲公司不執(zhí)行該程序，則裁減人員的最多數(shù)量是（）。A、8人B、9人C、10人D、11人答案：B解析：裁減人員不足20人且占企業(yè)職工總數(shù)不足10%的，不需要提前30日向工會或者全體職工說明情況。73.（2019年）李某戶籍所在地在Q市，居住地在L市，工作單位在M市。2018年9月李某將位于N市的住房出售，則出售該住房增值稅的納稅地點(diǎn)是（）。A、Q市稅務(wù)機(jī)關(guān)B、L市稅務(wù)機(jī)關(guān)C、M市稅務(wù)機(jī)關(guān)D、N市稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：D解析：其他個人提供建筑服務(wù)，銷售或者租賃不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地、自然資源所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。74.（2014年）2013年度，甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)400萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi)60萬元。已知廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲企業(yè)在計算2013年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)金額為（）。A、340萬元B、510萬元C、450萬元D、460萬元答案：C解析：扣除限額＝3000×15%＝450萬元；本年實(shí)際發(fā)生400萬元可以全額扣除，另外，還可以扣除上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費(fèi)50萬元，合計450萬元。75.吳某在定點(diǎn)醫(yī)院做外科手術(shù)，共發(fā)生醫(yī)療費(fèi)用18萬元，其中在規(guī)定醫(yī)療目錄內(nèi)的費(fèi)用為15萬元，目錄以外費(fèi)用3萬元。當(dāng)?shù)芈毠て骄べY水平為2000元/月。應(yīng)由基本醫(yī)療保險基金支付的醫(yī)療費(fèi)用為（）元。A、150000B、144000C、129600D、127440答案：D解析：基本醫(yī)療保險的起付線為當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY10%，即2000×12×10%＝2400（元）。封頂線為2000×12×6＝144000（元）。吳某可以報銷的費(fèi)用＝（144000－2400）×90%＝127440（元）。76.（2017年）根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)-建筑服務(wù)”稅目計算增值稅的是（）。A、平整土地B、出售住宅C、出租辦公樓D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案：A解析：本題考核增值稅征稅范圍。選項(xiàng)B出售住宅屬于銷售不動產(chǎn)。選項(xiàng)C，屬于現(xiàn)代服務(wù)中的租賃服務(wù)。選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于無形資產(chǎn)。77.甲廠為增值稅一般納稅人，2020年10月購進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價100000元，當(dāng)月全部用于生產(chǎn)小麥面粉。已知，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%。計算甲廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A、100000÷（1-9%）×9%B、100000×9%C、100000×（1-9%）×9%D、100000÷（1+9%）×9%答案：B解析：農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額公式：進(jìn)項(xiàng)稅額=買價×扣除率。78.（2020年）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅260000元、消費(fèi)稅750000元、城市維護(hù)建設(shè)稅70700元。已知，教育費(fèi)附加征收比率為3%。計算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加的下列算式中，正確的是（）。A、（750000＋70700）×3%＝24621元B、（260000＋70700）×3%＝9921元C、（260000＋750000）×3%＝30300元D、（260000＋750000＋70700）×3%＝32421元答案：C解析：教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)為納稅人“實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和”。79.2020年11月張某購買福利彩票取得一次中獎收入40000元，將其中8000元通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈。已知，偶然所得個人所得稅稅率為20%。計算張某中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（40000-8000）×20%B、40000×20%C、40000÷（1-20%）×20%D、（40000-8000）÷（1-20%）×20%答案：A解析：（1）福利彩票一次中獎收入超過1萬元的，應(yīng)“全額征收”個人所得稅；（2）個人通過非營利的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前的所得額中“全額扣除”。因此，應(yīng)繳納的個人所得稅=（40000-8000）×20%=6400（元）。80.甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2019年12月完工，2020年1月辦妥竣工驗(yàn)收手續(xù)，2020年4月付清全部工程價款。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，甲公司此幢辦公樓房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A、2019年12月B、2020年1月C、2020年2月D、2020年4月答案：C解析：納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。81.根據(jù)《會計法》和《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于會計報表組成部分的是（）。A、利潤表B、附表C、現(xiàn)金流量表D、注冊會計師出具的審計報告答案：D解析：會計報表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和相關(guān)附表。82.（2015年）根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征印花稅的是（）。A、土地使用證B、專利權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C、未按期兌現(xiàn)的加工承攬合同D、發(fā)行單位與訂閱單位之間書立的憑證答案：D解析：選項(xiàng)ABC，均應(yīng)依法繳納印花稅。83.2020年11月，王某出租自有住房取得租金收入7000元（不含增值稅），房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的稅費(fèi)280元，支付該房屋的修繕費(fèi)1000元。已知個人出租住房個人所得稅稅率暫減按10%，每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。計算王某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（7000-280-800）×10%B、（7000-280-1000）×10%C、（7000-280-1000）×（1-20%）×10%D、（7000-280-800）×（1-20%）×10%答案：D解析：（1）“修繕費(fèi)1000元”：當(dāng)月最高扣800元，排除選項(xiàng)BC；（2）7000-280-800=5920（元），超過4000元，應(yīng)減除20%的費(fèi)用，選項(xiàng)A錯誤，選項(xiàng)D正確。84.（2013年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，運(yùn)輸貨物的大卡車最低折舊年限是（）年。A、5B、10C、4D、3答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定，企業(yè)在計算所得稅時，可以按照固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用進(jìn)行扣除。而根據(jù)《固定資產(chǎn)會計制度》的規(guī)定，大型汽車的折舊年限為4年。因此，運(yùn)輸貨物的大卡車最低折舊年限為C選項(xiàng)中的4年。85.（2018年、2019年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列人員中負(fù)責(zé)監(jiān)交一般會計人員辦理會計工作交接手續(xù)的是（）。A、單位人事部門工作人員B、單位負(fù)責(zé)人C、單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員D、單位審計部門工作人員答案：C解析：一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）監(jiān)交；會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。86.（2020年）2019年9月甲房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售自行開發(fā)的一處住宅項(xiàng)目，取得不含增值稅價款8000萬元，扣除項(xiàng)目金額5000萬元。已知，土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，計算甲房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售該住宅項(xiàng)目應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、8000×40%=3200（萬元）B、（8000-5000）×（40%-5%）=1050（萬元）C、（8000-5000）×40%×5%=60（萬元）D、（8000-5000）×40%-5000×5%=950（萬元）答案：D解析：應(yīng)納土地增值稅稅額=增值額（3000）×稅率-扣除項(xiàng)目金額（5000）×速算扣除系數(shù)。87.（2019年）甲公司依法安排職工吳某于2018年11月9日（周五）延長工作2小時，11月10日（周六）加班1天，事后未安排其補(bǔ)休。已知甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時制，吳某日工資200元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司依法應(yīng)支付吳某11月最低加班工資的下列計算中，正確的是（）。A、200÷8×150%×2+200×150%×1=375（元）B、200÷8×200%×2+200×200%×1=500（元）C、200÷8×200%×2+200×300%×1=700（元）D、200÷8×150%×2+200×200%×1=475（元）答案：D解析：根據(jù)勞動合同法的規(guī)定，加班工資應(yīng)不低于工資的150%（法定節(jié)假日和休息日加班不低于工資的300%），因此甲公司應(yīng)支付吳某的加班工資為：11月9日加班2小時，按照150%計算，即每小時工資為200÷8×150%=37.5元，總共加班2小時，應(yīng)支付工資為37.5×2=75元。11月10日加班1天，按照150%計算，即每小時工資為200÷8×150%=37.5元，總共加班8小時，應(yīng)支付工資為37.5×8=300元。因此，甲公司應(yīng)支付吳某的加班工資為75+300=375元。選項(xiàng)A計算有誤，應(yīng)為200÷8×150%×2+200×150%×1=375元。選項(xiàng)B和C計算有誤，加班工資計算時應(yīng)按照150%計算，而非200%或300%。因此，正確答案為D。88.下列各項(xiàng)中，屬于《仲裁法》規(guī)定的仲裁范圍的是（）。A、繼承糾紛B、撫養(yǎng)權(quán)糾紛C、勞動合同糾紛D、合同糾紛答案：D解析：選項(xiàng)AB，婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛不能提請仲裁；選項(xiàng)C，勞動合同糾紛不適用《仲裁法》的規(guī)定，由《中華人民共和國勞動爭議調(diào)解仲裁法》調(diào)整。89.（2018年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的外，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人必須按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保存期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)涉稅資料，該期限為（）。A、20年B、15年C、30年D、10年答案：D解析：賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年；但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。90.2019年9月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)，經(jīng)批準(zhǔn)共占用耕地150000平方米，其中800平方米興建幼兒園，5000平方米修建學(xué)校。已知耕地占用稅適用稅率為30元/平方米。甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、150000×30=4500000（元）B、（150000-800-5000）×30=4326000（元）C、（150000-5000）×30=4350000（元）D、（150000-800）×30=4476000（元）答案：B解析：軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地，可以依法免征耕地占用稅。91.（2014年）某企業(yè)增值稅以1個月為納稅期，3月份應(yīng)交增值稅100萬元，4月25日才實(shí)際納稅。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，在計算稅收滯納金時，滯納天數(shù)為（）天。A、10B、25C、15D、3答案：A解析：（1）增值稅的納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；（2）3月份的稅款應(yīng)在4月15日之前繳納，從4月16日開始計算滯納天數(shù)，至4月25日，共計10天。92.（2018年）甲公司在某開戶銀行開立了一個單位人民幣卡賬戶，甲公司擬通過該賬戶辦理的下列業(yè)務(wù)中，正確的是（）。A、存入銷售收入8萬元B、從一般存款賬戶轉(zhuǎn)存銀行借款50萬元C、從基本存款賬戶轉(zhuǎn)存10萬元D、繳存現(xiàn)金6萬元答案：C解析：本題考核銀行卡的使用。單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。93.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是（）。A、根據(jù)中國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的丙公司B、根據(jù)外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的甲公司C、根據(jù)外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國外，在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的丁公司D、根據(jù)中國法律成立，在國外設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的乙公司答案：C解析：選項(xiàng)AD，滿足“依法在中國境內(nèi)成立”標(biāo)準(zhǔn)，屬于居民企業(yè)；選項(xiàng)B，滿足“實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)”標(biāo)準(zhǔn)，屬于居民企業(yè)；選項(xiàng)C，不滿足“依法在中國境內(nèi)成立”標(biāo)準(zhǔn)，也不滿足“實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)”標(biāo)準(zhǔn)，但在中國境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)場所，屬于非居民企業(yè)。94.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、違約金、賠償金的下列表述中，不正確的是（）。A、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金主要適用于勞動關(guān)系解除或終止而勞動者無過錯的情形B、違約金適用于勞動者違反服務(wù)期或者競業(yè)限制約定的情形C、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金是法定的，違約金是約定的D、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、違約金、賠償金三者的支付主體均可以是用人單位答案：D解析：選項(xiàng)D：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的支付主體是用人單位，違約金的支付主體是勞動者，而賠償金的支付主體是過錯方，既可以是用人單位，也可以是勞動者。95.（2018年）下列存款人開立的銀行結(jié)算賬戶中，須經(jīng)中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)的是（）。A、張某在銀行開立的個人Ι類銀行賬戶B、甲公司在銀行開立的一般存款賬戶C、乙公安局在銀行開立的預(yù)算單位專用存款賬戶D、丙公司在銀行開立的用于注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶答案：C解析：本題考核銀行結(jié)算賬戶的核準(zhǔn)制與備案制。選項(xiàng)A，個人銀行結(jié)算賬戶實(shí)行“備案制”；選項(xiàng)B，一般存款賬戶實(shí)行備案制；選項(xiàng)D，注冊驗(yàn)資與增資驗(yàn)資的臨時存款賬戶實(shí)行備案制，其他臨時存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制。96.（2010年）周某原有兩套住房，2009年8月出售其中一套，成交價格為70萬元；將另一套按照市場價格60萬元與謝某的住房進(jìn)行了等價置換；又以100萬元的價格購置了一套新住房。已知契稅的稅率為3％，根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，周某應(yīng)繳納契稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A、100×3％=3（萬元）B、（100+60）×3％=4.8（萬元）C、（100+70）×3％=5.1（萬元）D、（100+70+60）×3％=6.9（萬元）答案：A解析：（1）周某將70萬元的房屋出售時，由對方繳納契稅；（2）房屋進(jìn)行交換的，若交換價格相等，免征契稅；（3）周某以100萬元購置新住房時，應(yīng)繳納契稅=100×3％=3（萬元）。97.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是（）。A、捕撈漁船B、非機(jī)動駁船C、警用船舶D、養(yǎng)殖漁船答案：B解析：選項(xiàng)B：非機(jī)動船舶（不包括非機(jī)動駁船），免征船舶噸稅。98.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年5月從國外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為116萬元，繳納關(guān)稅11.6萬元。已知增值稅稅率為13％，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A、116×13％＝15.08萬元B、（116＋11.6）×13％＝16.588萬元C、116÷（1＋13％）×13％＝13.35萬元D、（116＋11.6）÷（1＋13％）×13％＝14.68萬元答案：B解析：納稅人進(jìn)口貨物按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額＝組成計稅價格×稅率；組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅。則甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額＝（116＋11.6）×13％＝16.588（萬元）。99.（2019年）張某轉(zhuǎn)讓房屋取得收入160萬元（不含增值稅），該房屋買入時的價格為120萬元（含增值稅），發(fā)生的合理稅費(fèi)為0.5萬元（不包括本次轉(zhuǎn)讓繳納的增值稅）。已知財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列計算張某應(yīng)繳納個人所得稅稅額的算式中，正確的是（）。A、（160-0.5）×20%B、160×（1-20%）×20%C、（160-120）×20%D、（160-120-0.5）×20%答案：D解析：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅所得額=（轉(zhuǎn)讓所得-購買成本-減除費(fèi)用）×適用稅率-速算扣除數(shù)。其中，購買成本包括購買價格、稅費(fèi)等，減除費(fèi)用包括合理稅費(fèi)、中介費(fèi)等。根據(jù)題目中的數(shù)據(jù)，張某轉(zhuǎn)讓房屋取得收入為160萬元，購買時的價格為120萬元，發(fā)生的合理稅費(fèi)為0.5萬元，個人所得稅稅率為20%。因此，張某應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為：（160-120-0.5）×20%=7.5萬元。所以，選項(xiàng)D為正確答案。100.侯某強(qiáng)占趙某的汽車，則上述法律關(guān)系中的客體是（）。A、侯某B、侯某的強(qiáng)占行為C、汽車D、返還汽車的義務(wù)答案：C解析：選項(xiàng)A，屬于法律關(guān)系的主體；選項(xiàng)B，屬于引起法律關(guān)系產(chǎn)生的法律行為；選項(xiàng)D，法律關(guān)系的內(nèi)容。多選題1.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的有（）。A、事業(yè)單位B、國家機(jī)關(guān)C、社會團(tuán)體D、其他個人答案：ABCD解析：根據(jù)《土地增值稅法》第三條規(guī)定，納稅人包括個人、法人和其他組織。因此，選項(xiàng)中的事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和其他個人都屬于土地增值稅納稅人。因此，答案為ABCD。2.任何單位和個人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有（）行為。A、擴(kuò)大發(fā)票使用范圍B、拆本使用發(fā)票C、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票D、以其他憑證代替發(fā)票使用答案：ABCD解析：本題考查的是發(fā)票管理規(guī)定中的禁止行為。根據(jù)發(fā)票管理規(guī)定，任何單位和個人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用發(fā)票，不得有擴(kuò)大發(fā)票使用范圍、拆本使用發(fā)票、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票、以其他憑證代替發(fā)票使用等行為。因此，本題的答案為ABCD。3.居民納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個人所得稅自行納稅申報的有（）。A、王某從英國取得所得B、林某月工資2萬元，發(fā)表文章取得稿酬1萬元，專項(xiàng)扣除2萬元C、李某從境內(nèi)兩家公司取得工資，年收入額減去專項(xiàng)扣除的余額為8萬元D、張某取得財產(chǎn)租賃所得2萬元，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款答案：ABCD解析：選項(xiàng)A，取得境外所得應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報；選項(xiàng)BC，取得綜合所得需要辦理匯算清繳，應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報；選項(xiàng)D，取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報。4.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A、納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天C、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天D、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天答案：ABCD解析：消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：（1）納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷售結(jié)算方式確定，分別為：①采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。②采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。③采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。④采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。（2）納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天。（3）納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。（4）納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。5.（2020年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。A、福利彩票發(fā)行單位發(fā)行福利彩票取得的收入B、在校大學(xué)生勤工儉學(xué)提供服務(wù)取得的收入C、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供養(yǎng)老服務(wù)取得的收入D、幼兒園提供保育服務(wù)取得的收入答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》第三十二條規(guī)定，國務(wù)院規(guī)定的下列項(xiàng)目免征增值稅：（一）農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)、批發(fā)和零售；（二）農(nóng)村房屋的出租；（三）個體工商戶銷售自產(chǎn)、自制的貨物；（四）個體工商戶提供的修理、加工、鑒定、評估、清洗、洗滌、租賃、保管、托運(yùn)、拍賣、典當(dāng)、委托代銷等服務(wù)；（五）福利彩票發(fā)行單位發(fā)行福利彩票取得的收入；（六）在校大學(xué)生勤工儉學(xué)提供服務(wù)取得的收入；（七）養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供養(yǎng)老服務(wù)取得的收入；（八）幼兒園提供保育服務(wù)取得的收入。因此，本題答案為ABCD。6.（2018年）下列各項(xiàng)中免繳納資源稅的有（）。A、進(jìn)口的原油B、出口的原油C、開采原油過程中用于加熱的原油D、油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油答案：CD解析：選項(xiàng)A，進(jìn)口原油不屬于資源稅征稅范圍。選項(xiàng)B，出口原油正常征稅。選項(xiàng)CD，開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油免稅。7.（2016年）2008年以來，甲公司與下列職工均已連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，再次續(xù)訂勞動合同時，除職工提出訂立固定期限勞動合同外，甲公司應(yīng)與之訂立無固定期限勞動合同的有（）。A、不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)能夠勝任的李某B、因交通違章承擔(dān)行政責(zé)任的范某C、患病休假，痊愈后能繼續(xù)從事原工作的王某D、同時與乙公司建立勞動關(guān)系，經(jīng)甲公司提出立即改正的張某答案：ABCD解析：（1）選項(xiàng)A：勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的（李某經(jīng)培訓(xùn)能夠勝任），用人單位可以不提供無固定期限勞動合同；（2）選項(xiàng)B：被依法追究刑事責(zé)任（而非行政責(zé)任）的，用人單位可以不提供無固定期限勞動合同；（3）選項(xiàng)C：勞動者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的（王某可以從事原工作），用人單位可以不提供無固定期限勞動合同；（4）選項(xiàng)D：勞動者同時與其他用人單位建立勞動關(guān)系，對完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的（張某已經(jīng)立即改正），用人單位可以不提供無固定期限勞動合同。8.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于小企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則的有（）。A、風(fēng)險導(dǎo)向原則B、實(shí)質(zhì)重于形式原則C、成本效益原則D、適應(yīng)性原則答案：ABCD解析：小企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則包括風(fēng)險導(dǎo)向原則、實(shí)質(zhì)重于形式原則、成本效益原則和適應(yīng)性原則。其中，風(fēng)險導(dǎo)向原則是指在內(nèi)部控制的建立和實(shí)施過程中，應(yīng)該以風(fēng)險為導(dǎo)向，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和風(fēng)險特征，制定相應(yīng)的內(nèi)部控制措施；實(shí)質(zhì)重于形式原則是指內(nèi)部控制應(yīng)該注重實(shí)質(zhì)，而不是形式，即要注重內(nèi)部控制的效果，而不是單純地追求符合規(guī)定的形式；成本效益原則是指內(nèi)部控制的建立和實(shí)施應(yīng)該考慮成本效益，即在保證內(nèi)部控制效果的前提下，盡量減少成本；適應(yīng)性原則是指內(nèi)部控制應(yīng)該具有適應(yīng)性，即能夠適應(yīng)企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)和環(huán)境變化，隨時進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。因此，選項(xiàng)ABCD都是小企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則。9.關(guān)于用人單位和勞動者對競業(yè)限制約定的下列表述中，正確的有（）。A、競業(yè)限制約定適用于用人單位與其高級管理人員、高級技術(shù)人員和其他負(fù)有保密義務(wù)的人員之間B、用人單位應(yīng)按照雙方約定在競業(yè)限制期限內(nèi)按年給予勞動者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償C、用人單位和勞動者約定的競業(yè)限制期限不得超過2年D、勞動者違反競業(yè)限制約定的，應(yīng)按照約定向用人單位支付違約金答案：ACD解析：選項(xiàng)B，對負(fù)有保密義務(wù)的勞動者，用人單位可以在勞動合同或者保密協(xié)議中與勞動者約定競業(yè)限制條款，并約定在解除或者終止勞動合同后，在競業(yè)限制期限內(nèi)按月給予勞動者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。10.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于單位存款人申請變更預(yù)留銀行的單位財務(wù)專用章的下列表述中，正確的有（）。A、需提供原預(yù)留的單位財務(wù)專用章B、需提供單位書面申請C、需重新開立單位存款賬戶D、可由法定代表人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理答案：ABD解析：選項(xiàng)AB，更換預(yù)留公章或財務(wù)專用章時，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、原預(yù)留公章或財務(wù)專用章等相關(guān)證明文件；選項(xiàng)C，申請更換單位預(yù)留簽章的，無需重新開立單位存款賬戶；選項(xiàng)D，單位存款人申請變更預(yù)留公章或財務(wù)專用章，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。11.（2016年；2017年；2018年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，持票人甲公司在P銀行辦理商業(yè)匯票貼現(xiàn)必須具備的條件有（）。A、該匯票未到期B、甲公司在P銀行開立了存款賬戶C、甲公司與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系D、該匯票未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項(xiàng)答案：ABCD解析：票據(jù)貼現(xiàn)條件包括：（1）票據(jù)未到期（選項(xiàng)A）；（2）票據(jù)未