PAGEPAGE4淺議債務重組在銀行貸款清收中的運用「本文摘要」如果引入非金融機構企業之間債務重組方式在銀行與企業之間也開展債務重組對于化解不良貸款、防范不良貸款反彈應該是有幫助的不良貸款清收被稱為天下第一難的工作為降低不良貸款比例降低不良貸款總額金融機構投入了大量的人力、物力開展了清收盤活工作取得了豐碩成果創造了豐富的經驗但不良貸款占比高、不良貸款余額大仍是各家銀行的心病如何防范不良貸款反彈如何創新清收方式最大限度地減少貸款損失可謂仁者見仁、智者見智筆者認為如果引入非金融機構企業之間債務重組方式在銀行與企業之間也開展債務重組對于化解不良貸款、防范不良貸款反彈應該是有幫助的為此筆者作了一點粗淺探索以期拋磚引玉一、債務重組的定義及其表現形式按照企業會計準則——債務重組的定義債務重組是指債權人按照其與債務人達成的協議或法院的裁決同意債務人修改債務條件的事項也就是說不論形式如何只要修改了原定債務償還條件的即債務重組時確定的償還條件不同于原協議均作為債務重組債務重組的特點是債權人作出讓步承擔債務重組損失債務重組的目的是最大限度地收回債權或提高債權的安全度債務重組分為持續經營條件下的債務重組和非持續經營條件下的債務重組所謂持續經營就是企業能夠保證生產經營連續不斷；非持續經營即企業不能通過生產、信用等能力確保企業連續經營從而處于停產、半停產狀態債務重組主要有以下幾種形式一是債務人以低于債務賬面價值的現金清償債務；二是債務人以非現金資產清償債務即債務人以其所擁有的非現金資產如短期投資、長期投資、存貨、固定資產和無形資產等清償債務；三是債務轉為資本（股本）即債務人將債務轉為資本（股本）同時債權人將債權轉為股權四是混合重組即用現金資產、非現金資產、債務轉資本（股本）混合進行清償；五是以延長債務償還期限和降低利率或免除利息的方式清償二、債務重組存在的客觀基礎市場競爭加劇與經營風險的存在企業經常會出現臨時性財務困難、出現資金周轉不靈和無法按期還本付息的情況一旦債務人出現上述情況債權人要積極清收通過加大清收力度確保本息完整收回但通常情況下債權人用正常的清收方法很難達到此目的為了收回和保全其債權債權人往往還要采用以下兩種措施一是通過法律程序要求債務人破產然后用破產財產清償債務；二是采取債務重組的辦法減輕債務人負擔使債務人渡過臨時性財務困難繼續經營下去逐步恢復償還能力最大限度收回債權對不能持續經營的企業通過債務重組可以搶在企業宣告破產前最大限度地將其有價值的財產收回“破產”與“債務重組”法比較后者明顯優于前者在“破產”法優勢資產與之進行重組更為重要的是要利用系統中的優質企業對劣質企業的債務進行重組5、對停產時間長的獨立企業要搶在企業宣布破產前加緊處置企業資產沒有簽訂抵押擔保合同的要迅速與企業簽訂抵押擔保合同這樣在企業破產時銀行可享受優先受償權從而減少損失不能簽訂抵押合同的即使降低條件也要迅速與企進行債務重組這樣可盡量將企業有價值的資產全部收進銀行從而減少損失五、債務重組要解決的幾個問題一是法律問題債務重組的一個重要條件就是債權人要做出合理讓步即承擔債務重組損失在銀行與債務人進行的債務重組中銀行承擔的損失、做出的讓步主要是減免利息、減免本金、降低利率、延長貸款償還期限、同意用非現金資產抵償本息等但按照有關政策和法律規定只有國務院才有權減免企業貸款本金和貸款利息銀行無權減免這是銀行與企業債務重組成功實施必須要迫切解決的問題按照商業銀行法的有關精神商業銀行經營是自主經營、自負盈虧、自擔風險、自我約束因此商業銀行根據市場變化情況和貸戶實際情況為最大限度地減少損失而與企業進行債務重組應該是合情合理的現在非金融機構企業之間進行債務重組已是一項很正常不過的業務而由于銀行與企業之間進行債務重組受到政策局限導致銀行處理不良貸款出現風險的貸款相當被動缺乏應有的經營活力因此急需出臺相關政策和法律推動銀行與企業債務重組發展讓銀行與企業之間的債務重組走上正常化的發展軌道二是思想認識問題要充分認識到債務人破產對銀行貸款的危害當前進入銀行清收盤活領域的欠貸企業絕大多數已喪失了清償能力如果破產破產財產要按破產費用、破產企業職工工資、所欠稅款、債務先后順序進行銀行貸款排在最后因此只要是破產清算銀行貸款能夠收回的希望就很小所以說企業破產就是銀行貸款的合理蒸發為了搶在企業破產前收回貸款減少損失銀行就必須與企業進行債務重組三是要科學界定損失范圍債務重組是以