養殖業49筆真賬業務賬務處理案例分析目錄基礎信息 3案例 3相關財務制度 3業務詳情 4業務一、收到貨款 4業務二、購買飼料 4業務三、提取備用金 4業務四、領用飼料200噸 5業務五、購買種豬 5業務六、購買糞便分離機 5業務七、產母豬淘汰轉為育肥豬 6業務八、購入疫苗 6業務九、豬舍消毒 6業務十、購買防護用品 7業務十一、銷售育肥豬 7業務十二、取得貸款 7業務十三、領用豬疫苗等藥品 8業務十四、領用防護用品 8業務十五、支付飼料款 8業務十六、預借差旅費 8業務十七、繳納印花稅 9業務十八、發放工資 9業務十九、繳納社保 9業務二十、繳納個人所得稅 10業務二十一、報銷招待費 10業務二十二、購買辦公用品 10業務二十三、報銷差旅費 11業務二十四、銷售豬糞 11業務二十五、支付機器款 11業務二十六，購入豬仔 12業務二十七、購買一批用具 12業務二十八、新購飼料攪拌機 12業務二十九、收到訂貨款 13業務三十、支付電話費 13業務三十一、育肥豬保險費 13業務三十二、銷售育肥豬 14業務三十三、維修豬舍供暖系統 14業務三十四、支付豬仔款 14業務三十五、購買電動趕豬器 15業務三十六、支付水費 15業務三十七、繳納電費 15業務三十八，分攤租金 16業務三十九、分配養豬部的共同費用 16業務四十、計提固定資產折舊 16業務四十一、計提生產性生物資產折舊 17業務四十二、計提利息 17業務四十三、計提工資 17業務四十四、計提社保 18業務四十五、結轉養豬業生產成本 18業務四十六、結轉出欄生豬 18業務四十七，結轉銷售成本 19業務四十八、計提印花稅 19業務四十九、結轉損益 19基礎信息案例北京旺農牧業有限公司相關財務制度業務詳情業務一、收到貨款7月1日，收到北京寶優食品有限公司支付上月所欠生豬款256000.00元。業務二、購買飼料7月1日，從北京正大飼料有限公司購買豬飼料450噸，每噸1750.00元。倉庫驗收入庫，款未付業務三、提取備用金7月3日，從銀行提取備用金5000.00元業務四、領用飼料200噸7月4日，領用豬飼料200噸，1750.00元每噸。其中飼養種豬（基本豬群）領用50噸，飼料育肥豬領用150噸。業務五、購買種豬7月5日，外購種豬20頭，用銀行轉賬支付款項65000.00元。業務六、購買糞便分離機7月5日，購買新型養豬場糞便處理設備，水力篩式螺旋擠壓機3臺，已驗收，款項未支付。業務七、產母豬淘汰轉為育肥豬7月7日，根據內部規定將5頭已經淘汰的種豬（母豬）轉為育肥豬；淘汰種豬的賬面價值為11000.00元，已計提折舊1500.00元。業務八、購入疫苗7月8日，購入獸藥疫苗各30瓶（豬鏈球菌疫苗；胃腸炎、流行性腹瀉二聯滅活疫苗；清瘟敗毒散）。業務九、豬舍消毒7月8日，從倉庫領用消毒液35瓶，每瓶18.86元，其中10瓶用于種豬，25瓶用于育肥豬。業務十、購買防護用品7月9日，購買防護用品一批，已驗收入庫，通過銀行轉賬支付款項。業務十一、銷售育肥豬7月10日，銷售100頭生豬共計11000公斤，以每公斤17.80元的價格出售給北京佳昊食品加工有限公司，開出發票，貨款未收到。業務十二、取得貸款7月10日，從銀行取得9個月的短期借款100萬元，貸款利息按季度支付。業務十三、領用豬疫苗等藥品7月11日，領用疫苗2350盒，每盒20.00元，其中240盒用于種豬，2110盒用于育肥豬，當月間斷性給藥。業務十四、領用防護用品7月12日，養育肥豬的員工領用防護用品，手套30雙，毛巾30條，連體防護服20套。業務十五、支付飼料款7月12日，通過銀行支付北京正大飼料有限公司貨款78000.00元。業務十六、預借差旅費7月13日，市場部經理羅賓出差杭州參加農博會，從財務部借支現金3000.00元。業務十七、繳納印花稅7月14日，繳納上月印花稅。業務十八、發放工資7月15日，通過銀行發放6月份員工工資。業務十九、繳納社保7月15日，繳納單位承擔（21412.20元）和個人（7772.40元）承擔社保費，其中單位計提比例合計為28.1%，個人繳納比例為10.2%業務二十、繳納個人所得稅7月15日，繳納上月代扣代繳的員工個人所得稅業務二十一、報銷招待費7月16日，接待合作方考察人員發生招待費4600.00元。業務二十二、購買辦公用品7月16日，用現金購買一批辦公用品，其中文件柜2個，每個291.26元；檔案袋30個，每個4.85元；辦公簽字水筆20支，每支1.94元，共計790.00元。業務二十三、報銷差旅費7月17日，報銷出差發生的差旅費用7216.00元。其中：住宿費564.00元，往返車費1252.00元，展位費5000.00元，預支借款3000.00元。余款轉賬支付其個人工資卡。業務二十四、銷售豬糞7月18日，種植戶宋海購買我公司干豬糞100噸，每噸45.00元，現金支付。業務二十五、支付機器款7月19日，通過銀行支付糞便分離機款66000.00元。業務二十六，購入豬仔7月20日，從永輝養豬場購買豬仔50頭（用于育肥豬養殖），400元/頭，款項未付。業務二十七、購買一批用具7月20日，用銀行存款1483.2元購買一批用具，其中電貓撲鼠器10個，94.76元/個，共計947.60元；鐵锨20把，每26.78元/把，共計535.60元。業務二十八、新購飼料攪拌機7月22日，新購入V型高效攪拌機一臺，安裝完成，通過銀行支付價款18200.00元。業務二十九、收到訂貨款7月23日，與到北京大成食品有限公司簽訂生豬購銷合同，收到轉來的訂貨款100000.00元。業務三十、支付電話費7月23日，收到電話費發票，通過銀行轉賬支付電話費1330.00元。業務三十一、育肥豬保險費7月24日，支付企業育肥豬保險費，通過銀行支付保費金額12500.00元。業務三十二、銷售育肥豬7月24日，銷售50頭生豬共計6500公斤，以每公斤18.50元的價格出售給北京佳昊食品加工有限公司，開出發票，貨款未收到。業務三十三、維修豬舍供暖系統7月25日，支付給北京薩奧機械有限公司維修費款項為2300.00元。業務三十四、支付豬仔款7月25日，通過銀行支付前期購入的豬仔，款項為20000.00元。業務三十五、購買電動趕豬器7月27日，從北京鑫誠畜牧有限公司購買防水防摔電動趕豬器5個，280.00元/個，款項通過銀行支付。業務三十六、支付水費7月28日，通過銀行轉賬支付水費1470.84元。（用水714噸；其中養豬部用水694噸，企業行政管理部門用水20噸）業務三十七、繳納電費7月29日，企業本月消耗用電2120度。（其中養豬部消耗1820度，行政管理部門消耗300度）業務三十八，分攤租金7月31日，分攤7月份場地租金費用。（其中行政管理部門3500元，養豬部16000.00元。）業務三十九、分配養豬部的共同費用7月31日，對于共同負擔的間接費用（水、電、租金）在種豬和育肥豬之間按養豬數量進行分配。業務四十、計提固定資產折舊7月31日，計提7月份固定資產折舊費。（養豬部固定資產折舊費在基本豬群和育肥豬群之間平均分配）業務四十一、計提生產性生物資產折舊7月31日，計提7月份生產性生物資產折舊費。業務四十二、計提利息7月31日，計提7月份應承擔的貸款利息。業務四十三、計提工資7月31日，計提7月份員工工資。業務四十四、計提社保7月31日，計提7月份企業應承擔的員工社保。業務四十五、結轉養豬業生產成本7月31日，結轉本月發生的養豬業生產成本。業務四十六、結轉出欄生豬7月31日，育肥豬產成，結轉出欄生豬1