稽核與內部審計制度1.前言本制度旨在規范和加強企業的稽核與內部審計工作，確保企業經營活動的合法性、規范性和效益性，并發現和矯正潛在的經營風險和管理問題，提升企業整治水平和運營效能。2.目的和范圍2.1目的：建立稽核與內部審計制度，旨在評估和監督企業的內部掌控體系、業務流程和經營風險，確保財務報告的真實性、可靠性和透亮度，保護企業和利益相關方的合法權益。2.2范圍：本制度適用于企業的各類組織、部門和業務活動，包含但不限于財務會計、資金管理、采購、銷售、生產、人力資源等。3.組織和職責3.1稽核與內部審計委員會：由高級管理層組建，負責訂立稽核與內部審計策略、政策和年度工作計劃，并監督執行情況。3.2稽核與內部審計部門：獨立于被審計部門，并直接向稽核與內部審計委員會匯報，負責具體的稽核與內部審計工作，包含但不限于風險評估、審計計劃、實施和報告。3.3被審計部門：各業務單位、部門和項目，應樂觀搭配稽核與內部審計部門的工作，供應必需的文件、數據和信息。4.工作程序和方法4.1風險評估：稽核與內部審計部門應定期對各業務單位、部門和項目進行風險評估，確定稽核重點和優先級。4.2審計計劃：依據風險評估結果，稽核與內部審計部門應訂立年度審計計劃，并就計劃進行委員會審議和批準。4.3實施審計：稽核與內部審計部門應依照審計計劃，采取適當的方法和程序，執行內部審計工作，包含但不限于文件審查、數據分析、現場檢查和口頭詢問。4.4發現問題：在審計過程中，如發現違規行為、經營風險或管理問題，稽核與內部審計部門應及時記錄并采取相應的措施，包含但不限于發出整改通知、提出建議和報告上級管理層。4.5編寫報告：稽核與內部審計部門應依據審計結果編寫審計報告，報告內容應包含發現問題的描述、原因分析、風險評估和整改建議等。4.6跟蹤審計結果：稽核與內部審計部門應跟蹤和核實被審計部門的整改措施和效果，并記錄整改情況。5.保密和信息安全5.1保密義務：稽核與內部審計部門的工作人員應嚴格遵守保密規定，保護企業的商業秘密和敏感信息。5.2信息安全：稽核與內部審計部門應建立健全的信息安全管理制度，包含但不限于訪問掌控、數據備份和恢復、網絡安全和業務系統安全等。5.3報告保密：稽核與內部審計部門的審計報告僅限內部使用，并限制審計結果的外部披露。6.效果評估和連續改進6.1效果評估：稽核與內部審計部門應定期評估內部審計工作的有效性和效果，并針對評估結果進行報告和反饋。6.2連續改進：稽核與內部審計部門應依據評估結果，不絕改進內部審計制度、工作方法和流程，提升內部審計的質量和業務價值。7.懲罰與追責7.1懲罰程序：對于被審計部門存在的違規行為、失職行為或經營風險，稽核與內部審計部門應及時發出整改通知，并追蹤整改情況。如情況嚴重，應報告上級管理層，并建議采取相應的紀律處分措施。7.2追責機制：對于嚴重違規行為的員工或管理人員，稽核與內部審計部門應樂觀搭配公司相關部門進行調查，依法追究法律責任。8.附則8.1本制度由稽核與內部審計委員會負責解釋和修訂，并報公司高級管理層批準后生效。8.2本制度的解釋權和修訂權歸公司全部。以上為本企業的稽核與內部審計制度，希望各部門和員工嚴格依照制度