摘要：國有企業在我國經濟體系內占據著重要地位，是組成我國經濟發展體系的關鍵。我國稅收制度的日漸完善為國有企業的稅務管理工作帶來了新的挑戰。目前，國有企業稅務管理工作已受到社會各界的關注，稅務管理在國有企業的發展中發揮著重要作用。如未做好稅務管理工作，極有可能導致國有企業的稅務成本飆升，致使其資產異常流失，進而可能使國有企業陷入嚴峻的風險之中。鑒于此，本文圍繞國有企業稅務管理問題展開分析，進一步探討強化國有企業稅務管理工作的相關策略，希望能為國有企業有效應對稅務管理風險提供可靠建議。關鍵詞：國有企業；稅務；重要性；問題；對策隨著我國經濟體制的不斷變革，稅收制度也隨之發生了重大改革，企業稅務管理工作在此背景下的重要性尤為凸顯。因此，國有企業需要在日常生產及經營過程中，加強稅務管理工作力度，以便能持續實現稅務管理的工作目標，強化國有企業稅務管理工作的價值及其重要性，進一步落實國有企業稅務管理的公平稅負目標。國有企業日常經營及生產當中需要嚴格遵循稅收法律法規開展稅務管理工作，在合法范圍內展開納稅籌劃，并有效運用稅收政策調整企業稅務管理工作，推進稅務管理遵循稅收政策的變革而變革。但是目前大多數國有企業的稅務管理成效并不理想，存在許多突出問題，如稅務管理體系不完備、目標不清晰、內部溝通欠缺等。所以，在了解國有企業稅務管理工作價值的前提下，采取策略解決問題，以切實提升國有企業稅務管理水平。一、國有企業稅務管理工作的價值（一）加強稅務管理有益于降低稅收成本稅務管理工作必須在法律允許范圍內開展，全面發揮稅收政策優勢減少納稅屬于合法合規的稅收籌劃行為。換言之，在不違反法律法規的基礎上，按照市場規律，堅持誠實守信原則，針對國有企業稅務管理工作進行高效統籌及規劃，可以進一步控制企業納稅成本，保障企業將充足資金投入運營工作、管理工作中，切實強化企業經濟效益，保障企業各項工作有序進行，促進企業長足發展與轉型升級。在實際經營過程中，我國國有企業經營范圍相對廣泛，經營開展過程中牽涉眾多稅種，且存在許多涉稅特殊情況，稅務管理工作極其復雜。針對企業稅務管理工作進行優化并加強管控，更有利于提升國有企業的工作效率，更有利于有效控制國有企業涉稅成本，避免出現因不恰當的稅務決策而耗費本應投入生產經營的國有資源的情況。（二）加強稅務管理有益于國有企業優化資源配置國有企業有效實施稅務管理計劃，可從根源上控制國有企業稅務成本，增加國有企業運營資本，增加企業收益。同時，稅務政策是直接體現我國宏觀調控方向的風向標，通過強化稅務管理可進一步順應我國市場經濟未來發展走向。國有企業結合自身實際情況合法合規地充分運用國家稅收優惠、稅收征收管理以及相關鼓勵政策，有效改造經營與籌融資方案，才能進一步保障國有企業提高資源優化配置效果，將更多資源應用在穩定或擴大經營的項目中去，提高資源使用效率。二、國有企業稅務管理的現狀分析（一）內部缺乏有效溝通國有企業內部溝通協調機制不完備，甚至個別企業未創設稅務管理溝通機制，從而無法保障稅務管理相關工作順利落實，進而導致各部門間被不完善的溝通機制制約，無法及時、準確地進行涉稅信息溝通，企業層面無法全面展現現實涉稅狀況，影響涉稅活動正常開展，致使涉稅活動不能朝向良性軌道運行。同時，個別工作人員由于稅務基礎知識、稅務溝通技巧、稅務管理經驗等方面的欠缺，難以做到提前預防稅務風險或在發生稅務風險后不能做到有效溝通、盡可能地降低損失，最終導致無法在稅務管理工作中高效把控風險，降低企業涉稅風險。此外，國有企業內部組織與組織之間也會存在溝通問題，內部涉稅管理部門在稅務問題展示及稅務問題解決方案的傳達環節中和下屬單位的交流途徑相對匱乏，且部分交流途徑有失規范化，導致稅務管理機構難以有針對性地精準調節稅管機制，很可能成為阻礙企業發展的不利方面，若稅務管理方面存在的問題及相應解決方案不能盡快、有效地傳遞至企業下屬組織，勢必導致稅務問題屢禁不止、稅收負擔居高不下。（二）稅務管理目標、稅務管理思維過于保守目前，我國大部分國有企業對其稅務管理工作的認知較為片面、過于保守，大部分國有企業以稅利為考核目標，在此考核目標的驅使下，將影響國有企業在稅務籌劃工作當中的積極性，且以稅利作為考核目標并不能展現出國家稅收優惠的眾多政策在國有企業發展過程當中的關鍵推動作用，甚至可能對國有企業盈利能力乃至整體國家利益造成不良影響。國有企業當中普遍存在的稅務管理思維是：要保守，要堅決杜絕企業前期享受了稅收優惠政策但因各地方稅務機關對優惠政策的不同解讀而導致的后期面臨罰款的情況。這種過于保守的管理思維使國有企業稅務管理人員通常將工作重點放在實現稅利考核目標這一層面，忽略稅務成本的管控工作，致使企業內部稅務管理未完全遵循國家稅收優惠政策，多付出稅務成本，進而降低對經營成本的投入。（三）稅務管理體系不到位當今國有企業普遍使用“集權式職能化”結構，由企業內部財務部門構建稅務管理體系，由財務人員作為稅務管理的直接踐行者，并且沒有健全的稅務管理績效機制。而伴隨國家對稅務改革工作的逐步優化，伴隨市場競爭的日益激烈，新的政策要求、經濟環境勢必對企業稅務管理提出新要求。目前，財務工作逐步由電算化向共享化、智能化方向發展，隨著這一變革趨勢，也要求財務會計向管理會計轉型，在此轉型過程中財務人員面臨著巨大的挑戰，需要完成相對更加繁雜的財務工作。在此日新月異的變革當中，國有企業若還是僅僅依靠財務部門及其相關財務人員全面管理稅務工作，將很難取得更高層次的稅務管控效果。（四）稅務風險管理不到位首先，大多數國有企業缺乏風險管理意識。隨著市場經濟不斷發展，市場競爭日趨激烈，企業發展也面臨著更大風險。然而，部分國企欠缺風險意識，一些企業管理者認為，可以依靠政府政策來推動企業持續發展，從而忽視了對風險的管理。因此有些企業沒有建立起有效風險控制機制，而個別企業即使建立了相應風險控制機制，但也只是名義上的機制，并沒有真正實施下去。在激烈的市場競爭中，國企若不加強風險管理，就會被其他企業超越而失去市場競爭優勢，一旦遇到無法預測風險，就會出現嚴重問題，從而影響企業持續發展。其次，國企缺乏有效的風險管理機制。我國國企目前存在的問題，主要是稅收風險管理水平較低，稅收風險管理積極性較低。這主要是因國企特殊性，國企不像普通私營公司，其基本目標和動機都是為了贏利。私營企業要想獲得更多利潤，就得依靠最好的經營管理，從而減少風險，才能獲得更多利潤，既能滿足支付員工的工資的需求，又能滿足生產經營目標。然而，國企則沒有利潤壓力，也沒有相應激勵，只要按照國家有關政策來運作，再通過國資委來評估即可。所以，國企在面對稅務風險時，明顯欠缺動力。這樣下去，只會讓國企更加依賴于政府，而不能從根本上改變發展現狀，也就無法取得新發展勢頭和活力。三、國有企業稅務管理的優化策略（一）加強內外部溝通，提升稅務管理質量首先，要注重優化內部溝通流程，健全企業涉稅溝通體系。稅務主管部門要積極參與到國有企業的決策活動當中，以保障企業各項發展方案符合當前的各項稅務政策，助力企業在收獲更多經濟利益的同時規避稅務風險。稅務主管部門要與企業內部其他部門建立暢通的交流機制，企業內部的上級單位和下級單位也要高效溝通，以保證涉稅管理的有關信息能夠及時傳遞出去，也能將稅務管理相關執行要求在實際工作中暴露的問題有效反饋回來。其次，要暢通和主管稅務機關的高效溝通渠道。企業應多與主管稅務機關取得聯系，以便能在第一時間掌握前沿的稅收政策及其相關政策解讀方案，并及時將此類信息結合企業實際情況落地后傳遞回企業內部開展執行工作。如在工作開展中遇到涉稅問題，也應直接面向主管稅務機關進行咨詢，降低因未及時了解相關政策法規變化而出現稅務、財務等風險的概率。再次，要加強國有企業與利益相關者的高效溝通，供應商、客戶等與企業利益密切相關。企業應采用多元形式主動與供應商、客戶進行溝通，使供應鏈關系變得更加和諧，促進相互信賴程度，以便互相交換高價值涉稅信息，若在合作中出現涉稅事項的分歧，也能降低溝通成本，相對快捷地達成共識，推動經營活動順利進行。最后，要重視強化稅務管理人員的各方面能力，這是保障內外部高效溝通的前提。只有稅務管理人員樹立正確的稅務管理工作觀念，并具有豐富的溝通經驗及較高水平的管理能力，才能實現與企業內外部其他涉稅或非涉稅人員的高效溝通。這就意味著，在強化稅務管理人員基本素質及能力之外，還需要培養稅務管理人員的管理能力，要通過切合實際的培訓活動培養稅務管理人員的全面管理能力，除了參與稅務管理工作，也要培養他們，使他們能夠真正參與到企業的各項管理活動中，實現稅務管理工作經驗與涉稅溝通技巧的及時共享，提高企業全面稅務管理工作質量。（二）明確稅務管理目標，推進稅務管理思維，優化稅務管理結果首先，需要改變以稅利考核目標為驅動的思想觀念。企業需要從以下幾點入手：第一，提醒相關工作人員不可僅僅以考核目標為驅動，要向其持續灌輸稅收優惠政策及其理念，并引導其從法律層次合法合規開展稅務統籌工作和涉稅規劃工作；第二，通過有效的獎懲措施提高相關員工對稅務籌劃工作的積極性，可使用頭腦風暴、德爾菲、風險評估系圖等風險管理技術，討論指出當前稅務考核目標的弊端與不足，以便在后期的稅務管控工作中及時調整工作方案，制定更加切合企業實際的稅務管理工作目標，保障稅務管理相關工作能夠按照既定目標落實下去，不斷增強稅務管理工作效率，進一步優化稅務管理結果。其次，應健全稅務籌劃體系。由于國有企業屬性相對特殊，相比其他企業而言，國有企業稅務籌劃體系建設速度較慢，發展相對滯后。為了能實現高效規避涉稅風險的目標，國有企業應創建相對完善的稅務籌劃體系，財務部門、業務部門、法律部門形成聯合作業力量，全面評估及控制國有企業所承擔的稅務風險。與此同時，要有效識別涉稅風險，制定高效的防范對策，在具體執行工作中，選用科學方式處理相關事務，降低企業稅務負擔，提高企業資金使用效率。當然，還需要定期評估國有企業稅務籌劃體系，結合企業發展實際情況與外部政策變化及時尋找稅務籌劃體系中存在的不足，以便能因地制宜防范稅務風險。再次，要突破以考核為驅動的稅務管理模式。國有企業在稅務管理工作中，要改變傳統弊病較大的工作模式，探索稅務管理工作的新目標與新形式，進而提高稅務管理工作水平。這一過程中，需要針對相關人員進行培養，展開系統化培訓，強化稅務管理工作人員專業知識及能力，以便能提高稅務管理工作質量。同時，最新的稅務政策要進行全面宣傳，警醒相關人員在稅務管理工作過程中嚴格遵守相關法律法規。（三）完善稅務管理體系，明確稅務管理流程一方面，優化原有稅務管理體系。從企業層面出發，要進一步完善企業稅務管理職責，保證分工明確同時也應關注稅務管理的團隊協作特性。稅務管理要求企業內部各業務部門能夠進行聯合作業，有機整合各作業環節，保障企業生產、企業管控、企業經營等環節間密切相關。新時期國有企業的稅務管理工作要求從事后管理向全過程管控轉型，重視前期籌劃管控、過程管控、后期反饋改進，持續提升全過程管控效果。稅務管理工作要注重落實既定計劃，注重檢查執行效果，注重后期結果復盤，如此才能有效規避稅務風險，真正降低企業稅務負擔，取得較為理想化的稅務管控效果。從財務層面出發，稅務管理工作應與其他財務工作加以整合，使各項工作互相促進，并積極推進運用智能化平臺、信息化手段加強稅務管控效率。另一方面，加強稅務風險內部控制力度。對企業內部稅務工作展開高效監控可以盡可能地防止企業出現重大稅務風險。企業的稅務內部控制包含對內部氛圍的管控、對內部稅務風險的估測、對稅務活動的管理、對信息交流活動的監測等。管控稅務氛圍要求企業創建與稅務結構有關的框架，優化企業文化，建立企業內部審核計量體系，通過創建分支機構，保障企業高效快捷處理涉稅事務。稅務風險估計與測評需要識別風險，剖析風險，針對稅務風險展開有效鑒別，找到稅務風險的發生原因，深層次剖析所鑒別出來的風險，并結合企業具體狀況高效應對風險。這一過程中，要求企業設置能夠良好運行的內部控制方案，明確分工責任，比如，要明確稅務管理形式，究竟是使用稅務主管部門統一管理方式還是逐級管理方式進行相關稅務管控工作；要明確崗位職責，不兼容崗位需要分別配備工作人員；要明確稅務行為管理方案，要制定稅務職位的管控計劃，進而從根源上降低出現重大稅務風險的可能性。（四）合理辨別稅務風險，加強稅務管理水準若想解決國企目前存在的各種風險，提高國企核心競爭力，需要建立和完善稅務風險管理體系。首先，建立完善的風險辨識機制，充分利用信息共享的方式，全面掌握國有企業經營狀況、風險類型及發生的頻率，提高對風險的辨識能力。其次，完善現有的稅務管理體系，全面提升稅務管理的能力和水平，才能更好地推進各項工作，同時也要通過完善稅務風險管理體系來發現問題，并不斷改進。（五）加強企業內外信息收集控制加強對科技的應用，在企業內部建立統一、健全的網絡信息管理體系，促進企業內部的稅收統一管理。例如，通過與社會上專業公司建立專業數據管理庫，將項目各個環節、細節等進行有效整合，從而使國有企業的運營數據能夠得到系統化的管理，降低人力資源的投入，消除人為干擾影響，避免造成不必要的經濟損失。在這一進程中