家政公司財務管理制度

第一章

總則

1.1為建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》、《企業會計制度》，特制定本財務管理制度。

1.2本管理制度適用于北京富平家政服務中心；各部門、人員在財務會計工作中必須認真執行本管理制度。

第二章

會計機構

、會計人員的管理

2.1公司設立財務部作為財務會計機構

，財務部的職責：在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；做好與各門店的對賬工作，指導各門店建賬、對賬；建立適合自己企業需求與發展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。

2.2財務部崗位設置為：財務總監、財務經理、財務副經理、會計、出納員。

2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。

2.4財務會計人員調換工作時，按會計法規定辦理交接手續。

2.5財務會計人員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結果，兌現勞動報酬。

第三章

流動資產的管理

3.1流動資產包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。

3.2現金管理

3.2.1現金出納會計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關現金的管理規定。

要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經理一支筆簽字批準制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。總經理外出或因經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽批，但是總經理歸來后補辦有關手續。

3.2.2出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。

收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現金日記賬。

日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。3.2.3有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發歸來后的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可扣發工資。

3.2.4企業可根據業務大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產的安全。

3.2.5企業員工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期計價和成本。

第六章

成本費用的核算管理

6.1本公司按照成本費用實現控制的原則制定預算管理制度，針對成本費用進行有效的控制。

6.2各部門要與財務部門積極配合，按照預算管理制度的要求，嚴格貫徹執行預算。

6.3財務部依據誰的費用誰承擔的原則，正確核算部門費用，確保各部門費用核算的準確性。

6.4成本與費用要按權責發生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預提費用等）。

企業制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規定進行明細分類核算，并進入當期損益。有關費用預算制度由財務部另行制定。

第七章

收入、利潤和稅金的管理

7.1企業銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據。

7.2企業要按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。

7.3利潤總額可按以下公式計算

利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務費用

7.4企業營業外收入和營業外支出是指與企業無直接關系的各項收入和支出。

7.5企業實現利潤后應繳納企業所得稅，企業利潤應按以下順序分配：

1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

2、彌補企業以前年度虧損。

3、提取法定盈余公積金和公益金。

4、向投資者分配利潤。

第八章

財務報表、會計科目和發票的管理8.1根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午6：00為結賬時間，資產負債表和損益表及有關附注報表應于次月5號前上報公司總經理及有關部門。

8.2北京富平家政服務中心，應獨立核算，自負盈虧，要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報、亂報費用現象。企業之間往來賬可設“內部往來”科目核算有關經濟業務，企業的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續。

8.3公司所有購進物品，原則上200元以上都須取得增值稅專用發票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發票結算。

8.4銷售發票要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據的登記制度，嚴禁向非客戶單位開具發票。

第九章

會計檔案管理

9.1本企業要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

9.2企業財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。

9.3

企業財務人員、保管員、統計員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續完整。

9.4

會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細賬15年、現金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務報告3年