2024年10月自學考試00233稅法部分真題一、單項選擇題1、根據企業所得稅法規定，企業安置殘疾人員所支付的工資實行加計扣除。該加計扣除的標準是（）（A）按照企業職工基本工資100％計算（B）按照企業職工平均工資100％計算（C）按照支付給殘疾職工工資的100％計算（D）按照支付給殘疾職工工資的150％計算2、屬于從量稅的是（）（A）增值稅（B）土地增值稅（C）耕地占用稅（D）企業所得稅3、世界上首創增值稅的國家是（）（A）英國（B）美國（C）法國（D）德國4、C【試題解析】企業納稅年度發生的虧損，可以向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。5、按照市場商品價格的漲落，對同一稅目的貨物，按照其價格的高低設定不同的稅率，進口貨物按其價格水平適用稅率課稅。這種關稅稱為（）（A）從價關稅（B）市場關稅（C）變動關稅（D）滑動關稅6、我國對個體工商戶生產、經營所得征收所得稅的依據是（）（A）個體工商戶條例（B）個人獨資企業法（C）個人所得稅法（D）企業所得稅法7、稅收的強制性、無償性、固定性特征，是稅收的（）（A）形式特征（B）本質特征（C）私法特征（D）公法特征8、屬于我國個人所得稅法規定的非居民納稅人的是（）（A）在中國境內有住所，但目前未居住（B）在中國境內有住所，但連續十年未居住（C）在中國境內無住所，但一個納稅年度內在中國境內居住滿一百八十三天（D）在中國境內無住所且不居住，但有來源于中國境內所得9、2017年11月19日發布廢止《中華人民共和國營業稅暫行條例》的是（）（A）全國人民代表大會（B）國務院（C）全國人民代表大會常委會（D）國家稅務總局10、在非房產稅試點地區，應當征收房產稅的房屋是（）（A）部隊營房（B）個人自住豪華別墅（C）國家機關辦公用房（D）國有企業辦公用房11、稅收定義中“基于政治權力和法律規定”不僅表明了稅收的形式特征，而且揭示了稅收的（）（A）自然屬性（B）社會屬性（C）合意性（D）規則性12、采用從量定額征收消費稅的商品是（）（A）啤酒（B）果酒（C）糧食白酒（D）薯類白酒13、提出“無代表則無稅”口號的國家是（）（A）法國（B）德國（C）英國（D）美國14、A15、稅收概念中指明的納稅主體是（）（A）國家（B）居民和非居民（C）國家稅務機關和海關（D）財政部16、C17、關于稅法性質的觀點，通說認為稅法屬于（）（A）公法（B）私法（C）社會法（D）公法兼社會法18、根據企業所得稅法規定，企業安置殘疾人員所支付的工資實行加計扣除。該加計扣除的標準是（）（A）按照企業職工基本工資100％計算（B）按照企業職工平均工資100％計算（C）按照支付給殘疾職工工資的100％計算（D）按照支付給殘疾職工工資的150％計算19、企業所得稅納稅人的稅前扣除項目中實行限額扣除的是（）（A）依法繳納的社會保險費（B）依法繳納的住房公積金（C）與生產經營有關的業務招待費（D）支付給金融機構的貸款利息20、我國《立法法》規定稅收的基本制度（）（A）只能制定法律（B）主要制定法律（C）只能制定行政法規（D）主要制定行政法規21、某家電公司銷售某型號電腦，價格明顯偏低且無正當理由，在計算增值稅時應依法核定其銷售額。有權核定其銷售額的機構是（）（A）電腦行業協會（B）物價部門（C）稅務機關（D）財政部門22、稅法解釋特有的原則有實質課稅原則和（）（A）有利于納稅人原則（B）公平原則（C）效率原則（D）稅收法定原則23、地方鐵路運營業務的納稅人是（）（A）地方鐵路管理機構（B）各車務段（C）鐵道部（D）其他指定機構24、D25、增值稅納稅人不得抵扣進項稅額的事項是（）（A）進口材料取得海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額（B）購進生產用輔助材料取得增值稅專用發票上注明的增值稅額（C）購買生產用低值易耗品取得增值稅專用發票上注明的增值稅額（D）春節為職工購買年貨取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額26、我國個人獨資企業繳納所得稅的法律依據是（）（A）公司法（B）企業所得稅法（C）個人所得稅法（D）個人獨資企業法27、我國稅法關于居民企業所得稅國際重復征稅的避免方法是（）（A）免稅（B）稅收饒讓（C）全額稅收抵免（D）限額稅收抵免28、固定業戶納稅人承包的工程跨縣(市)的，其增值稅的納稅地點應當為（）（A）納稅人居住地（B）納稅人機構所在地（C）納稅人承包合同簽訂地（D）納稅人建筑勞務發生地29、增值稅納稅人兼營不同稅率的項目，但是沒有分別核算銷售額，在計征增值稅時，適用（）（A）較低稅率（B）較高稅率（C）加權平均稅率（D）由當地稅務部門核定適用稅率30、我國車輛購置稅的開征時間是（）（A）2000年（B）2001年（C）2005年（D）2010年二、多項選擇題31、我國海關除了征收關稅外，還代征（）（A）增值稅（B）消費稅（C）車輛購置稅（D）資源稅（E）車船稅32、稅收救濟制度包括（）（A）稅收行政調解制度（B）稅收行政復議制度（C）稅收行政訴訟制度（D）稅收行政賠償制度（E）稅收行政監察制度33、按照中央與地方之間稅權劃分狀況，稅收管理體制可以劃分為（）（A）中央集權型（B）地方分權型（C）集權與分權兼顧型（D）集權與分權松散型（E）集權與分權緊密結合型34、稅務代理的基本特征有（）（A）有償服務性（B）法律約束性（C）主體資格的特定性（D）稅收法律責任的可轉嫁性（E）稅收法律責任的不可轉嫁性35、個人工資、薪金收入計征個人所得稅準予在稅前扣除的項目有（）（A）個人首套住房按揭貸款利息（B）按規定交納的工會會費（C）按國家規定交納的住房公積金（D）按國家規定交納的社會保險費（E）一定限額的贍養老人費用三、名詞解釋36、非居民企業37、稅款征收關系38、計稅依據39、關聯方四、簡答題40、簡述個人所得稅的課稅模式。41、簡述稅權的特征。42、簡述稅務登記的類型。43、簡析增值稅納稅人區分為一般納稅人和小規模納稅人的意義。五、論述題44、試述實質課稅原則。六、案例分析題45、案例：某居民企業2019年度生產經營情況如下：(1)產品銷售收入2820萬元。(2)產品銷售成本2100萬元。(3)產品銷售費用90萬元。(4)增值稅58萬元，消費稅85萬元，城建稅10．01萬元，教育費附加4．29萬元。(5)管理費用157萬元。問題：根據以上資料，說明該企業上述業務稅務處理的法律依據，并列出該企業2019年應繳納所得稅額的計算式。46、案例：甲超市是增值稅一般納稅人，2019年6月發生以下采購業務：(1)從農業生產者手中購進水果(免稅農產品)，收購憑證上注明50000元。(2)從某小規模納稅人企業購進一批農產品，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，注明價款20000元。(3)進口一批餐具，取得海關開具的增值稅專用繳款書，該批餐具的關稅完稅價格是200000元，關稅稅率為5％。問題：根據上述資料，依據稅法原理計算以上業務準予抵扣的進項稅額和應納增值稅稅額，并說明理由。

參考答案一、單項選擇題1、C2、C3、C【試題解析】1954年，法國對原來的間接稅法進行了重大改革，并首創增值稅。1968年以后，歐洲各國相繼推出了增值稅，同時，亞洲、非洲、拉丁美洲的許多資本主義國家也先后推行了增值稅。4、教育費附加的計稅依據是（）（A）銷售額（B）增值額和零售額（C）利潤總額（D）納稅人實際繳納的增值稅和消費稅稅額5、D【試題解析】滑動關稅又稱滑準關稅，即按市場商品價格的漲落，對同一稅目的貨物，按照其價格的高低設定不同的稅率．進口貨物按其價格水平適用稅率課稅。當進口貨物價格高于上限時，采用較低稅率；低于下限時，采用較高稅率；在價格幅度以內，按原定稅率征稅。6、C7、A8、D【試題解析】我國個人所得稅法規定的非居民納稅人，是指在中國境內無住所又不居住或者無住所而一個納稅年度在境內居住不滿183天的個人。9、B10、D【試題解析】房產稅以在我國境內用于生產經營的房屋為征稅對象，A、B、C三個選項均非用于生產經營，不應當征收房產稅。11、B【試題解析】稅收定義中“基于政治權力和法律規定”不僅表明稅收的形式特征，而且包含著稅收的社會屬性。12、A【試題解析】根據消費稅稅目、稅率(稅額)表，采用從量定額征收消費稅的商品是啤酒，其余三個選項的商品均采用從價定率計稅方法征收消費稅。13、C【試題解析】英國提出了“無代表則無稅”的口號，推動了當時不斷發展的市民階級抵抗獨裁君主和封建貴族階級肆意征稅的運動，形成了課稅權必須經過國民議會的同意，如不以國民代表議會制定的法律為依據，則不能行使課稅權的思想。14、實行從量定額計稅方法征收消費稅的商品是（）（A）雪茄煙（B）煙絲（C）黃酒（D）酒精15、B【試題解析】納稅主體是居民和非居民。16、依法應繳納車船稅的車輛是（）（A）消防專用車（B）交警巡邏專用車（C）石油儲運專用車（D）法院執法專用車17、A【試題解析】關于稅法的性質的觀點，通說是：稅法屬于公法。18、C【試題解析】企業安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計扣除。19、C【試題解析】A、B、D三個選項均為全額扣除。20、A【試題解析】稅收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定和頒布的稅收規范性文件，是我國稅法的主要法律淵源。《中華人民共和國立法法》規定：“基本經濟制度以及財政、稅收、海關、金融和外貿的基本制度只能制定法律。”21、C22、A【試題解析】稅法的解釋，必須始終以稅法解釋的原則為指導。除遵循法律解釋的一般原則外，稅法解釋的基本原則還有實質課稅原則和有利于納稅人原則。23、A【試題解析】鐵路運輸的納稅人：(1)中央鐵路運營業務的納稅人為鐵道部。(2)合資鐵路運營業務的納稅人為合資鐵路公司。(3)地方鐵路運營業務的納稅人為地方鐵路管理機構。(4)基建臨管線運營業務的納稅人為基建臨管線管理機構。(5)鐵路專用線運營業務的納稅人為企業或其指定的管理機構。24、個人所得稅綜合所得適用稅率為（）（A）五級超額累進稅率（B）七級超額累進稅率（C）10％的比例稅率（D）20％的比例稅率25、D26、C27、D28、B29、B【試題解析】兼營不同稅率的貨物或應稅勞務行為具體是指蚋稅人生產、銷售不同稅率的貨物，或者既銷售貨物又提供應稅勞務的行為。對此，我國增值稅法規定，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。30、B二、多項選擇題31、A,B【試題解析】中央政府固定收入包括：國內消費稅、關稅、海關代征增值稅和消費稅。32、B,C,D【試題解析】稅收救濟制度具體包括三大組成部分：稅收行政復議制度、稅收行政訴訟制度和稅收行政賠償制度。33、A,B,C【試題解析】按照中央與地方之間稅權劃分狀況，稅收管理體制可以劃分為中央集權型、地方分權型、集權與分權兼顧型。34、A,B,C,E【試題解析】稅務代理具有以下不同于一般民事代理的特征：(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責任的不可轉嫁性。(4)有償服務性。35、A,C,D,E三、名詞解釋36、非居民企業：是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。37、稅款征收關系：是指征稅機關在稅款征收過程中與納稅人和其他稅務當事人之間就稅款收繳入庫事項所形成的管理關系。38、計稅依據：是指稅法所規定的用以計算應納稅額的依據。計稅依據有從價和從量兩類標準。39、關聯方：是指與企業有下列關系之一的企業、其他組織或者個人：(1)在資金、經營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關系。(2)直接或者間接地同為第三方控制。(3)在利益上具有相關聯的其他關系。四、簡答題40、世界各國對個人所得稅的基本模式，不外乎以下三種：分類所得稅制、綜合所得稅制、分類綜合所得稅制(或稱混合所得稅制)。41、稅權具有以下特征：(1)專屬性。(2)法定性。(3)優益性。(4)公示性。(5)不可處分性。42、(1)設立登記。(2)變更登記。(3)停業、復業登記。(4)注銷登記。(5)外出經營報驗登記。43、增值稅納稅人區分為一般納稅人和小規模納稅人的主要意義在于，二者在增值稅法中的地位不同：一般納稅人可以領購增值稅專用發票，采用抵扣法繳納增值稅款；而小規模納稅人繳納增值稅款只能采取簡易方法，不能采用抵扣法，無法使用增值稅專用發票。為了既有利于加強專用發票的管理，又不影響小規模企業的銷售，對會計核算暫時不健全，但能夠認真履行納稅義務的小規模企業，經縣(市)主管稅務機關批準，在規定期限內銷售貨物或提供應稅勞務，可由所在地稅務所代開增值稅專用發票。五、論述題44、(1)實質課稅原則是指在稅法解釋過程中，對于一項稅法規范是否應適用于某一特定情況，除考慮該情況是否符含稅法規定的課稅要素外，還應根據實際情況，尤其要結合經濟目的和經濟生活的實質來判斷該種情況是否符含稅法所規定的課稅要素，以決定是否征稅。(2)實質課稅原則主要是在經濟生活多樣化，交易手段復雜化的情況下，為了確保公平、合理、有效地進行稅收征收而提出的一項解釋原則。(3)在進行稅法解釋時，應深入分析特定交