表外業務風險表現及防范我國商業銀行表外業務發展及風險表現

在商業銀行的發展中，從傳統業務向表外業務擴散是一種趨勢，發達金融市場商業銀行表外業務收入一般在銀行收入中占比達30%以上，規模以上銀行這一比例更高，瑞士銀行的表外業務占其利潤的比例已達70%左右，而德國銀行的這一比例也經常保持在60%以上。

我國商業銀行的表外業務種類相對比較單一，其中近兩年獲得快速發展的主要是銀行承兌匯票和銀行理財業務。2007年，商業銀行發行的人民幣理財產品規模在萬億元以內，此后三年發行規模逐年遞增(見圖1)，這一數據到2011年上半年達到8.51萬億元，上升速度較快，其總量占商業銀行總資產比例已經接近2%。而銀行承兌匯票在2010年開始迅猛增長，當年新增承兌匯票2.337Y億元，比2009年增加1.87萬億元，并且在2011年上半年又增加1.33萬億元，總量增加也較快。承兌匯票和理財產品的迅速發展，促使商業銀行表外業務的融資功能迅速增強。最近三年來產業資本通過委托貸款、信托貸款、銀行承兌匯票等融資模式實現總量快速增長(見圖1)，2010年達到3.85萬億元，這一數據占社會總融資規模及同期商業銀行報表內新增人民幣貸款的比例均大幅提高(見圖2)。

目前表外業務在中國金融市場的快速發展，與表內業務的嚴格監管和增量下降形成鮮明的反差，并醞釀著較大的表外業務風險。實際上，問題在信托行業也已經體現出來。從信托業協會2010年第一季度的數據來看，銀信合作目前占整個信托資產的80%，2010年3月底達到1.97Y億元，這個比例在2010年全年繼續大幅增加，而增加的資金量則大部分投入到了房地產和一些基礎設施投資中。據測算，投入房地產的資金約占11%，其中銀信資金大約6%；投入基礎設施中的首先要制定相應的法律法規。立法原則既要考慮當前金融分業管理的需要，也要考慮到銀行綜合經營發展的趨勢，這就一方面要逐步放松對經營業務的限制，鼓勵銀行開發新的經營業務品種，引入現代交易方式，允許銀行逐步拓寬經營業務領域，為商業銀行開展表外業務提供一個寬松的法律政策空間。另一方面還要合理地控制表外業務無限制的發展，在其發展過程中避免對整個金融體系造成不良影響。

其次是風險管理框架的構建。我國商業銀行仍處于相對壟斷的發展階段，加上有很多業務受到同級政府部門的影響，因此其風險意識相對比較缺乏。隨著商業銀行的股份制改造日益深化，雖然其風險意識也在強化，但同時還需要構建一個完整的商業銀行表外業務的風險管理框架。即參照巴塞爾委員會倡導的做法，用資本充足率辦法對表外業務實施監管。巴塞爾委員會將所有的表外業務都包括在衡量資本充足率的框架中，這是綜合性較強的適應于各類表外業務的規則，即把各類表外業務折算成一定的表內業務等額，通過規定信用轉換系數，然后根據表外業務涉及的交易對手方或資產的性質確定轉換后的風險權數，用這些權數將上述轉換后的金額進行加總，匯總到風險資產總額中去，再按標準資本比率對這些表外業務分配適宜的資本。因此，在風險控制的過程中，應根據我國商業銀行的實際業務情況，確定表外業務相對應的風險等級，制定統一的表外風險轉換系數，以確保對表外業務經營風險進行量化分析，建立一整套監督指標體系，構建起風險管理及預警體系的框架。

最后，要加強商業銀行表外業務的信息披露監管?，F行財務報表對表外業務的披露內容和范圍均無法準確體現，這些報表在信息內容的設置上不夠完善。如果要規范這些業務及相關內容，表外業務信息的披露可以從信息上大大擴充財務報告所提供的內容，增強財務報告的可比性和相關性。而對重要的表外項目進行詳細說明和解釋，以及對表外業務信息的規范披露，能夠有效促使表外業務和表內業務進行充分的信息溝通，增加報表的實用性和商業銀行報表管理的可用性。

表外業務風險監管的具體措施

基于《商業銀行表外業務風險管理指引》的基本思想，和上述表外業務風險防范的原則探討，我們可以詳細制定商業銀行控制表外業務風險的具體措施。

首先，在公司治理方面，要求商業銀行董事會或高級管理層評估、審查表外業務的重大風險管理政策和程序，掌握表外業務經營狀況，對表外業務的風險承擔最終責任。同時，商業銀行內部還應有專門的組織機構負責對表外業務風險的綜合分析與管理，并建立審慎的授權管理制度；商業銀行分支機構經營表外業務應當獲得上級銀行的授權。

在內部控制體系建設方面，商業銀行應當對每項表外業務制定書面的內控制度和操作程序，并定期對風險管理程序進行評估，保證程序的合理性和完善性。應完善以企業信用評估為基礎的授信方法，將表外業務納入授信額度，實行統一授信管理。其經營金融衍生交易類業務應設定所能承擔的整體風險限額和每一種業務的風險限額，并根據不同業務明確各部門和各級交易人員的交易敞口頭寸、期限及止損等權限。此外，還應對不相容崗位進行控制，使之不能重疊?？蛻艄芾響鶕硗鈽I務的規模、客戶信譽和用款頻率等情況，結合表內業務進行頭寸管理，規避流動性風險。

在監管方法上應建立計量、監控、報告各類表外業務風險的信息管理系統，全面準確反映單個和總體業務風險及其變動情況。經營表外業務形成的墊款應當納入表內相關業務科目核算和管理。擔保和承諾類業務可采用收取保證金等方式降低風險，并應當有真實交易的背景，真實交易是指真實的貿易、借貸和履約及投標等行為。對其經營衍生金融交易類業務應設計定性與定量分析相結合的市場風險評估模型，有效控制市場風險。

此外，還應對表外業務