客觀題主要考點及思維導圖TOC\o"1-1"\h\z\u第一章總論 1第二章預算管理 2第三章籌資管理 4第四章投資管理 8第五章營運資金管理 13第六章收益與分配管理 18第七章稅務管理 23第八章財務分析與評價 26第一章總論【考點1】財務管理目標【考點2】利益沖突的協調【考點3】財務管理體制【考點4】財務管理環境第二章預算管理【考點1】預算的特征與作用【考點2】預算體系的構成及其相互關系【考點3】預算編制方法

【考點4】目標利潤預算方法【考點5】預算指標計算第三章籌資管理【考點1】企業籌資的分類【考點2】資本金制度【考點3】股權籌資【考點4】債務籌資【考點5】衍生工具籌資【考點6】資金需要量預測【考點7】資本成本【考點8】杠桿原理【考點9】資本結構第四章投資管理【考點1】投入階段的成本【考點2】財務可行性要素的分類【考點3】進口設備購置費的估算【考點4】流動資金投資估算【考點5】經營成本及相關稅金【考點6】凈現金流量的估算【考點7】更新改造項目中舊設備折舊的計提方法根據教材，舊設備折舊計算是以其變價凈收入為基礎計算的。

即：舊設備的年折舊＝（舊設備的變價凈收入—預計凈殘值）/尚可使用年限

【考點8】評價指標與決策指標的含義、計算及其關系【考點9】評價指標與財務可行性評價【考點10】投資決策方法第五章營運資金管理【考點1】營運資金概念【考點2】營運資金戰略【考點3】持有現金的動機【考點4】目標現金余額的確定【考點5】現金管理模式【考點6】現金收支管理【考點7】應收賬款功能與成本【考點8】信用政策的構成及其變動效果【考點9】應收賬款平均逾期天數、資金回收以及保理等【考點10】存貨管理【考點11】流動負債管理第六章收益與分配管理【考點1】收益分配原則與內容【考點2】銷售預測【考點3】定價方法【考點4】成本性態分析【考點5】標準成本管理【考點6】作業成本管理【考點7】責任成本管理【考點8】股利理論【考點9】股利分配第七章稅務管理【考點1】稅務管理的基本理念【考點2】企業籌資稅務管理【考點3】企業投資稅務管理【考點4】企業營運稅務管理【考點5】企業分配稅務管理【考點6】稅務風險管理第八章財務分析與評價【考點1】財務分析主體及其關注重點【考點2】財務分析方法【考點3】上市公司特殊財務分析指標【考點4】杜邦財務分析體系【指標提示】

凈資產收益率＝凈利潤/平均凈資產（所有者權益）

總資產凈利率＝凈利潤/平均總資產

權益乘數＝資產/權益（在杜邦分析中一般分子分母均應用平均數）

＝1/（1－資產負債率）（資產負債率也根據平均數計算）

銷售凈利率＝凈利潤/銷售收入

總資產周轉率＝銷售收入/平均總資產

權益乘數與資產負債率成同方向變化，并且二者是可以相互推算的。【考點5】企業綜合績效評價的功效系數法企業綜合績效評價指標評價內容財務業績管理業績基本指標修正指標評議指標盈利能力狀況凈資產收益率

總資產報酬率銷售（營業）利潤率

利潤現金保障倍數

成本費用利潤率

資本收益率戰略管理

發展創新

經營決策

風險控制

基礎管理

人力資源

行業影響

社會貢獻資產質量狀況總資產周轉率

應收賬款周轉率不良資產比率

流動資產周轉率

資產現金回收率債務風險狀況資產負債率

已獲利息倍數速動比率

現金流動負債比率

帶息負債比率

或有負債比率經營增長狀況銷售（營業）增長率

資本保值增值率銷售（營業）利潤增長率

總資產增長率

技術投入比率

會計科目和賬戶

第一節會計科目

一、會計科目的概念

會計科目是指對會計要素的具體內容進行分類核算的項目。【例】會計科目是對（

）的具體內容進行分類核算的項目。

A經濟業務B會計主體C會計對象

D會計要素

二、會計科目的分類

1、按其所提供信息的詳細程度及其統馭關系不同，分為：總分類科目和明細分類科目。（1）總分類科目——總賬科目或一級科目總分類科目是對會計要素具體內容進行總括分類、提供總括信息的會計科目；（2）明細分類科目——明細賬科目或子目、細目或二級、三級。。。。如：銀行存款（一級）——中行存款（二級）——人民幣存款（三級）明細分類科目是對總分類科目作進一步分類、提供更詳細更具體會計信息的科目。對于明細科目較多的總賬科目，可在總分類科目與明細科目之間設置二級或多級科目。2、按其所歸屬的會計要素不同，分為：舊準則：五類資產類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類五類。新準則：六類資產類、負債類、共同類、所有者權益類、成本類、損益類六類。科目參照表一、資產類

1001庫存現金

1002銀行存款

1012其他貨幣資金

1101交易性金融資產

1121應收票據

1122應收賬款

1123預付賬款

1131應收股利

1132應收利息

1221其他應收款

1231壞賬準備

1321代理業務資產

1401材料采購

1402在途物資

1403原材料

1404材料成本差異

1405庫存商品

1406發出商品

1407商品進銷差價

1408委托加工物資

1411周轉材料

包裝物

低值易耗品

1461融資租賃資產

1471存貨跌價準備

1501持有至到期投資

1502持有至到期投資減值準備

1503可供出售金融資產

1511長期股權投資

1512長期股權投資減值準備

1521投資性房地產

1531長期應收款

1532未實現融資收益

1601固定資產

1602累計折舊

1603固定資產減值準備

1604在建工程

1605工程物資

在建工程減值準備

1606固定資產清理

1701無形資產

1702累計攤銷

1703無形資產減值準備

1711商譽

1801長期待攤費用

1811遞延所得稅資產

1901待處理財產損溢

二、負債類

2001短期借款

2101交易性金融負債

2201應付票據

2202應付賬款

2203預收賬款

2211應付職工薪酬

2221應交稅費

2231應付利息

2232應付股利

2241其他應付款

2314代理業務負債

2401遞延收益

2501長期借款

2502應付債券

2701長期應付款

2702未確認融資費用

2711專項應付款

2801預計負債

2901遞延所得稅負債

三、共同類

3101衍生工具

3201套期工具

3202被套期項目

四、所有者權益類

4001實收資本

4002資本公積

4101盈余公積

4103本年利潤

4104利潤分配

4201庫存股

五、成本類

5001生產成本

5101制造費用

5201勞務成本

5301研發支出

六、損益類

6001主營業務收入

6051其他業務收入

6101公允價值變動損益

6111投資收益

6301營業外收入

6401主營業務成本

6402其他業務成本

6403營業稅金及附加

6601銷售費用

6602管理費用

6603財務費用

6604勘探費用

6701資產減值損失

6711營業外支出

6701所得稅費用

6901以前年度損益調整需要注意的幾類科目：

1、待攤費用（資產類）

2、XXX準備、壞賬準備、存貨跌價準備等（資產類）

3、累計折舊（資產類）

4、預提費用（負債類）

5、預收賬款（負債類）和預付賬款（資產類）

6、生產成本和制造費用（成本類）

7、主營業務成本（損益類）

三、會計科目的設置原則

（1）合法性原則，指所設置的會計科目應當符合國家統一的會計制度的規定。

（2）相關性原則，指所設置的會計科目應為提供有關各方所需要的會計信息服務，滿足對外報告與對內管理的要求。

（3）實用性原則，指所設置的會計科目應符合單位自身特點，滿足單位實際需要。【例】（

）不是設置會計科目的原則。

A重要性原則B合法性原則C相關性原則D實用性原則

答案：A

【例】（

）原則，是指所設置的會計科目應符合單位自身特點，滿足單位實際需要。

A相關性B合法性C謹慎性D實用性

答案：D四、會計科目的編號一級科目：4位數組成1、資產類：以1為開頭2、負債類：以2為開頭3、所有者權益類：以4為開頭4、成本類：以5為開頭5、損益類：以6為開頭明細科目要在一級科目編號的基礎上進行編號。如：銀行存款1002——中行存款100201——人民幣存款10020101第二節賬戶

（一）賬戶的概念

賬戶是根據會計科目設置的，具有一定格式和結構，用于分類反映會計要素增減變動情況及其結果的載體。設置賬戶是會計核算的重要方法之一。借方賬戶名稱貸方一方表示增加,一方表示減少（二）賬戶的分類同會計科目的分類相對應，賬戶分為總分類賬戶和明細分類賬戶。1、總分類賬戶(總賬)指根據總分類科目設置的、用于對會計要素具體內容進行總括分類核算的賬戶。根據賬戶所反映的經濟內容，可將其分為資產類賬戶、負債類賬戶、所有者權益類賬戶、成本類賬戶、損益類賬戶五類。

根據賬戶與報表的關系，賬戶可分為資產負債表賬戶和利潤表賬戶。資產負債表賬戶：資產類賬戶、負債類賬戶、所有者權益類賬戶利潤表賬戶：收入類賬戶、費用類賬戶收入賬戶和費用賬戶通常稱為臨時性所有者權益賬戶。它們之間有密切的關系。2、明細分類賬戶(明細賬)根據明細分類科目設置的、用來對會計要素具體內容進行明細分類核算的賬戶。總賬賬戶稱為一級賬戶，總賬以下的賬戶稱為明細賬戶。（三）賬戶的基本結構賬戶的基本結構——“丁”字賬借方賬戶名稱貸方一方表示增加,一方表示減少如：A企業庫存現金的月初余額為8000元，本月發生下列現金收付業務：①3日銷售產品30000元，收到現金。②13日用現金支付材料款20000元。③23日銷售產品10000元，收到現金。④30日用現金支付電費2000元。登記現金帳：借+庫存現金貸-期初余額8000①30000②20000③10000④2000本月增加合計本月減少合40000計22000期末余額26000期末余額26000=期初余額8000+本月增加40000-本月減少22000關系：期末余額=期初余額+本期增加發生額合計-本期減少發生額合計例：月初短期借款的余額為20000元。本月又向銀行借款90000元；歸還銀行借款50000元。問短期借款的期末余額是多少？借-短期借款貸+期初余額20000本期減少本期增加9000050000期末余額60000賬戶分為左方、右方兩個方向，一方登記增加，另一方登記減少。至于哪一方登記增加、哪一方登記減少，取決于所記錄經濟業務和賬戶的性質。1、賬戶的四個金額要素（1）本期增加發生額——登記本期增加的金額；（2）本期減少發生額——登記本期減少的金額；（3）期初余額（4）期末余額增減相抵后的差額，稱為余額。余額按照表示的時間不同，分為期初余額和期末余額，其基本關系如下：

期末余額＝期初余額+本期增加發生額-本期減少發生額

例如，2006年10月31日時有現金余額10000元，2006年11月又收到現金20000元，支付現金8000元，那么2006年11月末的現金期末余額是多少？借+現金貸-期初余額10000本期增加20000本期減少8000期末余額22000本期期末余額=本期期初余額10000＋本期增加發生額20000－本期減少發生額8000=22000元

例如：2、賬戶的基本結構具體包括