2024年稅務師之涉稅服務實務題庫第一部分單選題(800題)1、關于稅務師權利和義務的說法中，錯誤的是（）。

A.稅務師對委托人違反稅收法律、法規行為的委托，應當告知委托人，同時有權拒絕

B.稅務師對執業中知悉的委托人的商業秘密，負有保密義務

C.稅務師可以對稅收政策存在的問題向稅務機關提出意見和修改建議

D.稅務師執業中發現委托人的行為不當，可以將所托事項轉托其他稅務師事務所辦理

【答案】：D2、關于行政復議參加人的說法，正確的是（）。

A.被申請人可以委托本機關以外人員參加行政復議

B.第三人不參加行政復議，不影響行政復議案件的審理

C.對稅務機關委托的單位和個人的代征行為不服的，受托的單位和個人為被申請人

D.申請人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復議

【答案】：B3、一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況適用的賬務調整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務調整法

D.補充調整法

【答案】：C4、與鑒證事項相關的會計資料、納稅資料及其他相關資料的真實性、合法性由（）負責。

A.鑒證人

B.稅務局

C.被鑒證人

D.扣繳義務人

【答案】：C5、某增值稅一般納稅人轉讓一臺使用過的機器設備，該設備2007年8月購入，原價800萬元，未抵扣進項稅額，現在以30.9萬元售出，賬務處理正確的是（）。

A.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——簡易計稅6000

B.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——未交增值稅6000

C.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6000

D.借：銀行存款309000貸：固定資產清理300000應交稅費——應交增值稅9000

【答案】：A6、2021年3月某企業當期免抵稅額80000元；應退稅額為10000元。其中正確的會計處理為（）。

A.借：應收出口退稅款——增值稅10000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）10000

B.借：應收出口退稅款——增值稅10000應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）80000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）90000

C.借：應交稅費——未交增值稅10000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅10000

D.借：營業外收入——政府補助10000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）10000

【答案】：B7、以下屬于稅務機關采取的強制執行措施的是（）。

A.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

B.書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款

C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

D.查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

【答案】：B8、關于符合條件的技術轉讓所得，某企業2019年獲得600萬元技術轉讓所得，則該企業技術轉讓所得的應納稅所得額是（）萬元。

A.50

B.100

C.250

D.500

【答案】：A9、（2019年）2018年度某企業購進房產繳納印花稅，下列會計核算中正確的是（）。

A.借：管理費用貸：銀行存款

B.借：固定資產貸：銀行存款

C.借：固定資產貸：應交稅費——應交印花稅

D.借：稅金及附加貸：應交稅費——應交印花稅借：應交稅費——應交印花稅貸：銀行存款

【答案】：D10、某餐飲企業屬于增值稅進項稅加計抵減企業。2020年5月該企業提供餐飲服務取得不含增值稅銷售額600萬元，當期準予抵扣的進項稅30萬元，則該企業當期應納增值稅（）萬元。

A.0.5

B.1.5

C.3

D.6

【答案】：B11、稅務師在進行企業所得稅匯算清繳鑒證時，發現企業當年度允許扣除的職工教育經費金額為12萬元，而企業實際發生并記入“管理費用—職工教育經費”的金額為18萬元。對此項賬務處理，稅務師應（）。

A.僅作納稅調整增加，不作賬務調整

B.作納稅調整增加，并按紅字沖銷法調整賬務

C.作納稅調整增加，并按補充登記法調整賬務

D.作納稅調整增加，并按綜合賬務調整法調整賬務

【答案】：A12、A公司持有B公司20%的股權。2019年7月B公司將資本溢價形成的1500萬元資本公積金轉增資本。下列關于A公司該項業務的說法，正確的是（）。

A.A公司應確認股息紅利收入300萬元

B.A公司確認的股息紅利收入屬于免稅收入

C.A公司應增加該項投資的計稅基礎300萬元

D.A公司轉讓持有的B公司股權時不得扣除轉增資本增加的300萬元

【答案】：D13、某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為11%。2020年6月有關經營業務為：購買原材料一批，取得的專票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額26萬元通過認證。上期期末留抵稅款6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，出口貨物銷售額折合人民幣260萬元，按實耗法計算的免稅進口料件價格100萬元。則該公司當期的應退稅額為（）。

A.1.8萬元

B.11萬元

C.15.8萬元

D.17.6萬元

【答案】：C14、下列各項中，不屬于環境保護稅征稅范圍的是（）。

A.交通噪聲

B.固體廢物

C.大氣污染物

D.水污染物

【答案】：A15、對于小微企業的涉稅業務，也應當執行至少（）級的質量復核程序。

A.一

B.二

C.三

D.四

【答案】：B16、“多證合一”納稅人，核算方式信息發生變化的，應向（）辦理變更登記。

A.主管稅務機關

B.主管財政機關

C.主管市場監督管理機關

D.主管司法機關

【答案】：A17、鑒證人應當對提供涉稅鑒證業務服務過程中形成的業務記錄和業務成果以及知悉的委托人和被鑒證人商業秘密和個人隱私予以保密，未經委托人同意，（）不得向第三方泄露相關信息。

A.稅務機關因行政執法需要查閱的

B.涉稅專業服務監管部門因檢查執業質量需要進行查閱的

C.事務所之間進行交流

D.行業自律部門因檢查執業質量需要進行查閱的

【答案】：C18、（2015年真題）甲稅務局委托乙保險公司代征稅款，納稅人對代征稅款行為不服申請復議，復議機關是（）。

A.甲稅務局

B.甲稅務局上級稅務機關

C.乙保險公司

D.乙保險公司上級機構

【答案】：B19、下列關于停業的稅務管理，表述錯誤的是（）。

A.采取查驗征收方式的納稅人需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記

B.定期定額征收方式的個體工商戶停業期不得超過1年

C.納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿前到稅務機關申請延長停業

D.納稅人停業期滿未按期復業又不申請延長停業的，視為已恢復生產經營，稅務機關將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款

【答案】：A20、稅務師受托對某企業投資收益稅務處理情況進行審核時，發現其處理錯誤的是（）。

A.將對未上市居民企業投資的分回利潤作為免稅收益申報

B.將持有2年以上居民企業上市公司股票的股息作為免稅收益申報

C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報

D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報

【答案】：D21、下列關于房產稅相關政策的表述，錯誤的是（）。

A.個人出租住房，不區分實際用途，均按4％的稅率征收房產稅

B.企業辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園自用的房產，免征房產稅

C.對居民住宅區內業主共有的經營性房產，由實際經營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產稅

D.房地產開發企業建造的商品房，需要繳納房產稅

【答案】：D22、小規模納稅人的下列應稅行為中，只能適用5％征收率的是（）。

A.提供勞務派遣服務

B.提供人力資源外包服務

C.提供建筑服務

D.銷售其2016年5月1日之后取得的不動產

【答案】：D23、繼續教育個人所得稅專項附加扣除每年最高額為（）。

A.3600

B.4800

C.7200

D.8400

【答案】：D24、增值稅一般納稅人的下列行為不需要計算銷項稅額的是（）。

A.銷售代銷貨物

B.將自產的茶葉用于招待客戶

C.將外購月餅發放給職工作為中秋節福利

D.將委托加工收回的貨物對外捐贈

【答案】：C25、納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內，向稅務機關報告全部賬號。

A.30

B.10

C.45

D.15

【答案】：D26、某企業為增值稅一般納稅人，2020年2月份的進項稅額為100萬元，銷項稅額為110萬元，其月末正確的會計處理是（）。

A.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000

B.借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000

C.借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000

D.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000

【答案】：A27、根據消費稅的相關規定，下列納稅人涉及應稅消費品業務中，需繳納消費稅的是（）。

A.加油站用于本站車輛的汽油

B.卷煙廠用于生產卷煙的自產煙絲

C.將自產的小汽車用于企業管理部門使用

D.某金店進口金銀首飾

【答案】：C28、2020年5月1日，某食品廠支付8800元從某小規模納稅人處購得一批農產品（用于生產13%稅率的食品）并取得增值稅普通發票，則該農產品可抵扣的進項稅額為（）元。

A.256.31

B.726.61

C.800

D.0

【答案】：D29、納稅人未按規定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的，情節嚴重的，處以（）的罰款。

A.2000元以上5000元以下

B.1000元以上10000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.1000元以上5000元以下

【答案】：C30、2018年某企業支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權，新建廠房建筑面積3萬平方米，工程成本2000萬元，2019年底竣工驗收，對該企業征收房產稅的房產原值是（）萬元。

A.2000

B.6400

C.6800

D.10000

【答案】：C31、下列關于鑒證業務報告的表述，不正確的是（）。

A.無保留意見的鑒證業務報告，應當以積極方式提出鑒證結論，對鑒證對象信息提供合理保證

B.保留意見的鑒證業務報告，應當以消極方式提出鑒證結論，對鑒證對象信息提供合理保證，并對不能確認金額的部分涉稅事項予以說明，提請預期使用者決策

C.無法表明意見的鑒證業務報告，應當以消極方式提出鑒證意見，對鑒證對象信息提供有限保證，并說明涉稅鑒證事項無法表明意見的依據

D.否定意見的鑒證業務報告，應當以消極方式提出鑒證意見，對鑒證對象信息提供有限保證，并說明持否定意見的依據

【答案】：B32、下列有關消費稅征稅規定的表述，正確的是（）。

A.商場零售高檔化妝品時，其包裝物不能分別核算的，計征消費稅

B.收取啤酒包裝物押金時間超過一年不再退還的，該押金應按含稅價計征消費稅

C.收取的一年以上不再退還的應稅消費品包裝物押金不再征收消費稅

D.按現行稅法規定，白酒的包裝物押金無論如何核算均在收取當期計征消費稅

【答案】：D33、稅務師在2021年4月對某公司2020年度納稅情況進行審核，發現該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費30000元，若該公司2020年度決算報表已編制，對該項費用調整的會計分錄為（）。

A.借：長期待攤費用30000貸：管理費用30000

B.借：長期待攤費用30000貸：以前年度損益調整30000

C.借：長期待攤費用30000貸：利潤分配—未分配利潤30000

D.借：長期待攤費用30000貸：本年利潤30000

【答案】：B34、在向主管稅務機關辦理發票領用手續時，不需要辦理的手續是（）。

A.持經辦人身份證明

B.根據不同情況攜帶金稅盤、稅控盤、報稅盤、稅控收款機用戶卡、稅務登記副本等

C.持按國務院稅務主管部門規定式樣制作的發票專用章的印模

D.繳納費用

【答案】：D35、某中學委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學校提供，價值50萬元，學校另支付加工費10萬元，下列各項表述中，正確的是（）。

A.學校應以50萬元為計稅依據，按銷售合同的稅率計算印花稅

B.服裝廠應以50萬元為計稅依據，按銷售合同的稅率計算印花稅

C.服裝廠應以10萬元加工費為計稅依據，按加工承攬合同的稅率計算印花稅

D.服裝廠和學校均以60萬元為計稅依據，按照加工承攬合同的稅率計算印花稅

【答案】：C36、小張為甲單位員工，2020年1～12月在甲單位取得工資、薪金48000元，單位為其辦理了2020年1～12月的工資、薪金所得個人所得稅全員全額明細申報。2021年，甲公司每月給其發放工資8000元、個人按國家標準繳付“三險一金”2000元。在不考慮其他扣除情況下，計算2021年3月甲公司應為小張預扣預繳的個人所得稅稅額為（）。

A.0元

B.30元

C.60元

D.180元

【答案】：A37、北京市甲公司為一家大型租賃公司，為增值稅一般納稅人。2019年5月15日，向乙企業出租一臺有形動產設備（2013年8月購入），約定租賃期限2年，預收不含稅租金50000元，該設備由北京一家運輸企業（營改增后登記為增值稅一般納稅人）負責運輸，甲租賃公司支付不含增值稅運費2000元，并取得了運輸企業開具的增值稅專用發票；5月25日，向丙企業出租廠房，約定租賃期限為10年，收取不含稅租金100萬元，該公司按一般計稅方法計稅。則該公司5月應納增值稅稅額為（）元。

A.96320

B.96140

C.95200

D.95180

【答案】：A38、甲公司按月結轉利潤，2020年4月對上季度納稅情況進行審核時發現3月漏記了一筆支出：以銀行存款方式支付的銷售人員的差旅費10萬元。則下列關于該業務的調整分錄中，正確的是（）。

A.借：銷售費用10貸：銀行存款10

B.借：本年利潤10貸：銀行存款10

C.借：以前年度損益調整10貸：銀行存款10

D.借：利潤分配——未分配利潤10貸：銀行存款10

【答案】：B39、被告應當在收到起訴狀副本之日起（）日內，提供據以作出被訴涉稅具體行政行為的全部證據和所依據的規范性文件，并提出答辯狀。

A.5

B.10

C.15

D.30

【答案】：C40、符合條件的納稅人首次申領增值稅發票，主管稅務機關應當自受理申請之日起（）內辦結，有條件的主管稅務機關當日辦結。

A.2日

B.2個工作日

C.5日

D.5個工作日

【答案】：B41、甲企業是以其境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發費用總額、總收入等指標申請并經認定的高新技術企業。該企業2019年度境內應納稅所得額200萬元，境外A國分公司的稅前所得折合人民幣是100萬元，已在A國繳納稅款，A國適用的企業所得稅稅率是20%，則甲企業當年在我國應納企業所得稅（）萬元。

A.75

B.45

C.35

D.30

【答案】：D42、下列關于企業開具和使用發票的表述，正確的是（）。

A.開具增值稅普通發票后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，不必收回原發票注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

【答案】：B43、甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，2018年12月20日購入一項不需要安裝的固定資產，成本為500萬元，該項固定資產的使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。稅法規定，該項固定資產采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計折舊年限為8年，預計凈殘值為零。則下列表述中，正確的是（）

A.因該項固定資產2020年末的遞延所得稅負債余額為29.69萬元

B.因該項固定資產2020年末應確認的遞延所得稅負債為18.75萬元

C.因該項固定資產2019年末的遞延所得稅負債余額為10.94萬元

D.因該項固定資產2019年末應確認的遞延所得稅資產為18.75萬元

【答案】：A44、根據增值稅的有關規定，下列項目應計算繳納增值稅的是（）。

A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務

B.殘疾人福利機構提供的育養服務

C.殘疾人員組織為社會提供的服務

D.納稅人將國有農用地出租給農業生產者用于農業生產

【答案】：C45、（）咨詢是較為正式、規范的一般稅務咨詢服務方式。通常適用于專業性較強、涉及內容較多和相對復雜的涉稅事項咨詢。

A.書面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.網絡咨詢

【答案】：A46、下列各項關于資源稅的表述中，不正確的是（）。

A.對出口的應稅產品免征資源稅

B.對進口的應稅產品不征收資源稅

C.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅

D.開采應稅產品過程中因自然災害有重大損失的，可由省級人民政府提出，報同級人民代表大會常務委員會決定減征或免征資源稅

【答案】：A47、除另有規定外，一般納稅人自生效之日起可以按照規定領用增值稅專用發票。下列關于一般納稅人生效之日的說法正確的是（）。

A.一般納稅人登記的當月1日

B.一般納稅人登記的當天

C.一般納稅人登記的次月1日

D.納稅人在辦理一般納稅人登記手續時，可自行選擇登記的當月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日

【答案】：D48、稅務師范某在接受甲企業咨詢關于計算職工工資薪金的個人所得稅時，應歸入工資薪金應稅所得范圍的是（）。

A.獨生子女補貼

B.退休人員再任職收入

C.差旅費補貼

D.托兒補助費

【答案】：B49、下列各項中，應在“應交稅費”科目中核算的是（）。

A.生產企業出口貨物應退的增值稅稅款

B.企業占用耕地從事非農業建設繳納的耕地占用稅

C.企業簽訂貨物銷售合同繳納的印花稅

D.企業購進小汽車自用繳納的車輛購置稅

【答案】：A50、納稅人轉讓因國家建設需要依法征用的房地產而得到經濟補償，應到房地產所在地主管稅務機關備案的期限是簽訂房地產轉讓合同之日起（）日內。

A.5

B.7

C.10

D.15

【答案】：B51、某商業企業（增值稅一般納稅人）2019年批發貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費者零售取得的價款2320萬元；汽車對外出租取得不含稅收入20萬元；以自產的成本價為550萬元，不含稅銷售價為800萬元的貨物對外投資；將外購不含稅價款100萬元的商品無償贈送他人，同類不含稅售價為140萬元。則企業填列《A100000企業所得稅年度納稅申報表（A類）》第1行“營業收入”為（）萬元。（貨物的增值稅稅率為13%）

A.8954

B.8690

C.10700

D.10773.1

【答案】：D52、甲企業為我國的居民企業，2019年度權益性投資額為700萬元。當年1月1日為建造企業的辦公樓向商業銀行借款500萬元，借款期限為1年，借款年利率為5.5%，2019年8月底該辦公樓完工并投入使用。當年向關聯方乙企業（非金融企業）借款1500萬元，發生全年借款利息100萬元，假設不考慮其他因素，則甲企業2019年準予在稅前直接扣除的財務費用為（）萬元。

A.77

B.85.16

C.86.17

D.109.17

【答案】：C53、某油田2020年1月銷售開采的原油86000噸，收取不含增值稅價款34400萬元；銷售與原油同時開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業管理部門。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6％。該油田當月應納的資源稅為（）萬元。

A.2000

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

【答案】：C54、企業的下列所得中，屬于不征稅收入的是（）。

A.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性收益

C.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入

D.取得的2009年及以后年度發行的地方政府債券利息所得

【答案】：A55、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）。

A.4年

B.5年

C.10年

D.無限期

【答案】：B56、（2018年）在土地增值稅清算時，房地產開發企業發生利息支出不能提供金融機構貸款證明的，其允許扣除的房地產開發費用是（）。

A.房地產開發成本×5%以內

B.取得土地使用權所支付的金額×10%以內

C.（取得土地使用權支付的金額＋房地產開發成本）×10%以內

D.（取得土地使用權支付的金額＋房地產開發成本）×5%以內

【答案】：C57、某經批準從事融資租賃業務的公司2019年4月購進一批車輛用于融資租賃服務，價款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售統一發票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務處理是（）。

A.借：固定資產6600000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000

B.借：固定資產6600000應交稅費——待抵扣進項稅額780000貸：銀行存款7380000

C.借：固定資產6530973.45應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000

D.借：固定資產6522000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）78000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000

【答案】：C58、下列各項屬于應當終止行政復議的情形的是（）。

A.被申請人因不可抗力，不能參加行政復議的

B.行政復議機關因不可抗力原因暫時不能履行工作職責的

C.案件涉及法律適用問題，需要有權機關作出解釋或者確認的

D.作為申請人的公民喪失參加行政復議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復議超過60日的

【答案】：D59、某軟件開發企業按照增值稅的有關規定，收到按即征即退方式退還的增值稅，該企業正確的賬務處理為（）。

A.借：銀行存款貸：補貼收入

B.借：銀行存款貸：利潤分配——未分配利潤

C.借：銀行存款貸：其他收益

D.借：銀行存款貸：以前年度損益調整

【答案】：C60、按《中華人民共和國印花稅暫行條例》規定，對一些在簽訂時無法確定計稅金額的合同，目前采用的納稅辦法是：簽訂時，先按每份合同定額貼花5元；結算時，再按實際金額和適用稅率計算（）。

A.減半貼花

B.全額貼花

C.補貼印花

D.加倍貼花

【答案】：C61、關于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）。

A.納稅人聘請專業機構涉稅服務人員代理記賬，須經主管稅務機關審批確認

B.從事生產經營的納稅人應自發生納稅義務之日起10日內設置賬簿

C.除另有規定外，賬簿、會計憑證等有關資料應當保存10年

D.納稅人計算機輸出的完整的書面會計記錄，不可視同會計賬簿

【答案】：C62、房地產開發企業轉讓其開發的商品房應繳納的土地增值稅，應記入（）科目的借方。

A.管理費用

B.主營業務成本

C.稅金及附加

D.固定資產清理

【答案】：C63、（2018年真題）“五證合一”登記制度改革后，下列關于新開設企業稅務登記表述準確的是（）。

A.取消稅務登記，以營業執照替代稅務登記證

B.仍辦理稅務登記，并核發稅務登記證件

C.向稅務機關完成信息補錄，仍核發稅務登記證件

D.只向稅務機關完成信息補錄，不再核發稅務登記證件

【答案】：D64、（2018年）下列項目在企業所得稅納稅調整項目明細表中可能出現納稅調減的是（）。

A.稅收滯納金

B.捐贈支出

C.業務招待費支出

D.傭金和手續費支出

【答案】：B65、下列關于固定資產的處理中，不符合企業所得稅相關規定的是（）。

A.固定資產采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法

B.企業按會計規定提取的固定資產減值準備，不得稅前扣除

C.對固定資產提升功能.增加面積的，該固定資產的改擴建支出，并入該固定資產計稅基礎，并從改擴建完工投入使用后的次月起，重新按稅法規定的該固定資產折舊年限計提折舊

D.對固定資產推倒重置的，直接按照重置后的固定資產計稅成本計提折舊

【答案】：D66、已實行“兩證整合”登記模式的個體工商戶，清稅申報應當在（）內辦結。

A.7個工作日

B.10個工作日

C.20個工作日

D.30個工作日

【答案】：C67、下列關于稅務師事務所及稅務師概念的說法中正確的是（）。

A.稅務師個人可以在多家稅務師事務所同時執業

B.某稅務師事務所前2年內因涉稅專業服務行為受到稅務行政處罰，可以擔任其他稅務師事務所的合伙人或者股東

C.稅務師可以在會計師事務所執業參與相關涉稅服務活動

D.稅務師的執業行為一般需要出具鑒證報告

【答案】：C68、下列關于個體工商戶繳納的相關保險，不符合個人所得稅規定的是（）。

A.個體工商戶為從業人員繳納的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過從業人員工資總額5％標準內的部分據實扣除；超過部分，不得扣除

B.個體工商戶業主本人繳納的補充養老保險費、補充醫療保險費，以當地（地級市）上年度社會平均工資的3倍為計算基數，分別在不超過該計算基數5％標準內的部分據實扣除，超過部分，不得扣除

C.個體工商戶依照國家有關規定為特殊工種從業人員支付的人身安全保險費，不得扣除

D.個體工商戶業主自行購買符合條件的商業健康保險產品的，在不超過2400元/年的標準內據實扣除

【答案】：C69、某外商投資公司自行申報以30萬元從境外關聯公司購入一批產品，又將這批產品以28萬元轉售給另一無關聯公司。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業所得稅稅率為25%，按再銷售價格法計算，該銷售業務應繳納的企業所得稅為（）。

A.6720元

B.8400元

C.9000元

D.14000元

【答案】：D70、A建筑公司以清包工方式為某一生產企業總承包建造廠房，含稅工程款為3500萬元，A公司將其中的裝飾工程分包給B公司，含稅分包工程款為600萬元。A公司選擇簡易計稅方法，應納增值稅（）萬元。

A.169.90

B.140.78

C.101.94

D.84.47

【答案】：D71、納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。其中，下列行為之一不包括的是（）。

A.未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的

B.未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

C.未按照規定使用稅務登記證件

D.未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的

【答案】：C72、有權提出稅務行政復議申請的法人或者其他組織發生合并、分立或終止的，（）可以提出復議申請

A.法人和其他組織的主管單位

B.承受其財產的法人或其他組織

C.有權處理其債務關系、控股關系的法人或其他組織

D.承受其權利義務的法人或其他組織

【答案】：D73、甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷售一棟“營改增”前外購的房產，選擇簡易計稅辦法，在房產所在地預繳增值稅時，會計核算的借方科目應該是（）。

A.應交稅費——簡易計稅

B.應交稅費——已交稅金

C.應交稅費——應交增值稅

D.應交稅費——預交增值稅

【答案】：A74、（2015年真題）關于稅務師可提供涉稅服務的說法，錯誤的是（）。

A.可以接受委托代收代繳消費稅

B.可以開展稅收籌劃業務

C.可以承辦企業所得稅匯算清繳申報鑒證

D.可以接受委托代理記賬

【答案】：A75、某裝潢公司為增值稅小規模納稅人，取得裝修不含稅銷售額30萬元，自行開具了增值稅專用發票，在填寫增值稅納稅申報表時，應當將當期開具增值稅專用發票的銷售額，填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》（）相應欄次中。

A.第2欄稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額“貨物或勞務”的本期數

B.第2欄稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額“服務、不動產和無形資產”的本期數

C.第5欄稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額“貨物或勞務”的本期數

D.第5欄稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額“服務、不動產和無形資產”的本期數

【答案】：B76、鑒證人獲取涉稅鑒證證據不可以使用的方法是（）。

A.偷拍偷錄

B.審閱書面材料

C.檢查盤點實物

D.詢問或函證事項

【答案】：A77、土地增值稅納稅申報表（一）中，“與轉讓房地產有關的稅金”中不包括（）。

A.增值稅

B.地方教育附加

C.城市維護建設稅

D.教育費附加

【答案】：A78、（2018年真題）在規定納稅期前，稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務的，首先（）。

A.核定應納稅額

B.責令限期繳納應納稅額

C.稅收強制執行措施

D.扣押其商品

【答案】：B79、干燥失重主要檢查藥物中的哪些雜質

A.遇硫酸呈色的有機雜質

B.水分及其他揮發性物質

C.表面水

D.結晶水

E.微量不溶性雜質

【答案】：B80、下列關于業務委派和業務實施的規定，表述正確的是（）。

A.項目經理由稅務師事務所選定，是項目最高負責人

B.對重要質量（風險）控制事項的關注，應當貫穿于業務實施的各個階段

C.稅務師對委托人舞弊的關注，應主要關注業務實施的前期，以后期間可不再關注

D.項目負責人與業務質量監控人員之間產生意見分歧，項目負責人書面保證承擔一切后果的，可以出具報告

【答案】：B81、（2017年）企業應按“工資薪金所得”預扣個人所得稅的是（）。

A.個體工商戶支付給業主的工資

B.在校學生因勤工儉學活動取得的報酬

C.不變更企業形式，承包人對企業的銷售成果不擁有所有權，僅據合同規定取得的承包費

D.支付給不在公司任職的獨立董事的董事費

【答案】：C82、小規模納稅人發生的下列行為，可以選擇差額計稅，并適用5%征收率的是（）。

A.提供旅游服務

B.提供勞務派遣服務

C.提供建筑服務

D.銷售自建的不動產

【答案】：B83、下列關于納稅人權利與義務的說法正確的是（）。

A.稅務機關應依法為納稅人的所有秘密保密

B.郵寄申報以稅務機關收到的日期為實際申報日期

C.涉稅服務機構可以為納稅人辦理所有類型發票的領購手續

D.經核準延期辦理申報、報送事項的，應當在稅法規定的納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算

【答案】：D84、以下關于總分類賬的審查與分析不正確的是（）。

A.可以從總體上了解企業財產物資、負債等變化情況，從中分析審查，找出查賬線索

B.審查總分類賬時，應注意總分類賬的余額與資產負債表中所列數字是否相符

C.特別是對與納稅有關的經濟業務，應根據總賬的有關記錄，進一步審查有關明細賬戶的記錄和相關的會計憑證

D.審查和分析總分類賬簿的記錄，能作為定案處理的根據

【答案】：D85、一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況下的調賬的方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務調整法

D.核銷重記法

【答案】：C86、納稅人為非獨生子女的，贍養老人的額度不能超過每月（）。

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

【答案】：A87、增值稅一般納稅人取得的下列增值稅普通發票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.定額發票

B.門票

C.通行費電子發票

D.印有本單位名稱的增值稅普通發票

【答案】：C88、某企業為增值稅一般納稅人，根據稅務機關規定每5天預繳一次增值稅，2017年3月當期進項稅額40萬元，銷項稅額為90萬元，已經繳納的增值稅為60萬元，則月末企業的會計處理（）。

A.借：應交稅費——未交增值稅100000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）100000

B.借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000

C.借：應交稅費——未交增值稅100000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）100000

D.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000

【答案】：A89、某出口企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權，出口貨物享受免抵退稅政策。2020年6月該企業的應納稅額為-100萬元，免抵退稅額為120萬元。則該企業的賬務處理為（）。

A.借：應收出口退稅款100應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）20貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）120

B.借：應收出口退稅款100貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）100

C.借：應收出口退稅款120貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）100應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）20

D.借：應收出口退稅款20貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）20

【答案】：A90、（2019年真題）當需要采取稅收保全措施時，下列被執行人的財產不能納入稅收保全措施范圍的是（）。

A.唯一的一輛機動車

B.新購入的價值4000元的家具

C.金銀首飾

D.別墅

【答案】：B91、（2020年真題）稅務機關對單價不超過（）元的生活必需用品不采取稅收保全和強制執行措施。

A.10000

B.5000

C.8000

D.6000

【答案】：B92、稅務師在納稅審核時，發現企業以前年度少計收益多計費用的情況，調賬時應（）。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“本年利潤”

C.貸記“以前年度損益調整”

D.貸記“主營業務收入”

【答案】：C93、某公司2019年開具增值稅專用發票取得收入1600萬元。收入對應的銷售成本為1140萬元，期間費用、稅金及附加為57萬元，營業外支出90（其中85萬元是通過公益性組織對目標脫貧地區的扶貧捐贈）。該公司在企業所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）萬元。

A.85

B.37.56

C.38.16

D.10.2

【答案】：A94、在企業任職的員工取得的下列收入，屬于工資、薪金所得計算繳納個人所得稅的是（）。

A.獨生子女補貼

B.差旅費津貼

C.托兒補助費

D.午餐補助

【答案】：D95、增值稅一般納稅人2020年7月份發生的下列經濟行為中，可以開具增值稅專用發票的是（）。

A.丙企業將生產的鍋爐直接銷售給某物業公司

B.乙商場將化妝品銷售給消費者

C.丁企業將一批免稅藥品銷售給醫藥公司

D.甲企業為張某個人提供餐飲服務

【答案】：A96、下列關于房產稅的計稅依據，說法不正確的是（）。

A.對居民住宅區內業主共有的經營性房產，其中自營的，依照房產原值減除10%～30%后的余值計征

B.對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由承租人按照房產原值繳納房產稅

C.對以房產投資，收取固定收入，不承擔聯營風險的，實際是以聯營名義取得房產租金，應由出租方按租金收入計繳房產稅

D.融資租賃的房產，租賃合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產余值繳納房產稅

【答案】：B97、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關規定的是（）。

A.從事生產、經營的納稅人應自其領取工商營業執照之日起15日內按照國務院財政、主管稅務部門的規定設置賬簿

B.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

C.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起30日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案

D.除法律、行政法規另有規定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存10年

【答案】：C98、下列關于納稅人購進國內旅客運輸服務，可抵扣進項稅額的說法，錯誤的是（）。

A.取得增值稅電子普通發票的，可抵扣的進項稅額為發票上注明的稅額

B.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％

C.鐵路旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％

D.航空旅客運輸進項稅額＝（票價＋燃油附加費）÷（1＋9％）×9％

【答案】：B99、納稅人如果發生下列經營活動涉及發票領用變化的情形時，應到主管稅務機關辦理注銷發行的（）。

A.納稅人名稱發生變化

B.納稅人識別號發生變化

C.購票限量發生變化

D.開票限額發生變化

【答案】：B100、（2018年）以下屬于應征收環境保護稅的項目是（）。

A.商業噪聲

B.工業噪聲

C.服務業噪聲

D.生活噪聲

【答案】：B101、增值稅一般納稅人取得的普通發票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.機動車銷售統一發票

B.印有本單位名稱的增值稅普通發票

C.門票

D.定額發票

【答案】：A102、（2018年真題）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年5月銷售一棟“營改增”前外購的房產，選擇簡易計稅辦法，在房產所在地預繳增值稅時，會計核算的借方科目應該是（）。

A.應交稅費—簡易計稅

B.應交稅費—已交稅金

C.應交稅費—應交增值稅

D.應交稅費—預繳增值稅

【答案】：A103、下列各項中，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是（）。

A.個體工商戶支付給業主的工資

B.向職工支付的托兒補助費

C.本企業的高級管理人員同時兼任本企業董事所取得的董事費

D.保險營銷員、證券經紀人取得的傭金收入D，保險營銷員、證券經紀人取得的傭金收入，屬于勞務報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業成本以及附加稅費后，并入當年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經紀人展業成本按照收入額的25%計算。

【答案】：C104、某企業將委托加工的商品用于集體福利的分錄正確的是（）。

A.借：銷售費用貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

B.借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

C.借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

D.借：管理費用貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

【答案】：C105、稅務師為個體戶代建復式賬簿，在辦理年度個人所得稅申報時，按《個體戶會計制度（試行）》的規定，應代為編制（），報送主管財稅機關。

A.資產負債表、損益表、現金流量表

B.資產負債表、應稅所得表、損益表

C.資產負債表、留存收益表、現金流量表

D.資產負債表、應稅所得表、留存收益表

【答案】：D106、根據發票管理相關規定，下列不得開具行業專業發票的情形有（）。

A.鐵路總公司提供火車客運

B.銀行進行存貸、匯兌、轉賬業務

C.高速公路公司將臨街商鋪對外租賃

D.航空運輸公司提供旅客中轉業務

【答案】：C107、下列屬于涉稅鑒證業務的特點的是（）。

A.委托人不是唯一的服務對象

B.范圍和項目寬泛

C.因委托人自身需求觸發

D.不一定出具涉稅鑒證業務報告

【答案】：A108、下列業務應開具增值稅普通發票，并使用“未發生銷售行為的不征稅項目”編碼，發票稅率欄應填寫“不征稅”的是（）。

A.銷售免稅貨物

B.以分期收款方式銷售貨物

C.房地產開發企業以預收款方式銷售自行開發的房地產項目

D.以賒銷方式銷售貨物

【答案】：C109、稅務師受托對某企業（居民企業）投資收益稅務處理情況進行審核時，發現其處理錯誤的是（）。

A.將對未上市居民企業投資的分回利潤作為免稅收益申報

B.將持有2年以上居民企業上市公司股票的股息作為免稅收益申報

C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報

D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報

【答案】：D110、下列選項中，屬于行業專業發票的是（）。

A.銷售家用電器開具給自然人個人的發票

B.收費公路通行費增值稅電子普通發票

C.銷售貨物給企業開具的增值稅專用發票

D.農業生產者銷售農產品開具的農產品銷售發票

【答案】：B111、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年6月向農場收購煙葉用于生產卷煙，支付價款總額5.5萬元，已開具煙葉收購發票，同時支付運費0.6萬元，取得了增值稅專用發票，煙葉已經生產領用。當月銷售自產的卷煙取得不含稅收入共計12萬元。則該卷煙廠2019年6月份應繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.0.85

D.0.75

【答案】：C112、依據企業所得稅的相關規定，權益性投資資產轉讓所得來源地的判定標準是（）。

A.投資企業所在地

B.被投資企業所在地

C.分配所得的企業所在地

D.負擔、支付所得的企業所在地

【答案】：B113、被訴的具體行政行為主要證據不足，適用法律、法規錯誤，違反法定程序，人民法院應當（）。

A.維持判決

B.撤銷判決

C.履行判決

D.變更判決

【答案】：B114、省稅務機關根據信用積分和信用等級標準對管轄的涉稅專業服務機構進行信用等級評價，每年（）前完成上一個評價周期信用等級評價工作。

A.1月31日

B.3月31日

C.4月30日

D.5月31日

【答案】：C115、稅務師代理某企業印花稅納稅申報，企業提供計稅資料如下：該企業與外商訂立加工承攬合同一份，合同中分別記載加工費金額20萬美元、原材料金額為80萬美元，該企業購買的原料運抵企業取得運費結算憑證注明金額2萬元人民幣。以下計算繳納印花稅不符合稅法規定的是（）。

A.加工費應按加工承攬合同稅目適用稅率計算繳納印花稅

B.原材料價款應按購銷合同稅目適用稅率計算繳納印花稅

C.加工費及原材料價款應按簽訂合同當月1日的國家外匯管理局公布的外匯牌價折合為人民幣，計算應納稅額

D.運費結算憑證應視同為具有合同性質的票據，計算繳納印花稅

【答案】：C116、稅務師在納稅審核中，發現企業以前年度少計收益或多計費用的情況，調賬時應（）。

A.借記“利潤分配—未分配利潤”

B.貸記“主營業務收入”

C.借記“本年利潤”

D.貸記“以前年度損益調整”

【答案】：D117、某商業企業（增值稅一般納稅人）2019年度批發貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費者零售取得的含增值稅價款為2260萬元（增值稅稅率13%）；汽車對外出租取得不含稅收入20萬元；以成本價為550萬元，對外不含稅銷售價為800萬元的貨物對外投資。該企業2019年業務招待費為98萬元。A公司在填寫A105000《納稅調整項目明細表》時，在“業務招待費”的第2列“稅收金額”處填寫（）萬元。

A.44.4

B.53.6

C.58.8

D.98

【答案】：B118、下列關于個人獨資企業計算個人所得稅時有關扣除項目的表述，正確的是（）。

A.企業發生的工會經費、職工福利費扣除比例分別是14%、2.5%

B.投資者及職工工資不得在稅前扣除

C.企業年度內發生的業務招待費超出當年銷售收入5‰的部分，可在以后納稅年度內扣除

D.企業計提的各種準備金不得在稅前扣除

【答案】：D119、下列環節既征收增值稅又征收消費稅的是（）。

A.糧食白酒的生產銷售和批發環節

B.金銀首飾的生產銷售和零售環節

C.金銀首飾的進口環節

D.卷煙的生產銷售和批發環節

【答案】：D120、（2018年）小規模納稅人的下列應稅行為適用3%征收率的是（）。

A.跨縣（市）提供建筑服務

B.銷售自建的不動產

C.提供勞務派遣服務并選擇差額計稅方法

D.出租其取得的不動產

【答案】：A121、（）培訓具有安全性、廣泛性、時效性、經濟性、便捷性的特點。

A.線上培訓

B.線下培訓

C.參加協會的培訓

D.參加事務所的培訓

【答案】：A122、企業從關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除，這是對關聯企業的企業所得稅實施（）管理。

A.受控外國企業

B.成本分攤協議

C.資本弱化

D.預約安排定價

【答案】：C123、某生產企業為增值稅一般納稅人，2019年6月資產盤點過程中把不需要的部分資產進行處理：銷售2007年10月購買的機器設備，取得收入9200元（原值為15000元）；將自己使用過8年的1輛小汽車贈送給某福利學校，該車原值為50000元，已經計提折舊3000元，同類小汽車含稅市場銷售價格為34000元；將庫存未使用的鋼材銷售給某小規模納稅人并開具普通發票，取得收入35000元，假設該企業當期無其他業務，則該企業當期應繳納增值稅（）元。（以上收入均為含稅收入，該企業未放棄減稅）

A.6333.71

B.5012.17

C.4865.38

D.5733.71

【答案】：C124、下列涉稅會計分錄，使用錯誤的是（）

A.企業按規定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”

B.如果企業當月多繳了增值稅，應借記“應交稅費一應交增值稅”，貸記“應交稅費——未交增值稅”

C.企業按規定應繳的礦產資源補償費，應借記“管理費用”，貸記“應交稅費——應交礦產資源補償費”

D.企業按規定減免的增值稅額，應借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”，貸記“其他收益”或“營業外收入”

【答案】：B125、稅務行政復議期間，下列情形引起行政復議終止的是（）。

A.作為申請人的公民被宣告失蹤的

B.行政復議機關因不可抗力不能參加行政復議的

C.行政復議機關認為具體行政行為需要停止執行的

D.經行政復議機構準許達成和解的

【答案】：D126、下列關于消費稅的征稅規定，表述不正確的是（）。

A.卷煙批發環節，按適用稅率11％征收從價稅并按0.005元/支征收從量稅

B.超豪華小汽車在零售環節加征一道消費稅

C.啤酒、黃酒、白酒從量計征消費稅

D.木制一次性筷子從價計征消費稅

【答案】：C127、下列各項中，應同時征收增值稅和消費稅的是（）。

A.零售環節銷售的卷煙

B.零售環節銷售的金基合金首飾

C.生產環節銷售的酒精

D.生產環節銷售的汽車輪胎

【答案】：B128、下列行為屬于增值稅視同銷售行為，應當征收增值稅的是（）。

A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B.某公司將外購的飲料用于集體福利

C.某企業將外購的洗衣液用于個人消費

D.某房地產公司將外購的水泥用于商品房的基建工程

【答案】：A129、乙公司為我國境內的一家居民企業，是一家經認定的技術先進型服務企業。2019年度實現產品不含稅銷售收入1500萬元，視同銷售收入500萬元，發生的成本費用總額1700萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2019年度該公司應繳納企業所得稅（）萬元。

A.98.50

B.77.50

C.46.50

D.55.50

【答案】：C130、某商廈與某珠寶行簽訂合同約定，將一珠寶柜臺出租給珠寶行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6個月，月不含稅租金10萬元，于2019年12月31日一次性付清租金60萬元（不含稅）。對于該業務,該商廈2019年8月應進行的會計處理是（）。

A.不做任何賬務處理

B.借：應收賬款109000貸：主營業務收入100000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）9000

C.借：應收賬款109000貸：主營業務收入100000應交稅費——待轉銷項稅額9000

D.借：應收賬款100000貸：主營業務收入100000

【答案】：C131、居民個人實施預扣預繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是（）。

A.工資、薪金

B.勞務報酬

C.特許權使用費

D.稿酬所得

【答案】：A132、根據《行政訴訟法》規定，下列關于行政訴訟二審程序的說法中，錯誤的是（）。

A.若當事人對原審法院認定的事實有爭議，則二審法院必須開庭審理

B.二審法院審理上訴案件，一般應當在收到上訴狀之日起3個月內作出終審判決

C.二審法院審理上訴案件時，應當對原審法院的裁判和被訴具體行政行為是否合法進行全面審查

D.當事人不服一審判決提起上訴的，應當在判決書送達之日起10日內提起

【答案】：D133、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發生如下業務：1月5日銷售200箱自產煙絲，每箱不含稅價格為18000元；1月20日銷售300箱自產煙絲，每箱不含稅價格為16000元；1月25日用自產煙絲100箱抵償債務。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，則甲煙絲廠當月用100箱自產煙絲抵償債務應繳納增值稅和消費稅合計（）元。

A.789600

B.810000

C.758400

D.846000

【答案】：C134、某增值稅一般納稅人適用增值稅期末留抵稅額退稅政策，取得增值稅留抵稅額退稅時應計入貸方的科目是（）。

A.應交稅費—未交增值稅

B.應交稅費—應交增值稅（已交稅金）

C.應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）

D.應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）

【答案】：C135、某位書法家給陳老師寫了一幅書畫，取得5000元報酬，則該項所得應歸為（）。

A.稿酬所得

B.勞務報酬所得

C.工資、薪金所得

D.特許權使用費所得

【答案】：B136、實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向主管稅務機關辦理停業報告，納稅人停業期不得超過（）。

A.6個月

B.1年

C.2年

D.3個月

【答案】：B137、下列油類產品中，應征收資源稅的是（）。

A.機油

B.汽油

C.人造石油

D.原油

【答案】：D138、（2015年真題）下列關于延期繳納稅款的說法正確的是（）。

A.經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以延期繳納稅款

B.延期繳納稅款期限最長不得超過60日

C.特殊困難包括當期貨幣資金在扣除應付賬款、應付工資和社會保險費后，不足以繳納稅款的

D.經稅務機關批準延期繳納稅款的，在批準的期限內不予加收滯納金

【答案】：D139、下列關于資源稅的表述中，不正確的是（）。

A.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅

B.對進口應稅資源的單位和個人不征資源稅

C.對出口應稅資源的單位和個人退還已納資源稅

D.稠油、高凝油減征40%資源稅

【答案】：C140、關于稅務行政復議，下列說法不正確的是（）。

A.對于行政賠償的行政復議事項，申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解

B.對于補繳稅款和滯納金的行政復議事項，申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解

C.對于受理行政復議申請后，發現該行政復議申請不符合規定的受理條件的，行政復議機關應當決定駁回行政復議申請

D.申請人在行政復議決定作出以前撤回行政復議申請的，經行政復議機構同意，可以撤回

【答案】：B141、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助材料費1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的價格將該批化妝品售出，下列關于消費稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費稅稅率15%）

A.A化妝品廠無需繳納消費稅

B.A化妝品廠需要繳納消費稅0.53萬元

C.A化妝品廠需要繳納消費稅0.9萬元

D.A化妝品廠需要繳納消費稅6萬元

【答案】：B142、下列選項所涉及的證照全部應繳納印花稅的是（）。

A.房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證

B.房屋產權證、工商營業執照、稅務登記證、營運許可證

C.土地使用證、專利證、特殊行業經營許可證、房屋產權證

D.商標注冊證、衛生許可證、土地使用證、營運許可證

【答案】：A143、某稅務師事務所審查某企業的納稅情況，發現該企業2020年4月領用2019年10月外購的半成品（已全額抵扣進項稅額）一批用于新建廠房，領用的半成品成本為80000元，企業針對該業務的賬務處理為：

A.借：在建工程10400貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）10400

B.借：在建工程10400貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）10400

C.借：應交稅費——待抵扣進項稅額4160貸：應交稅費——應交增值稅（進行稅額轉出）4160

D.無需調整

【答案】：D144、在稅務行政訴訟等行政訴訟中，稅務機關擁有（）。

A.起訴權

B.應訴權

C.反訴權

D.審判權

【答案】：B145、2019年8月，甲公司（一般納稅人）將其在2014年購入的辦公樓出售，購置原價為500萬元，銷售含稅價格為800萬元，甲公司決定采取簡易計稅辦法計算增值稅，則甲公司應納的增值稅為（）萬元。

A.38.10

B.14.29

C.29.73

D.79.28

【答案】：B146、稅務行政復議中的被申請人是指（）

A.被稅務機關委托的代征人

B.與申請人存在控股關系的上級單位

C.以共同名義與稅務機關共同作出處罰決定的其他組織

D.作出具體行政行為的稅務機關

【答案】：D147、根據《行政訴訟法》規定，下列關于行政訴訟二審程序的說法中，錯誤的是（）。

A.若當事人對原審法院認定的事實有爭議，則二審法院必須開庭審理

B.二審法院審理上訴案件，一般應當在收到上訴狀之日起3個月內作出終審判決

C.二審法院審理上訴案件時，應當對原審法院的裁判和被訴具體行政行為是否合法進行全面審查

D.當事人不服一審判決提起上訴的，應當在判決書送達之日起10日內提起

【答案】：D148、某小規模納稅人在2021年第二季度銷售貨物，開具普通發票，注明價款900000元，當月購入貨物500000元，當月增值稅賬務處理正確的是（）

A.借：銀行存款900000貸：主營業務收入900000

B.借：銀行存款900000貸：主營業務收入891089.11應交稅費——未交增值稅8910.89

C.借：銀行存款900000貸：主營業務收入891089.11應交稅費——應交增值稅8910.89

D.借：銀行存款900000貸：主營業務收入873786.41應交稅費——應交增值稅26213.59

【答案】：C149、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月自產高檔香水精8噸，當月移送6噸高檔香水精用于繼續生產高檔香水10噸，將高檔香水全部對外出售取得不含稅銷售收入180萬元；當月移送1噸高檔香水精用于繼續生產普通護膚品5噸，將普通護膚品全部對外出售取得不含稅銷售收入6萬元；剩余的1噸高檔香水精全部出售，取得不含稅銷售收入5萬元。已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%，則甲化妝品廠當月應繳納消費稅（）萬元。

A.6

B.28.5

C.29.65

D.66

【答案】：B150、個人為單位或他人提供擔保獲得收入，按照（）計算繳納個人所得稅。

A.工資所得

B.勞務所得

C.經營所得

D.偶然所得

【答案】：D151、某工業企業購置一輛小汽車自用，根據稅法規定，繳納了車輛購置稅30000元，則正確的會計處理是（）。

A.借：管理費用30000貸：應交稅費——應交車輛購置稅30000

B.借：固定資產30000貸：應交稅費——應交車輛購置稅30000

C.借：管理費用30000貸：銀行存款30000

D.借：固定資產30000貸：銀行存款30000

【答案】：D152、關于發票的開具要求，下列說法錯誤的是（）。

A.按照增值稅納稅義務的發生時間開具

B.單位和個人在開具發票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋公司公章

C.開具增值稅普通發票后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

D.發生發票丟失情形時，應當于發現丟失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢

【答案】：B153、根據賬簿之間、生產環節之間的必然聯系，進行測算以證實賬面數據是否正確的審查方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計算法

【答案】：D154、從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內，向主管稅務機關書面報告其全部賬號；發生變化的，應當自發生變化之日起（）日內，向主管稅務機關報告。

A.5，5

B.10，10

C.15，15

D.20，20

【答案】：C155、納稅人直接出口的應稅消費品辦理免稅后，發生退關或者國外退貨，復進口時已予以免稅的，可（）。

A.15天內辦理補稅

B.進口環節和國內銷售環節均不再補稅

C.進口環節和國內銷售環節各按稅款的50%補稅

D.暫不辦理補稅，待其轉為國內銷售的當月申報繳納消費稅

【答案】：D156、下列關于冠名發票管理的有關規定，錯誤的是（）。

A.用票單位可以書面向稅務機關要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發票

B.冠名發票尚未納入增值稅發票管理新系統

C.納稅人申請印有本單位名稱的發票只限于增值稅普通發票

D.使用印有本單位名稱的增值稅普通發票的企業，按規定與發票印制企業直接結算印制費用

【答案】：B157、根據2021年3月中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，（）年基本實現法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集。

A.2022年

B.2023年

C.2024年

D.2025年

【答案】：A158、稅務師于2020年6月份審核某企業（一般納稅人）納稅情況時發現，2019年6月該企業以60000元出售一臺使用過的固定資產，出售時會計核算為：

A.借：應交稅費——簡易計稅1153.85資產處置損益5748.80貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6902.65

B.借：其他應收款1153.85以前年度損益調整5748.80貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6902.65

C.借：以前年度損益調整5748.80貸：應交稅費——簡易計稅5748.80

D.借：其他應收款1153.85以前年度損益調整9046.15貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）7800

【答案】：B159、下列關于房產稅的稅法，正確的是（）。

A.產權出典的，由出典人繳納房產稅

B.產權所有人不在房屋所在地的，由產權所有人納稅

C.納稅單位無租使用免稅單位房產的，由免稅單位繳納房產稅

D.產權屬集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅

【答案】：D160、下列關于發票領用的表述中，正確的是（）。

A.依法不需要辦理稅務登記的單位，不得領用發票

B.符合條件的納稅人首次申領增值稅發票，主管稅務機關應當自受理申請之日起3個工作日內辦結

C.納稅人在辦理一般納稅人登記手續時，可自行選擇登記的當月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日，除另有規定的外，一般納稅人自生效之日起可以按照規定領用增值稅專用發票

D.納稅人領用發票，需經過稅務機關審批

【答案】：C161、納稅人取得用于出口退稅的增值稅專用發票，在增值稅綜合服務平臺用途確認時誤確認為申報抵扣，并已辦理納稅申報。納稅人正確的處理方法為（）。

A.向主管稅務機關提出申請，由主管稅務機關核實情況并調整用途后，再向主管稅務機關申報出口退稅

B.已用途確認并申報抵扣進項稅額，不再改為用于出口退稅

C.已用途確認，不必再在增值稅綜合服務平臺調整用途，可直接向主管稅務機關申報出口退稅

D.該增值稅專用發票既不用于申報抵扣進項稅額，也不用于出口退稅，應換開增值稅專用發票并用途確認為用于出口退稅

【答案】：A162、土地增值稅納稅申報表中舊房及建筑物的評估價格，是按（）并經主管稅務機關確認的評估舊房及建筑物價格。

A.現值法

B.假設開發法

C.殘余法

D.重置成本法

【答案】：D163、關于現行增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的說法，錯誤的是（）。

A.某公司進口貨物，取得國外的運輸發票計算的增值稅進項稅額準予抵扣

B.某公司自制設備器具，財務上直接轉入“固定資產”核算，用于增值稅一般計稅項目，自制固定資產的進項稅額可以抵扣

C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳，所耗用裝飾材料的進項稅額準予抵扣

D.某生產企業，辦公室和車間共用一塊電表，每月電費開具增值稅專用發票結算，進項稅額準予抵扣

【答案】：A164、涉稅鑒證業務報告應當由（）個以上具有涉稅鑒證業務資質的涉稅服務人員簽字。

A.1

B.2

C.3

D.5

【答案】：B165、稅務師在稅務師事務所執業時，不得有下列（）行為。

A.發現委托人有違規行為并可能影響審核報告的公正、誠信時，予以勸阻，勸阻無效時，終止執業

B.收受委托合同約定以外的酬金或其他財物

C.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規行為的委托

D.對委托人示意其作不實報告或者不當證明的，拒絕出具有關報告

【答案】：B166、自2019年12月1日起，稅務機關辦理增值稅專用發票（增值稅稅控系統）最高開票限額審批自受理申請之日起（）內作出行政許可決定。在上述時限內不能辦結的，經稅務機關負責人批準，可以延長（）。

A.5個工作日；5個工作日

B.5個工作日；10個工作日

C.10個工作日；5個工作日

D.10個工作日；10個工作日

【答案】：C167、2019年12月1日，稅務師受托對某企業2019年進行納稅審查，發現該企業當年11月將在建工程領用的原材料50000元計入生產成本，經核實11月末材料結存成本為20000元，在產品結存成本為330000元，產成品結存成本為120000元，銷售成本發生額為800000元，則稅務師采用“按比例分攤法”進行分攤，相應的調整分錄是（）。

A.借：在建工程58000貸：庫存商品6522主營業務成本43478應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）8000

B.借：在建工程58000貸：原材料1250生產成本12870庫存商品4680主營業務成本31200應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）8000

C.借：在建工程58000貸：主營業務成本50000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）8000

D.借：在建工程50000貸：生產成本13200庫存商品4800主營業務成本32000

【答案】：D168、2020年5月，某化妝品廠發出材料委托某企業加工一批高檔化妝品，收回后用于連續生產高檔化妝品，該批產品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在