PAGE第11頁共11頁單位準考證號姓名裝單位準考證號姓名裝訂線友情提醒：考試時間150分鐘。試卷中涉及稅收政策截止2010年9月30日。總分統計人復核人題一得分閱卷人復核人一、單項選擇題(以下各題給出的備選答案中只有一個是正確的，請將你認為正確的答案符號[A、B、C、D中選一個]填入下表中。此題共30小題，每題1分，共30分。)題號12345678910答案題號11121314151617181920答案題號21222324252627282930答案1．以下企業為企業所得稅法所稱居民企業的是〔

〕。A．依照香港地區法律成立但實際管理機構在中國境內的企業B．依照香港地區法律成立且實際管理機構在香港地區的企業C．依照美國法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的企業D．依照美國法律成立且實際管理機構不在中國境內，在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業2．判斷銷售貨物所得是來源于中國境內還是來源于中國境外的所得，應按照〔〕確定。A．銷售貨物的企業所在地 B．交易活動發生地C．購置貨物的企業所在地 D．銷售貨物的目的地3．某商業企業2024年度應納稅所得額2.8萬元，從業人數不超過10人，資產總額不超過200萬元。該企業2024年度應納企業所得稅〔〕元。A．7000 B．5600C．4200 D．28004．以下關于收入確認時點的表述正確的選項是〔〕。A．利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現B．租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現C．接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現D．權益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務處理的日期確認收入的實現5．企業發生的以下業務，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務的是〔

〕。A．將財產用于在建工程 B．將開發產品轉為固定資產C．將貨物用于交際應酬 D．將貨物在總、分支機構之間調撥6．在2024年度，以下收入應該征收企業所得稅的是〔

〕。A．符合條件的專項用途財政性資金B．依法收取并納入財政管理的行政事業收費C．依法收取并納入財政管理的政府性基金D．特許權使用費收入7．按照規定，以下表述錯誤的選項是〔〕。A．企業發生的計入本錢費用的工資薪金支出準予全額稅前扣除B．企業發生的職工福利費支出不超過工資薪金總額14%的局部準予稅前扣除C．為投資者支付的補充養老保險費、補充醫療保險費在規定標準內準予扣除D．為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除8．某企業2024年度實際發生與生產經營活動有關的業務招待費支出80萬元，當年銷售〔營業〕收入1億元，那么該企業當年允許扣除的業務招待費支出是〔〕萬元。A．33 B．48C．50 D．809．某化裝品生產企業2024年度實際發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出分別為300萬元和70萬元，當年銷售〔營業〕收入2200萬元，那么該企業當年允許扣除的廣告費和業務宣傳費支出合計是〔〕萬元。A．187 B．311C．330 D．37010．在計算應納稅所得額時，以下支出不得扣除的是〔

〕。A．繳納的營業稅 B．合理分配的材料本錢C．向投資者支付的股息、紅利 D．銷售固定資產的損失11．企業提取的以下各項準備金允許在稅前扣除的是〔〕。A．壞賬準備金 B．固定資產減值準備C．長期股權投資減值準備 D．中小企業貸款損失準備金12．按照現行企業所得稅法的規定，以下固定資產可以提取折舊的是〔〕。A．未使用的機器設備 B．融資租賃方式租出的設備C．未使用的倉庫 D．單獨估價作為固定資產入賬的土地13．關于自行開發的無形資產計稅根底確實認，以下表述正確的選項是〔〕。A．以研究、開發過程中實際發生的支出為計稅根底B．以研究、開發過程中到達預定用途前發生的支出為計稅根底C．以開發過程中實際發生的支出為計稅根底D．以開發過程中該資產符合資本化條件后至到達預定用途前發生的支出為計稅根底14．按照稅法規定，企業使用或者銷售的存貨本錢計算方法不得采用〔〕。A．先進先出法 B．后進先出法C．加權平均法 D．個別計價法15．林木類和畜類生產性生物資產計算折舊的最低年限分別是〔〕。A．10年、3年 B．10年、5年C．20年、3年 D．20年、5年16．企業應當自月份或季度終了之日起〔〕日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅申報表，預繳稅款。A．15 B．10C．7 D．517．企業通過支付現金方式取得的以下資產，只以購置價款為本錢的是〔〕。A．存貨 B．固定資產C．投資資產 D．生產性生物資產18．企業外購商譽的支出，其稅前扣除時間和方式是〔

〕。A．在生產經營過程中攤銷扣除 B．不得扣除C．在生產經營開始時一次性扣除 D．在企業整體轉讓或者清算時一次性扣除19．企業的以下收入中，屬于應稅收入的是〔〕。A．國債利息收入B．銀行存款利息收入C．從證券投資基金分配中取得的收入D．對非上市的居民企業直接投資取得的股息、紅利20．某企業為制造業納稅人，2024年企業應納稅所得額為1000萬元。其中該企業于2024年轉讓了舊的電機生產設備，取得轉讓收入80萬元，該項資產凈值為100萬元。在不考慮增值稅和相關稅費的情況下，對該項資產的所得稅處理正確的選項是〔

〕。A．確認資產轉讓收入80萬元，不得扣除資產凈值100萬元B．資產轉讓損失20萬元向主管稅務機關報批后準予扣除C．資產轉讓損失20萬元自行計算扣除D．不確認資產轉讓收入，允許扣除資產凈值100萬元21．企業從事以下工程的所得，免征企業所得稅的是〔〕。A．林木的培育和種植 B．香料作物的種植C．內陸養殖 D．花卉的種植22．企業從事符合條件的〔〕所得，自工程取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。A．技術轉讓工程 B．節能節水工程C．資源綜合利用工程 D．平安生產工程23．對非居民企業取得稅法第三條第三款規定的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。以下各項支付方式屬于非貨幣支付的是〔〕。A．匯撥支付 B．轉賬支付C．權益兌價支付 D．產品支付24．在進行特別納稅調整時，稅務機關采用按照納稅人從關聯方購進商品再銷售給沒有關聯關系的交易方的價格，減除相同或者類似業務的銷售毛利進行定價的方法。這一方法稱為〔〕。A．可比非受控價格法 B．本錢加成法C．再銷售價格法 D．交易凈利潤法25．某企業2008年4月18日開業，2010年5月19日終止經營活動，至2010年9月20日清算結束，那么該企業自開業以來共有〔〕納稅年度。A．一個 B．兩個C．三個 D．四個26．企業銷售商品同時滿足稅法規定的條件，應確認收入的實現。以下各項不屬于稅法規定確實認銷售商品收入條件的是〔〕。A．商品銷售合同已簽訂，企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方B．企業對已售出的商品既沒有保存通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有實施有效控制C．經濟利益能夠流入企業D．收入的金額能夠可靠地計量，已發生或將發生的銷售方的本錢能夠可靠地核算27．對銷售商品涉及折扣、折讓、退回的處理，以下表述正確的選項是〔〕。A．應當按扣除現金折扣后的金額確定銷售商品收入金額B．應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額C．銷售折讓不得沖減銷售商品收入D．銷售退回應當在發生當期沖減當期銷售商品收入〔資產負債表日后事項除外〕28．甲企業與乙企業于2009年11月17日簽訂股權轉讓協議，協議約定，乙企業應于2009年11月30日向甲企業支付股權轉讓款項，股權轉讓款項全部支付時股權轉讓協議生效。乙企業實際于2009年12月20日向甲企業支付了股權轉讓全部款項。2010年1月18日辦理了股權變更手續。那么甲企業該項股權轉讓收入的實現時間為〔〕。A．2009年11月17日 B．2009年11月30日C．2009年12月20日 D．2010年1月18日29．某企業2024年按照規定計提但尚未使用的職工福利費余額200萬元，2024年發生職工福利費170萬元，2024年度稅前扣除的職工工資總額900萬元，2024年發生職工福利費180萬元，2024年度稅前扣除的職工工資總額1100萬元，那么2024年度允許扣除職工福利費〔〕萬元。A．150 B．154C．180 D．030．房地產開發企業采取視同買斷方式委托銷售開發產品的，如企業與購置方簽訂銷售合同或協議，且銷售合同或協議中約定的價格高于買斷價格，那么應按〔〕確認收入的實現。A．買斷價格B．銷售合同或協議中約定的價格C．買斷價格和銷售合同或協議中約定的價格平均D．企業和稅務機關協商確定的價格題二得分閱卷人復核人二、多項選擇題(以下各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的，請將你認為正確的答案符號[A、B、C、D中選兩個或兩個以上]填入下表中。此題共15小題，每題2分，多項選擇、錯選均不得分，少選但所選答案正確的，每個得0.5分，共30分。)題號12345678答案題號9101112131415答案1．以下企業適用企業所得稅法的有〔

〕。A．國有獨資企業 B．合伙企業C．外商獨資企業 D．境外上市的中國企業2．按照現行企業所得稅規定，下面說法正確的有〔〕。A．企業銷售存貨，按規定計算的存貨本錢可以在稅前扣除B．企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉彌補，直到彌補完為止C．企業境外營業機構的虧損可以抵減境內營業機構的盈利匯總繳納企業所得稅D．企業在證券市場買賣股票發生的損失，準予自行計算扣除3．以下優惠政策自2008年1月1日起，繼續按原優惠政策規定的方法和時間執行到期的有〔

abc

〕。A．就業再就業優惠政策 B．社會公益優惠政策C．上海世博會優惠政策 D．證券投資基金優惠政策4．以下支出在計算應納稅所得額時，可以當期在稅前扣除的有〔

〕。A．汽車使用到期報廢的損失 B．按規定計算的無形資產攤銷C．長期股權投資支出 D．固定資產購建支出5．以下各項可以在稅前按規定計算攤銷扣除的有〔

〕。A．開辦費 B．租入固定資產的改建支出C．自創商譽 D．固定資產的大修理支出6．企業所得稅法第六條第〔一〕項所稱銷售貨物收入，包括企業〔

〕取得的收入。A．銷售商品 B．銷售包裝物C．銷售金融商品 D．轉讓固定資產7．企業所得稅法第六條所稱企業取得收入的貨幣形式，包括以下各項中的〔〕。A．現金和存款 B．股權投資C．應收賬款和應收票據 D．債務的豁免8．企業的以下生產經營業務可以分期確認收入實現的有〔〕。A．房地產企業銷售開發產品B．以分期收款方式銷售貨物的C．企業受托加工制造大型機械設備持續時間超過12個月的D．企業提供咨詢、設計勞務持續時間超過12個月的9．依照現行企業所得稅的規定，以下單位不就地預繳企業所得稅的有〔〕。A．企業的總機構B．具有主體生產經營職能的二級分支機構C．上年度認定為小型微利企業的分支機構D．建筑企業所屬二級或二級以下分支機構直接管理的工程部10．在計算應納稅所得額時，以下支出允許稅前扣除的有〔

〕。A．違反交通法規的罰款 B．違約金C．水費滯納金 D．繳納的土地增值稅11．在計算應納稅所得額時，企業的以下各項支出在不超過職工工資總額規定標準內準予扣除；超過的局部不予扣除的有〔〕。A．職工福利費支出 B．撥繳的工會經費C．職工商業保險支出 D．補充養老保險費12．按照現行企業所得稅的規定，企業實際發生的以下存貨損失按稅務管理方式可自行計算扣除的有〔ac〕。A．銷售存貨發生的資產損失 B．存貨盤虧損失C．存貨的正常損耗 D．存貨被盜損失13．企業的以下支出不得在稅前扣除的有〔〕。A．企業之間支付的效勞費 B．企業內營業機構間支付的特許權使用費C．企業內營業機構之間支付的租金 D．非銀行企業內營業機構之間支付的利息14．按照現行企業所得稅的規定，企業的固定資產計算折舊的最低年限為10年的有〔〕。A．飛機、火車 B．工具、家具C．機器、機械 D．房屋、建筑物15．居民企業取得的以下投資收益免征企業所得稅的有〔〕。A．企業債券利息收入B．國債利息收入C．直接投資于非上市公司取得的股息、紅利D．股權轉讓凈收益題三得分閱卷人復核人三、判斷題〔判斷以下各題，正確的劃“√〞，錯誤的劃“×〞，請將你所選答案符號[√、×中選一個]填入下表中。此題共10小題，每題1分,共10分。〕題號12345678910答案1．以經營租賃方式租入的固定資產不得計算折舊在稅前扣除。2．企業同時從事適用不同企業所得稅待遇的工程的，其優惠工程應當單獨計算所得，并合理分攤企業的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受企業所得稅優惠。3．在進行企業所得稅年度申報時，應稅工程的所得可以在抵減或彌補免稅工程的虧損后計算納稅調整后所得。4．企業重組業務適用一般性稅務處理的，重組各方在重組前享受的各項稅收優惠，不得由重組后的存續企業承繼。5．因2010年5月31日后出臺的個別企業所得稅政策，涉及2024年度企業所得稅納稅申報調整、需要補〔退〕企業所得稅款的少數納稅人，可以在2010年12月31日前6．企業以現金等非轉賬方式支付給具有合法經營資格中介效勞企業或個人的手續費及傭金不得在稅前扣除。7．對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人。8．企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。9．企業可以向稅務機關提出與其關聯方之間業務往來的定價原那么和計算方法，稅務機關與企業協商、確認后，達成預約定價安排。10．企業在新企業所得稅法實施以前年度發生，按當時企業所得稅有關規定符合資產損失確認條件的損失，在當年因為各種原因未能扣除的，不能結轉在以后年度扣除，也不得追補確認在該項資產損失發生的年度扣除。題四得分閱卷人復核人四、簡答題〔根據問題列出你所給出的答題要點，請將答題要點寫在問題下面，表述要標準。此題共2小題，每題5分,共10分。〕題號12345678910答案〔一〕簡述企業所得稅法及其實施條例中關于稅前扣除的原那么。〔二〕簡述加強企業所得稅管理的總體要求。題五得分閱卷人復核人五、計算題(根據以下資料計算并答復有關問題，請將你認為正確的答案符號[A、B、C、D中選一個]填入下表中。此題共10小題，每題2分，共20分。)題號12345678910答案〔一〕某市一工業企業于2008年8月8日開業，籌建期間發生費用12萬元，企業在申報繳納2024年企業所得稅時選擇分三年攤銷。2024年度有關資料如下：〔1〕全年產品銷售收入2000萬元，出租房屋取得租金收入120萬元。〔2〕年度中間接受捐贈資產，其含稅公允價值為23.4萬元。〔3〕本年度發生產品銷售本錢800萬元，銷售費用60萬元，管理費用20萬元〔其中新產品研究開發費用10萬元〕，財務費用10萬元，營業外支出5萬元〔其中工商行政罰款1萬元〕。全年繳納增值稅180萬元、消費稅50萬元、營業稅6萬元、城市維護建設稅16.52萬元、教育費附加7.08萬元。〔4〕本年度企業從境內聯營企業〔高新技術企業、非上市公司〕分回稅后利潤85萬元，聯營企業的企業所得稅稅率為15%。〔5〕2024年度按稅收規定確認的虧損額為30萬元。根據上述資料，計算并答復以下問題：1．該企業2024年收入總額為〔〕萬元。A．2120 B．2140C．2143.4 D．2228.42．該企業2024年稅前準予扣除工程金額為〔〕萬元。A．973.6 B．978.6C．982.6 D．1158.63．該企業2024年納稅調整后所得為〔〕萬元。A．1069.8 B．1160.8C．1164.8 D．1254.84．該企業2024年應納稅所得額為〔〕萬元。A．1130.8 B．1160.8C．1134.8 D．1224.85．該企業2024年應繳納所得稅為〔〕萬元。A．282.7 B．283.7C．292.7 D．306.2〔二〕某生產性外商投資企業于2024年在某經濟特區成立，從事化裝品生產業務，2024年開始獲利并開始享受兩免三減半的稅收優惠。2024年度有關資料如下：〔1〕全年外購原材料用于生產化裝品，取得增值稅專用發票，價款合計2000萬元，增值稅額合計340萬元，年內發票已通過認證并按規定申報抵扣。〔2〕銷售自產化裝品取得不含稅收入5500萬元。〔3〕企業已按稅法規定申報繳納了2024年度的應納增值稅和消費稅。〔4〕全年發生產品銷售本錢1700萬元，銷售費用1000萬元〔其中廣告費700萬元、業務宣傳費200萬元〕，財務費用100萬元，管理費用900萬元〔其中業務招待費200萬元〕。〔5〕5月份，材料被盜，損失外購的材料40萬元〔不含稅〕，取得保險公司賠款10萬元，取得責任人賠款8萬元。企業已按規定向稅務機關報批，主管稅務機關同意扣除其實際發生的損失。〔6〕取得國債利息收入10萬元。〔7〕轉讓2024年投資一境內企業的股權取得收入1000萬元，轉讓時，該境內企業累計未分配利潤和累計盈余公積為400萬元，該項股權投資的計稅根底為500萬元。根據以上資料，計算并答復以下問題：6．該企業2024年度收入總額為〔〕萬元。A．5500 B．6110C．65