第七章投資估算概算與決算投資估算概述概算編制方法與技巧決算編制方法與技巧投資估算、概算與決算的關系投資估算、概算與決算的案例分析提高投資估算、概算與決算質量的措施和建議投資估算概述01投資估算是指在投資決策階段，根據項目的建設規模、產品方案、工藝技術、設備選型、工程方案、環境保護措施、建設工期和進度安排等相關資料，采用一定的方法，對擬建項目所需投資預先進行的測算和確定。概念投資估算是項目建議書和可行性研究報告的重要組成部分，是項目決策的重要依據之一。它對于項目的規劃、設計、實施和管理都具有重要的作用。作用投資估算的概念和作用原則投資估算應遵循科學性、客觀性、準確性和可比性的原則。同時，還應考慮項目的實際情況和未來的發展趨勢，以及國家的相關政策和法規。依據投資估算的依據主要包括項目建議書、可行性研究報告、初步設計文件、設備清單、材料價格、施工定額、費用標準等。此外，還應考慮類似項目的歷史數據和市場調研結果等相關資料。投資估算的原則和依據投資估算一般分為初步估算和詳細估算兩個階段。初步估算是在項目建議書或可行性研究報告編制階段進行的，主要目的是對項目所需投資進行大致的測算和預測；詳細估算是在初步設計或擴大初步設計階段進行的，主要目的是對項目所需投資進行更為準確和詳細的測算和確定。階段投資估算的內容主要包括建筑工程費、設備購置費、安裝工程費、其他費用和預備費等。其中，建筑工程費是指用于建造各種建筑物和構筑物的費用；設備購置費是指用于購置各種生產設備和輔助設備的費用；安裝工程費是指用于安裝各種設備和管道的費用；其他費用是指除上述費用以外的各種費用，如土地使用費、建設單位管理費等；預備費是指用于應對不可預見因素的費用。內容投資估算的階段和內容概算編制方法與技巧02VS概算是初步設計或擴大初步設計階段，根據設計要求、概算定額、費用定額、設備和材料預算價格、工資標準等資料，預先計算和確定建設項目從籌建到竣工驗收交付使用的全部建設費用的經濟文件。概算作用概算是確定和控制建設項目投資，編制基本建設計劃的依據；是簽訂貸款合同，實施財政監督的依據；是進行撥款與結算的依據；是考核設計方案的經濟合理性和控制施工圖預算的依據。概算定義概算的概念和作用概算的編制方法和步驟采用實物法編制，根據初步設計圖紙計算的工程量、概算定額、費用定額等資料，按照建設項目劃分，從工程費用中的建筑工程費、設備購置費、安裝工程費和其他費用中分別計算。編制方法熟悉設計圖紙和資料，了解設計意圖、工程全貌；計算工程量；套用定額單價，計算直接工程費；根據費用定額規定，計取其他直接費、間接費、計劃利潤和稅金等費用；進行匯總，寫出編制說明。編制步驟編制說明編制說明是概算的必要組成部分，應詳細說明編制依據、工程概況、工程量計算原則、定額套用情況、費用計取標準等內容，以便審核和使用。工程量計算工程量是編制概算的基礎數據，必須根據初步設計圖紙和資料進行計算，要求計算準確，避免漏算和重算。定額套用定額是編制概算的依據，必須根據工程性質、設計要求、施工條件等因素，合理選用定額，不得隨意調整或換算。費用計取各項費用的計取應符合國家和地方政府的有關規定，計算基數和費率應正確選用，不得隨意調整。概算編制中應注意的問題決算編制方法與技巧03決算的概念和作用決算定義決算是企業或單位在一定時期（通常為一年）內，根據會計核算資料和相關法規，對各項經濟業務和財務活動進行全面、系統的總結與反映的一種財務報告。決算作用決算能夠綜合反映企業或單位在一定時期內的財務狀況、經營成果和現金流量，為投資者、債權人、政府等利益相關者提供決策依據，同時也是企業內部管理的重要參考。報送決算報表將審核通過的決算報表報送相關部門或機構，如投資者、債權人、政府等。審核決算報表對編制的決算報表進行審核，確保報表的合規性、準確性和完整性。編制決算報表根據會計核算資料和相關法規，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等決算報表。收集資料收集會計核算資料、相關法規、企業內部管理制度等編制決算所需的資料。整理資料對收集到的資料進行整理、分類、匯總，確保資料的真實、完整和準確性。決算的編制方法和步驟確保決算報表所反映的財務狀況、經營成果和現金流量真實可靠，不得虛報或瞞報。真實性原則決算編制應及時完成，確保報表的時效性，為利益相關者提供及時的決策依據。及時性原則決算報表應涵蓋企業或單位所有的經濟業務和財務活動，不得遺漏或隱瞞重要信息。完整性原則決算編制應符合相關法規和企業內部管理制度的要求，確保報表的合規性。合規性原則決算報表的編制方法、會計政策等應與前期保持一致，確保報表的可比性。一致性原則0201030405決算編制中應注意的問題投資估算、概算與決算的關系04投資估算是項目決策階段對建設投資進行的預測和估計，而概算是初步設計階段對投資進行的預測和控制，兩者具有預測與控制的關系。投資估算對概算起控制作用，概算的編制應以投資估算為基礎，不能超過投資估算的范圍和標準。預測與控制關系相互制約關系投資估算與概算的關系預算與實際支出關系概算是項目初步設計階段編制的預算，而決算是項目竣工驗收后編制的反映實際支出的文件，兩者具有預算與實際支出的關系。相互印證關系通過對比概算和決算，可以分析項目投資的執行情況和投資效益，相互印證項目的投資控制效果。概算與決算的關系順序性聯系從項目決策到竣工驗收，投資估算、概算和決算依次進行，形成一個完整的投資控制過程。層次性聯系投資估算、概算和決算分別對應項目決策、初步設計和竣工驗收不同階段，具有層次性聯系。目標一致性聯系投資估算、概算和決算的目標都是合理確定和有效控制項目投資，提高投資效益。投資估算、概算與決算的內在聯系投資估算、概算與決算的案例分析05位于繁華商業區的綜合體，包括購物、餐飲、娛樂等功能。項目背景采用單位指標估算法，根據類似項目的單位造價和工程量進行估算。投資估算方法總投資約為10億元，其中建安工程費用約6億元，其他費用約4億元。估算結果商業綜合體投資大、回收期長，需關注市場變化和競爭態勢。風險提示案例一：某商業綜合體投資估算案例分析城市軌道交通的重要組成部分，連接多個重要商圈和居民區。項目背景總投資約為20億元，其中建安工程費用約12億元，設備購置費用約4億元，其他費用約4億元。概算結果初步設計文件、概算定額、市場價格信息等。概算編制依據地鐵建設涉及多個專業領域，需關注技術可行性、資金保障等問題。風險提示01030204案例二：某地鐵站概算案例分析案例三：某醫院決算案例分析項目背景一所大型綜合醫院，提供全面的醫療服務。決算編制過程依據竣工圖、施工合同、現場簽證等資料，按照規定的計算規則進行編制。決算結果總投資約為15億元，其中建安工程費用約10億元，設備購置費用約3億元，其他費用約2億元。經驗教訓醫院建設需注重功能性和舒適性，同時要加強成本控制和質量管理。提高投資估算、概算與決算質量的措施和建議06加強前期工作，提高投資估算的準確性組織專家對項目投資估算進行評審，借助專家經驗和專業知識，發現潛在問題和不足，提出改進意見和建議。強化專家評審在項目前期，進行充分的市場調研和需求分析，了解行業趨勢、市場需求、競爭態勢等信息，為投資估算提供準確的數據支持。深入調研和分析根據項目特點和實際情況，選擇合適的投資估算方法，如類比估算法、參數估算法等，確保估算結果的準確性和可靠性。完善估算方法規范概算編制流程，提高概算的合理性建立完善的概算編制制度，明確編制原則、方法、程序等，確保概算的編制有章可循、有據可查。強化概算審查在項目審批階段，加強對概算的審查力度，重點關注概算的完整性、合理性和準確性，防止漏項、錯項等問題。加強概算與實際成本的對比分析在項目實施過程中，定期對概算與實際成本進行對比分析，及時發現偏差并采取相應措施進行調整，確保概算的合理性和有效性。制定統一的概算編制規范建立健全的決算審計制度01制定完善的決算審計制度和程序，明確審計范圍、內容、方法等，確保決算審