2024年大學試題(財經商貿)-稅收征管法歷年高頻考點試卷專家薈萃含答案（圖片大小可自由調整）第1卷一.參考題庫(共25題)1.農業四稅的征收管理，參照《稅收征管法》的有關規定執行。2.定期定額戶的經營情況發生重大變化以致影響其繳納稅務機關原核定定額稅款的，須向主管稅務機關提出調整核定定額的申請，并填報審批表，稅收管理員按規定程序進行審查，審查期間原核定的納稅定額停止執行。3.縣級以上各級稅務機關應當將納稅人的（），在（）或者廣播、電視、報紙、期刊、網絡等（）上（）。4.對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（）以上（）以下的罰款；構成犯罪的，依法追究（）。5.第三稅務稽查所在本案中哪些不當之處？為什么？6.下列發票中，不得作為財務報銷憑證的有（）A、應經而未經稅務機關監制的發票。B、填寫項目不齊全，內容不真實，字跡不清楚的發票C、沒有加蓋發票專用章的發票D、偽造、作廢的發票7.需要通過“利潤分配”科目進行核算的內容包括（）。A、應交所得稅B、提取盈余公積C、向投資者分利D、盈余公積補虧8.以（）或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款（）以上（）以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。9.下列各項中，會引起資產和負債同時增加的是（）。A、將現金存入銀行B、賒購原材料C、以銀行存款歸還銀行借款D、向銀行借款償還應付賬款10.廣義的稅收管理包括（）等方面。A、稅收立法管理B、稅收征收管理C、稅務行政司法管理D、稅務組織管理11.定期定額個體工商戶注銷事項在5個工作日內辦結，單位及查賬征收個體工商戶注銷在（）個工作日內辦結。A、3B、5C、15D、2012.密文有誤是指打印在專用發票抵扣聯上的84位密文清晰可辨且識別錄入正確無誤，但（）。13.稅務人員在核定稅款、調整稅收定額、進行稅務檢查、實施稅務行政處罰、辦理稅務行政復議時，與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有利害關系的，應當按照規定實行回避。14.根據《稅收征管法》的規定，稅務檢查的范圍包括（）。A、到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產。B、到車站、碼頭、機場、郵政、電信企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或其他財產的有關單據、憑據和有關資料。C、到扣繳義務人的經營場所檢查與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經營情況。D、經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶。15.稅務機關應當建立健全納稅人（）申報納稅制度。經稅務機關批準，納稅人、扣繳義務人可以采取（）（）辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。16.納稅人對稅務機關核定的應納稅額有（）的，應當提供（），經稅務機關認定后，（）應納稅額。17.納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發票、稅務登記證件。18.在WINDOWSNT網中，PDC是指（）。19.當事人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關可以依照新《稅收征管法》采取（），或者申請人民法院（）。20.納稅人未按照規定（）稅務登記證件，或者（）、涂改、（）、買賣、偽造稅務登記證件的，處2000元以上10，000元以下的罰款；情節嚴重的，處（）元以上（）元以下的罰款。21.稅務機關的涉稅罰沒收入，應當按照稅款入庫預算級次上繳國庫；司法機關的涉稅罰沒收入，應當上繳同級財政。22.納稅人可以依照法律、行政法規的規定（）申請減稅、免稅。23.國家稅務總局應當制定稅務人員行為準則和執法規范。24.在金稅工程稽核系統地市級發票清分的環節中，“異地”票是指（）。A、企業所購買的發票來自其它地市B、發票所涉及的購銷雙方都是其它地市C、發票所涉及的購銷雙方企業中，至少有一方是其它地市D、企業的發票使通過其它地市的報稅系統進行數據采集的25.未經稅務機關指定，任何單位、個人不得（）完稅憑證。完稅憑證不得轉借、倒賣、（）或者（）。第2卷一.參考題庫(共25題)1.《稅收征管法》第38條、第40條、第42條所稱個人所扶養家屬是指與納稅人共同居住生活的（）、（）以及（）并由納稅人扶養的其他親屬。2.《稅收征管法實施細則》規定，扣繳義務人應當自（），按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A、辦理扣繳稅款登記后10日內B、辦理工商登記后15日內C、扣繳義務發生之日起10日內D、扣繳義務發生之日起15日內3.為查核納稅人的生產、經營及納稅情況，稅務機關可對與其相關的債務人和債權人的帳簿實施檢查。4.納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款（）。A、未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的。B、未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的。C、未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的。D、未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的E、未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。5.稽核子系統的發票銷項信息由（）自動生成。A、防偽稅控開票子系統B、企業發行子系統C、報稅子系統D、認證子系統6.質押權7.稅務人員進行稅務檢查時，應當向納稅人、扣繳義務人出示稅務檢查證和稅務檢查通知書。8.對于出租的房產課征房產稅時，其依據是房產的租金收入，稅率為（）A、1.2%B、5%C、10%D、12%9.稅收征管工作的基本目標具體包括：（）A、執法規范B、征收率高C、成本降低D、社會滿意10.下列違法行為中，屬于偷稅的是（）。A、未按規定辦理稅務登記，造成未納稅的事實B、未按規定期限申報納稅的C、未按規定申報納稅，經稅務機關通知申報而拒不申報的D、因計算錯誤，造成稅款少繳的11.新《稅收征管法》已由中華人民共和國第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議于（）修訂通過。A、2001年2月1日，B、2001年3月15日，C、2001年4月28日，D、2001年5月1日12.對稅務機關依法進行的稅務檢查，納稅人不得拒絕，并應如實反映情況、提供有關資料，不得隱瞞。13.（）主要用于衡量CPU處理數據的能力。14.稅務機關查詢的內容包括納稅人存款帳戶的帳戶名稱、帳號、資金余額。15.稅款繳款期限16.發票的基本聯次包括存根聯、發票聯、記賬聯。C以下關于發票聯次的表述，正確的是（）。A、存根聯由收款方或開票方留存備查B、發票聯由付款方或受票方作為付款原始憑證C、記賬聯由收款方或開票方作為記賬原始憑證17.對納稅人采取以下措施，應由縣以上稅務局（分局）局長批準的有（）。A、加收滯納金B、查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款C、凍結銀行存款D、查封財產18.一家旅游公司應繳納的主要稅種是（）A、增值稅B、營業稅C、城市維護建設稅D、消費稅19.在畫圖程序中，如果用鉛筆畫線時，要想畫出直線，需要同時按下（）。20.稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施必須依照法定（）和法定（），不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的（）。21.新《稅收征管法》規定的行政處罰，罰款額在（）元以下的，可以由稅務所決定。22.稅務人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利害關系的，應當（）。23.期貨交易的買賣對象是（），而不是商品。24.稅務機關實施扣押、查封時，可以責令被執行人將有關（）交（）保管；對扣押、查封的有產權證的動產或者不動產，稅務機關可以向（）發出（），有關機關在扣押、查封期間不再辦理該動產或者不動產的（）。25.集體評議應在對納稅人初步核定定額后的5個工作日內完成。第3卷一.參考題庫(共25題)1.稅務機關依法進行稅務檢查時，（）向有關單位和個人調查納稅人、扣繳義務人和其他當事人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的情況，有關單位和個人（）向稅務機關如實提供有關資料及證明材料。2.欠繳稅款的納稅人無償轉讓財產，對國家稅收造成損失的，稅務機關可以行使代位權。3.簡述公開辦稅制度內容。4.違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在2年內未被發現的，不再給予行政處罰。5.對法律、行政法規沒有規定負有代扣、代收稅款義務的單位和個人，稅務機關可以根據工作需要要求其履行代扣、代收稅款義務。6.張經理開了一家飯店和一家夜總會，已分別辦理稅務登記，各自獨立核算，夜總會發票使用完以后，用飯店的發票開具給顧客，下列說法正確的是（）。A、飯店和夜總會都不違法B、飯店和夜總會都違法C、飯店違法，夜總會不違法D、飯店違法，夜總會不違法7.稅務機關依照《稅收征管法》第37條的規定，扣押其商品、貨物的，當事人應當自扣押之日起（）內繳納稅款。對扣押的（）（）或者（）的商品、貨物，稅務機關可以根據其保質期，可以（）扣押期限。8.稅率9.納稅人、扣繳義務人有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。10.質押11.減免稅批復未下達前，納稅人應按規定辦理（）。12.實現報稅認證信息與申報表信息的“票表稽核”，應符合以下邏輯關系，否則為申報異常（）。A、防偽稅控報稅系統采集的存根聯數據必須等于納稅人申報的防偽稅控系統開具的專用發票數據B、防偽稅控報稅系統采集的存根聯數據必須小于納稅人申報的防偽稅控系統開具的專用發票數據C、防偽稅控認證系統采集的抵扣聯數據必須小于或等于納稅人申報的取得防偽稅控系統開具的專用發票數據D、防偽稅控認證系統采集的抵扣聯數據必須大于或等于納稅人申報的取得防偽稅控系統開具的專用發票數據13.下列各項業務免征增值稅的有（）。A、糧食購銷企業銷售救災救濟糧B、銷售寵物飼料C、銷售農膜D、血站供應醫療機構臨床用血E、銷售自行開發生產的軟件產品14.在個體工商戶定額核定過程中，地稅機關可以根據情況決定是否進行定額集體評議。15.扣押、查封價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產時，其價值中應包括（）。A、應納稅款B、罰款C、滯納金D、扣押、查封、保管、拍賣、變賣所發生的費用16.稅收的停征17.私自印制、偽造、變造發票，偽造發票監制章、非法制造發票防偽專用品的，由稅務機關沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處（）罰款。A、1萬元以上3萬元以下B、1萬元以上5萬元以下C、5萬元以上50萬元以下18.簡述委托加工應稅消費品，受托方/委托方各自稅務處理。19.稅務文書送達的日期是如何規定的？20.依照《稅收征管法》第55條規定，稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（），重大案件需要延長的，應當報（）批準。21.根據國家稅務總局規定，目前地稅普通發票的代碼和號碼共有（）位。A、7B、8C、12D、2022.《稅收征管法》屬稅法中的實體法。23.凡以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，都應移送司法機關依法追究刑事責任。24.生產經營規模小確無建帳能力的納稅人，可以聘請經批準從事會計代理記帳業務的（）或者經（）認可的財務人員代為建帳和辦理帳務；確有實際困難的，經批準，可以按照稅務機關的規定，建立收支憑證（）、進貨銷貨（）或使用（）。25.安徽省地稅局規定，凡需向地稅機關申請開具發票的單位和個人，均應提供發生購銷業務，提供接受服務或者其他經營活動的書面證明。第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:錯誤2.參考答案:錯誤3.參考答案:欠稅情況，辦稅場所，新聞媒體，定期公告4.參考答案:50%，5倍，刑事責任5.參考答案: （1）納稅人申請檢查人員回避，是否回避應由縣級稅務機關的局長最后審定，檢查組無權作出最后決定。 （2）程序不合法。此案應立案查處。該企業少交稅額已經達立案標準應該立案查處；對法人處10000元以上罰款，必須下達告知書，通知納稅人有要求聽證的權利。 （3）處罰時效不合法，依照《行政處罰法》規定，行政處罰時效是兩年。本案只能追征稅款，而不應處罰； （4）處罰主體不合格，依照《稅收征管法》49條，本案應由縣以上稅務機關稅務所； （5）稅收強制執行不合法。強制執行只限于扣押查封相當于納稅人應納稅款以及滯納金的部分，對于罰款應當申請法院執行。 （6）解除扣押查封時間不及時，納稅人在交清稅款后的24小時內，應當解除保全，本案7月23日交清稅款，拖至25日已經明顯超過時限；6.參考答案:A,B,C,D7.參考答案:B,C,D8.參考答案:假報出口，一倍，5倍9.參考答案:B10.參考答案:A,B,C,D11.參考答案:D12.參考答案:認證子系統無法解密13.參考答案:正確14.參考答案:A,B,C,D15.參考答案:自行，郵寄，數據電文方式16.參考答案:異議，相關證據，調整17.參考答案:錯誤18.參考答案:主域控制器19.參考答案:強制執行措施，強制執行20.參考答案:使用，轉借，損毀，10000，5000021.參考答案:錯誤22.參考答案:書面23.參考答案:錯誤24.參考答案:C25.參考答案:印制，變造，偽造第2卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:配偶，直系親屬，無生活來源2.參考答案:C3.參考答案:錯誤4.參考答案:A,B,C,D,E5.參考答案:A6.參考答案: 是債權人占有留臵債務人交付的質押物而擔保債權實現優先受償的權利。7.參考答案:錯誤8.參考答案:D9.參考答案:A,B,C,D10.參考答案:C11.參考答案:C12.參考答案:正確13.參考答案:字長14.參考答案:錯誤15.參考答案: 是指法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的納稅人、扣繳義務人到其開戶銀行及其他金融機構或者向稅務機關繳納稅款的期限。16.參考答案:A,B,C17.參考答案:C,D18.參考答案:B19.參考答案:Shift鍵20.參考答案:權限，程序，住房和用品21.參考答案:200022.參考答案:回避23.參考答案:期貨合約24.參考答案:產權證件，稅務機關，有關機關，協助執行通知書，過戶手續25.參考答案:錯誤第3卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:有權，有義務2.參考答案:錯誤3.參考答案: 稅務機關要堅持公開辦稅制度。公開內容主要有：納稅人的權利和義務；稅收法律、法規和政策；管理服務規范；稅務檢查程序；稅務違法處罰標準；稅務干部廉潔自律有關規定；受理納稅人投訴部門和監督舉報電話；稅務人員違反規定的責任追究；稅務行政許可項目和非許可行政審批項目；稅務行政收費標準；納稅信用等級評定的程序、標準；實行定期定額征收的納稅人稅額核定情況等。4.參考答案:錯誤5.參考答案:錯誤6.參考答案:B7.參考答案:15日，鮮活，易腐爛變質，易失效，縮短8.參考答案: 稅率是指應納稅額與征稅對象數額之間的比例，是計算應納稅額的尺度。稅率的種類主要包括：比例稅率（對同一征稅對象只規定一個征稅比例）、累進稅率（按征稅對象數額大小規定不同等級的稅率，數額越大稅率越高。又分全額累進、超額累進和超倍累進）、累退稅率（按征稅對象數額大小規定不同等級的稅率，數額越大稅率越低）、定額稅率（即直接規定一個固定的稅額，一般適用于從量計征的稅種）。9.參考答案:正確10.參考答案: 分為動產質押和權利質押。動產質押是指債務人或者第三人將其動產移交債權人占有，將該動產作為債權的擔保，當債務人不履行債