銀行與現代社會生活密切相關，無論是繳納水電，還是財政撥款，均需要借助銀行進行發放。因此，要求企業應以銀行對賬管理著手，基于內部控制視角，切實加強資金風險管控，并結合現有企業對賬管理問題，落實有效對賬管理措施，加強制度建設，配套相應的管理方法，有效降低資金管理風險，進一步提高企業內部財務管理水平。一、銀行對賬管理重要性以企業管理視角出發，加強銀行對賬管理，在保障企業資金管理方面十分關鍵，能夠確保內部資金運轉良好。同時，銀行對賬管理也是促進企業內部管理工作開展的重要條件，通過加大對賬管理力度，做好各項檢查、監督工作，能夠在最大程度上降低企業銀行存款風險，有利于對企業內部資金管理中存在的不足之處進行彌補，完善企業內部資金管理體系，進一步改善企業內控制度建設水平。具體而言，建立在有效銀行對賬管理工作基礎上，企業能夠及時發現相關違法行為，進而規避內部公款挪用、賬戶非法使用情況，能夠有效遏制違法行為，促進各類違法行為打擊，進而保障銀行存款安全性。另外，通過加強銀行對賬管理，強化會計人員管理，還能夠幫助企業發現各類會計賬務處理錯誤，有利于規范會計人員工作行為，落實會計核算管控，進一步提升會計核算準確性。因此，提高對銀行對賬管理的重視度，并以未達賬項作為管理重點，能夠避免壞賬出現，促進內部財務風險管控水平，確保企業內部資金高效運轉，提高企業經營效益。二、企業銀行對賬管理現狀（一）制度建設不足通過加強銀行存款對賬，能夠有效對整個企業資金安全進行檢驗，降低企業生產經營風險。但是就目前而言，企業內部資金挪用以及相關違法違規行為的出現并不少見，將會造成企業嚴重經濟損失。因此，企業應切實以制度著手，結合當前制度內容存在的不足，進一步對內部控制制度進行完善，有效降低資金管理風險。但是結合調查顯示，當前企業對對賬管理工作制度建設重視度相對較差，尚未建立出完善的制度內容，也沒有對各項制度進行細化處理，導致各類對賬管理工作無法有效開展，進而引發財務管理風險。同時，受到制度建設不足影響，財務部門各崗位職責、工作內容也處于模糊狀態，加之當前企業多伴隨財務人員數量不足情況，為便于各項工作開展，財務部門內部存在一名工作人員承擔多個崗位職責的情況，雖然在一定程度上解決了人員不足問題，但是在未明確區分各項工作崗位職責的情況下，由會計人員兼任出納，將會導致崗位不分離現象，進而增加內部舞弊行為出現風險，不利于對賬管理工作開展。（二）管理流程不足每個月將由專業人員按照行業規定要求完成銀行對賬處理，但是在這一過程中，由于未建立有效監控制度以及監控細則，在缺乏稽核復審程序的情況下，將無法做好各項事中事后控制工作，導致工作人員難以在第一時間發現對賬過程中存在的問題，進而增加對賬管理風險。以往銀行主要采取四步法完成對賬管理，具體包括：在第一步，要求工作人員應做好存款日記賬核對工作，并進一步對對賬單加以核對；在進入第二步，需要工作人員結合第一步工作情況，完成相應的存款余額調節表編制工作；在進入第三步，工作人員應以未達項目著手，明確未達項目原因，并做好相應的追繳工作。進入第四步，要求工作人員應對未達項目臺賬進行相應的登記處理。而無論哪一個環節缺失，均會嚴重影響未達項目追查工作的開展，進而造成企業資金管理損失。具體而言，當前大部分企業均存在四步法落實不完全情況，甚至部分企業僅做到第二步便結束所有未達賬項管理工作，在編寫存款余額調節表后，沒有深入對未達項目未達原因進行分析，在未落實有效處理工作的情況下，將會導致調節表編制形同虛設，無法真正發揮調節表作用。同時，企業在資金風險管控方面也存在明顯不足，進而導致管理風險嚴重。企業與銀行對賬，與企業相比，銀行往往占據更高地位。因此，在對賬單填寫過程中，隨意性較高情況較為嚴重，而企業核對也相對簡單，這將會在一定程度上增加賬單內容錯誤風險，并且工作人員多難以發現存款資金出現問題，及時發現后，也無法在第一時間進行有效管理。另外，在對賬過程中，一旦工作人員沒有對對賬模式進行固定要求，將會出現對賬方式模糊情況，進而增加企業資金收支核對風險。就目前而言，企業多借助相關信息軟件編程完成內部對賬管理，但是在單純依靠軟件對賬的情況下，將具有一定的遲鈍性。例如：當前軟件信息對賬主要采取金額模糊自動對賬方法功能，落實對賬管理工作。而一旦對賬出現數額記錄錯誤，在總額未發現改變的情況下，將會引發對賬風險，進而出現違法行為。同時，出于對電子對賬的信任度，工作人員在后續人工審核中將會存在放松心理，也會導致工作人員往往難以發現違規行為，進而導致對賬管理風險增加。當前企業對賬不及時情況較為嚴重，部分企業甚至在半年或一年內進行一次對賬，這將會進一步增加企業潛在對賬管理風險，導致各項對賬問題出現后難以得到有效解決。在企業與銀行賬務不同的情況下，將會出現未達賬項，一旦沒有對未達賬項進行及時調整，將會嚴重影響企業資金管理工作的開展。具體而言，如果銀行已經收到企業的未入賬，將會導致資金運營效益下降。而在企業已經入賬，但是銀行未收取該部分資金的情況下，將會導致企業對銀行存款資金預算過高，進而出現超支使用情況，甚至還會出現賬戶透支情況，嚴重影響企業內部資金管理。另外，在沒有第一時間發現未達賬項的情況下，將會增加資金挪用等事件出現，導致企業經濟效益受損。當前，各項財務管理法規尚未對對賬工作承擔責任進行約束，這也會導致會計人員不具有該部分約束力，進而增加各項對賬管理風險。三、企業銀行對賬管理措施以內部控制角度出發，對賬管理在規避資金管理風險方面具有重要意義。結合實際存款對賬，為有效保障對賬準確性，工作人員多會對數字以及存款安全進行多次反復核算，確保能夠準確判斷出會計工作中出現的問題。同時，借助對賬管理，能夠降低人為意愿引發的相關公款挪用風險，確保能夠第一時間發現工作人員違法操作，并根據賬面問題尋找原因。因此，通過提高對對賬管理工作的重視度，能夠有效優化企業內部資金管理水平，進一步保障銀行存款可靠性，有利于降低企業內部資金運行風險。因此，要求企業應基于內部控制視角下，以制度、管理流程等方面著手，切實加強對賬管理工作，有效降低資金管理風險。（一）加強制度建設企業應以行業規定作為依據，將保障資金安全放在首位，切實健全各項內部管理制度，通過對現有內控制度進行完善，合理設置工作崗位，并明確工作人員崗位職責，以工作人員具體崗位職責以及工作內容作為參考，設置相應的對賬系統權限，可有效保障各項對賬管理工作有效開展。具體而言，某企業為強化內部制度建設，規范對賬管理行為，應以《企業內部控制基本規范》作為參考，對職務內部進行分離處理，即對所有不相容職務進行分離，并合理完成會計等工作崗位設置，禁止工作人員在擔任會計的同時，承擔出納等工作內容，確保崗位分離有效性，使所有崗位各司其職。同時，結合企業內部資金流動要求，該企業在由專業工作人員對資金進行管理的同時，要求超過兩名以上專業人員進行監督配合，并且所有支付款項以及印章應由不同工作人員進行保管，以免出現監守自盜情況。針對關鍵性會計崗位，應切實落實強制休假制度，以3年時間作為間隔，進行崗位輪換，有效保障資金管理安全，進一步降低各項資金管理風險出現。以保障自身經濟利益作為背景，企業為有效優化內部生產管理工作，確保資金安全，應結合現有資金審批制度，將當前實際情況考慮在內，經多方面因素權衡，進一步對該制度進行完善。某企業應以資金調度著手，加強負責人權限授權工作，可根據崗位不同、承擔職責不同，給予不同授權方式，并做好工作人員行為管控。要求在辦理各項資金業務時，所有經辦人員應明確自身工作范圍以及工作要點，嚴格遵守各項書面批審批證明，并按照行業審批程序完成金額支付。在結賬前，應做好與銀行之間的對賬工作，確保能夠及時發現問題并加以解決。（二）規范管理流程企業應結合當前對賬管理實際情況，綜合考慮企業內部各項因素，切實健全相應的工作規范，加強對賬人員管理工作，并對整個對賬管理工作流程進行優化處理。可另外增加稽核復審環節，由專業人員對整個對賬工作進行監督，并結合對賬結果，向財務負責人進行上報。同時，企業應重點以未達賬項著手，切實加強追查工作，并對各項對賬細節進行優化處理，有效保障對賬管理工作開展。具體而言，工作人員應切實落實四步法，對當前對賬管理臺賬進行完善，并結合實際情況，編制出相應的銀行余額調節表，根據各未達賬項情況進行嚴格核對，并明確未達原因，如果未達原因處于正常情況下，則可以按照規定及時對臺賬進行登記、清理，如果出現異常情況或者發現任何違法違規行為，會計人員應第一時間向上級領導進行匯報，并進一步由監察部門對已發現的問題進行追查處理，以免增加企業損失。在處理過程中，工作人員應結合整個處理環節出具相應的書面說明，并在該問題處理結束后，將該書面說明進行保存，以備后續查考。針對存款異常情況，包括大額轉賬等，應重點進行檢查，并確保各賬項準確無誤。某企業為有效優化對賬管理流程，降低資金管理風險，切實加強事后督查工作，并以內部控制視角出發，結合內部控制制度，完成崗位設置工作，并設立專門的機構，對各崗位工作人員工作情況進行監督，通過貫徹落實不相容牽制制度，保持各崗位一定的獨立性，有效降低內部財務風險。同時，企業應以存款對賬證據著手，做好相應的檢查核對工作，在最大程度上提高對賬準確性，有效降低失誤風險。在這一過程中，工作人員應對勾對情況加以抽查，避免出現失誤情況，確保對賬準確性。我國法律規定企業多余資金應存入到銀行中。因此，通過加大銀行存款對賬管理工作，能夠有效保障企業資金安全。要求企業應切實提高對對賬管理的重視度，并做好各項管控工作，通過借助多種手段，提升對賬管理工作質量，可有效提高內部資金利用率。同時，企業應充分發揮內部控制管理作用，激發工作人員工作潛能，明確整個對賬管理監督流程，通過以細節著手，切實保障對賬管理質量，進而發揮對賬管理作用，有效降低企業經營風險。企業應始終堅持公平、公正管理原則，以崗位不同、職責不同作為出發點，在明確內部財務結構的情況下，切實健全考核獎懲機制，加強工作人員管理，在對工作人員崗位工作執行情況進行獎懲的同時，進一步密切聯系績效考核，切實提高財務人員對對賬工作的重視度，有效優化工作人員工作行為，進一步起到正面約束作用，提高工作人員積極性。（三）引進先進技術為進一步對銀行對賬工作進行優化處理，有效降低對賬錯誤率，在減少工作人員工作量的同時，滿足現有當前工作效率需求，要求企業應切實提高對財務管理的重視度，積極將各類先進技術引進到銀行對賬工作中，有效促進對賬工具創新。當前，大部分企業均已經摒棄傳統對賬模式，多采用先進財務軟件，對銀行對賬工作進行批量處理，能夠在最大程度上降低工作人員工作量，有利于保障資金管控安全。但是當前對賬軟件多伴隨自動對賬模糊情況，具有一定的對賬風險，因此，要求工作人員應另外增加關鍵詞識別功能，提高對賬各要素組合的自由性，有效提升對賬準確性，確保整個銀行對賬管理工作深入開展。針對對賬管理工作，相同金額收支業務屬于工作難點。因此，要求工作人員應以該部分工作著手，切實加大管理力度，并針對存款對賬單，對各項企業利益相關項目進行標注，包括各類網點名稱、單據代碼等，能夠在完成賬務處理的基礎上，進一步結合標識內容，將摘要、關鍵詞進行錄入，并以此完成對賬處理，能夠有效提升對賬準確性，解決以往在存款對賬中存在的問題。正常而言，如果需要對存款對賬單進行修改，要求工作人員應重新對單據進行打印，不允許采取人工處理。如果在特殊條件下，各項經手工勾兌以及修改的