《租稅概論》ppt課件BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA目錄CONTENTS租稅基本概念租稅制度與原則租稅負擔與轉(zhuǎn)嫁各國租稅制度比較租稅籌劃與改革BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA01租稅基本概念租稅是國家為了滿足公共需求，憑借政治權(quán)力，依法強制、無償、固定地取得財政收入的一種形式。租稅定義租稅的本質(zhì)租稅的特征租稅是國家與納稅人之間的一種經(jīng)濟權(quán)利關(guān)系，是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。租稅具有無償性、強制性、固定性的特點，是國家財政收入的主要來源之一。030201租稅定義按稅收管理和使用權(quán)限劃分：可以分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。按稅收負擔能否轉(zhuǎn)嫁劃分：可以分為直接稅和間接稅。按征收對象劃分：可以分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅等。租稅分類

租稅特點租稅的公平性租稅應(yīng)當公平地負擔，即稅收負擔應(yīng)當與納稅人的經(jīng)濟能力相適應(yīng)，不應(yīng)該出現(xiàn)負擔過重或過輕的情況。租稅的經(jīng)濟性租稅應(yīng)當根據(jù)納稅人的實際負擔能力來確定，不應(yīng)該對其生產(chǎn)和生活造成過大的影響。租稅的法制性租稅的征收和使用應(yīng)當依法進行，保障納稅人的合法權(quán)益，防止稅收違法和浪費現(xiàn)象的發(fā)生。BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA02租稅制度與原則租稅制度是指國家制定的稅收法律、法規(guī)和規(guī)章，以及相關(guān)稅收政策、稅收征管制度等。租稅制度定義租稅制度由納稅人、課稅對象、稅率、納稅期限等租稅要素構(gòu)成。租稅制度的構(gòu)成根據(jù)不同的標準，可以將租稅制度分為不同的類型，如按稅收管轄權(quán)分為國內(nèi)稅和涉外稅，按稅收負擔分為直接稅和間接稅等。租稅制度的分類租稅制度效率原則稅收效率原則是指國家征稅要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟機制的有效運行，提高稅務(wù)行政的管理效率。公平原則稅收公平原則是指國家征稅要使納稅人所承受的負擔與其經(jīng)濟狀況相適應(yīng)，并在納稅人之間保持均衡。財政原則稅收財政原則是指國家征稅要保證財政收入，滿足國家各方面支出的需要。租稅原則租稅要素納稅人是指按照稅法規(guī)定直接負有納稅義務(wù)的自然人、法人和其他組織。課稅對象是指納稅人的具體納稅事項或范圍，是納稅的依據(jù)和標準。稅率是指國家征稅的力度或數(shù)額，是計算納稅人應(yīng)納稅額的尺度。納稅期限是指納稅人按照稅法規(guī)定向國家繳納稅款的期限。納稅人課稅對象稅率納稅期限BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA03租稅負擔與轉(zhuǎn)嫁租稅負擔的衡量租稅負擔的衡量通常采用租稅負擔率，即納稅人在一定時期內(nèi)所繳納的稅款與其同期收入或所得的比例。租稅負擔的分配租稅負擔的分配是指稅負在不同納稅人之間的分攤方式，包括橫向公平和縱向公平。租稅負擔的概念租稅負擔是指納稅人因繳納稅款而承擔的經(jīng)濟上的負擔。租稅負擔租稅轉(zhuǎn)嫁是指納稅人通過經(jīng)濟交易將所繳納的稅款轉(zhuǎn)移給他人的行為。租稅轉(zhuǎn)嫁的概念租稅轉(zhuǎn)嫁的方式包括前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)和資本轉(zhuǎn)嫁等。租稅轉(zhuǎn)嫁的方式租稅轉(zhuǎn)嫁會影響市場價格體系、資源配置和收入分配等方面。租稅轉(zhuǎn)嫁的影響租稅轉(zhuǎn)嫁03租稅逃避的危害租稅逃避會導(dǎo)致國家稅收流失、破壞公平競爭和市場秩序，同時也會損害誠信納稅人的利益。01租稅逃避的概念租稅逃避是指納稅人采取非法手段減輕或避免繳納稅款的行為。02租稅逃避的常見手段常見的租稅逃避手段包括虛報所得、隱瞞收入、使用非法憑證等。租稅逃避BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA04各國租稅制度比較德國租稅制度美國租稅制度日本租稅制度中國租稅制度各國租稅制度概述01020304以個人所得稅、公司所得稅、增值稅和消費稅為主要稅種，實行分級稅率制度。以個人所得稅、公司所得稅、社會保障稅和消費稅為主要稅種，實行累進稅率制度。以個人所得稅、公司所得稅、消費稅和遺產(chǎn)稅為主要稅種，實行累進稅率制度。以個人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅和消費稅為主要稅種，實行分級稅率制度。稅收管轄權(quán)比較各國稅收管轄權(quán)范圍不同，德國、美國和日本實行居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)，而中國則以地域管轄權(quán)為主。稅收優(yōu)惠政策比較各國稅收優(yōu)惠政策存在差異，德國和日本對環(huán)保、新能源等產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，美國則對創(chuàng)新企業(yè)和中小企業(yè)給予稅收優(yōu)惠，中國對高新技術(shù)企業(yè)和西部地區(qū)企業(yè)給予稅收優(yōu)惠。稅收征管比較各國稅收征管方式不同，德國和日本實行源泉征稅和預(yù)繳制度，美國和中國則實行申報納稅制度和稅務(wù)稽查制度。各國租稅制度比較分析稅收征管效率不斷提高各國政府不斷加強稅收信息化建設(shè)，提高稅收征管效率，降低納稅成本。稅收優(yōu)惠政策逐步規(guī)范化各國政府逐步規(guī)范稅收優(yōu)惠政策，加強對產(chǎn)業(yè)發(fā)展的引導(dǎo)和支持。稅收法律環(huán)境不斷完善各國政府不斷加強稅收法律建設(shè)，提高稅收法律的透明度和可操作性。各國租稅制度發(fā)展趨勢BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA05租稅籌劃與改革123租稅籌劃是指在合法的前提下，通過合理安排和規(guī)劃稅務(wù)活動，以達到降低稅負、增加經(jīng)濟效益的目的。租稅籌劃的概念隨著經(jīng)濟全球化和市場競爭的加劇，企業(yè)需要更加注重稅務(wù)管理和籌劃，以降低經(jīng)營成本和提高競爭力。租稅籌劃的必要性包括合理利用稅收優(yōu)惠政策、選擇合適的組織形式、調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、合理安排資金等。租稅籌劃的方法租稅籌劃租稅改革的背景隨著經(jīng)濟的發(fā)展和社會的進步，原有的稅收制度已經(jīng)難以適應(yīng)新的經(jīng)濟形勢和社會需求，需要進行改革。租稅改革的目標優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)、提高稅收公平性和效率、促進經(jīng)濟發(fā)展和社會進步。租稅改革的措施包括簡化稅制、調(diào)整稅率、加強稅收征管等。租稅改革租稅籌劃可以促進稅收制度的完善和改革，推動稅收政策的制定和調(diào)整。租稅籌劃對改