崗位知識練習題（大企業稅收風險管理和服務崗位）編寫人員：張華張軼丹李科編寫單位：包頭市國稅局一、單項選擇題1、稅務審計查賬子系統,用于對需要采取現場審計調查的企業實施（）A.計算機審計查賬B.特別納稅調整調查C.計算機審計查賬和特別納稅調整調查D.計算機審計查賬和資本弱化調查2、依托企業稅務風險評估管理子系統，采用（）A.計算機評估B.計算機評估和人工評估相結合的方式C.人工評估的方式D.以上答案都不對3、稅務風險管理由企業（）A.董事會負責督導并參與決策B.監事會負責督導并參與決策C.工會負責督導并參與決策D.董事會財務部負責督導并參與4、大企業稅收管理部門對企業涉稅訴求的處理意見與其他相關部門意見一致的（）A.由大企業稅收管理部門直接回復企業B.由大企業稅收管理部門提請召開大企業涉稅事項協調會議，明確處理意見后及時回復企業C.由相關政策部門回復企業D.以上答案都不對2、風險管理信息采集子系統，用于采集企業稅務風險管理信息，主要由（）A.定點聯系企業數據采集分析平臺模塊B.企業基本信息補充采集模塊C.企業風險管理調查問卷模塊D.稅務綜合軟件模塊3、企業稅務風險評估管理子系統，該子系統主要由包括（）A.企業稅務風險分析和評價模塊B.企業稅務風險自查模塊C.企業稅務風險跟蹤管理模塊D.稅務風險管理績效考評模塊4、關于采集風險管理信息包括（）A.稅務機關已掌握的企業信息B.其他企業經營和管理基本信息C.稅收情報交換信息D.反避稅可比數據庫信息5、企業名冊管理工作分為（）A代碼準備、名冊采集B任務分發C名冊核實D結果上報、名冊反饋和工作總結6、稅務總局與企業集團在____、____、____、____的基礎上，簽訂稅收遵從協議，共同承諾稅企雙方合作防控稅務風險。A自愿B平等C公開D互助7、風險應對的具體措施包括：____、____、____、____、____、_____。A落實《大企業稅務風險管理指引》，指導企業建立和完善涉稅內部控制盒風險管理體系B建立行業風險特征庫，深入細化分類管理C利用預約定價安排、遵從保證協議等手段，開展風險管控D利用稅務風險自查模塊，引導企業開展稅務自查及其他自我遵從糾正行動E開展稅務審計和反避稅調查F進行稅務稽查及處罰日常涉稅事項監控主要包括：（）A登記事項監控B發票事項監控C認定審批事項監控D申報事項監控E其他事項監控稅源監控采用___和___相結合的方式，充分發揮各級稅務機關的監控能力，建立并發揮行業管理團隊的作用，運用主要涉稅指標進行重點監控。A屬地管理B集中管理C分行業管理D分地區管理風險評估采用___、___、___、___相結合的工作方式。A計算機評估和人工評估B定量評估和定性評估C事后評估和實時評估D定期評估和臨時評估11、各級稅務機關可通過___、___、___、等方式，充實大企業稅收管理專業化隊伍，逐步建成稅務總局到省、市（地）稅務局三級大企業稅收管理人才庫。A調配B培養C引進D輸入企業重大經營決策包括___、___、___、___等。A重大對外投資B重大并購或重組C經營模式的改變D重要合同或協議的簽訂企業稅務風險管理信息系統數據的___、___、___、___、___、___應符合稅法合稅務風險控制的要求。A記錄B收集C處理D傳遞E保存稅務總局根據企業___、___、___等信息，輔之以典型樣本企業的抽樣調查，通過人機結合的方式，分析大企業稅收風險狀況和稅法遵從狀況，識別可能存在的稅收風險。A申報納稅情況B問卷調查情況C企業內部控制情況D稽查情況稅務總局對各省稅收風險管理工作進行績效考核并通報考核結果，修訂完善稅收風險管理相關制度、辦法和具體措施，補充更新___和___。A審計報告B稅收風險特征庫C風險防控體系D企業基礎信息庫三、判斷題：1、各地稅務機關要利用企業稅務風險評估管理子系統，按照風險識別、風險評價和分析、風險評估報告的程序，對定點聯系企業稅務風險進行科學評估（）2、定量評估主要由企業稅務風險評估管理子系統完成；定性評估以人工為主，采用集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、工作訪談和調查研究等方式進行（）3、風險評估是一個動態循環的過程，采取定期評估和臨時評估相結合，事后評估和實時評估相結合的方式（）4、對中等風險企業，要通過開展風險評估和測試，輔導企業開展自我檢查等方式處理風險，適當加大督導和復核的力度（）5、企業名冊的范圍和內容由國家稅務總局根據稅收管理工作需要逐年規范、完善（）6、稅務總局通過下發風險評估問卷、稽查檢查等形式收集企業信息，建立行業稅收特征庫和企業基本信息庫，并向各省稅務機關開放。（）7、企業稅務風險評估管理子系統，用于處理采集到的各種稅務風險管理信息，利用數據挖掘、模糊運算、商業智能等技術，綜合運用定量與定性相結合開展風險評估（）8、各地稅務機關要督促企業進行問題整改，要求企業及時補繳稅款及滯納金，引導企業完善稅務遵從制度，幫助企業提升自我控制涉稅風險的能力。（）9、在稅收風險管理工作現場審計階段，各省稅務機關應配合稅務總局，或者承接稅務總局推送的現場審計任務，并發出《稅務事項通知書》提前通知現場審計對象。（）10、稅企雙方確定稅收遵從協議簽訂意愿后，依序進行共同磋起草協議文本、簽訂協議等工作程序。（）四、簡答題：1、國家稅務總局統籌安排企業名冊管理工作，其職責包括哪些？2、稅務機關需采集的風險管理信息主要包括哪些方面？3、稅務風險管理的主要目標是什么？4、各級稅務機關應定期調查和評價企業稅務風險內控體系情況包括哪些？5、省以下稅務機關應承擔哪些稅源監控任務？五、論述題總局定點聯系企業全流程稅收風險管理的具體內容是什么？大企業稅收風險管理和服務崗位試題答案一、單項選擇題1.【參考答案】：C【答案解析】：《國家稅務總局關于定點聯系企業稅務風險管理信息系統有關問題的通知》（國稅函【2010】513號）2.【參考答案】：B【答案解析】：《國家稅務總局關于定點聯系企業稅務風險管理信息系統有關問題的通知》（國稅函【2010】513號）3.【參考答案】：A【答案解析】：《國家稅務總局關于印發<大企業稅務風險管理指引[試行]>的通知》（國稅發【2009】90號）4.【參考答案】：A【答案解析】：《國家稅務總局關于印發<國家稅務總局大企業稅收服務和管理規程【試行】>的通知》（國稅發【2011】71號）5.【參考答案】：A【答案解析】：《國家稅務總局關于印發<國家稅務總局大企業稅收服務和管理規程【試行】>的通知》（國稅發【2011】71號）6.【參考答案】：D【答案解析】：《國家稅務總局關于定點聯系企業稅務風險管理信息系統有關問題的通知》（國稅函【2010】513號）7.【參考答案】：A【答案解析】：《國家稅務總局關于發布<國家稅務總局定點聯系企業名冊管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2013年第18號）8.【參考答案】：B【答案解析】：《國家稅務總局關于稅務總局定點聯系企業稅收風險管理工作有關事項的通知》(稅總發[2014]26號)9.【參考答案】：B【答案解析】：《國家稅務總局關于定點聯系企業稅務風險管理信息系統有關問題的通知》（國稅函[2010]）513號）10.【參考答案】：C【答案解析】：《國家稅務總局關于發布<國家稅務總局定點聯系企業名冊管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2013年第18號）11.【參考答案】：B【答案解析】：《關于做好稅務總局定點聯系企業信息管理基礎工作的通知》（國稅函【2009】146號）12.【參考答案】：A【答案解析】：《國家稅務總局關于印發<大企業稅務風險管理指引[試行]>的通知》（國稅發【2009】90號）13.【參考答案】：A【答案解析】：《國家稅務總局關于稅務總局定點聯系企業稅收風險管理工作有關事項的通知》(稅總發[2014]26號)14.【參考答案】：B【答案解析】：《國家稅務總局關于印發<國家稅務總局大企業稅收服務和管理規程【試行】>的通知》（國稅發【2011】71號）15.【參考答案】：B【答案解析】：《國家稅務總局關于稅務總局定點聯系企業稅收風險管理工作有關事項的通知》(稅總發[2014]26號)16.【參考答案】：D【答案解析】：《國家稅務總局關于稅務總局定點聯系企業稅收風險管理工作有關事項的通知》(稅總發[2014]26號)17.【參考答案】：B【答案解析】：《國家稅務總局關于定點聯系企業稅務風險管理信息系統有關問題的通知》（國稅函[2010]）513號）18.【參考答案】：D【答案解析】：《國家稅務總局關于定點聯系企業稅務風險管理信息系統有關問題的通知》（國稅函[2010]）513號）19.【參考答案】：C【答案解析】：《國家稅務總局關于印發<國家稅務總局大企業稅收服務和管理規程【試行】>的通知》（國稅發【2011】71號）20.【參考答案】：A【答案解析】：《國家稅務總局關于發布<國家稅務總局定點聯系企業名冊管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2013年第18號）二、多項選擇題1.【參考答案】：ABC【答案解析】：《國家稅務總局關于定點聯系企業稅務風險管理信息系統有關問題的通知》（國稅函[2010]）513號）2.【參考答案】：ABC【答案解析】：《國家稅務總局關于定點聯系企業稅務風險管理信息系統有關問題的通知》（國稅函[2010]）513號）3.【參考答案】：ABCD【答案解析】：《國家稅務總局關于定點聯系企業稅務風險管理信息系統有關問題的通知》（國稅函[2010]）513號）4.【參考答案】：ABCD【答案解析】：《國家稅務總局關于定點聯系企業稅務風險管理信息系統有關問題的通知》（國稅函[2010]）513號）5.【參考答案】：ABCD【答案解析】：《國家稅務總局關于發布<國家稅務總局定點聯系企業名冊管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2013年第18號）6.【參考答案】：ABCD【答案解析】：《國家稅務總局關于印發<國家稅務總局大企業稅收服務和管理規程【試行】>的通知》（國稅發【2011】71號）7.【參考答案】：ABCDE【答案解析】：《國家稅務總局關于定點聯系企業稅務風險管理信息系統有關問題的通知》(國稅函[2010]513號)8.【參考答案】：ABCDE【答案解析】：《國家稅務總局關于印發<國家稅務總局大企業稅收服務和管理規程【試行】>的通知》（國稅發【2011】71號）9.【參考答案】：AB【答案解析】：《國家稅務總局關于印發<國家稅務總局大企業稅收服務和管理規程【試行】>的通知》（國稅發【2011】71號）10.【參考答案】：ABCD【答案解析】：《國家稅務總局關于印發<國家稅務總局大企業稅收服務和管理規程【試行】>的通知》（國稅發【2011】71號）11.【參考答案】：ABC【答案解析】：《國家稅務總局關于印發<國家稅務總局大企業稅收服務和管理規程【試行】>的通知》（國稅發【2011】71號）12.【參考答案】：ABCD【答案解析】：《國家稅務總局關于印發<大企業稅務風險管理指引[試行]>的通知》（國稅發【2009】90號）13.【參考答案】：ABCDE【答案解析】：《國家稅務總局關于印發<大企業稅務風險管理指引[試行]>的通知》（國稅發【2009】90號）14.【參考答案】：ABC【答案解析】：《國家稅務總局關于稅務總局定點聯系企業稅收風險管理工作有關事項的通知》(稅總發[2014]26號)15.【參考答案】：BD【答案解析】：《國家稅務總局關于稅務總局定點聯系企業稅收風險管理工作有關事項的通知》(稅總發[2014]26號)三、判斷題：1.【參考答案】：（√）【答案解析】：《國家稅務總局關于定點聯系企業稅務風險管理信息系統有關問題的通知》（國稅函[2010]）513號）2.【參考答案】：（√）【答案解析】：《國家稅務總局關于定點聯系企業稅務風險管理信息系統有關問題的通知》（國稅函[2010]）513號）3.【參考答案】：（√）【答案解析】：《國家稅務總局關于定點聯系企業稅務風險管理信息系統有關問題的通知》（國稅函[2010]）513號）4.【參考答案】：（√）【答案解析】：《國家稅務總局關于定點聯系企業稅務風險管理信息系統有關問題的通知》（國稅函[2010]）513號）5.【參考答案】：（√）【答案解析】：國家稅務總局關于發布《國家稅務總局定點聯系企業名冊管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2013年第18號）6.【參考答案】：（×）【答案解析】：《國家稅務總局關于稅務總局定點聯系企業稅收風險管理工作有關事項的通知》(稅總發[2014]26號)7.【參考答案】：（√）【答案解析】：《國家稅務總局關于定點聯系企業稅務風險管理信息系統有關問題的通知》（國稅函[2010]）513號）8.【參考答案】：（×）【答案解析】：《國家稅務總局關于稅務總局定點聯系企業稅收風險管理工作有關事項的通知》(稅總發[2014]26號)9.【參考答案】：（√）【答案解析】：《國家稅務總局關于稅務總局定點聯系企業稅收風險管理工作有關事項的通知》(稅總發[2014]26號)10.【參考答案】：（√）【答案解析】：《國家稅務總局關于印發<國家稅務總局大企業稅收服務和管理規程【試行】>的通知》（國稅發【2011】71號）四、簡答題：1.【參考答案】：國家稅務總局統籌安排企業名冊管理工作，其職責包括：

（1）規范企業名冊范圍和內容，完善企業名冊管理辦法；

（2）組織總局定點聯系企業集團總部開展企業名冊整理和報送工作；

（3）組織省以下稅務機關開展企業名冊核實工作；

（4）向總局定點聯系企業集團總部反饋企業名冊核實結果，引導其開展企業名冊校正工作；

（5）其他全國性的企業名冊管理工作。【答案解析】：《國家稅務總局關于發布<國家稅務總局定點聯系企業名冊管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2013年第18號）【參考答案】：稅務機關需采集的風險管理信息主要包括以下幾個方面：1、稅務機關已掌握的企業信息，包括企業登記基本信息、納稅申報信息、主要財務報表信息、各類稅收統計信息、適用的法律法稅款繳納情況、稅務行政審批情況、納稅人資料報備情況、納稅評估和稅務檢查情況、稅務合規歷史記錄、稅務爭議的處理情況、信息披露和于稅務機關的合作情況等。2、其他企業經營和管理基本信息，包括企業組織架構和隸屬關系、公司治理和關鍵管理人員信息、稅務籌劃情況、關聯交易情況、產品或服務情況、企業發展情況、企業信息系統運用情況、企業內部控制情況等。3、相關第三方信息，主要包括國家行政管理機關、司法機關及有關企業監管部門掌握的企業涉稅信息、經濟和行業統計信息、銀行、海關等部門掌握的企業涉稅信息，來自研究機構、行業組織、消費者團隊以及中介機構的相關信息、從互聯網等媒體獲取的相關信息等。4、稅收情報交換信息以及反避稅可比數據庫信息等。【答案解析】：《國家稅務總局關于定點聯系企業稅務風險管理信息系統有關問題的通知》（國稅函[2010]）513號）【參考答案】：稅務風險管理指引的主要目標包括：1、稅務規劃具有合理的商業目的，并符合稅法規定；2、經營決策和日常經營活動考慮稅收因素的影響，符合稅法規定；3、對稅務事項的會計處理符合相關會計制度或準則以及相關法律法規；4、納稅申報和稅款繳納符合稅法規定；5、稅務登記、賬簿憑證管理、稅務檔案管理以及稅務資料的準備和報備等涉稅事項符合稅法規定。【答案解析】：《國家稅務總局關于印發<大企業稅務風險管理指引[試行]>的通知》（國稅發【2009】90號）4、【參考答案】：各級稅務機關應定期調查和評價企業稅務風險內控體系情況包括：（一）企業內控制度及其運行情況；（二）企業稅務風險管理組織機構、崗位和職責；（三）企業稅務風險識別和評估機制；（四）企業稅務風險控制和應對機制；（五）企業稅務信息管理體系和溝通機制；（六）稅務風險管理的監督和改進機制；（七）與企業內控體系有關的其他情況。【答案解析】：《國家稅務總局關于印發<國家稅務總局大企業稅收服務和管理規程【試行】>的通知》(國稅發[2011]71號)5、【參考答案】：省以下稅務機關承擔以下稅源監控：（一）按照稅務總局的統一部署和要求，層層落實責任和任務，開展稅源監控工作；（二）組織、協調、指導下級稅務機關的稅源監控工作；（三）進一步明確監控重點，確定適合本地聯動和主管稅務機關自主實施的監控事項，參與測算指標技術標準、數據分析模型、監控機制和模式的設計及其完善工作；（四）按照稅務總局的統一部署和要求，匯總、對比分析、傳遞稅源監控相關信息；（五）按照上級機關要求，實施稅源監控事項應對和處理；（六）落實上級機關要求的其他稅源監控相關工作。【答案解析】：《國家稅務總局關于印發<國家稅務總局大企業稅收服務和管理規程【試行】>的通知》(國稅發[2011]71號)五、論述題【參考答案】：總局定點聯系企業全流程稅收風險管理的具體內容包括：一、風險評估。風險評估時全流程稅收風險管理的起始環節。各地稅務機關應根據稅務總局對風險評估工作的統一要求，落實稅務總局推送的信息收集、風險識別、風險評價分析等任務。（一）信息收集。稅務總局通過下發風險評估問卷、調查內部控制情況等形式收集企業信息，建立行業稅收風險特征庫和企業基礎信息庫，并向各省稅務機關開放。各省稅務機關應結合日常稅收服務和管理工作，加深對行業和企業了解，廣泛收集企業經營管理信息和其他涉稅信息，向稅務總局提交補充、更新的企業名冊和稅務管理等方面信息。稅務總局審核各省稅務機關提交的信息后，升級維護行業稅收風險特征庫和企業基礎信息庫。（二）風險識別。稅務總局根據企業申報情況、問卷調查情況、企業內部控制情況等信息，輔之以典型樣本企業的抽樣調查，通過人機結合的方式，分析大企業稅收風險狀況和稅法遵從狀況，識別可能存在的稅收風險。（三）、風險評價分析。稅務總局評價稅收風險的嚴重程度以及發生的可能，根據分析評估結果進行風險等級排序，匯總整理潛在的風險列表和企業風險等級排名，詳細列示被評估企業可能存在的風險領域和具體的涉稅風險點，形成風險評估報告，為風險應對提供依據。二、風險自查。風險自查是調動企業積極性、主動性排除稅務風險的一項有效措施。各級稅務機關應當加強與企業的合作互動，指導、幫助企業開展自查，并督促其對問題進行整改。（一）組織自查。稅務總局統一發函布置企業開展稅務風險自查工作。各地應根據稅務總局要求進行宣傳輔導，幫助本地成員企業全面深入開展風險自查，及時研究解決自查中反映的問題，并將重大問題及時上報稅務總局。（二）督促整改。各地稅務機關要督促企業進行問題整改，要求企業及時補繳稅款及滯納金，引導企業完善內部控制機制，幫助企業提升自我控制涉稅風險的能力。自查結束后，要梳理歸集企業自查情況和問題，編制企業自查情況報告，上報稅務總局。三稅務審計。稅務審計是風險應對的主要手段和全流程風險管理的關鍵環節。稅務機關應積極安排案頭審計、現場審計。（一）案