精品文檔-下載后可編輯年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》高分通關(guān)卷12023年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》高分通關(guān)卷1

單選題（共79題，共79分）

1.關(guān)于稅收特征的說法，正確的是（）。

A.稅收的固定性是指稅率的長(zhǎng)期不變性

B.稅收征收憑借的是國家擁有的政治權(quán)力

C.稅收反映的是等價(jià)交換關(guān)系

D.稅收征收總量具有無限性

2.關(guān)于納稅申報(bào)的說法，正確的是（）。

A.納稅申報(bào)方式包括數(shù)據(jù)電文申報(bào)

B.納稅申報(bào)不允許采用郵寄方式

C.納稅人只有當(dāng)期發(fā)生應(yīng)稅收入才需要進(jìn)行納稅申報(bào)

D.納稅人在減免稅期間不需要進(jìn)行納稅申報(bào)

3.下列經(jīng)濟(jì)主體中，屬于資源稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進(jìn)口銅礦石的外貿(mào)企業(yè)

B.銷售液體鹽的商店

C.開采海洋油氣資源的自營油氣田

D.銷售外購原煤的煤礦企業(yè)

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)擁有的下列固定資產(chǎn)中，可以計(jì)算折舊稅前扣除的是（）。

A.閑置的房屋

B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

5.國家對(duì)農(nóng)村“五保戶”給予基本物質(zhì)保障屬于（??）。

A.社會(huì)保險(xiǎn)

B.社會(huì)福利

C.社會(huì)救助

D.社會(huì)優(yōu)撫

6.下列政府非稅收入中，不屬于政府利用行政權(quán)力強(qiáng)制性取得的是（??）。

A.債務(wù)收入

B.政府性基金

C.罰沒收入

D.行政性收費(fèi)

7.在我國，政府非稅收入管理的職能部門是（??）。

A.各級(jí)財(cái)政部門

B.各級(jí)行業(yè)協(xié)會(huì)

C.各級(jí)政府

D.各級(jí)國有資產(chǎn)管理部門

8.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額（）的，免征土地增值稅。

A.10％

B.20％

C.30％

D.50％

9.假定2022年3月1日，張某與某事業(yè)單位簽訂承包合同經(jīng)營招待所，承包期為3年，合同約定張某每年應(yīng)從承包經(jīng)營利潤中上繳承包費(fèi)3萬元。2022年張某的承包經(jīng)營所得計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)允許稅前扣除的費(fèi)用為（）元。

A.72000

B.80000

C.60000

D.30000

10.國家對(duì)農(nóng)村“五保戶”給予的物質(zhì)幫助屬于（）。

A.社會(huì)保險(xiǎn)

B.社會(huì)福利

C.社會(huì)救助

D.社會(huì)優(yōu)撫

11.甲與乙交換一套房屋，甲的房屋價(jià)值70萬元，乙的房屋價(jià)值100萬元，由甲向乙支付房屋差價(jià)30萬元。已知契稅稅率3%，則甲應(yīng)納契稅（）。

A.0

B.0.9萬元

C.0.21萬元

D.0.3萬元

12.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，未簽訂書面合同或書面合同未確定付款日期的，為收到銷售款的當(dāng)天

B.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

D.納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)行為的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

13.2022年6月，某食品公司購進(jìn)專用研發(fā)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)格80萬元，會(huì)計(jì)折舊年限2年，按照企業(yè)所得稅加速折舊政策，該公司當(dāng)年可稅前扣除該研發(fā)設(shè)備的折舊額為（）萬元。

A.20

B.40

C.80

D.120

14.劉某將一套自己使用過的原值為10000元的音響出售，取得收入5120元，下列涉稅處理中正確的是（）。

A.免征增值稅

B.繳納194.17元的增值稅

C.繳納291.26元的增值稅

D.繳納300元的增值稅

15.反映政府促進(jìn)社會(huì)公益事業(yè)發(fā)展的非稅收入是（）。

A.彩票公益金

B.罰沒收入

C.行政性收費(fèi)

D.債務(wù)收入

16.利用國家所有權(quán)取得的非稅收入是（）。

A.政府性基金收入

B.罰沒收入

C.捐贈(zèng)收入

D.國有資源有償使用收入

17.下列政府非稅收入中，具有強(qiáng)制性和無償性特點(diǎn)的是（）。

A.國有資本經(jīng)營收益

B.債務(wù)收入

C.國有資產(chǎn)有償使用收入

D.罰沒收入

18.政府非稅收入的特點(diǎn)，不包括（）。

A.靈活性

B.穩(wěn)定性

C.非普遍性

D.補(bǔ)償性

19.目前我國采用國際上通行的做法，將債務(wù)收入作為（）。

A.彌補(bǔ)財(cái)政赤字的手段

B.正常財(cái)政收入

C.經(jīng)常性預(yù)算收入

D.財(cái)政透支手段

20.關(guān)于公共需要的產(chǎn)品與服務(wù)的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.其產(chǎn)品效用具有不可分割性

B.其產(chǎn)品具有非排他性

C.享用其產(chǎn)品實(shí)行等價(jià)交換

D.其物質(zhì)來源是剩余產(chǎn)品價(jià)值的一部分

21.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府向社會(huì)成員分?jǐn)偣伯a(chǎn)品提供成本的方式是（）。

A.借債

B.征稅

C.發(fā)鈔

D.集資

22.某增值稅一般納稅人（適用增值稅稅率13％），2022年5月銷售2022年3月購入已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的設(shè)備一臺(tái)，銷售價(jià)格為93600元。則該納稅人該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（）元。

A.10768.14

B.14000.34

C.14200.25

D.16312.12

23.各級(jí)預(yù)算的預(yù)備費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照本級(jí)一般公共預(yù)算支出額的一定比例設(shè)置，這個(gè)比例是（）。

A.1％～3％

B.2％～4％

C.4％～5％

D.6％～8％

24.納稅人收取的下列款項(xiàng)中，屬于價(jià)外費(fèi)用的是（）。

A.符合法定條件的代墊運(yùn)費(fèi)

B.向購貨方收取的增值稅銷項(xiàng)稅額

C.向購買方收取的包裝物租金

D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

25.根據(jù)現(xiàn)行《中華人民共和國車船稅法》，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。

A.企業(yè)擁有的車輛

B.國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)的車輛

C.行政機(jī)關(guān)擁有的車輛

D.社會(huì)團(tuán)體擁有的車輛

26.我國各級(jí)總預(yù)算的編制機(jī)關(guān)是（）。

A.本級(jí)人民代表大會(huì)

B.本級(jí)人民政府

C.本級(jí)政府財(cái)政部門

D.本級(jí)政府各職能部門

27.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照一定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，該預(yù)征率為（）。

A.1.5％

B.2％

C.3％

D.5％

28.納稅人發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。

A.一方出地一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用

B.抵押期滿后將房地產(chǎn)抵債

C.因國家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)

D.企業(yè)合并中，被合并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到合并企業(yè)中

29.不屬于耕地占用稅征稅范圍的是（）。

A.個(gè)人占用自家菜地建房

B.國家機(jī)關(guān)占用林地建設(shè)辦公房屋

C.農(nóng)民占用茶園建設(shè)農(nóng)田水利生產(chǎn)設(shè)施

D.村委會(huì)占用集體所有花圃建集體宿舍

30.甲煙酒批發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2022年5月批發(fā)A牌卷煙6000條給甲煙酒零售商店，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬元；批發(fā)B牌卷煙2000條給乙煙酒零售商店，開具的增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)款85萬元，同時(shí)批發(fā)雪茄煙200條給乙煙酒零售商店，開具普通發(fā)票取得含稅收入30萬元。甲煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.45.13

B.42.07

C.40.99

D.44.29

31.納稅人偷稅但尚未構(gòu)成犯罪的，除了追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金外，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的并處措施是（）。

A.處以不繳或者少繳的稅款30％以上3倍以下的罰款

B.處以不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款

C.拘役

D.3年以下有期徒刑

32.政府非稅收入的調(diào)控權(quán)屬于（）。

A.政府

B.國家

C.財(cái)政

D.行業(yè)

33.財(cái)政分配的中心環(huán)節(jié)是（）。

A.政府預(yù)算

B.稅收

C.投資

D.國債

34.關(guān)于財(cái)政支出的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.群眾團(tuán)體的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出屬于國家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)必要費(fèi)用

B.總體而言，事業(yè)產(chǎn)品屬于純公共物品，需要財(cái)政給予資金保障

C.道路等公共物品是財(cái)政支出的范圍

D.財(cái)政支出是改善社會(huì)公平程度的重要手段

35.下列不屬于財(cái)政補(bǔ)貼按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類的有（）。

A.價(jià)格補(bǔ)貼

B.財(cái)政貼息

C.企業(yè)虧損補(bǔ)貼

D.中央財(cái)政補(bǔ)貼

36.政府為使國有企業(yè)能按政府政策或計(jì)劃生產(chǎn)經(jīng)營一些社會(huì)需要的產(chǎn)品，但由于客觀原因?qū)е庐a(chǎn)品虧損而撥付給企業(yè)的財(cái)政補(bǔ)貼，屬于（）。

A.生產(chǎn)性補(bǔ)貼

B.消費(fèi)補(bǔ)貼

C.企業(yè)虧損補(bǔ)貼

D.財(cái)政貼息

37.以下不屬于政府預(yù)算基本特征的是（）。

A.法律性

B.保密性

C.集中性

D.預(yù)測(cè)性

38.下列關(guān)于政府非稅收入的管理，表述不正確的是（）。

A.應(yīng)依法及時(shí)足額征收，執(zhí)收單位不得減免。

B.彩票公益金應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，可以用于平衡預(yù)算。

C.所有政府收入必須全部列入預(yù)算

D.非稅收入票據(jù)存根一般應(yīng)保存5年

39.王先生的應(yīng)稅所得為30000元，假設(shè)適用二級(jí)超額累進(jìn)稅率，10000元以下適用稅率為10％，10000元以上適用稅率為20％，王先生的平均稅率為（）。

A.15.00％

B.16.67％

C.20.00％

D.30.00％

40.關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額中的綜合所得應(yīng)納稅額計(jì)算正確的是（）。

A.全年應(yīng)稅收所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

B.每月應(yīng)稅收所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

C.每月或每次應(yīng)納稅所得額×適用稅率

D.全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率

41.下列支出項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)性支出的是（）。

A.國家物資儲(chǔ)備支出

B.文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)支出

C.文教科學(xué)衛(wèi)生基本建設(shè)支出

D.生產(chǎn)性支農(nóng)支出

42.某企業(yè)2022年6月發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出400萬元（該企業(yè)當(dāng)年僅發(fā)生一次捐贈(zèng)），2022年該企業(yè)年度會(huì)計(jì)利潤總額為2000萬元，該筆捐贈(zèng)支出可以在2022年度稅前扣除的限額為（）萬元。

A.400

B.300

C.240

D.120

43.下列產(chǎn)品中需要繳納資源稅的是（）。

A.地面抽采煤層氣

B.煤炭

C.開采原油過程中用于修井的原油

D.開采原油過程中用于加熱的原油

44.關(guān)于行政管理支出的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.行政管理支出屬于非物質(zhì)生產(chǎn)性支出

B.行政管理支出屬于社會(huì)消費(fèi)性支出

C.行政管理支出是實(shí)現(xiàn)政府基本職能必不可少的支出

D.行政管理支出是轉(zhuǎn)移性支出

45.以再生產(chǎn)環(huán)節(jié)為標(biāo)準(zhǔn)對(duì)財(cái)政補(bǔ)貼分類，屬于消費(fèi)補(bǔ)貼的是（）。

A.民用煤銷售價(jià)差補(bǔ)貼

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼

C.職工交通補(bǔ)貼

D.工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)虧損補(bǔ)貼

46.關(guān)于財(cái)政與經(jīng)濟(jì)關(guān)系的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.經(jīng)濟(jì)是財(cái)政的基礎(chǔ)

B.經(jīng)濟(jì)是財(cái)政收入的最終來源

C.經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政

D.財(cái)政是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目的

47.海關(guān)代征的增值稅屬于（）。

A.中央稅

B.地方稅

C.中央與地方共享稅

D.過境稅

48.關(guān)于國際貨幣基金組織財(cái)政支出政府職能類別中的一般公共服務(wù)不包含（）。

A.金融財(cái)政事務(wù)

B.對(duì)外事務(wù)

C.基礎(chǔ)研究

D.公共秩序

49.以下不屬于個(gè)人所得稅綜合所得的是（）。

A.工資、薪金所得

B.股息所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

50.某外貿(mào)公司進(jìn)口一批小轎車，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣500萬元，關(guān)稅稅率為25％，消費(fèi)稅稅率為9％，則該批小轎車進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為（）萬元。

A.49.45

B.61.81

C.65.23

D.70.31

51.下列財(cái)政收入中，能夠發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的是（）。

A.按比例征收的增值稅

B.累進(jìn)的個(gè)人所得稅

C.有差別的消費(fèi)稅

D.國有企業(yè)的利潤上交

52.公債發(fā)行時(shí)，國家所得收入低于發(fā)行總量，但公債到期時(shí)，國家需按票面價(jià)格還本付息。這種國債發(fā)行價(jià)格是（）。

A.平價(jià)發(fā)行

B.折價(jià)發(fā)行

C.議價(jià)發(fā)行

D.溢價(jià)發(fā)行

53.關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是（）。

A.耕地占用稅的納稅人不包括外商投資企業(yè)

B.耕地占用稅的納稅人不包括個(gè)人

C.殘疾軍人在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)新建自用住宅，經(jīng)批準(zhǔn)免征耕地占用稅

D.耕地占用稅適用比例稅率

54.政府征稅對(duì)納稅人的生產(chǎn)和消費(fèi)行為會(huì)產(chǎn)生收入效應(yīng)和（）。

A.擠出效應(yīng)

B.替代效應(yīng)

C.配置效應(yīng)

D.分割效應(yīng)

55.關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.財(cái)政補(bǔ)貼的主體是企業(yè)和居民個(gè)人

B.財(cái)政補(bǔ)貼的目的是實(shí)現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)

C.財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)是一種社會(huì)財(cái)富的再分配

D.財(cái)政補(bǔ)貼與相對(duì)價(jià)格關(guān)系密切

56.不排斥和妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)享用，消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增長(zhǎng)，由此可能形成“免費(fèi)搭車者”，這種現(xiàn)象體現(xiàn)出的公共物品的特征是（）。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性

D.提供目的的非營利性

57.關(guān)于財(cái)政支出的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.從靜態(tài)看，財(cái)政支出是政府所支配的資金量

B.財(cái)政支出的內(nèi)容是由財(cái)政收入確定的

C.財(cái)政支出是政府履行職能的財(cái)力保障

D.財(cái)政支出反映政府活動(dòng)的方向和范圍

58.部門預(yù)算中的“部門”有嚴(yán)格的資質(zhì)要求，是指（）。

A.一級(jí)預(yù)算單位

B.二級(jí)預(yù)算單位

C.三級(jí)預(yù)算單位

D.四級(jí)預(yù)算單位

59.某個(gè)體工商戶為小規(guī)模納稅人，2022年5月取得含稅銷售貨物收入82400元，已知增值稅起征點(diǎn)為月銷售額30000元，則該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.600.00

B.1526.21

C.2400.00

D.4664.16

60.下列稅種中，直接影響居民儲(chǔ)蓄能力的稅種是（）。

A.印花稅

B.個(gè)人所得稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅

61.2022年5月，某計(jì)算機(jī)公司生產(chǎn)出新型號(hào)的計(jì)算機(jī)，為了贏得市場(chǎng)，公司宣布每臺(tái)計(jì)算機(jī)不含稅單價(jià)為9000元。當(dāng)月向某大商場(chǎng)銷售500臺(tái)，并在銷售當(dāng)天開出專用發(fā)票，商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清500臺(tái)計(jì)算機(jī)購貨款，給予5％的現(xiàn)金折扣。當(dāng)月發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)200臺(tái)用于銷售，取得增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為10萬元。另采用以舊換新方式，銷售新型號(hào)計(jì)算機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)舊計(jì)算機(jī)折價(jià)為2500元。當(dāng)月購進(jìn)計(jì)算機(jī)零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬元。相關(guān)發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證并相符。當(dāng)月為即將舉行的全國運(yùn)動(dòng)會(huì)贈(zèng)送新型號(hào)計(jì)算機(jī)50臺(tái)。

采用以舊換新方式銷售的100臺(tái)計(jì)算機(jī)應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.10.4

B.14.9

C.11.7

D.16.4

62.2022年5月，某計(jì)算機(jī)公司生產(chǎn)出新型號(hào)的計(jì)算機(jī)，為了贏得市場(chǎng)，公司宣布每臺(tái)計(jì)算機(jī)不含稅單價(jià)為9000元。當(dāng)月向某大商場(chǎng)銷售500臺(tái)，并在銷售當(dāng)天開出專用發(fā)票，商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清500臺(tái)計(jì)算機(jī)購貨款，給予5％的現(xiàn)金折扣。當(dāng)月發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)200臺(tái)用于銷售，取得增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為10萬元。另采用以舊換新方式，銷售新型號(hào)計(jì)算機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)舊計(jì)算機(jī)折價(jià)為2500元。當(dāng)月購進(jìn)計(jì)算機(jī)零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬元。相關(guān)發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證并相符。當(dāng)月為即將舉行的全國運(yùn)動(dòng)會(huì)贈(zèng)送新型號(hào)計(jì)算機(jī)50臺(tái)。

當(dāng)月全部銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.86

B.118.4

C.93.6

D.99.45

63.2022年5月，某計(jì)算機(jī)公司生產(chǎn)出新型號(hào)的計(jì)算機(jī)，為了贏得市場(chǎng)，公司宣布每臺(tái)計(jì)算機(jī)不含稅單價(jià)為9000元。當(dāng)月向某大商場(chǎng)銷售500臺(tái)，并在銷售當(dāng)天開出專用發(fā)票，商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清500臺(tái)計(jì)算機(jī)購貨款，給予5％的現(xiàn)金折扣。當(dāng)月發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)200臺(tái)用于銷售，取得增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為10萬元。另采用以舊換新方式，銷售新型號(hào)計(jì)算機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)舊計(jì)算機(jī)折價(jià)為2500元。當(dāng)月購進(jìn)計(jì)算機(jī)零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬元。相關(guān)發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證并相符。當(dāng)月為即將舉行的全國運(yùn)動(dòng)會(huì)贈(zèng)送新型號(hào)計(jì)算機(jī)50臺(tái)。

當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為（）萬元。

A.54

B.90.4

C.72.55

D.85.4

64.2022年5月，某計(jì)算機(jī)公司生產(chǎn)出新型號(hào)的計(jì)算機(jī)，為了贏得市場(chǎng)，公司宣布每臺(tái)計(jì)算機(jī)不含稅單價(jià)為9000元。當(dāng)月向某大商場(chǎng)銷售500臺(tái)，并在銷售當(dāng)天開出專用發(fā)票，商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清500臺(tái)計(jì)算機(jī)購貨款，給予5％的現(xiàn)金折扣。當(dāng)月發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)200臺(tái)用于銷售，取得增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為10萬元。另采用以舊換新方式，銷售新型號(hào)計(jì)算機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)舊計(jì)算機(jī)折價(jià)為2500元。當(dāng)月購進(jìn)計(jì)算機(jī)零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬元。相關(guān)發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證并相符。當(dāng)月為即將舉行的全國運(yùn)動(dòng)會(huì)贈(zèng)送新型號(hào)計(jì)算機(jī)50臺(tái)。

發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)的200臺(tái)計(jì)算機(jī)所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.0.8

B.0.9

C.1.6

D.0.6

65.2022年5月，某計(jì)算機(jī)公司生產(chǎn)出新型號(hào)的計(jì)算機(jī)，為了贏得市場(chǎng)，公司宣布每臺(tái)計(jì)算機(jī)不含稅單價(jià)為9000元。當(dāng)月向某大商場(chǎng)銷售500臺(tái)，并在銷售當(dāng)天開出專用發(fā)票，商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清500臺(tái)計(jì)算機(jī)購貨款，給予5％的現(xiàn)金折扣。當(dāng)月發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)200臺(tái)用于銷售，取得增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為10萬元。另采用以舊換新方式，銷售新型號(hào)計(jì)算機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)舊計(jì)算機(jī)折價(jià)為2500元。當(dāng)月購進(jìn)計(jì)算機(jī)零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬元。相關(guān)發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證并相符。當(dāng)月為即將舉行的全國運(yùn)動(dòng)會(huì)贈(zèng)送新型號(hào)計(jì)算機(jī)50臺(tái)。

銷售500臺(tái)計(jì)算機(jī)應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.68.4

B.58.5

C.72.67

D.72.76

66.某家具生產(chǎn)企業(yè)，2022年度有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：

(1)年度會(huì)計(jì)利潤總額為400萬元。

(2)全年銷售收入為2000萬元。

(3)“管理費(fèi)用”和“銷售費(fèi)用”科目中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬元。

(4)“營業(yè)外支出”科目中列支的稅收滯納金3萬元，行政性罰款5萬元，贊助支出12萬元，公益性捐贈(zèng)支出50萬元。

(5)“投資收益”科目中有國債利息收入10萬元。

(6)“固定資產(chǎn)”科目中顯示當(dāng)年購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備500萬元，購置完畢即投入使用。

注：該企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25％。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)購置并實(shí)際使用安全生產(chǎn)專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額，則該企業(yè)2022年至多可以抵免的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A.25

B.50

C.75

D.150

67.某家具生產(chǎn)企業(yè)，2022年度有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：

(1)年度會(huì)計(jì)利潤總額為400萬元。

(2)全年銷售收入為2000萬元。

(3)“管理費(fèi)用”和“銷售費(fèi)用”科目中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬元。

(4)“營業(yè)外支出”科目中列支的稅收滯納金3萬元，行政性罰款5萬元，贊助支出12萬元，公益性捐贈(zèng)支出50萬元。

(5)“投資收益”科目中有國債利息收入10萬元。

(6)“固定資產(chǎn)”科目中顯示當(dāng)年購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備500萬元，購置完畢即投入使用。

注：該企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25％。

該企業(yè)2022年度不得從稅前列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為（）萬元。

A.100

B.240

C.300

D.400

68.某家具生產(chǎn)企業(yè)，2022年度有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：

(1)年度會(huì)計(jì)利潤總額為400萬元。

(2)全年銷售收入為2000萬元。

(3)“管理費(fèi)用”和“銷售費(fèi)用”科目中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬元。

(4)“營業(yè)外支出”科目中列支的稅收滯納金3萬元，行政性罰款5萬元，贊助支出12萬元，公益性捐贈(zèng)支出50萬元。

(5)“投資收益”科目中有國債利息收入10萬元。

(6)“固定資產(chǎn)”科目中顯示當(dāng)年購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備500萬元，購置完畢即投入使用。

注：該企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25％。

該企業(yè)2022年度允許稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額為（）萬元。

A.12

B.32

C.48

D.50

69.某家具生產(chǎn)企業(yè)，2022年度有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：

(1)年度會(huì)計(jì)利潤總額為400萬元。

(2)全年銷售收入為2000萬元。

(3)“管理費(fèi)用”和“銷售費(fèi)用”科目中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬元。

(4)“營業(yè)外支出”科目中列支的稅收滯納金3萬元，行政性罰款5萬元，贊助支出12萬元，公益性捐贈(zèng)支出50萬元。

(5)“投資收益”科目中有國債利息收入10萬元。

(6)“固定資產(chǎn)”科目中顯示當(dāng)年購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備500萬元，購置完畢即投入使用。

注：該企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25％。

該企業(yè)2022年度允許稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為（）萬元。

A.10

B.18

C.20

D.30

70.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年7月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)專門開采天然氣45000千立方米，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米，開采原煤450萬噸。

(2)用本企業(yè)生產(chǎn)的原煤加工成洗煤100萬噸。

(3)銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額22400萬元，銷售洗煤50萬噸，取得不含稅銷售額4500萬元。

(4)當(dāng)月進(jìn)口原煤100萬噸，支付到港前運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)10萬元，支付購貨傭金2萬元，支付貨款5000萬元，支付到港后運(yùn)費(fèi)3萬元、裝卸費(fèi)1萬元。

(5)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤1萬噸，洗煤1萬噸。

資源稅稅率：原煤6％，天然氣8％。洗煤與原煤的折算率為60％。關(guān)稅稅率為15％。

該企業(yè)開采、生產(chǎn)天然氣應(yīng)繳納資源稅稅額為（）萬元。

A.36.0

B.25.2

C.18.0

D.0

71.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年7月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)專門開采天然氣45000千立方米，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米，開采原煤450萬噸。

(2)用本企業(yè)生產(chǎn)的原煤加工成洗煤100萬噸。

(3)銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額22400萬元，銷售洗煤50萬噸，取得不含稅銷售額4500萬元。

(4)當(dāng)月進(jìn)口原煤100萬噸，支付到港前運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)10萬元，支付購貨傭金2萬元，支付貨款5000萬元，支付到港后運(yùn)費(fèi)3萬元、裝卸費(fèi)1萬元。

(5)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤1萬噸，洗煤1萬噸。

資源稅稅率：原煤6％，天然氣8％。洗煤與原煤的折算率為60％。關(guān)稅稅率為15％。

該企業(yè)進(jìn)口原煤應(yīng)繳納資源稅稅額為（）萬元。

A.300

B.210

C.150

D.0

72.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年7月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)專門開采天然氣45000千立方米，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米，開采原煤450萬噸。

(2)用本企業(yè)生產(chǎn)的原煤加工成洗煤100萬噸。

(3)銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額22400萬元，銷售洗煤50萬噸，取得不含稅銷售額4500萬元。

(4)當(dāng)月進(jìn)口原煤100萬噸，支付到港前運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)10萬元，支付購貨傭金2萬元，支付貨款5000萬元，支付到港后運(yùn)費(fèi)3萬元、裝卸費(fèi)1萬元。

(5)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤1萬噸，洗煤1萬噸。

資源稅稅率：原煤6％，天然氣8％。洗煤與原煤的折算率為60％。關(guān)稅稅率為15％。

該企業(yè)銷售洗煤應(yīng)繳納資源稅稅額為（）萬元。

A.0

B.162

C.216

D.270

73.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年7月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)專門開采天然氣45000千立方米，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米，開采原煤450萬噸。

(2)用本企業(yè)生產(chǎn)的原煤加工成洗煤100萬噸。

(3)銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額22400萬元，銷售洗煤50萬噸，取得不含稅銷售額4500萬元。

(4)當(dāng)月進(jìn)口原煤100萬噸，支付到港前運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)10萬元，支付購貨傭金2萬元，支付貨款5000萬元，支付到港后運(yùn)費(fèi)3萬元、裝卸費(fèi)1萬元。

(5)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤1萬噸，洗煤1萬噸。

資源稅稅率：原煤6％，天然氣8％。洗煤與原煤的折算率為60％。關(guān)稅稅率為15％。

該企業(yè)銷售原煤應(yīng)繳納資源稅稅額為（）萬元。

A.2240

B.1792

C.1344

D.0

74.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年7月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)專門開采天然氣45000千立方米，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米，開采原煤450萬噸。

(2)用本企業(yè)生產(chǎn)的原煤加工成洗煤100萬噸。

(3)銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額22400萬元，銷售洗煤50萬噸，取得不含稅銷售額4500萬元。

(4)當(dāng)月進(jìn)口原煤100萬噸，支付到港前運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)10萬元，支付購貨傭金2萬元，支付貨款5000萬元，支付到港后運(yùn)費(fèi)3萬元、裝卸費(fèi)1萬元。

(5)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤1萬噸，洗煤1萬噸。

資源稅稅率：原煤6％，天然氣8％。洗煤與原煤的折算率為60％。關(guān)稅稅率為15％。

該企業(yè)職工食堂和供熱用原煤和洗煤應(yīng)繳納資源稅稅額為（）萬元。

A.10.20

B.8.04

C.4.80

D.0

75.中國公民張女士2022年從中國境內(nèi)取得收入如下：

(1)從任職公司每月取得工資收入18000元。

(2)一次性取得投資咨詢收入20000元(扣繳義務(wù)人未扣繳稅款)；出版兒童文學(xué)作品一部，出版社支付稿酬40000元。

(3)張女士每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)1200元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)600元，住房公積金1000元。

(4)張女士為獨(dú)生子女，每月向其父母匯款1500元。

2022年張女士全年的應(yīng)納稅所得額為（）元。

A.188600

B.198600

C.155800

D.136800

76.中國公民張女士2022年從中國境內(nèi)取得收入如下：

(1)從任職公司每月取得工資收入18000元。

(2)一次性取得投資咨詢收入20000元(扣繳義務(wù)人未扣繳稅款)；出版兒童文學(xué)作品一部，出版社支付稿酬40000元。

(3)張女士每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)1200元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)600元，住房公積金1000元。

(4)張女士為獨(dú)生子女，每月向其父母匯款1500元。

2022年張女士在（2）中取得收入，其應(yīng)納稅收入額為（）元。

A.38400

B.60000

C.56000

D.48000

77.中國公民張女士2022年從中國境內(nèi)取得收入如下：

(1)從任職公司每月取得工資收入18000元。

(2)一次性取得投資咨詢收入20000元(扣繳義務(wù)人未扣繳稅款)；出版兒童文學(xué)作品一部，出版社支付稿酬40000元。

(3)張女士每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)1200元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)600元，住房公積金1000元。

(4)張女士為獨(dú)生子女，每月向其父母匯款1500元。

2022年張女士在（3）中的支出，其允許從應(yīng)納稅收入中扣除的金額為（）元。

A.2800

B.33600

C.1800

D.21600

78.中國公民張女士2022年從中國境內(nèi)取得收入如下：

(1)從任職公司每月取得工資收入18000元。

(2)一次性取得投資咨詢收入20000元(扣繳義務(wù)人未扣繳稅款)；出版兒童文學(xué)作品一部，出版社支付稿酬40000元。

(3)張女士每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)1200元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)600元，住房公積金1000元。

(4)張女士為獨(dú)生子女，每月向其父母匯款1500元。

2022年張女士在（4）中的支出，其允許從應(yīng)納稅收入中扣除的金額為（）元。

A.2000

B.12000

C.24000

D.18000

79.中國公民張女士2022年從中國境內(nèi)取得收入如下：

(1)從任職公司每月取得工資收入18000元。

(2)一次性取得投資咨詢收入20000元(扣繳義務(wù)人未扣繳稅款)；出版兒童文學(xué)作品一部，出版社支付稿酬40000元。

(3)張女士每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)1200元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)600元，住房公積金1000元。

(4)張女士為獨(dú)生子女，每月向其父母匯款1500元。

以下關(guān)于張女士2022年取得的收入說法，正確的是（）。

A.張女士不是自行申報(bào)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人

B.張女士需要辦理2022年度匯算清繳業(yè)務(wù)

C.假如張女士2022年取得了保險(xiǎn)賠款，該收入屬于偶然所得，適用20％的個(gè)人所得稅稅率

D.2022年張女士應(yīng)繳納7320元的個(gè)人所得稅

多選題（共21題，共21分）

80.水資源稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。

A.實(shí)際取用水量

B.排水量

C.實(shí)際用水金額

D.對(duì)外銷售量

E.自用量

81.財(cái)政投融資的基本特征主要包括（）。

A.投資主體多元化

B.財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制

C.不完全脫離市場(chǎng)，以市場(chǎng)參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)

D.在大力發(fā)展商業(yè)性投融資渠道的同時(shí)構(gòu)建的新型投融資渠道

E.投資金額大，投資周期長(zhǎng)，投資風(fēng)險(xiǎn)高

82.2022年3月，某藥品制造企業(yè)（增值稅一般納稅人）購進(jìn)的下列貨物中，按照增值稅相關(guān)規(guī)定能夠作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有（）。

A.外購貨物用于無償贈(zèng)送他人

B.外購食用油用于職工食堂

C.外購原材料用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目

D.外購既用于應(yīng)稅產(chǎn)品生產(chǎn)又用于免稅產(chǎn)品生產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備

E.發(fā)生非正常損失的產(chǎn)品所耗用的外購材料

83.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，政府干預(yù)失靈的原因有（）。

A.政府文件的時(shí)效性

B.獲取信息的有限性

C.政府決策的失誤

D.外部效應(yīng)

E.缺乏激勵(lì)機(jī)制

84.我國構(gòu)建跨年度預(yù)算平衡機(jī)制包括（）。

A.預(yù)算超收及短收的平衡機(jī)制

B.預(yù)算赤字的彌補(bǔ)機(jī)制

C.保持年度預(yù)算收支平衡

D.中期財(cái)政規(guī)劃管理

E.編制三年滾動(dòng)預(yù)算

85.在財(cái)政支出中，屬于行政管理支出的有（）。

A.外交支出

B.民主黨派機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出

C.社會(huì)團(tuán)體機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出

D.廣播電影電視事業(yè)費(fèi)支出

E.檢察院支出

86.在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)遵循的原則包括（）。

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.謹(jǐn)慎性

C.稅法優(yōu)先

D.會(huì)計(jì)優(yōu)先

E.穩(wěn)健性

87.公債利率確定的依據(jù)主要有（）。

A.銀行利率

B.金融市場(chǎng)利率

C.國有企業(yè)的利潤率

D.政府信用狀況

E.社會(huì)資金供給量

88.以再生產(chǎn)環(huán)節(jié)為標(biāo)準(zhǔn)對(duì)財(cái)政補(bǔ)貼分類，屬于流通補(bǔ)貼的有（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼

B.水電煤補(bǔ)貼

C.蔬菜價(jià)差補(bǔ)貼

D.工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)虧損補(bǔ)貼

E.民用煤銷售價(jià)差補(bǔ)貼

89.屬于我國公共財(cái)